Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов муниципального района, правил формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципа...



Администрация сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

24 марта 2020 года №16

Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов муниципального района, правил формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального района, порядка проведения оценки эффективности налоговых расходов и порядка обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан

В целях реализации статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Республики Башкортостан от 08 ноября 2019 года № 668 «Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов Республики Башкортостан, правил формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Республики Башкортостан, порядка проведения оценки эффективности налоговых расходов и порядка обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Республики Башкортостан»

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1.Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан и оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан;

2.Определить Финансовое управление администрации сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан органом, уполномоченным на:

формирование перечня налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан;

сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан;

обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан, осуществляемой кураторами налоговых расходов;

представление в Министерство финансов Республики Башкортостан данных для оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан.

3.Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой

Глава сельского поселения

Миякибашевский сельсовет

Муниципального района

Миякинский район

Республики Башкортостан

Р.А. Аминев

Порядок

формирования перечня налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан

I.Общие положения

1.Настоящий Порядок определяет регламент формирования и методику оценки налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан. Под оценкой налоговых расходов понимается оценка объемов и оценка эффективности налоговых расходов.

2. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:

куратор налогового расхода сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района (далее - куратор) - орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан;

перечень налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района в соответствии с целями муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, не относящимися к муниципальным программам сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан, а также о кураторах.

нормативные характеристики налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района - сведения о положениях нормативных правовых актов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района;

оценка налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района;

оценка объемов налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района - определение объемов выпадающих доходов бюджета сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района;

плательщики - плательщики налогов;

стимулирующие налоговые расходы сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района - целевая категория налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района;

фискальные характеристики налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района;

целевые характеристики налогового расхода сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района - сведения о целях предоставления плательщикам налоговых льгот, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики.

II.Формирование перечня налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района

1.2.Проект перечня налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан за отчетный финансовый год

(далее – проект Перечня) формируется Финансовым управлением администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан и направляется на согласование в органы местного самоуправления сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района.

1.3.Информация о согласовании проекта Перечня, замечания и предложения по его уточнению направляются в Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан до 27 июля.

1.4.Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан обобщает, формирует и представляет на рассмотрение Межведомственной комиссии по вопросам увеличения доходного потенциала, поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан и перечень налоговых расходов за отчетный период до 29 июля.

1.5.Решение Межведомственной комиссии об утверждении Перечня оформляется протоколом, который подписывается председателем Межведомственной комиссии в срок до 31 июля.

1.6.Перечень размещается на официальном сайте Администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в срок до 1 августа.

III.Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан

В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов:

Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан направляет в МРИ ФНС России № 27 по Республике Башкортостан сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году.

МРИ ФНС России № 27 по Республике Башкортостан направляет сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости - уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:

сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

сведения о суммах выпадающих доходов консолидированного бюджета сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района по каждому налоговому расходу муниципального образования;

сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в консолидированный бюджет сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов.

IV.Порядок проведения оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района

4.1. Оценка эффективности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района осуществляется куратором с соблюдением требований, установленных настоящим Порядком.

4.2.Оценка эффективности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района осуществляется по следующим налогам:

по налогу на имущество физических лиц,

по земельному налогу.

4.3. При проведении оценки эффективности установленных налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района кураторы формируют справку об оценке эффективности налогового расхода по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

4.4.Оценка эффективности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района осуществляется кураторами и включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района;

б) оценку результативности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района.

Критериями целесообразности налоговых сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Башкортостан являются:

а) соответствие налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района целям муниципальных программ сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, не относящимся к муниципальным программам сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района;

б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

В случае несоответствия налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района хотя бы одному из критериев, указанных в настоящем пункте, куратору надлежит представить в Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

4.5.В качестве критерия результативности налогового расхода сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, не относящихся к муниципальным программам сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

4.6.Оценка результативности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района.

4.7.В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, не относящихся к муниципальным программам сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.

4.8.Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, не относящихся к муниципальным программам муниципального района, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, не относящихся к муниципальным программам сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, на 1 рубль налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района и на 1 рубль расходов бюджета сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, не относящихся к муниципальным программам сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет бюджета местного бюджета;

б) предоставление гарантий сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

Справки об оценке эффективности налогового расхода сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района с результатом оценки эффективности налогового расхода сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района согласно приложению к настоящему Порядку, а также сведения по форме согласно запросу Министерства финансов Республики Башкортостан направляются кураторами в Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан до 27 июля.

V. Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района

5.1.Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан обобщает, формирует и направляет на рассмотрение Межведомственной комиссии по вопросам увеличения доходного потенциала, поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан до 29 июля.

5.2.Результаты рассмотрения оценки эффективности налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района.

Приложение

к Порядку проведения оценки

эффективности налоговых расходов

сельского поселения Миякибашевский

сельсовет муниципального района

СПРАВКА

об оценке эффективности налогового расхода сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района

I. Общие сведения о налоговом расходе

Сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района

1. Куратор налогового расхода сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района: _______________.

2. Сведения о налоговом расходе:

2.1.Наименование налога, по которому предусматриваются налоговая

льгота, освобождение и иная преференция, установленные нормативными

правовыми актами сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района: ________________________________.

2.2.Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по

налогу: __________________________________________________________________.

2.3.Целевая категория налогового расхода (стимулирующая; социальная;

техническая): ____________________________________________________________.

2.4.Нормативный правовой акт сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального образования, которым

предусматриваются налоговая льгота, освобождение и иная преференция (дата

принятия, номер, наименование): __________________________________________.

2.5.Структурные единицы нормативного правового акта сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, которым предусматриваются налоговая льгота, освобождение и иная преференция

(статья; часть; пункт; подпункт; абзац): ________________.

3. Целесообразность установления налогового расхода сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района:

3.1. Соответствие цели налогового расхода целям муниципальной программы,

ее структурных элементов и (или) целям социально-экономической политики сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, не относящимся муниципальным программ муниципального сельского поселения Миякибашевский сельсовет района (да/нет):

__________________________________________________________________________.

3.2. Сведения о муниципальной программе сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района,

целям которой соответствует цель налогового расхода:

3.2.1. Наименование государственной программы: _______________________.

3.2.2. Нормативный правовой акт сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, которым

утверждена муниципальная программа (дата принятия; номер; наименование):

__________________________________________________________________________.

3.2.3. Структурные единицы нормативного правового акта сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, которым утверждена муниципальная программа (статья; часть;

пункт; подпункт; абзац): _________________________________________________.

3.2.4. Цели муниципальной программы (ее структурных элементов),

которым соответствует цель налогового расхода (с указанием структурных

единиц нормативного правового акта сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, которым

утверждена муниципальная программа (статья; часть; пункт; подпункт; абзац)): _________________________________________________________________.

3.3. Сведения о цели социально-экономической политики сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района,

не относящейся к муниципальным программам сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, которой соответствует цель налогового расхода:

3.3.1. Цель социально-экономической политики сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района:

__________________________________________________________________________.

3.3.2. Нормативный правовой акт сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, которым

утверждена цель социально-экономической политики сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района (дата принятия, номер, наименование): ____________________________________.

3.3.3. Структурные единицы нормативного правового акта сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального

района, которым утверждена цель социально-экономической политики сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района (статья; часть; пункт; подпункт; абзац):

__________________________________________________________________________.

3.4. Востребованность плательщиками сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района предоставленной льготы (строка 3.4.1/строка 3.4.2): ______________________.

3.4.1. Численность плательщиков сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района, воспользовавшихся правом на льготу: ______________________________________.

3.4.2. Общая численность плательщиков сельского поселения Миякибашевский сельсовет муниципального района за 5-летний период: _________________________________________________________.