Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Астраханской области



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 24.01.2008 № 5-п

Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Астраханской области

(Утратил силу:

постановление Министерства финансов Астраханской области от 26.02.2009 № 7-П НГР:RU30000200900156)

(Изменения и дополнения:

постановление Министерства финансов Астраханской области от 04.02.2008 № 7-п НГР:RU30000200800048)

В целях реализации статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (НГР:RU0000R199803726) министерство финансов Астраханской области постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Астраханской области (далее - Порядок).

2. Главным распорядителям (получателям) средств областного бюджета, при составлении и ведении кассового плана исполнения бюджета Астраханской области, руководствоваться данным Порядком.

3. Отделу нормативно-правового обеспечения (Татаурова В.В.) направить настоящее постановление:

3.1. В двухдневный срок со дня принятия в агентство по печати и информационным коммуникациям Астраханской области (Зайцева М.А.) для официального опубликования;

3.2. В семидневный срок со дня принятия в информационные агентства «Гарант» и «Консультант плюс» для включения в электронную базу данных.

4. Данное постановление вступает в силу с моменте подписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

Заместитель председателя Правительства -

министр финансов Астраханской области

С.К. Миронов

УТВЕРЖДЕН

постановлением министерства

финансов Астраханской области

от 24.01.2008г. № 5-п

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

1.Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (НГР:RU0000R199803726) и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Астраханской области в текущем финансовом году (далее - кассовый план).

1.2. Кассовый план составляется помесячно.

1.3. Составление и ведение кассового плана осуществляется департаментом казначейского исполнения бюджета министерства финансов Астраханской области (далее - департамент казначейского исполнения бюджета) на основании:

показателей для кассового плана по доходам областного бюджета;

показателей для кассового плана по расходам областного бюджета;

показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

иных необходимых показателей.

В состав показателей для кассового плана по доходам и расходам областного бюджета не включаются средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, целевые федеральные средства, а также прочие средства целевого характера.

1.4. Показатели кассового плана в части расходов и источников финансирования дефицита областного бюджета являются предельными объемами финансирования в отношении главных распорядителей (получателей) средств областного бюджета и главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита областного бюджета.

2. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам областного бюджета

2.1. Показатели для кассового плана по доходам областного бюджета формируются на основании прогноза поступлений доходов в областной бюджет на очередной месяц в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации по главным администраторам (администраторам) доходов областного бюджета.

2.2 Департамент доходов министерства финансов Астраханской области (далее - департамент доходов) представляет в департамент казначейского исполнения бюджета прогноз поступлений доходов в областной бюджет на очередной месяц по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку не позднее 25 числа текущего месяца.

Прогноз поступлений доходов в областной бюджет на январь текущего финансового года представляется в департамент казначейского исполнения не позднее 25 декабря отчетного финансового года.

2.3. В целях составления кассового плана департамент доходов формирует распределение поступлений доходов в областной бюджет на очередной месяц с детализацией по рабочим дням по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.

Сведения о распределении поступлений доходов в областной бюджет на очередной месяц с детализацией по рабочим дням представляются департаментом доходов в департамент казначейского исполнения бюджета не позднее 27 числа текущего месяца.

Сведения о распределении поступлений доходов в областной бюджет на январь с детализацией по рабочим дням представляется в департамент казначейского исполнения не позднее 27 декабря отчетного финансового года.

2.4. В целях ведения кассового плана департамент доходов формирует уточненные сведения о распределении поступлений доходов в областной бюджет на текущий месяц с детализацией по рабочим дням по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.

Уточненные сведения о поступлении доходов в областной бюджет на текущий месяц представляются департаментом доходов в департамент казначейского исполнения бюджета не позднее 28 числа текущего месяца.

При нумерации сведений (уточненных сведений) о распределении поступлений доходов в областной бюджет им присваиваются порядковые номера (1, 2, 3 и т.д.). При этом номер "1" присваивается сведениям о распределении поступлений доходов в областной бюджет, представляемым в департамент казначейского исполнения в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Порядка. Нумерация уточненных сведений о распределении поступлений доходов в областной бюджет начинается с номера "2".

(Пункт 2.4 в редакции постановления министерства финансов Астраханской области от 04.02.2008 № 7-п НГР:RU30000200800048)

3. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по расходам областного бюджета

3.1. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета на текущий месяц формируются на основании:

сводной бюджетной росписи областного бюджета по расходам областного бюджета, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных на текущий финансовый год (за исключением некассовых операций);

прогнозов отдельных кассовых выплат на очередной месяц с детализацией по рабочим дням.

3.2. В целях составления кассового плана главные распорядители (получатели) средств областного бюджета формируют в программном продукте по исполнению бюджета Астраханской области прогноз отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета на очередной месяц с детализацией по рабочим дням по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

Аналогичные прогнозы представляют в департамент казначейского исполнения бюджета структурные подразделения министерства финансов по соответствующим направлениям деятельности.

Прогнозы отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета на январь текущего финансового года с детализацией по рабочим дням представляются в департамент казначейского исполнения не позднее 25 декабря отчетного финансового года.

Прогнозы отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета на очередной месяц (за исключением января текущего финансового года) с детализацией по рабочим дням представляются в департамент казначейского исполнения не позднее 27 числа текущего месяца.

3.3. В целях ведения кассового плана главные распорядители (получатели) средств областного бюджета формируют в программном продукте по исполнению бюджета Астраханской области уточненный прогноз отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета на текущий месяц с детализацией по рабочим дням по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

Аналогичные уточненные прогнозы представляют в департамент казначейского исполнения бюджета структурные подразделения министерства финансов по соответствующим направлениям деятельности.

3.4. Уточненный прогноз отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета на текущий месяц с детализацией по рабочим дням представляется в департамент казначейского исполнения не позднее 28 числа текущего месяца.

4. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета

4.1. Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются на основании:

сводной бюджетной росписи областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на очередной месяц с детализацией по рабочим дням (приложение № 4 к настоящему Порядку).

4.2. В целях составления кассового плана отдел государственного внутреннего долга и бюджетных кредитов министерства финансов Астраханской области (далее - отдел государственного внутреннего долга и бюджетных кредитов) формирует прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на январь текущего финансового года с детализацией по рабочим дням по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку и представляет его в департамент казначейского исполнения не позднее 25 декабря отчетного финансового года.

Прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на очередной месяц текущего финансового года (за исключением января текущего финансового года) с детализацией по рабочим дням представляется отделом государственного внутреннего долга и бюджетных кредитов в департамент казначейского исполнения по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку не позднее 27 числа текущего месяца.

4.3. В целях ведения кассового плана в течение текущего месяца отдел государственного внутреннего долга и бюджетных кредитов формирует уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на очередной месяц с детализацией по рабочим дням по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.

Уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на очередной месяц текущего финансового года (за исключением января текущего финансового года) с детализацией по рабочим дням представляется отделом государственного внутреннего долга и бюджетных кредитов в департамент казначейского исполнения по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку не позднее 28 числа месяца текущего финансового года.

5. Порядок составления кассового плана исполнения областного бюджета

5.1. Кассовый план на текущий календарный месяц составляется департаментом казначейского исполнения бюджета по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку не позднее 28 числа месяца текущего финансового года.

Кассовый план на январь составляется департаментом казначейского исполнения бюджета по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку не позднее 28 декабря отчетного финансового года.

При составлении кассового плана учитывается принцип сбалансированности бюджета: объем планируемых кассовых выплат не должен превышать объем ожидаемых кассовых поступлений (с учетом остатка средств на счете областного бюджета на начало текущего месяца).

В случае профицита кассового плана (превышения суммы ожидаемых кассовых поступлений (с учетом остатка средств на счете областного бюджета на начало текущего месяца) над суммой плановых кассовых выплат может быть образован финансовый резерв, рассчитываемый в соответствии с методикой, утверждаемой министерством финансов Астраханской области.

При наличии дефицита (сумма планируемых кассовых выплат больше суммы плановых кассовых поступлений (с учетом остатка средств на счете областного бюджета и финансового резерва на начало прогнозируемого месяца) департаментом казначейского исполнения производится анализ возможности приведения показателей кассового плана в состояние сбалансированности. При этом в первую очередь рассматривается возможность корректировки, в сторону уменьшения, плановых показателей расходов (за исключением социально-значимых) по каждому главному распорядителю (получателю).

Если возможности допустимого уменьшения плановых расходов исчерпаны, а кассовый разрыв, с учетом использования средств финансового резерва, остается непокрытым, принимается решение о привлечении дополнительных источников финансирования дефицита.

5.2. Департамент казначейского исполнения бюджета вносит уточнения в кассовый план на текущий месяц на основании уточненных сведений для кассового плана по мере их получения в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

Приложение № 1

к Порядку

ПРОГНОЗ № _____

ПОСТУПЛЕНИЙ ДОХОДОВ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ

НА ___________ 200 ___ ГОДА

Единица измерения: тыс.руб.

Д о х о д ы

наименование   показателя

код по КД

Сумма

Начальник департамента доходов

______________

_______________________

(подпись)

(расшифровка   подписи)

Исполнитель

___________________

_____________

_______________________

____________

(должность)

(подпись)

(расшифровка   подписи)

(телефон)

" __________   " ______________________ 200 ___ г.

Приложение № 2

к Порядку

СВЕДЕНИЯ № _____

О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ПОСТУПЛЕНИЙ ДОХОДОВ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ

С ДЕТАЛИЗАЦИЕЙ ПО РАБОЧИМ ДНЯМ

НА ___________ 200 ___ ГОДА

Единица измерения: тыс.руб.

№ п/п

Наименованиепоказателя

Суммана месяц, всего

в том числе по   рабочим дням

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1.

Налоговые и   неналоговые доходы

2.

Дотация на   выравнивание бюджетной обеспеченности из ФБ

3.

Дотация на   поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов

4.

Отрицательный   трансферт

5.

Прочие   безвозмездные поступления

Начальник департамента доходов

______________

_______________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

___________________

_____________

_______________________

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

" __________   " ______________________ 200 ___ г.

Приложение № 3

к Порядку

ПРОГНОЗ № _____

ОТДЕЛЬНЫХ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ПО РАСХОДАМ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

С ДЕТАЛИЗАЦИЕЙ ПО РАБОЧИМ ДНЯМ

НА ___________ 200___ ГОДА

__________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя (получателя) средств областного бюджета)

Единица измерения: тыс.руб.

№ п/п

Наименование   показателя

Суммана месяц, всего

в том числе по   рабочим дням

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

Приложение № 4

к Порядку

ПРОГНОЗ № _____

ОТДЕЛЬНЫХ КАССОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ПО ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА С ДЕТАЛИЗАЦИЕЙ ПО РАБОЧИМ ДНЯМ

НА ___________ 200 ___ ГОДА

Единица измерения: тыс.руб.

Наименование   показателя

Код по КИВФ   (КИВнФ)

Суммана месяц, всего

в том числе по   рабочим дням

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Кассовые   выплаты,всего

X

Кассовые   поступления, всего

X

Начальник отдела   государственного

внутреннего долга   и бюджетных кредитов

______________

_______________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

___________________

_____________

_______________________

____________

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

" __________   " ______________________ 200 ___ г.

Приложение № 5

к Порядку

КАССОВЫЙ ПЛАН

ИСПОЛНЕНИЯ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

НА ___________ 200 ___ ГОДА

Единица измерения: млн.руб.

№ п/п

Наименование   показателя

1

2

1.

Остаток на счете   бюджета на начало месяца

2.

КАССОВЫЕ   ПОСТУПЛЕНИЯ

2.1.

Налоговые и   неналоговые доходы

2.2.

Безвозмездные   поступления

Отрицательный   трансферт

Прочие поступления

Поступления   источников финансирования дефицита бюджета

Привлечение   кредитов из федерального бюджета и кредитных организаций

Возврат бюджетных   кредитов, предоставленных юридическим лицам и бюджетам муниципальных   образований

Размещение   государственных ценных бумаг

КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ

Расходы

в том числе:

3.2.

Выплаты из   источников финансирования дефицита бюджета

3.2.1.

Погашение   кредитов, полученных из федерального бюджета и кредитных организаций

3.1.2.

Предоставление   бюджетных кредитов бюджетам муниципальных образований

4.

ВНУТРЕННИЙ КРЕДИТ

4.1.

Привлечение

4.2.

Восстановление

4.

САЛЬДО ОПЕРАЦИЙ   (п.1+п.2-п.3)

4.1.

в том числе:

финансовый резерв

4.3.

Привлечение   финансового резерва

Начальник   департамента казначейского исполнения бюджета____________ Лазарева Е.В.