Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, подведомственных Администрации города Черногорска



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ЧЕРНОГОРСКА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

23.03.2020 № 625-П

Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, подведомственных Администрации города Черногорска

В целях организации деятельности бюджетных и автономных учреждений, руководствуясь Федеральным законом от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», Федеральным законом от 03.11.2006 N174-ФЗ «Об автономных учреждениях», приказом Минфина России от 31.08.2018 N 186н «О Требованиях к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения», статьями 27, 31, 32 Устава города Черногорска, Администрация г. Черногорска ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, подведомственных Администрации города Черногорска, согласно приложению.

2. Городскому управлению образованием администрации города Черногорска, Комитету по культуре, молодежи и спорту Администрации города Черногорска привести в соответствие Порядки составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности в отношении подведомственных муниципальных учреждений.

3. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и применяется при формировании планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, подведомственных Администрации города Черногорска, начиная с плана финансово-хозяйственной деятельности на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов и далее.

4. Признать утратившим силу Постановление Администрации города Черногорска от Постановление Администрации г. Черногорска от 01.07.2019 N 1616-п «Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, подведомственных Администрации города Черногорска».

5. Опубликовать настоящее Постановление в газете «Черногорск» и разместить на официальном сайте города Черногорска в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

6. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на заместителя Главы администрации по экономике и прогнозирования Н.В.Торопову.

Глава города Черногорска В.В. Белоногов

Приложение

к Постановлению Администрации

города Черногорска

«_____»______________ 2020 г. № ______

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И УТВЕРЖДЕНИЯ ПЛАНА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ЧЕРНОГОРСКА

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, подведомственных Администрации города Черногорска (далее - Порядок) устанавливает порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений подведомственных Администрации города Черногорска (далее - План), а также внесения изменений в План.

1.2. Настоящий Порядок распространяется на муниципальные бюджетные учреждения и муниципальные автономные учреждения города Черногорска (далее при совместном упоминании - учреждение) при составлении проекта Плана, утверждении Плана и внесении изменений в План.

1.3. План должен составляться и утверждаться на текущий финансовый год в случае, если решение о бюджете города Черногорска утверждается на один финансовый год или на текущий финансовый год и плановый период, если решение о бюджете города Черногорска утверждается на очередной финансовый год и плановый период и действует в течение срока действия решения о бюджете города Черногорска.

При принятии учреждением обязательств, срок исполнения которых по условиям договоров (контрактов) превышает срок, предусмотренный абзацем первым настоящего пункта, показатели Плана по решению органа местного самоуправления города Черногорска, в оперативном подчинении которого находится учреждение, утверждаются на период, превышающий указанный срок.

1.4. План должен составляться по кассовому методу, в валюте Российской Федерации.

1.5. Составление и утверждение Плана, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, должны осуществляться с соблюдением законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

2. Сроки и порядок составления проекта Плана

2.1. При составлении Плана (внесении изменений в него) устанавливается (уточняется) плановый объем поступлений и выплат денежных средств.

2.2. Учреждение составляет проект Плана при формировании проекта решения о бюджете города Черногорска в срок до 1 октября текущего финансового года по форме согласно Приложению 1 к настоящему Порядку:

1) с учетом планируемых объемов поступлений:

а) субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания;

б) субсидий, предусмотренных абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - целевые субсидии), и целей их предоставления;

в) субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность (далее - субсидия на осуществление капитальных вложений);

г) грантов, в том числе в форме субсидий, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - грант);

д) иных доходов, которые учреждение планирует получить при оказании услуг, выполнении работ за плату сверх установленного муниципального задания, а в случаях, установленных федеральным законом, в рамках муниципального задания;

е) доходов от иной приносящей доход деятельности, предусмотренной уставом учреждения;

2) с учетом планируемых объемов выплат, связанных с осуществлением деятельности, предусмотренной уставом учреждения.

Орган местного самоуправления города Черногорска, в оперативном подчинении которого находится учреждение, направляет учреждению информацию о планируемых к предоставлению из бюджета объемах субсидий.

2.3. Учреждение, имеющее обособленное(ые) подразделение(я), формирует проект Плана учреждения на основании проекта Плана головного учреждения, сформированного без учета обособленных подразделений, и проекта(ов) Плана(ов) обособленного(ых) подразделения(й), без учета расчетов между головным учреждением и обособленным(и) подразделением(ями).

2.4. План должен составляться на основании обоснований (расчетов) плановых показателей поступлений и выплат, требования к формированию которых установлены в Приложении 2 к настоящему Порядку.

2.5. Показатели Плана и обоснования (расчеты) плановых показателей должны формироваться по соответствующим кодам (составным частям кода) бюджетной классификации Российской Федерации в части:

1) планируемых поступлений:

от доходов - по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов классификации доходов бюджетов;

от возврата дебиторской задолженности прошлых лет - по коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов;

2) планируемых выплат:

по расходам - по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов;

по возврату в бюджет остатков субсидий прошлых лет - по коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов;

по уплате налогов, объектом налогообложения которых являются доходы (прибыль) учреждения, - по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов классификации доходов бюджетов;

3) перечисления средств в рамках расчетов между головным учреждением и обособленным(и) подразделением(ями) - по коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.

Показатели Плана формируются с дополнительной детализацией по кодам статей, групп, подгрупп классификации операций сектора государственного управления и (или) кодов иных аналитических показателей.

2.6. К представляемому на утверждение проекту Плана прилагается Смета с обоснованием плановых показателей по выплатам и поступлениям от оказания услуг (выполнения работ), используемых при формировании Плана, являющихся справочной информацией к Плану, формируемая по форме согласно Приложению 3 к настоящему Порядку.

2.7. Учреждение вправе применять дополнительные расчеты (обоснования).

2.8. В случае если в соответствии со структурой затрат отдельные виды выплат учреждением не осуществляются, то соответствующие расчеты (обоснования) к показателям Плана не формируются.

2.9. Смета плановых показателей по выплатам формируются с учетом норм трудовых, материальных, технических ресурсов, используемых для оказания учреждением (подразделением) услуг (выполнения работ).

2.10. Смета плановых показателей по выплатам за счет субсидий, предоставляемых в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, формируется с учетом затрат, применяемых при обосновании бюджетных ассигнований главными распорядителями бюджетных средств в целях формирования проекта решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период, а также с учетом требований, установленных нормативными правовыми актами, в том числе ГОСТами, СНиПами, СанПиНами, стандартами, порядками и регламентами (паспортами) оказания муниципальной услуги.

2.11. Смета плановых показателей по выплатам формируется раздельно по источникам их финансового обеспечения в случае принятия уполномоченным органом решения о планировании выплат по соответствующим расходам (по строкам 210 - 250 в графах 5 - 9) раздельно по источникам их финансового обеспечения.

2.12. При выполнении муниципальным учреждением услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства, благоустройства, градостроительной деятельности, строительства и архитектуры по видам деятельности, в составе которых осуществляется несколько различных видов работ (услуг), к Смете плановых показателей должны прилагаться расчеты нормативных затрат как на единицу работы (услуги) так и на весь объем работ (услуг), выполняемых в соответствии с муниципальным заданием в рамках конкретного вида деятельности, по форме согласно Приложению № 1 к Смете.

2.13. При оказании муниципальным учреждением услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства, благоустройства, градостроительной деятельности, строительства и архитектуры нормативы затрат на единицу работы (услуги) складываются из нормативов затрат, непосредственно связанных с оказанием услуги, а также из нормативов затрат на общехозяйственные нужды, определенных в соответствии с требованиями Приказа Минстроя России от 28.11.2017 № 1596/пр «Об утверждении Общих требований к определению нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства, благоустройства, градостроительной деятельности, строительства и архитектуры, применяемых при расчете объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) государственным (муниципальным) учреждением».

2.14. Расчет затрат на общехозяйственные нужды формируется в соответствии с Приложением № 2 к Смете.

2.15. В целях формирования норматива затрат на общехозяйственные нужды в составе норматива затрат на единицу работ (услуг) общехозяйственные расходы учреждения, осуществляющего деятельность в сфере жилищно-коммунального хозяйства, благоустройства, градостроительной деятельности, строительства и архитектуры, распределяются пропорционально базовому показателю, определенному учетной политикой учреждения по форме согласно Приложению № 3 к Смете.

2.16. Плановые показатели по выплатам в рамках конкретного вида деятельности формируются в соответствии с Приложением № 4 к Смете.

2.17. Все прилагаемые к Смете расчеты должны быть утверждены руководителем муниципального учреждения (уполномоченным им лицом) и подписаны должностными лицами, ответственными за данные, содержащиеся в расчетах – главным бухгалтером (уполномоченным им лицом), исполнителем документа.

3. Сроки и порядок утверждения Плана

3.1. План муниципального бюджетного учреждения утверждается руководителем муниципального бюджетного учреждения в срок не позднее пятнадцати рабочих дней со дня доведения органу местного самоуправления города Черногорска, в оперативном подчинении которого находится учреждение, в установленном законодательством Российской Федерации порядке лимитов бюджетных обязательств.

План муниципального автономного учреждения утверждается руководителем автономного учреждения в срок не позднее 3 рабочих дней со дня дачи заключения наблюдательного совета автономного учреждения.

3.2. Учреждение, имеющее обособленное(ые) подразделение(я), на основании Плана, утвержденного в соответствии с пунктом 3.1 настоящего Порядка, утверждает План головного учреждения без учета обособленного(ых) подразделения(ий) и План для каждого обособленного подразделения, включающие показатели расчетов между головным учреждением и обособленным(и) подразделением(ями).

3.3. Учреждение согласовывает План с органом местного самоуправления города Черногорска, в оперативном подчинении которого находится учреждение, в пределах сроков, установленных для утверждения Плана.

3.4. Оформляющая часть Плана должна содержать подписи должностных лиц, ответственных за содержащиеся в Плане данные, - руководителя учреждения (уполномоченного им лица), главного бухгалтера учреждения (уполномоченного им лица), исполнителя документа.

3.5. Плановые показатели по поступлениям от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с Уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, а также поступлениям от иной деятельности, приносящей доход, их изменения представляются в отдел мониторинга Администрации г. Черногорска для согласования.

3.6. Вместе с плановыми показателями Сметы представляется оценка ожидаемого исполнения по показателям, указанным в пункте 3.5 настоящего Порядка, за год, предшествующий планируемому. Срок согласования Сметы отделом мониторинга Администрации г. Черногорска не должен превышать 10 календарных дней.

3.7. В случае необходимости внесения изменений в плановые показатели в ходе согласования Сметы отдел мониторинга Администрации г. Черногорска возвращает их для доработку в учреждения. Срок доработки Смет и повторного представления их на согласование в отдел мониторинга Администрации г. Черногорска не должен превышать 10 календарных дней.

3.8. Отчеты о выполнении планов за год по показателям, указанным в пункте 3.5. настоящего Порядка, представляются в отдел мониторинга Администрации г. Черногорска до наступления даты сдачи ежегодной бухгалтерской отчетности. Отчет включает в себя сравнение фактически достигнутых показателей с их плановыми значениями, пояснительную записку с анализом причин отклонения.

4. Внесение изменений в План

4.1. Изменение показателей Плана в течение текущего финансового года должно осуществляться в связи с:

1) использованием остатков средств на начало текущего финансового года, в том числе неиспользованных остатков целевых субсидий и субсидий на осуществление капитальных вложений;

2) изменением объемов планируемых поступлений, а также объемов и (или) направлений выплат, в том числе в связи с:

изменением объема предоставляемых субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания, целевых субсидий, субсидий на осуществление капитальных вложений, грантов;

изменением объема услуг (работ), предоставляемых за плату;

изменением объемов безвозмездных поступлений от юридических и физических лиц;

поступлением средств дебиторской задолженности прошлых лет, не включенных в показатели Плана при его составлении;

увеличением выплат по неисполненным обязательствам прошлых лет, не включенных в показатели Плана при его составлении;

3) проведением реорганизации учреждения.

4.2. Показатели Плана после внесения в них изменений, предусматривающих уменьшение выплат, не должны быть меньше кассовых выплат по указанным направлениям, произведенных до внесения изменений в показатели Плана.

4.3. Внесение изменений в показатели Плана по поступлениям и (или) выплатам должно формироваться путем внесения изменений в соответствующие обоснования (расчеты) плановых показателей поступлений и выплат, сформированные при составлении Плана, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 4.4 настоящего Порядка.

4.4. Учреждение по решению органа-учредителя вправе осуществлять внесение изменений в показатели Плана без внесения изменений в соответствующие обоснования (расчеты) плановых показателей поступлений и выплат исходя из информации, содержащейся в документах, являющихся основанием для поступления денежных средств или осуществления выплат, ранее не включенных в показатели Плана:

1) при поступлении в текущем финансовом году:

сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет;

сумм, поступивших в возмещение ущерба, недостач, выявленных в текущем финансовом году;

сумм, поступивших по решению суда или на основании исполнительных документов;

2) при необходимости осуществления выплат:

по возврату в бюджет бюджетной системы Российской Федерации субсидий, полученных в прошлых отчетных периодах;

по возмещению ущерба;

по решению суда, на основании исполнительных документов;

по уплате штрафов, в том числе административных.

4.5. При внесении изменений в показатели Плана в случае, установленном подпунктом 3 пункта 4.1 настоящего Порядка, при реорганизации:

1) в форме присоединения, слияния - показатели Плана учреждения-правопреемника формируются с учетом показателей Планов реорганизуемых учреждений, прекращающих свою деятельность путем построчного объединения (суммирования) показателей поступлений и выплат;

2) в форме выделения - показатели Плана учреждения, реорганизованного путем выделения из него других учреждений, подлежат уменьшению на показатели поступлений и выплат Планов вновь возникших юридических лиц;

3) в форме разделения - показатели Планов вновь возникших юридических лиц формируются путем разделения соответствующих показателей поступлений и выплат Плана реорганизованного учреждения, прекращающего свою деятельность.

После завершения реорганизации показатели поступлений и выплат Планов реорганизованных юридических лиц при суммировании должны соответствовать показателям Плана(ов) учреждения(ий) до начала реорганизации.

4.6. Внесение изменений в План осуществляется путем подготовки новой редакции Плана с учетом изменений. План с учетом изменений утверждается руководителем учреждения и согласовывается органом местного самоуправления города Черногорска, в оперативном подчинении которого находится учреждение.

4.7. Внесение изменений в План осуществляется в следующие сроки:

1) в случае внесения изменений в План бюджетного учреждения в связи с изменением лимитов бюджетных обязательств - не позднее пятнадцати рабочих дней со дня изменения лимитов бюджетных обязательств органу местного самоуправления города Черногорска, в оперативном подчинении которого находится учреждение;

2) в случае внесения изменений в План автономного учреждения - не позднее трех рабочих дней со дня дачи заключения наблюдательного совета автономного учреждения.

Приложение 1

к Порядку составления и утверждения плана

финансово-хозяйственной деятельности

муниципальных учреждений, подведомственных

Администрации города Черногорска

СОГЛАСОВАНО                                                      УТВЕРЖДАЮ

(наименование должности                                     (наименование должности

уполномоченного лица)                                          уполномоченного лица)

_____________________________                        _____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)                         (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ___________ 20__ г.                                         "__"___________ 20__ г.

План финансово-хозяйственной деятельности на 20 __ г.

(на 20 __ г. и плановый период 20 __ и 20 __ годов <1>)

                                                                                                                            ┌────┐

                                                                                                                             │Коды│

                                                                                                                            ├────┤

от "__" ________ 20__ г. <2> Дата                                                                   │          │

                                                                                                                            ├────┤

Орган, осуществляющий по Сводному реестру                                             │           │

функции и полномочия учредителя ________________                                ├────┤

глава по БК                                                                                                        │           │

                                                                                                                            ├────┤

по Сводному реестру                                                                                       │           │

                                                                                                                            ├────┤

ИНН                                                                                                                   │            │

                                                                                                                            ├────┤

Учреждение _____________________________________ КПП                   │           │

                                                                                                                            ├────┤

Единица измерения: руб. по ОКЕИ                                                                 │   383  │

                                                                                                                            └────┘

Раздел 1. ПОСТУПЛЕНИЯ И ВЫПЛАТЫ

Наименование показателя

Код строки

Код по бюджетной классификации Российской Федерации <3>

Аналитический код <4>

Сумма

на 20__ г. текущий финансовый год

на 20__ г. первый год планового периода

на 20__ г. второй год планового периода

за пределами планового периода

1

2

3

4

5

6

7

8

Остаток средств на начало текущего финансового года <5>

0001

х

х

Остаток средств на конец текущего финансового года <5>

0002

х

х

Доходы, всего

1000

в том числе:

доходы от собственности, всего

1100

120

в том числе

1110

доходы от оказания услуг, работ, компенсации затрат учреждений, всего

1200

130

в том числе:

субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания за счет средств бюджета публично-правового образования, создавшего учреждение и средств других бюджетов

1210

130

доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия, всего

1300

140

в том числе

1310

140

безвозмездные денежные поступления, всего

1400

150

в том числе

прочие доходы, всего

1500

180

в том числе

целевые субсидии

1510

180

субсидии на осуществление капитальных вложений

1520

180

в том числе

доходы от операций с активами, всего

1900

в том числе

прочие поступления, всего <6>

1980

х

из них:

увеличение остатков денежных средств за счет возврата дебиторской задолженности прошлых лет

1981

510

х

Расходы, всего

2000

х

в том числе:

на выплаты персоналу, всего

2100

х

х

в том числе:

оплата труда

2110

111

х

прочие выплаты персоналу, в том числе компенсационного характера

2120

112

х

иные выплаты, за исключением фонда оплаты труда учреждения, для выполнения отдельных полномочий

2130

113

х

взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений, всего

2140

119

х

в том числе:

на выплаты по оплате труда

2141

119

х

на иные выплаты работникам

2142

119

х

денежное довольствие военнослужащих и сотрудников, имеющих специальные звания

2150

131

х

иные выплаты военнослужащим и сотрудникам, имеющим специальные звания

2160

134

х

страховые взносы на обязательное социальное страхование в части выплат персоналу, подлежащих обложению страховыми взносами

2170

139

х

в том числе:

на оплату труда стажеров

2171

139

х

на иные выплаты гражданским лицам (денежное содержание)

2172

139

х

социальные и иные выплаты населению, всего

2200

300

х

в том числе:

социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных социальных выплат

2210

320

х

из них:

пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств

2211

321

х

выплата стипендий, осуществление иных расходов на социальную поддержку обучающихся за счет средств стипендиального фонда

2220

340

х

на премирование физических лиц за достижения в области культуры, искусства, образования, науки и техники, а также на предоставление грантов с целью поддержки проектов в области науки, культуры и искусства

2230

350

х

социальное обеспечение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей

2240

360

х

уплата налогов, сборов и иных платежей, всего

2300

850

х

из них:

налог на имущество организаций и земельный налог

2310

851

х

иные налоги (включаемые в состав расходов) в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также государственная пошлина

2320

852

х

уплата штрафов (в том числе административных), пеней, иных платежей

2330

853

х

безвозмездные перечисления организациям и физическим лицам, всего

2400

х

х

из них:

гранты, предоставляемые другим организациям и физическим лицам

2410

810

х

взносы в международные организации

2420

862

х

платежи в целях обеспечения реализации соглашений с правительствами иностранных государств и международными организациями

2430

863

х

прочие выплаты (кроме выплат на закупку товаров, работ, услуг)

2500

х

х

исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате деятельности учреждения

2520

831

х

расходы на закупку товаров, работ, услуг, всего <7>

2600

х

в том числе:

закупку научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

2610

241

закупку товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий

2620

242

закупку товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта муниципального имущества

2630

243

прочую закупку товаров, работ и услуг, всего

2640

244

из них

капитальные вложения в объекты муниципальной собственности, всего

2650

400

в том числе:

приобретение объектов недвижимого имущества муниципальными учреждениями

2651

406

строительство (реконструкция) объектов недвижимого имущества муниципальными учреждениями

2652

407

Выплаты, уменьшающие доход, всего <8>

3000

100

х

в том числе:

налог на прибыль <8>

3010

х

налог на добавленную стоимость <8>

3020

х

прочие налоги, уменьшающие доход <8>

3030

х

Прочие выплаты, всего <9>

4000

х

х

из них:

возврат в бюджет средств субсидии

4010

610

х

--------------------------------

<1> В случае утверждения решения о бюджете на текущий финансовый год и плановый период.

<2> Указывается дата подписания Плана, а в случае утверждения Плана уполномоченным лицом учреждения - дата утверждения Плана.

<3> В графе 3 отражаются:

по строкам 1100 - 1900 - коды аналитической группы подвида доходов бюджетов классификации доходов бюджетов;

по строкам 1980 - 1990 - коды аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов;

по строкам 2000 - 2652 - коды видов расходов бюджетов классификации расходов бюджетов;

по строкам 3000 - 3030 - коды аналитической группы подвида доходов бюджетов классификации доходов бюджетов, по которым планируется уплата налогов, уменьшающих доход (в том числе налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности);

по строкам 4000 - 4040 - коды аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.

<4> В графе 4 указывается код классификации операций сектора государственного управления в соответствии с Порядком применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2017 г. N 209н, и (или) коды иных аналитических показателей, в случае, если Порядком органа местного самоуправления города Черногорска, в оперативном подчинении которого находится учреждение, предусмотрена указанная детализация.

<5> По строкам 0001 и 0002 указываются планируемые суммы остатков средств на начало и на конец планируемого года, если указанные показатели по решению органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя, планируются на этапе формирования проекта Плана либо указываются фактические остатки средств при внесении изменений в утвержденный План после завершения отчетного финансового года.

<6> Показатели прочих поступлений включают в себя, в том числе показатели увеличения денежных средств за счет возврата дебиторской задолженности прошлых лет, включая возврат предоставленных займов (микрозаймов), а также за счет возврата средств, размещенных на банковских депозитах. При формировании Плана (проекта Плана) обособленному(ым) подразделению(ям) показатель прочих поступлений включает показатель поступлений в рамках расчетов между головным учреждением и обособленным подразделением.

<7> Показатели выплат по расходам на закупки товаров, работ, услуг, отраженные в строке 2600 Раздела 1 "Поступления и выплаты" Плана, подлежат детализации в Разделе 2 "Сведения по выплатам на закупку товаров, работ, услуг" Плана.

<8> Показатель отражается со знаком "минус".

<9> Показатели прочих выплат включают в себя в том числе показатели уменьшения денежных средств за счет возврата средств субсидий, предоставленных до начала текущего финансового года, предоставления займов (микрозаймов), размещения автономными учреждениями денежных средств на банковских депозитах. При формировании Плана (проекта Плана) обособленному(ым) подразделению(ям) показатель прочих выплат включает показатель поступлений в рамках расчетов между головным учреждением и обособленным подразделением.

Раздел 2. СВЕДЕНИЯ ПО ВЫПЛАТАМ НА ЗАКУПКИ ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ <10>

N п/п

Наименование показателя

Коды строк

Год начала закупки

Сумма

на 20__ г. (текущий финансовый год)

на 20__ г. (первый год планового периода)

на 20__ г. (второй год планового периода)

за пределами планового периода

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Выплаты на закупку товаров, работ, услуг, всего <11>

26000

х

1.1

в том числе:

по контрактам (договорам), заключенным до начала текущего финансового года без применения норм Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" ("Собрание законодательства Российской Федерации", 2013, N 14, ст. 1652; 2018, N 32, ст. 5104) (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ) и Федерального закона от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" ("Собрание законодательства Российской Федерации", 2011, N 30, ст. 4571; 2018, N 32, ст. 5135) (далее - Федеральный закон N 223-ФЗ) <12>

26100

х

1.2

по контрактам (договорам), планируемым к заключению в соответствующем финансовом году без применения норм Федерального закона N 44-ФЗ и Федерального закона N 223-ФЗ <12>

26200

х

1.3

по контрактам (договорам), заключенным до начала текущего финансового года с учетом требований Федерального закона N 44-ФЗ и Федерального закона N 223-ФЗ <13>

26300

х

1.4

по контрактам (договорам), планируемым к заключению в соответствующем финансовом году с учетом требований Федерального закона N 44-ФЗ и Федерального закона N 223-ФЗ <13>

26400

х

1.4.1

в том числе:

за счет субсидий, предоставляемых на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания

26410

х

1.4.1.1

в том числе:

в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ

26411

х

1.4.1.2

в соответствии с Федеральным законом N 223-ФЗ <14>

26412

х

1.4.2

за счет субсидий, предоставляемых в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации

26420

х

1.4.2.1

в том числе:

в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ

26421

х

1.4.2.2

в соответствии с Федеральным законом N 223-ФЗ <14>

26422

х

1.4.3

за счет субсидий, предоставляемых на осуществление капитальных вложений <15>

26430

х

1.4.4

за счет средств обязательного медицинского страхования

26440

х

1.4.4.1

в том числе:

в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ

26441

х

1.4.4.2

в соответствии с Федеральным законом N 223-ФЗ <14>

26442

х

1.4.5

за счет прочих источников финансового обеспечения

26450

х

1.4.5.1

в том числе:

в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ

26451

х

1.4.5.2

в соответствии с Федеральным законом N 223-ФЗ

26452

х

2

Итого по контрактам, планируемым к заключению в соответствующем финансовом году в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, по соответствующему году закупки <16>

26500

х

в том числе по году начала закупки

26510

3

Итого по договорам, планируемым к заключению в соответствующем финансовом году в соответствии с Федеральным законом N 223-ФЗ, по соответствующему году закупки

26600

х

в том числе по году начала закупки

26610

Уполномоченное лицо учреждения ___________ ________ ____________________

                                                             (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель ___________ _____________________________________ _________

                         (должность)                  (фамилия, инициалы)                      (телефон)

"__" ________ 20__ г.

--------------------------------

<10> В Разделе 2 "Сведения по выплатам на закупку товаров, работ, услуг" Плана детализируются показатели выплат по расходам на закупку товаров, работ, услуг, отраженные в строке 2600 Раздела 1 "Поступления и выплаты" Плана.

<11> Плановые показатели выплат на закупку товаров, работ, услуг по строке 26000 Раздела 2 "Сведения по выплатам на закупку товаров, работ, услуг" Плана распределяются на выплаты по контрактам (договорам), заключенным (планируемым к заключению) в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (строки 26100 и 26200), а также по контрактам (договорам), заключаемым в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд, с детализацией указанных выплат по контрактам (договорам), заключенным до начала текущего финансового года (строка 26300) и планируемым к заключению в соответствующем финансовом году (строка 26400), и должны соответствовать показателям соответствующих граф по строке 2600 Раздела 1 "Поступления и выплаты" Плана.

<12> Указывается сумма договоров (контрактов) о закупках товаров, работ, услуг, заключенных без учета требований Федерального закона N 44-ФЗ и Федерального закона N 223-ФЗ, в случаях, предусмотренных указанными федеральными законами.

<13> Указывается сумма закупок товаров, работ, услуг, осуществляемых в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ и Федеральным законом N 223-ФЗ.

<14> Муниципальным бюджетным учреждением показатель не формируется.

<15> Указывается сумма закупок товаров, работ, услуг, осуществляемых в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ.

<16> Плановые показатели выплат на закупку товаров, работ, услуг по строке 26500 муниципального бюджетного учреждения должен быть не менее суммы показателей строк 26410, 26420, 26430, 26440 по соответствующей графе, муниципального автономного учреждения - не менее показателя строки 26430 по соответствующей графе.

Приложение 2

к Порядку составления и утверждения плана

финансово-хозяйственной деятельности

муниципальных учреждений, подведомственных

Администрации города Черногорска

Требования к формированию обоснований (расчетов) плановых показателей поступлений и выплат

1. Обоснования (расчеты) плановых показателей поступлений формируются на основании расчетов соответствующих доходов с учетом возникшей на начало финансового года задолженности перед учреждением по доходам и полученных на начало текущего финансового года предварительных платежей (авансов) по договорам (контрактам, соглашениям).

Обоснования (расчеты) плановых показателей выплат формируются на основании расчетов соответствующих расходов с учетом произведенных на начало финансового года предварительных платежей (авансов) по договорам (контрактам, соглашениям), сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пени, штрафов, а также принятых и неисполненных на начало финансового года обязательств.

2. Расчеты доходов формируются:

по доходам от использования собственности (в том числе доходы в виде арендной платы, платы за сервитут <1>, от распоряжения правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации);

--------------------------------

<1> За исключением платы за сервитут земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 39.25 Земельного кодекса Российской Федерации, поступающей и зачисляемой в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

по доходам от оказания услуг (выполнения работ) (в том числе в виде субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, от оказания медицинских услуг, предоставляемых застрахованным лицам в рамках обязательного медицинского страхования, а также женщинам в период беременности, женщинам и новорожденным в период родов и в послеродовой период на основании родового сертификата);

по доходам в виде штрафов, возмещения ущерба (в том числе включая штрафы, пени и неустойки за нарушение условий контрактов (договоров);

по доходам в виде безвозмездных денежных поступлений (в том числе грантов, пожертвований);

по доходам в виде целевых субсидий, а также субсидий на осуществление капитальных вложений;

по доходам от операций с активами (в том числе доходы от реализации неиспользуемого имущества, утиля, невозвратной тары, лома черных и цветных металлов).

3. Расчет доходов от использования собственности осуществляется на основании информации о плате (тарифе, ставке) за использование имущества за единицу (объект, квадратный метр площади) и количества единиц предоставляемого в пользование имущества.

Расчет доходов в виде возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией муниципального имущества, закрепленного на праве оперативного управления, платы за общежитие, квартирной платы осуществляется исходя из объема предоставленного в пользование имущества и планируемой стоимости услуг (возмещаемых расходов).

Расчет доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим учреждению, в случаях, установленных федеральным законом, осуществляется исходя из величины чистой прибыли хозяйственных товариществ и обществ, количества акций (или доли в уставных (складочных) капиталах), принадлежащих учреждению, размера доли чистой прибыли хозяйственных товариществ и обществ, направляемой ими на выплату дивидендов или распределяемой ими среди участников товарищества и общества, и периода деятельности хозяйственного товарищества и общества, за который выплачиваются дивиденды.

Расчет доходов муниципального автономного учреждения в виде процентов по депозитам, процентов по остаткам средств на счетах в кредитных организациях, а также процентов, полученных от предоставления займов, осуществляется на основании информации о среднегодовом объеме средств, на которые начисляются проценты, и ставке размещения.

Расчет доходов от распоряжения правами на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, в том числе по лицензионным договорам, осуществляется исходя из планируемого объема предоставления прав на использование объектов и платы за использование одного объекта.

4. Расчет доходов от оказания услуг (выполнения работ) сверх установленного муниципального задания осуществляется исходя из планируемого объема оказания платных услуг (выполнения работ) и их планируемой стоимости.

Расчет доходов от оказания услуг (выполнения работ) в рамках установленного муниципального задания в случаях, установленных федеральным законом, осуществляется в соответствии с объемом услуг (работ), установленных муниципальным заданием, и платой (ценой, тарифом) за указанную услугу (работу).

5. Расчет доходов в виде штрафов, средств, получаемых в возмещение ущерба (в том числе страховых возмещений), при наличии решения суда, исполнительного документа, решения о возврате суммы излишне уплаченного налога, принятого налоговым органом, решения страховой организации о выплате страхового возмещения при наступлении страхового случая осуществляется в размере, определенном указанными решениями.

6. Расчет доходов от иной приносящей доход деятельности осуществляется с учетом стоимости услуг по одному договору, среднего количества указанных поступлений за последние три года и их размера, а также иных прогнозных показателей в зависимости от их вида, установленных органом-учредителем.

7. Расчет расходов осуществляется по видам расходов с учетом норм трудовых, материальных, технических ресурсов, используемых для оказания учреждением услуг (выполнения работ), а также требований, установленных нормативными правовыми (правовыми) актами, в том числе ГОСТами, СНиПами, СанПиНами, стандартами, порядками и регламентами (паспортами) оказания муниципальных услуг (выполнения работ).

8. В расчет расходов на оплату труда и страховых взносов на обязательное социальное страхование в части работников учреждения включаются расходы на оплату труда, компенсационные выплаты, включая пособия, выплачиваемые из фонда оплаты труда, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, на обязательное медицинское страхование.

При расчете плановых показателей расходов на оплату труда учитывается расчетная численность работников, включая основной персонал, вспомогательный персонал, административно-управленческий персонал, обслуживающий персонал, расчетные должностные оклады, ежемесячные надбавки к должностному окладу, стимулирующие выплаты, компенсационные выплаты, в том числе за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных, а также иные выплаты, предусмотренные законодательством Российской Федерации, локальными нормативными актами учреждения в соответствии с утвержденным штатным расписанием.

9. Расчет расходов на выплаты компенсационного характера персоналу, за исключением фонда оплаты труда, включает выплаты по возмещению работникам (сотрудникам) расходов, связанных со служебными командировками, возмещению расходов на прохождение медицинского осмотра, расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей, иные компенсационные выплаты работникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации, коллективным трудовым договором, локальными актами учреждения.

10. Расчет расходов на выплаты по социальному обеспечению и иным выплатам населению, не связанным с выплатами работникам, возникающими в рамках трудовых отношений (расходов по социальному обеспечению населения вне рамок систем государственного пенсионного, социального, медицинского страхования), в том числе на оплату медицинского обслуживания, оплату путевок на санаторно-курортное лечение и в детские оздоровительные лагеря, а также выплат бывшим работникам учреждений, в том числе к памятным датам, профессиональным праздникам, осуществляется с учетом количества планируемых выплат в год и их размера.

11. Расчет расходов на уплату налога на имущество организации, земельного налога, водного налога, транспортного налога формируется с учетом объекта налогообложения, особенностей определения налоговой базы, налоговой ставки, а также налоговых льгот, оснований и порядка их применения, порядка и сроков уплаты по каждому налогу в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

12. Расчет расходов на уплату прочих налогов и сборов, других платежей, являющихся в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации доходами соответствующего бюджета, осуществляется с учетом вида платежа, порядка их расчета, порядка и сроков уплаты по каждому виду платежа.

13. Расчет расходов на безвозмездные перечисления организациям и физическим лицам осуществляется с учетом количества планируемых безвозмездных перечислений организациям и их размера.

14. Расчет прочих расходов (кроме расходов на закупку товаров, работ, услуг) осуществляется по видам выплат с учетом количества планируемых выплат в год и их размера.

15. Расчет расходов (за исключением расходов на закупку товаров, работ, услуг) осуществляется раздельно по источникам их финансового обеспечения в случае принятия органом местного самоуправления города Черногорска, в оперативном подчинении которого находится учреждение, решения о планировании указанных выплат раздельно по источникам их финансового обеспечения.

16. Расчет расходов на услуги связи должен учитывать количество абонентских номеров, подключенных к сети связи, цены услуг связи, ежемесячную абонентскую плату в расчете на один абонентский номер, количество месяцев предоставления услуги; размер повременной оплаты междугородних, международных и местных телефонных соединений, а также стоимость услуг при повременной оплате услуг телефонной связи; количество пересылаемой корреспонденции, в том числе с использованием фельдъегерской и специальной связи, стоимость пересылки почтовой корреспонденции за единицу услуги, стоимость аренды интернет-канала, повременной оплаты за интернет-услуги или оплата интернет-трафика.

17. Расчет расходов на транспортные услуги осуществляется с учетом видов услуг по перевозке (транспортировке) грузов, пассажирских перевозок и стоимости указанных услуг.

18. Расчет расходов на коммунальные услуги осуществляется исходя из расходов на газоснабжение (иные виды топлива), электроснабжение, теплоснабжение, горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и водоотведение с учетом количества объектов, тарифов на оказание коммунальных услуг (в том числе с учетом применяемого одноставочного, дифференцированного по зонам суток или двухставочного тарифа на электроэнергию), расчетной потребности планового потребления услуг и затраты на транспортировку топлива (при наличии).

19. Расчет расходов на аренду имущества, в том числе объектов недвижимого имущества, осуществляется с учетом арендуемой площади (количества арендуемого оборудования, иного имущества), количества месяцев (суток, часов) аренды, цены аренды в месяц (сутки, час), а также стоимости возмещаемых услуг (по содержанию имущества, его охране, потребляемых коммунальных услуг).

20. Расчет расходов на содержание имущества осуществляется с учетом сметной стоимости ремонтных работ, определенной с учетом необходимого объема, графика регламентно-профилактических работ по ремонту оборудования (при наличии), требований к санитарно-гигиеническому обслуживанию, охране труда (включая уборку помещений и территории, вывоз твердых бытовых отходов, мойку, химическую чистку, дезинфекцию, дезинсекцию), а также правил его эксплуатации.

21. Расчет расходов на обязательное страхование, в том числе на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, страховой премии (страховых взносов) осуществляется с учетом количества застрахованных работников, застрахованного имущества, базовых ставок страховых тарифов и поправочных коэффициентов к ним, определяемых с учетом характера страхового риска и условий договора страхования, в том числе наличия франшизы и ее размера.

22. Расчет расходов на повышение квалификации (профессиональную переподготовку) осуществляется с учетом количества работников, направляемых на повышение квалификации, и стоимости обучения планового количества работников по каждому виду дополнительного профессионального образования.

23. Расчет расходов на оплату услуг и работ (медицинских осмотров, информационных услуг, консультационных услуг, экспертных услуг, научно-исследовательских работ, типографских работ), не указанных в пунктах 16 - 22 настоящих Требований, осуществляется на основании расчетов необходимых выплат с учетом численности работников, потребности в информационных системах, количества проводимых экспертиз, количества приобретаемых печатных и иных периодических изданий, определяемых с учетом специфики деятельности учреждения, предусмотренной уставом учреждения.

24. Расчет расходов на приобретение объектов движимого имущества (в том числе оборудования, транспортных средств, мебели, инвентаря, бытовых приборов) осуществляется с учетом среднего срока эксплуатации указанного имущества, норм обеспеченности (при их наличии), потребности учреждения в таком имуществе, информации о стоимости приобретения необходимого имущества, определенной методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка), заключающемся в анализе информации о рыночных ценах идентичных (однородных) товаров, работ, услуг, в том числе о ценах производителей (изготовителей) указанных товаров, работ, услуг.

25. Расчет расходов на приобретение материальных запасов осуществляется с учетом потребности в продуктах питания, лекарственных средствах, горюче-смазочных и строительных материалах, мягком инвентаре и специальной одежде, обуви, запасных частях к оборудованию и транспортным средствам, хозяйственных товарах и канцелярских принадлежностях, а также наличия указанного имущества в запасе и (или) необходимости формирования экстренного (аварийного) запаса.

26. Расчеты расходов на закупку товаров, работ, услуг должны соответствовать в части планируемых к заключению контрактов (договоров):

показателям плана-графика товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, формируемого в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, для обеспечения государственных и муниципальных нужд, в случае осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";

показателям плана закупок товаров, работ, услуг, формируемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, в случае осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц".

27. Расчет расходов на осуществление капитальных вложений:

в целях капитального строительства объектов недвижимого имущества (реконструкции, в том числе с элементами реставрации, технического перевооружения) осуществляется с учетом сметной стоимости объектов капитального строительства, рассчитываемой в соответствии с законодательством о градостроительной деятельности Российской Федерации;

в целях приобретения объектов недвижимого имущества осуществляется с учетом стоимости приобретения объектов недвижимого имущества, определяемой в соответствии с законодательством Российской Федерации, регулирующим оценочную деятельность в Российской Федерации.

28. В случае, если учреждением не планируется получать отдельные доходы и осуществлять отдельные расходы, то обоснования (расчеты) поступлений и выплат по указанным доходам и расходам не формируются.

29. Расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам, использованным при формировании Плана, оформляются по формам согласно Приложению.

30. Обоснование расходов, осуществляемых за счет средств других бюджетов (в том числе по переданным полномочиям), оформляется с учетом отраслевых особенностей порядка их предоставления.

Приложение

к Требованиям формирования

обоснований (расчетов) плановых

показателей поступлений и выплат

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ОБРАЗЕЦ

РАСЧЕТЫ (ОБОСНОВАНИЯ)

к плану финансово-хозяйственной деятельности

муниципального учреждения

______________________________________________________________________

наименование муниципального учреждения

1. Расчеты (обоснования) выплат персоналу (строка 210)

Код видов расходов ____________________________________________________

Источник финансового обеспечения _______________________________________

1.1. Расчеты (обоснования) расходов на оплату труда <*>

--------------------------------

<*> Включаются все виды выплат, предусмотренных Положением об оплате труда.

N п/п

Должность, группа должностей

Установленная численность, единиц

Размер оплаты труда на одного работника в месяц, руб.

Районный коэффициент

Фонд оплаты труда в год, руб.

всего

в том числе

по должностному окладу

по выплатам компенсационного характера

по выплатам стимулирующего характера

1

2

3

4

5

6

...

...

...

...

...

...

...

...

Итого

х

х

х

х

х

х

1.2. Расчеты (обоснования) выплат персоналу при направлении в служебные командировки

N п/п

Наименование расходов

Средний размер выплаты на одного работника в день, руб.

Количество работников, чел.

Количество дней

Сумма, руб. (гр. 3 x гр. 4 x гр. 5)

1

2

3

4

5

6

Итого

х

х

х

1.3. Расчеты (обоснования) выплат персоналу по уходу за ребенком

N п/п

Наименование расходов

Численность работников, получающих пособие

Количество выплат в год на одного работника

Размер выплаты (пособия) в месяц, руб.

Сумма, руб. (гр. 3 x гр. 4 x гр. 5)

1

2

3

4

5

6

Итого

х

х

х

1.4. Расчеты (обоснования) страховых взносов на обязательное страхование

N п/п

Наименование государственного внебюджетного фонда

Размер базы для начисления страховых взносов, руб.

Сумма взноса, руб.

1

2

3

4

1

Страховые взносы на обязательное страхование, _____ %

х

--------------------------------

<1> Указываются страховые тарифы, дифференцированные по классам профессионального риска, установленные Федеральным законом от 22 декабря N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год".

2. Расчеты (обоснования) расходов на социальные и иные выплаты населению

Код видов расходов ____________________________________________________

Источник финансового обеспечения ______________________________________

N п/п

Наименование показателя

Размер одной выплаты, руб.

Количество выплат в год

Общая сумма выплат, руб. (гр. 3 x гр. 4)

1

2

3

4

5

Итого

х

х

3. Расчет (обоснование) расходов на уплату налогов, сборов и иных платежей

Код видов расходов ____________________________________________________

Источник финансового обеспечения ______________________________________

N п/п

Наименование расходов

Налоговая база, руб.

Ставка налога, %

Сумма исчисленного налога, подлежащего уплате, руб. (гр. 3 x гр. 4 / 100)

Налоговый период

1

2

3

4

5

6

Итого

х

х

4. Расчет (обоснование) расходов на безвозмездные перечисления организациям

Код видов расходов ____________________________________________________

Источник финансового обеспечения ______________________________________

N п/п

Наименование показателя

Размер одной выплаты, руб.

Количество выплат в год

Общая сумма выплат, руб. (гр. 3 x гр. 4)

1

2

3

4

5

Итого

х

х

5. Расчет (обоснование) прочих расходов (кроме расходов на закупку товаров, работ, услуг)

Код видов расходов ____________________________________________________

Источник финансового обеспечения ______________________________________

N п/п

Наименование показателя

Размер одной выплаты, руб.

Количество выплат в год

Общая сумма выплат, руб. (гр. 3 x гр. 4)

1

2

3

4

5

Итого

х

х

6. Расчет (обоснование) расходов на закупку товаров, работ, услуг

Код видов расходов ____________________________________________________

Источник финансового обеспечения ______________________________________

6.1. Расчет (обоснование) расходов на оплату услуг связи

N п/п

Наименование расходов

Количество номеров

Количество платежей в год

Стоимость за единицу, руб.

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

Итого

х

х

х

6.2. Расчет (обоснование) расходов на оплату транспортных услуг

N п/п

Наименование расходов

Количество услуг перевозки

Цена услуги перевозки, руб.

Сумма, руб.

(гр. 3 x гр. 4)

1

2

3

4

5

Итого

6.3. Расчет (обоснование) расходов на оплату коммунальных услуг

N п/п

Наименование показателя

Размер потребления ресурсов

Тариф (с учетом НДС), руб.

Индексация, %

Сумма, руб. (гр. 3 x гр. 4 x гр. 5)

1

2

3

4

5

6

Итого

х

х

х

6.4. Расчет (обоснование) расходов на оплату аренды имущества

N п/п

Наименование показателя

Количество

Ставка арендной платы

Стоимость с учетом НДС, руб.

1

2

3

4

5

Итого

х

х

х

6.5. Расчет (обоснование) расходов на оплату работ, услуг по содержанию имущества

N п/п

Наименование расходов

Объект

Количество работ (услуг)

Стоимость работ (услуг), руб.

1

2

3

4

5

Итого

х

х

6.6. Расчет (обоснование) расходов на оплату прочих работ, услуг

N п/п

Наименование расходов

Количество договоров

Стоимость услуги, руб.

1

2

3

4

Итого

х

6.7. Расчет (обоснование) расходов на приобретение основных средств

N п/п

Наименование расходов

Количество

Средняя стоимость, руб.

Сумма, руб. (гр. 2 x гр. 3)

1

2

3

4

Итого

х

6.8. Расчет (обоснование) расходов на приобретение материальных запасов

N п/п

Наименование расходов

Количество

Средняя стоимость, руб.

Сумма, руб. (гр. 2 x гр. 3)

1

2

3

4

Итого

х

6.9. Расчет (обоснование) расходов на проведение мероприятий, предусмотренных муниципальными программами

N п/п

Наименование мероприятия

Обоснование

Сумма, руб.

1

2

3

Итого

Приложение 3

к Порядку составления и утверждения плана

финансово-хозяйственной деятельности

муниципальных учреждений, подведомственных

Администрации города Черногорска

СМЕТА

к плану финансово-хозяйственной деятельности

муниципального учреждения

N п/п

Статьи затрат

КОСГУ

ВСЕГО (гр. 5 + гр. 9)

Деятельность за счет средств бюджета

Деятельность, приносящая доход

Итого

Вид деятельности (работ, услуг) 1

Вид деятельности (работ, услуг) 2

Вид деятельности (работ, услуг) n

Итого

Вид деятельности (работ, услуг) 1

Вид деятельности (работ, услуг) 2

Вид деятельности (работ, услуг) n

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

ДОХОДЫ

100

в том числе по источникам поступления

1.1

1.2

1.3

2

РАСХОДЫ

200

2.1

Оплата труда с отчислениями основного персонала

210

2.1.1

Оплата труда

211

2.1.2

Отчисления в страховые фонды

213

2.2

Оплата труда административно-управленческого персонала

210

2.2.1

Оплата труда

211

2.2.2

Отчисления в страховые фонды

213

2.3

Услуги связи по видам <1>

221

2.3.1

2.3.2

2.4

Оплата коммунальных услуг, в том числе

223

2.4.1

Водоснабжение и водоотведение <2>

2.4.2

Тепловая энергия <3>

2.4.3

Электроэнергия <4>

2.5

Арендная плата за пользование имуществом

224

2.6

Содержание имущества, в том числе по видам затрат

225

2.6.1

Содержание и ремонт общего имущества

2.6.2

Взносы на кап. ремонт

2.6.3

Затраты на содержание и ремонт автотранспорта

2.7

Услуги сторонних организаций, прочие услуги, в том числе <5>

226

2.7.1

2.7.2

2.7.3

2.8

Арендная плата за пользование земельными участками

229

2.9

Налоги, пошлины и сборы, в том числе по видам

291

2.9.1

Транспортный налог

2.9.2

ОСАГО

227

2.9.3

2.10

Увеличение стоимости основных средств <5>

310

2.11

Амортизация

411

2.12

Увеличение стоимости материалов, в том числе <5>

340

2.12.1

2.12.2

2.12.3

3

ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ

401

4

Налог (УСН)

189

5

ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ПОСЛЕ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

401

--------------------------------

<1> При планировании затрат на услуги связи, где невозможно четко определить тариф за единицу услуги, затраты рассчитывать исходя из фактической годовой стоимости услуг за предыдущий год согласно предъявленным счетам и среднегодового количества абонентов. Среднемесячную стоимость услуг рассчитывать по формуле:

где:

С - сумма затрат за услуги связи, предъявленная по счету в месяц;

Ч аб. - число абонентов в месяц.

Плановые затраты на услуги связи на очередной финансовый год рассчитывать по формуле:

ЗСв. пл. = Ц св.ср. x Ч аб. ср. x 12 мес. x И св.,

где:

ЗСв. пл. - плановые затраты на услуги связи на очередной финансовый год;

Ч аб. ср. - среднегодовое число абонентов.

И св. - индекс цен на услуги связи в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.

<2> При планировании затрат на услуги водоснабжения и водоотведения необходимо руководствоваться тарифами, соответствующими условиям контракта (договора), заключенного на очередной финансовый год между муниципальным учреждением и ресурсоснабжающей организацией.

В случае отсутствия заключенного контракта (договора) на очередной финансовый год при планировании затрат на услуги водоснабжения и водоотведения необходимо руководствоваться тарифами на очередной финансовый год, утвержденными приказом Государственного комитета энергетики и тарифного регулирования Республики Хакасия.

<3> При планировании затрат на тепловую энергию на очередной финансовый год можно исходить из годового объема потребленной тепловой энергии за предыдущий год согласно показаниям прибора учета. В этом случае сумма затрат определяется как произведение годового объема потребленной тепловой энергии за предыдущий годы и тарифа на тепловую энергию, утвержденного приказом Государственного комитета энергетики и тарифного регулирования Республики Хакасия на очередной финансовый год.

<4> В условиях поставки электроэнергии по нерегулируемым ценам прочим потребителям планирование затрат на электроэнергию может осуществляться исходя из годового объема фактически потребленного ресурса за предыдущий год и фактической годовой суммы затрат согласно предъявленным счетам. В этом случае средняя стоимость 1 МВт.ч. определяется по формуле:

где:

Ц 1 Мвт.ч.ср. - средняя цена 1 Мвт.ч. за предыдущий год;

С янв. - дек. - сумма затрат, предъявленная электроснабжающей организацией за потребленную электроэнергию в месяц без НДС;

V янв. - дек. - объем потребленной электроэнергии в месяц.

Плановая суммазатрат на электроэнергию на очередной финансовый год определяется по формуле:

где:

ЗЭ пл. - плановые годовые затраты на электроэнергию;

ИПЦ - индекс потребительских цен в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.

<5> При планировании затрат на услуги (работы) сторонних организаций, на приобретение материалов и основных средств для нужд учреждения необходимо руководствоваться стоимостью услуг в соответствии со спецификацией и условиями контракта (договора), заключенного между учреждением и подрядчиком (поставщиком). В случае отсутствия договоров можно планировать затраты на основании анализа сопоставимых рыночных цен в отношении закупаемых товаров, работ (услуг) по запросам ценовых предложений; ценовой информации, полученной из реестра контрактов; анализа другой общедоступной и актуальной ценовой информации. При этом плановая стоимость единицы материальных запасов формируется с учетом складских остатков таких материальных запасов муниципального учреждения.

Приложение № 1

к Смете к Плану финансово-хозяйственной

деятельности муниципального учреждения

УТВЕРЖДАЮ:

Руководитель муниципального учреждения

__________________ __________________

(подпись)                         (ФИО)

«____»________ 20_____ г.

Расчет норматива затрат на оказание муниципальной работы (услуги)

______________________________________________________________________

(наименование работы / услуги)

при выполнении муниципального задания муниципальным учреждением

______________________________________________________________________

(наименование учреждения)

по виду деятельности

______________________________________________________________________

(наименование вида деятельности)

на период _____________________________________________________________

Объем работы (услуги), определенный муниципальным заданием в натуральном выражении

Единица измерения выполняемого объема муниципальной работы (услуги)

руб.

№ п/п

Наименование

КОСГУ*

Норматив прямых затрат на объем работ, определенный муниципальным заданием

Норматив общехозяйственных затрат

Итого норматив затрат на объем работ, определенный муниципальным заданием (гр.4+гр.5)

Норматив затрат на единицу работы (услуги)

1

2

3

4

5

6

7

1

Оплата труда с отчислениями основного производственного персонала, в том числе:

210

1.1.

Оплата труда

211

1.2.

Отчисления

213

2

Услуги связи по видам:

221

2.1.

2.2.

3

Коммунальные услуги, в том числе:

223

3.1.

3.2.

4

Работы, услуги по содержанию имущества, в том числе:

225

4.1.

4.2.

5

Прочие работы и услуги, в том числе:

226

5.1.

5.2.

6

Расходы на уплату страховых премий

227

7

Арендная плата за пользование земельными участками

229

8

Налоги, пошлины и сборы, в том числе:

291

8.1.

8.2.

9

Увеличение стоимости основных средств, в том числе:

310

9.1.

9.2.

10

Увеличение стоимости материальных запасов:

340

10.1.

Увеличение стоимости ГСМ

343

10.2.

Увеличение стоимости строительных материалов

344

10.3.

Увеличение стоимости мягкого инвентаря

345

10.4.

Увеличение стоимости прочих материальных запасов

346

11

Итого

*В случае необходимости затраты могут дополняться в соответствии с КОСГУ в зависимости от выполняемых учреждением видов работ (услуг)

Гл. бухгалтер ________________ _________________________________________

                               (подпись)                                               (ФИО)

Ответственный исполнитель (должность) _________ _________________________

                                                                        (подпись)                   (ФИО)

Приложение № 2

к Смете к Плану финансово-хозяйственной

деятельности муниципального учреждения

УТВЕРЖДАЮ:

Руководитель муниципального учреждения

__________________ __________________

(подпись)                        (ФИО)

«____»________ 20_____ г.

Расчет общехозяйственных расходов муниципального учреждения

______________________________________________________________________

(наименование учреждения)

на период _____________________________________

руб.

№ п/п

Наименование

КОСГУ*

Сумма общехозяйственных расходов учреждения

1

2

3

4

1

Оплата труда с отчислениями основного производственного персонала, в том числе:

210

1.1.

Оплата труда

211

1.2.

Отчисления

213

2

Услуги связи по видам:

221

2.1.

2.2.

3

Коммунальные услуги, в том числе:

223

3.1.

3.2.

4

Работы, услуги по содержанию имущества, в том числе:

225

4.1.

4.2.

5

Прочие работы и услуги, в том числе:

226

5.1.

5.2.

6

Расходы на уплату страховых премий

227

7

Арендная плата за пользование земельным участком

229

8

Налоги, пошлины и сборы, в том числе:

291

8.1.

8.2.

9

Увеличение стоимости основных средств, в том числе:

310

9.1.

9.2.

10

Увеличение стоимости материальных запасов:

340

10.1.

Увеличение стоимости ГСМ

343

10.2.

Увеличение стоимости строительных материалов

344

10.3.

Увеличение стоимости мягкого инвентаря

345

10.4.

Увеличение стоимости прочих материальных запасов

346

11

Итого общехозяйственных затрат

*В случае необходимости затраты могут дополняться в соответствии с КОСГУ в зависимости от выполняемых учреждением видов работ (услуг)

Гл. бухгалтер ________________ _________________________________________

                                 (подпись)                                             (ФИО)

Ответственный исполнитель (должность) _________ _________________________

                                                                        (подпись)                     (ФИО)

Приложение № 3

к Смете к Плану финансово-хозяйственной

деятельности муниципального учреждения

УТВЕРЖДАЮ:

Руководитель муниципального учреждения

__________________ __________________

(подпись)                         (ФИО)

«____»________ 20_____ г.

Определение суммы общехозяйственных расходов муниципального учреждения

______________________________________________________________________

(наименование учреждения)

в составе расходов по видам выполняемых работ (оказываемых услуг)

на период _____________________________________

№ п/п

Наименование базового показателя

Величина базового показателя, руб.

Доля базового показателя для распределения общехозяйственных расходов учреждения по каждому виду работ (услуг) в общем объёме, %

Сумма общехозяйственных затрат, приходящаяся на выполняемые учреждением работы (услуги), руб.

1

2

3

4

5

2

Всего, в том числе:

100%

2.1.

по виду работ (услуг) 1

стр. 2.1 гр. 3 / стр.2 гр. 3 х 100

стр. 2 гр. 5 х стр. 2.1 гр. 4

2.2.

по виду работ (услуг) 2

стр. 2.2 гр. 3 / стр.2 гр. 3 х 100

стр. 2 гр. 5 х стр. 2.2 гр. 4

2.3.

по виду работ (услуг) 3

стр. 2.3 гр. 3 / стр.2 гр. 3 х 100

стр. 2 гр. 5 х стр. 2.3 гр. 4

2.4.

по виду работ (услуг) n

стр. 2.4 гр. 3 / стр.2 гр. 3 х 100

стр. 2 гр. 5 х стр. 2.4 гр. 4

Гл. бухгалтер ________________ _________________________________________

                               (подпись)                                              (ФИО)

Ответственный исполнитель (должность) ________ __________________________

                                                                       (подпись)                      (ФИО)

Приложение № 4

к Смете к Плану финансово-хозяйственной

деятельности муниципального учреждения

УТВЕРЖДАЮ:

Руководитель муниципального учреждения

__________________ __________________

(подпись)                        (ФИО)

«____»________ 20_____ г.

Расчет затрат на оказание муниципальных работ (услуг) по виду деятельности

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

(наименование вида деятельности)

при выполнении муниципального задания муниципальным учреждением

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

(наименование учреждения)

на период _____________________________________

руб.

№ п/п

Статьи затрат

КОСГУ*

Всего по виду деятельности _________

(наименование вида деятельности) (сумма граф 5,6,7,8)

в том числе прямых затрат по видам работ (услуг)

Общехозяйственных затрат, приходящихся на вид деятельности

работа (услуга) 1

работа (услуга) 2

работа (услуга) n

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Оплата труда с отчислениями основного производственного персонала, в том числе:

210

1.1.

Оплата труда

211

1.2.

Отчисления

213

2

Услуги связи по видам:

221

2.1.

2.2.

3

Коммунальные услуги, в том числе:

223

3.1.

3.2.

4

Работы, услуги по содержанию имущества, в том числе:

225

4.1.

4.2.

5

Прочие работы и услуги, в том числе:

226

5.1.

5.2.

6

Расходы на уплату страховых премий

227

7

Аренда за пользование земельными участками

229

8

Налоги, пошлины и сборы, в том числе:

291

8.1.

8.2.

9

Увеличение стоимости основных средств, в том числе:

310

9.1.

9.2.

10

Увеличение стоимости материальных запасов:

340

10.1.

Увеличение стоимости ГСМ

343

10.2.

Увеличение стоимости строительных материалов

344

10.3.

Увеличение стоимости мягкого инвентаря

345

10.4.

Увеличение стоимости прочих материальных запасов

346

11

Итого

*В случае необходимости затраты могут дополняться в соответствии с КОСГУ в зависимости от выполняемых учреждением видов работ (услуг)

Гл. бухгалтер ________________ _________________________________________

                               (подпись)                                             (ФИО)

Ответственный исполнитель (должность) ________ __________________________

                                                                       (подпись)                       (ФИО)