Об утверждении Порядка открытия и ведения министерством финансов Астраханской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 23.11.2007 № 8-п

Об утверждении Порядка открытия и ведения министерством финансов Астраханской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета

(Утратил силу:

постановление Министерства финансов Астраханской области от 21.11.2008 № 32-п НГР:RU30000200801193)

В соответствии со статьей 2201 Бюджетного кодекса Российской Федерации (НГР:RU0000R199803726) министерство финансов Астраханской области постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения министерством финансов Астраханской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета (далее - Порядок).

2. Признать утратившим силу распоряжение Министерства финансов Астраханской области от 18.04.2005 № 5 «Об утверждении инструкции о порядке открытия и ведения министерством финансов Астраханской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета» (НГР:RU30000200500180).

3. Отделу нормативно-правового обеспечения (Татаурова В.В.) направить настоящее постановление:

3.1. В двухдневный срок со дня принятия в агентство по печати и информационным коммуникациям Астраханской области (Зайцева М.А.) для официального опубликования;

3.2. В семидневный срок со дня принятия в информационные агентства Гарант и Консультант плюс для включения в электронную базу данных.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя министра финансов Астраханской области Сметанина С.В.

5. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2008 года.

Заместитель председателя

Правительства Астраханской

области - министр финансов Астраханской области

С.К. Миронов

Утвержден

постановлением

министерства финансов

Астраханской области

от 23.11.2007 №8-п

Порядок

открытия и ведения министерством финансов Астраханской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (НГР:RU0000R199803726) и устанавливает порядок открытия и ведения министерством финансов Астраханской области (далее - министерство финансов) лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов областного бюджета.

Лицевые счета для учета операций по кассовым выплатам из бюджета открываются получателям средств областного бюджета в министерстве финансов на лицевом счете с типом 02, открытом министерству финансов в УФК по Астраханской области (далее - счет бюджета).

1.2. Исполнительный орган государственной власти Астраханской области или иной получатель средств областного бюджета, определенный законом Астраханской области об областном бюджете на очередной финансовый год и имеющий право распределять ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов по направлениям, установленным этим законом, по получателям средств областного бюджета, находящимся в его ведении, является главным распорядителем средств областного бюджета (далее - главный распорядитель средств).

Исполнительный орган государственной власти Астраханской области или бюджетное учреждение, находящееся в ведении главного распорядителя средств и имеющее право на получение бюджетных ассигнований и принятие денежных обязательств, оплачиваемых за счет средств областного бюджета является получателем средств областного бюджета (далее - получатель средств).

Получатель средств областного бюджета, территориально расположенный в административном центре субъекта (г.Астрахань), либо в районе Астраханской области, и находящийся на обслуживании непосредственно в центральном офисе областного казначейства, является получателем средств 1 уровня .

Получатель средств областного бюджета, территориально расположенный в районе (городе) Астраханской области, и находящийся на казначейском обслуживании в районном подразделении министерства финансов (секторе казначейского обслуживания), является получателем средств 2 уровня.

Получатель средств, осуществляющий на основании разрешения министерства финансов операции со средствами областного бюджета на счете, открытом ему в учреждении Банка России или кредитной организации, является иным получателем средств областного бюджета (далее - иной получатель средств).

Обособленное подразделение, созданное получателем средств, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем средств Положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств, является обособленным подразделением получателя средств. На обособленное подразделение, наделенное получателем средств обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), в целях настоящего Порядка распространяется понятие получатель средств.

Объем прав получателя средств на принятие и оплату им в финансовом году денежных обязательств за счет средств областного бюджета является лимитом бюджетных обязательств.

Объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств областного бюджета, в пределах которых министерство финансов осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств, является объемом финансирования расходов (далее - объем финансирования).

Заключение получателем средств договоров (соглашений) контрактов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг является принятием денежных обязательств за счет средств областного бюджета.

Подлежащие оплате за счет средств областного бюджета денежные обязательства получателей средств, возникшие в результате исполнения поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг своих обязательств по заключенным между ними и получателями средств контрактам (договорам), являются денежными обязательствами получателей средств.

Отражение на лицевом счете получателя средств операций по оплате денежного обязательства получателя средств является кассовым расходом областного бюджета.

Получатели средств 1, 2 уровней, иной получатель средств, которым в установленном порядке в министерстве финансов открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами.

Регистр аналитического учета министерства финансов, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента министерством финансов в процессе исполнения расходов областного бюджета, является лицевым счетом клиента.

2. Порядок открытия лицевых счетов

2.1. Лицевые счета в министерстве финансов открываются клиентам, включенным в Реестр получателей средств областного бюджета. Реестр получателей средств областного бюджета ведется в министерстве финансов.

Номер лицевого счета состоит из 29 разрядов:

ААА.ББ.ВВ.ГГГГГГГ.ДДД.NN.ККККК.ППППП, где:

ААА - код главного распорядителя бюджетных средств;

ББ - код раздела классификации расходов;

ВВ - код подраздела классификации расходов;

ГГГГГГГ - код целевой статьи классификации расходов;

ДДД - код вида расходов классификации расходов;

NN - код типа бюджетного счета (01-лицевой бюджетный счет; 04-лицевой счет получателя бюджетных средств, обслуживаемого через Управление федерального казначейства по Астраханской области; 05-лицевой счет по предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности; 06-лицевой счет иного получателя бюджетных средств, обслуживаемого через кредитную организацию);

ККККК - код получателя бюджетных средств;

ППППП - порядковый номер лицевого счета.

При открытии клиенту лицевого счета министерство финансов заключает с клиентом договор на расчетное обслуживание, в котором определены права и обязанности сторон.

2.2. Министерство финансов в пятидневный срок после открытия лицевого счета с типом 01 и 05 сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательной.

Лицевые счета с типом 04 и 06 служат исключительно для внутреннего использования в министерстве финансов. При открытии лицевых счетов с типом 04 и 06 сообщение об их открытии налоговым органам и органам государственных внебюджетных фондов не производится.

2.3. Лицевые счета регистрируются министерством финансов в Книге регистрации лицевых счетов. В Книгу заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета;

- наименование клиента;

- номер лицевого счета;

- дата закрытия лицевого счета;

- примечание.

Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера министерства финансов (иными уполномоченными лицами) и его печатью. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляется уполномоченным работником министерства финансов.

2.4. Лицевые счета открываются на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета на соответствующий финансовый год в министерстве финансов в соответствии с разрешительной надписью руководителя и главного бухгалтера министерства финансов (иными уполномоченными лицами) на заявлении на открытие лицевого счета.

Для открытия лицевого счета с типом 01 или 05 получателем средств (за исключением обособленного подразделения) в министерство финансов представляются следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета (приложение 1);

- копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

- копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально, либо органом, осуществившим государственную регистрацию;

- карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (иного уполномоченного лица) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение 2) в двух экземплярах;

- копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом;

- копия документа органов статистики о присвоении кодов;

- справка из налогового органа о наличии счетов в учреждениях банков и в органах федерального казначейства.

Для открытия лицевого счета с типом 01 или 05 обособленному подразделению в министерство финансов обособленным подразделением представляются следующие документы:

- письмо получателя средств, создавшего обособленное подразделение с ходатайством об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя средств, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера (иными уполномоченными лицами) получателя средств;

- заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета получателя средств (приложение 1);

- копия положения об обособленном подразделении, утвержденная создавшим его получателем средств, заверенная учредителем или нотариально;

- карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (иного уполномоченного лица) и оттиском гербовой печати получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально (приложение 2) в двух экземплярах;

- копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом;

- копия документа органов статистики о присвоении кодов;

- справка из налогового органа о наличии счетов в учреждениях банков и в органах федерального казначейства.

Полный пакет документов на открытие счета представляется клиентом:

- в случае внесения его в установленном порядке в Сводный реестр главных распорядителей и получателей средств областного бюджета;

- в случае передачи получателя бюджетных средств из ведения одного главного распорядителя в ведение другого главного распорядителя средств областного бюджета.

Заявление на открытие лицевого счета представляется один раз, счета открываются в соответствии с бюджетной росписью расходов областного бюджета на текущий финансовый год по мере внесения изменений в бюджетную роспись.

При открытии лицевых счетов с типом 04 и 06 документы на открытие счета не представляются.

Получатели бюджетных средств, расположенные в г.Астрахани, Красноярском, Наримановском и Приволжском районах, представляют документы на открытие лицевых счетов в операционный отдел департамента казначейского исполнения бюджета, остальные - в секторы отдела территориального казначейского обслуживания департамента казначейского исполнения бюджета. После проведения проверки заявление на открытие лицевого счета передается в операционный отдел для подписания руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) министерства финансов.

Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.

Юридические дела по оформлению лицевых счетов получателей средств 1 уровня хранятся в операционном отделе департамента казначейского исполнения бюджета министерства финансов Астраханской области.

Юридические дела по оформлению лицевых счетов получателей средств 2 уровня хранятся в секторах отдела территориального казначейского обслуживания департамента казначейского исполнения бюджета у ответственных лиц.

2.5. Министерство финансов в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Порядка, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера министерства финансов (иными уполномоченными лицами) на заявлении на открытие лицевого счета.

3. Порядок оформления карточек образцов подписей

3.1. Карточка образцов подписей (далее - карточка), заверенная в соответствии с настоящим Порядком, представляется клиентами в министерство финансов в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

3.2. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем (иным уполномоченным лицом). В этом случае в графе «Фамилия, имя, отчество» вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись «бухгалтерский работник в штате не предусмотрен», в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи. При открытии лицевого счета клиенту, являющемуся главным распорядителем средств, карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепляются оттиском гербовой печати главного распорядителя средств. Другой удостоверительной надписи не требуется.

3.3. На каждом экземпляре карточки образцов подписей клиента указывается код бюджетополучателя клиента. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, документы выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке (приложение 5). По истечению срока действия доверенности доверенность хранится в юридическом деле клиента.

3.4. Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов министерства финансов. Дополнительные экземпляры карточки принимаются после сличения с заверенными в соответствии с настоящим Порядком экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется.

3.5. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в соответствии с настоящим Порядком.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально. Одновременно с карточкой клиент представляет приказ о назначении временно исполняющего обязанности руководителя (главного бухгалтера).

3.6. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется временная карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и заверяется вышестоящей организацией. Одновременно с временной карточкой представляется копия приказа о назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера.

Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

4. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

4.1. При внесении в установленном порядке главным распорядителем средств в Реестр получателей средств областного бюджета дополнений, связанных с изменением наименования получателя средств, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, министерство финансов не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях уведомляет об этом соответствующего получателя средств.

В течение пяти дней после получения вышеуказанной информации клиент обязан представить в министерство финансов следующие документы:

- копия документа об изменении наименования;

- копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

- копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально, либо органом, осуществившим государственную регистрацию;

- карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение 2) в двух экземплярах;

- копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом;

- копия документа органов статистики о присвоении кодов.

При изменении наименования главного распорядителя средств заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.

4.2. При ликвидации клиента в министерство финансов клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.

4.3. При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств, открытие ему соответствующего лицевого счета в министерстве финансов может быть произведено после включения клиента (распорядителя или получателя средств) в Реестр получателей средств областного бюджета главным распорядителем средств, в ведение которого он передан, и оформления клиентом в установленном порядке карточки образцов подписей (приложение 2).

4.4. Лицевые счета закрываются министерством финансов:

- по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение 3), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;-

- в связи с исключением получателя средств из Реестра получателей средств областного бюджета,-

-по завершению финансового года, а также в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Астраханской области.

4.5. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в министерство финансов для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.

При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в министерство финансов, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

В случаях реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в министерство финансов должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.

В случаях реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в министерство финансов должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.

4.6. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В министерство финансов одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

4.7. Закрытие лицевого счета получателя средств, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета (приложение 3), представленного обособленным подразделением в министерство финансов одновременно с письмом получателя средств, создавшего обособленное подразделение о намерении закрытия этого лицевого счета.

4.8. При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в установленном порядке.

4.9. При закрытии лицевого счета клиента (кроме закрытия счетов по завершению финансового года) министерство финансов должно произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета, кассового расхода областного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.

По результатам сверки руководители министерства финансов и главного распорядителя средств (получателя средств) подписывают оформленные в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету получателя средств областного бюджета (приложение 6).

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.

При закрытии лицевого счета получателя средств обособленному подразделению акт сверки оформляется в трех экземплярах. Один экземпляр акта сверки направляется получателю средств, создавшему это обособленное подразделение.

4.10. Министерство финансов не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту извещением о закрытии лицевого счета (приложение 3), в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением его номера сообщает об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту его регистрации.

Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов, хранятся в юридическом деле клиента.

5. Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей средств

5.1. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента и иных документов министерства финансов по утвержденной форме.

5.2. На лицевых счетах отражаются:

- бюджетные ассигнования, предусмотренные получателю средств бюджетной росписью с учетом вносимых в нее изменений;

- объемы финансирования текущего года;

- остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетную дату.

- показатели смет доходов и расходов получателей средств и их изменения;

- лимиты бюджетных обязательств текущего квартала в разрезе каждого месяца;

- поставленные на учет денежные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств областного бюджета в текущем году;

- остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;

- кассовые расходы;

- восстановление кассовых расходов

5.3. Министерство финансов на основании заявок на финансирование, сформированных главными распорядителями средств, отражает поступившие объемы финансирования на лицевых счетах получателей средств и представляет им выписки из его лицевых счетов с приложением мемориального ордера с отметкой министерства финансов. Зачисление объемов финансирования на лицевые счета клиентов производится министерством финансов в момент подтверждения заявок на финансирование, сформированных главными распорядителями средств, с одновременным формированием разнарядок на финансирование.

5.4. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств областного бюджета состоит в передаче министерством финансов в УФК по Астраханской области, по месту открытия лицевого счета бюджета, платежных документов, оформленных министерством финансов на основании представленных в надлежащем порядке получателями средств платежных документов, и списании УФК по Астраханской области сумм платежей с лицевого счета бюджета с отражением операций на лицевых счетах соответствующих получателей средств.

5.5. Кассовый расход на лицевых счетах иных получателей средств, отражается на основании платежных поручений на перечисление средств с лицевого счета бюджета на счет, открытый иному получателю средств в учреждении банка для учета операций со средствами областного бюджета, и ежемесячных отчетов об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам, составленных иными получателями средств, в порядке, установленном министерством финансов.

5.6. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенных с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.

5.7. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств;

в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств;

в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование органа федерального казначейства, в скобках полное или сокращенное наименование министерства финансов и распорядителя или получателя средств и номер его лицевого счета;

в поле "Сч. N" получателя номер открытого в учреждении банка счета УФК по Астраханской области.

В поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого ранее осуществлялся данный платеж либо указаны иные причины возврата средств, а также должны быть указаны коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее был произведен кассовый расход.

Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, получателем средств представляется заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой министерство финансов отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.

5.8. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет министерства финансов, на основании письменного подтверждения получателя средств направляются в доход областного бюджета. О зачислении суммы дебиторской задолженности в доход областного бюджета министерством финансов получателю средств не позднее следующего дня после обработки выписки направляется уведомление.

Иные зачисленные на лицевой счет министерства финансов суммы, не относящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления и на основании письменной информации получателя средств подлежат возврату отправителю платежным поручением министерства финансов.

Суммы, зачисленные на счет министерства финансов без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в Реестре получателей средств областного бюджета, непредставлением клиентом в министерство финансов документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле «назначение платежа», министерство финансов учитывает как невыясненные поступления.

Если в течение 10 дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, министерство финансов возвращает данные суммы отправителю.

5.9. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателя средств только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя средств по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.

Платежные поручения составляются и представляются в министерство финансов клиентом в соответствии с нормативными документами Банка России, Министерства финансов Российской Федерации, Казначейства России.

Платежные поручения оформляются в соответствии с требованиями Приказа Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. № 1н «Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства» (НГР:RU0000V200500500), Приказа Минфина РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (НГР:RU0000V200403052), нормативных актов министерства финансов Астраханской области, распоряжением министерства финансов Астраханской области от 16.04.2007 г № 36-р «Об утверждении методических рекомендаций по оформлению платежных поручений, представляемых в департамент казначейского исполнения бюджета министерства финансов Астраханской области».

Платежные поручения представляются в министерство финансов на бумажных носителях в двух экземплярах.

Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц клиента и является основанием для министерства финансов на отражение кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня министерства финансов.

Второй экземпляр платежного поручения с отметкой министерства финансов возвращается клиенту с выпиской из лицевого счета.

5.10. Оформленные получателем средств платежные поручения согласно представленного им реестра платежных поручений (приложение 7) принимает уполномоченный руководителем министерства финансов работник, который проверяет правильность оформления платежного документа, соответствие подписей имеющимся образцам в карточке получателя средств, правильность указанных банковских реквизитов министерства финансов, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя средств объемов финансирования.

Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня он подлежит возврату клиенту по реестру отказанных платежных поручений с обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению.

В случае, если дата платежного поручения не соответствует дате фактического его представления в министерство финансов более чем на один рабочий день, министерство финансов вправе потребовать от представителя получателя средств указать на первом экземпляре платежного поручения дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.

5.11. Порядок представления документов для подтверждения принятых денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета определен Распоряжением министерства финансов Астраханской области от 14.02.2007 № 13-р. После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю средств.

Контроль за наличием у получателя бюджетных средств, подтверждающих возникновение денежных обязательств документов, на операции с наличными деньгами не распространяется.

Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг производится получателем средств согласно условиям договора.

5.12. По определенным статьям КОСГУ министерством финансов ведется номенклатурный учет стоимости продукции, работ, услуг, оплачиваемых получателями средств.

5.13. Министерство финансов отказывает в приеме платежного документа, если:

- форма платежного документа, подписи или надписи на документе будут признаны им не соответствующими образцам;

- показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

- суммы, указанные в расчетно-денежном документе получателя средств на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом счете получателя средств объемов финансирования;

- не представлены или представлены не в полном объеме документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств;

- получателем средств нарушены требования, установленные настоящим Порядком;

- приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств.

5.14. После завершения проверки поступивших платежных поручений на первом экземпляре платежного поручения уполномоченный работник министерства финансов, проводивший проверку, проставляет штамп «Проверено», дату приемки платежного поручения к исполнению и свою подпись. Принятые к исполнению платежные поручения формируются в сводный реестр, который подписывается руководителем министерства финансов и главным бухгалтером или их заместителями. В течение операционного дня принятые к исполнению платежные поручения передаются министерством финансов в УФК по Астраханской области в соответствии с Распоряжением министерства финансов Астраханской области от 16.08.2006г № 42-р «О порядке и условиях обмена информацией между УФК по Астраханской области и министерством финансов Астраханской области при кассовом обслуживании исполнения бюджета Астраханской области в условиях открытия в УФК по Астраханской области лицевого счета министерству финансов Астраханской области».

5.15. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, министерство финансов осуществляют сверку операций по движению объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств.

Сверка производится путем предоставления министерством финансов получателю средств карточки учета получателя бюджетных средств (приложение 4), сформированной нарастающим итогом за отчетный месяц на бумажном носителе. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех дней с даты вручения получателю средств, указанной выписки из лицевого счета, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

6. Выписки из лицевых счетов

6.1. Министерство финансов не позднее 16 часов следующего рабочего дня после получения от УФК по Астраханской области выписки по лицевому счету министерства финансов с типом 02 доводит до клиента выписки из лицевых счетов с типом 01 и 05 по установленной форме и необходимые приложения по ним (далее - выписки) с отметкой министерства финансов об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе.

В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день:

- входящий на начало и исходящий на конец дня остатки объемов финансирования;

- поступившие за текущий операционный день объемы финансирования;

- кассовый расход;

- восстановление кассового расхода;

- номера расчетно-денежных документов и мемориальных ордеров министерства финансов.

До клиентов, обслуживаемых в центральном офисе министерства финансов, выписки доводятся через абонентские ящики, до клиентов, обслуживаемых в секторах отдела территориального казначейского обслуживания - под расписку лицам, имеющим право первой и второй подписи, или их представителям на основании доверенности, оформленной в установленном порядке.

Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела.

Порядок хранения указанных документов осуществляется министерством финансов в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных министерством финансов или клиентом, исправительные записи осуществляются министерством финансов в пределах текущего финансового года с последующим уведомлением клиента.

В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы.

7. Организация работы министерства финансов при осуществлении учета операций на лицевых счетах

7.1. Порядок и условия обмена информацией между министерством финансов, главными распорядителями и получателями средств в процессе исполнения областного бюджета определен Регламентом, утвержденным распоряжением министерства финансов от 03.09.2007 № 67-р (НГР:RU30000200700665).

Право подписания документов по внутреннему документообороту министерства финансов и расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам, оформляется приказом министерства финансов с указанием перечня операций.

7.2. Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками министерства финансов в части обслуживания ими лицевых счетов определяет руководитель министерства финансов.

К их числу относятся работники, занятые приемом, оформлением, контролем платежных документов, внутренних документов, отражающих движение средств областного бюджета на лицевых счетах.

Прием платежных документов производится в день их поступления в министерство финансов в первой половине дня - в операционный день. Начало и окончание операционного дня утверждается приказом министерства финансов.

7.3. Руководитель министерства финансов обеспечивает создание условий для сохранности документов.

Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета, договоры и т.п.) осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.

7.4. Документы, сформированные в установленном порядке в дела, брошюруются в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному работнику министерства финансов.

Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня.

Указанные работники должны тщательно проверять наличие документов и соответствующих приложений.

7.5. При несоблюдении положений настоящего Порядка министерство финансов и клиент несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Приложение 1

к Порядку открытия

и ведения министерством финансов

Астраханской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению

расходов областного бюджета

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

Полное   наименование

организации *

ИНН

КПП

Код БП

Главный   распорядитель

Юридический адрес

Просим открыть   лицевой (ые) счет(а) в соответствии с бюджетной росписью доходов и расходов   областного бюджета на 200__ год.

Руководитель

(подпись)

(расшифровка   подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка   подписи)

«___» ___________ г.

*В соответствии с документами о государственной регистрации учреждения

ОТМЕТКИ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

Открыть   лицевой(ые) счет(а) разрешаю.

Руководитель

(подпись)

(расшифровка   подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка   подписи)

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка   подписи)

«___» ___________ г.

Приложение 2

к Порядку открытия

и ведения министерством финансов

Астраханской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению

расходов областного бюджета

КАРТОЧКА ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ №

к лицевым счетам № __________________________________

от «___»___________________________200__г.

Наименование клиента______________________________________________________________________________

(полное и краткое в соответствии с учредительными документами)

ИНН__________________________

Юридический адрес_________________________________________________________________________________

Главный распорядитель______________________________________________________________________________

Распорядитель_____________________________________________________________________________________

Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных документов приложению совершении операции по лицевому счету

Руководитель ________________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ________________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Отметка вышестоящей организации об удостоверении полномочий и подписей

Руководитель

(зам.руководителя) _______________ ___________________________

М.П. (подпись) (расшифровка подписи)

«__»________________200__г.

Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей

__________________

(подпись)

М.П.

Отметка министерства финансов Астраханской области о приеме образцов подписей

Главный бухгалтер ________________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитьнитель ________________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

«__»________________200__г.

Особые отметки__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Приложение 3

к Порядку открытия и

ведения министерством финансов Астраханской области

лицевых счетов для учета операций

по исполнению расходов областного бюджета

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

Полное   наименование

учреждения *

ИНН

КПП

Код БП

Главный   распорядитель

Руководитель

(подпись)

(расшифровка   подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка   подписи)

«__» ___________ 200__ г.

*В соответствии с документами о государственной регистрации учреждения

ОТМЕТКИ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

Закрыть лицевой(ые) счет(а) разрешаю.

Руководитель

(подпись)

(расшифровка   подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка   подписи)

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка   подписи)

«___» ___________ г.

Приложение 4

к Порядку открытия и

ведения министерством финансов Астраханской области

лицевых счетов для учета операций

по исполнению расходов областного бюджета

Карточка учета получателей бюджетных средств по финансированию и кассовым расходам

за период

Распорядитель

Получатель

Ед.изм. Руб.коп

Раздел/ подраздел

КЦСР

КВР

ЭКР

ФИНАНСИРОВАНИЕ

КАССОВЫЕ РАСХОДЫ

дата док.

номер док.

сумма

Поставщик

дата док.

номер док.

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Итого по ЭКР:

Итого по ФКР:

Итого по ПБС:

Приложение 5

к Порядку открытия и ведения

министерством финансов Астраханской области

лицевых счетов для учета операций по исполнению

расходов областного бюджета

Наименование   организации

Министерство   финансов Астраханской области

Код БП -_______________________

ДОВЕРЕННОСТЬ

Дана ______________________________________________ в том, что ей (ему) поручается предоставлять платежные документы для проведения операций по лицевым счетам, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в министерстве финансов Астраханской области, и денежные чеки на получение наличных денежных средств в обслуживаемом банке.

Паспортные данные

__________________________________________________________________

(серия, номер, дата выдачи, кем выдан)

__________________________________________________________________

Доверенность действительна: с «__»________ 200__ по «__»________ 200__

Подпись доверенного лица____________________________ удостоверяем.

Руководитель

(подпись)

(расшифровка   подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка   подписи)

М.П.

Приложение 6

к Порядку открытия и ведения

министерством финансов Астраханской области

лицевых счетов для учета операций по исполнению

расходов областного бюджета

Лицевой бюджетный счет №

за период с по

ПБС

ППП

РП

КЦСР

КВР

№ п/п

Код КОСГУ

Наименование   статьи расходов

Измененные   бюджетные ассигнования: сумма за год

Измененные лимиты:   сумма за год

Остаток на начало   периода

Зачисление за   период: всего

Списание за   период: всего

Остаток наконец периода

Денежные   обязательства: сумма обязательств

Денежные   обязательства: сумма документов к оплате

Денежные   обязательства: сумма оплаты

Денежные   обязательства: неоплачено

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Итого:

Приложение 7

к Порядку открытия и ведения

министерством финансов Астраханской области

лицевых счетов для учета операций

по исполнению расходов областного бюджета

РЕЕСТР ПРИЕМА И ВОЗВРАТА ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ за ____________________ 200__ года

Кому : ДЕПАРТАМЕНТ КАЗНАЧЕЙСКОГО ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА

Наименование учреждения __________________________________________________________

Код ПБС _____________________

Вид расходов: за счет бюджетного финансирования / за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (ненужное зачеркнуть)

(проставляется   ответственным работником министерства финансов Астраханской области)

Реестр сдал ________________________________________________________________

(Подпись и ФИО ответственного сотрудника учреждения, предоставившего платежные поручения в министерство финансов Астраханской области)

Реестр получен с причинами возврата ___________________________________________

(Подпись и ФИО ответственного сотрудника учреждения)

Примечание: предоставляется учреждением в 2-х экземплярах.