Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов сельского поселения, правил формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов сельского п...



Администрация сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

26 марта 2020 года № 15

Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов сельского поселения, правил формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов сельского поселения, порядка проведения оценки эффективности налоговых расходов и порядка обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан

В целях реализации статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Республики Башкортостан от 08 ноября 2019 года № 668 «Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов Республики Башкортостан, правил формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Республики Башкортостан, порядка проведения оценки эффективности налоговых расходов и порядка обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Республики Башкортостан»,

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1.Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан и оценки эффективности налоговых расходов муниципального района сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет Миякинский район Республики Башкортостан;

2.Определить Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан органом, уполномоченным на:

формирование перечня налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан;

сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан;

обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан, осуществляемой кураторами налоговых расходов;

представление в Министерство финансов Республики Башкортостан данных для оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан.

3.Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава сельского поселения

Кожай-Семеновский сельсовет

Муниципального района

Миякинский район

Республики Башкортостан

Р.А. Каримов

Порядок формирования перечня налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан

I.Общие положения

1.Настоящий Порядок определяет регламент формирования и методику оценки налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан. Под оценкой налоговых расходов понимается оценка объемов и оценка эффективности налоговых расходов.

2. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:

куратор налогового расхода сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет (далее - куратор) - орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан;

перечень налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет в соответствии с целями муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, не относящимися к муниципальным программам сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан, а также о кураторах.

нормативные характеристики налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет - сведения о положениях нормативных правовых актов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет;

оценка налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет;

оценка объемов налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет - определение объемов выпадающих доходов бюджета сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет;

плательщики - плательщики налогов;

стимулирующие налоговые расходы сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет - целевая категория налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет;

фискальные характеристики налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет;

целевые характеристики налогового расхода сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет - сведения о целях предоставления плательщикам налоговых льгот, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики

II.Формирование перечня налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет

1.2.Проект перечня налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан за отчетный финансовый год (далее – проект Перечня) формируется Финансовым управлением администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан и направляется на согласование в органы местного самоуправления муниципального района.

1.3.Информация о согласовании проекта Перечня, замечания и предложения по его уточнению направляются в Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан до 27 июля.

1.4.Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан обобщает, формирует и представляет на рассмотрение Межведомственной комиссии по вопросам увеличения доходного потенциала, поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан и бюджетов сельских поселений муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан (далее-Межведомственная комиссия) перечень налоговых расходов за отчетный период до 29 июля.

1.5.Решение Межведомственной комиссии об утверждении Перечня оформляется протоколом, который подписывается председателем Межведомственной комиссии в срок до 31 июля.

1.6.Перечень размещается на официальном сайте Администрации сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в срок до 1 августа.

III.Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов сельском поселении Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан

В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов:

Администрация сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан направляет в МРИ ФНС России № 27 по Республике Башкортостан сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году.

МРИ ФНС России № 27 по Республике Башкортостан направляет сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости - уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:

сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

сведения о суммах выпадающих доходов бюджета сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет по каждому налоговому расходу муниципального образования;

сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в бюджет сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов.

IV.Порядок проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального района

4.1. Оценка эффективности налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет осуществляется куратором с соблюдением требований, установленных настоящим Порядком.

4.2.Оценка эффективности налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет осуществляется по следующим налогам:

по налогу на имущество физических лиц,

по земельному налогу.

4.3. При проведении оценки эффективности установленных налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет кураторы формируют справку об оценке эффективности налогового расхода по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

4.4.Оценка эффективности налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет осуществляется кураторами и включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет;

б) оценку результативности налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет.

Критериями целесообразности налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет Башкортостан являются:

а) соответствие налоговых расходов муниципального района целям муниципальных программ сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, не относящимся к муниципальным программам сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет;

б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

В случае несоответствия налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет хотя бы одному из критериев, указанных в настоящем пункте, куратору надлежит представить в Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

4.5.В качестве критерия результативности налогового расхода сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет и (или) целей социально-экономической политики муниципального района, не относящихся к муниципальным программам сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

4.6.Оценка результативности налоговых расходов муниципального района включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет.

4.7.В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, не относящихся к муниципальным программам сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.

4.8.Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, не относящихся к муниципальным программам сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, не относящихся к муниципальным программам сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, на 1 рубль налоговых расходов муниципального района и на 1 рубль расходов бюджета сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, не относящихся к муниципальным программам сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет бюджета местного бюджета;

б) предоставление гарантий сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

Справки об оценке эффективности налогового расхода сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет с результатом оценки эффективности налогового расхода сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет согласно приложению к настоящему Порядку, а также сведения по форме согласно запросу Министерства финансов Республики Башкортостан направляются кураторами в Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан до 27 июля.

V. Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального района

5.1.Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан обобщает, формирует и направляет на рассмотрение Межведомственной комиссии по вопросам увеличения доходного потенциала, поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан и бюджетов сельских поселений муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан до 29 июля.

5.2.Результаты рассмотрения оценки эффективности налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального района, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет.

Приложение

к Порядку проведения оценки

эффективности налоговых расходов

сельского поселения

Кожай-Семеновский сельсовет

СПРАВКА об оценке эффективности налогового расхода сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет

I. Общие сведения о налоговом расходе сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет

1. Куратор налогового расхода сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет: _______________.

2. Сведения о налоговом расходе:

2.1.Наименование налога, по которому предусматриваются налоговая льгота, освобождение и иная преференция, установленные нормативными правовыми актами сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет: ______________________________

2.2.Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогу: __________________________________________________________________.

2.3. Целевая категория налогового расхода (стимулирующая; социальная; техническая): ____________________________________________________________.

2.4. Нормативный правовой акт муниципального образования, которым предусматриваются налоговая льгота, освобождение и иная преференция (дата принятия, номер, наименование): __________________________________________.

2.5. Структурные единицы нормативного правового акта муниципального района, которым предусматриваются налоговая льгота, освобождение и иная преференция (статья; часть; пункт; подпункт; абзац): ________________.

3. Целесообразность установления налогового расхода сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет:

3.1. Соответствие цели налогового расхода целям муниципальной программы, ее структурных элементов и (или) целям социально-экономической политики муниципального района, не относящимся муниципальным программ сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет (да/нет):

__________________________________________________________________________.

3.2. Сведения о муниципальной программе сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, целям которой соответствует цель налогового расхода:

3.2.1. Наименование государственной программы: _______________________.

3.2.2. Нормативный правовой акт муниципального района, которым утверждена муниципальная программа (дата принятия; номер; наименование):

__________________________________________________________________________.

3.2.3. Структурные единицы нормативного правового акта сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, которым утверждена муниципальная программа (статья; часть;

пункт; подпункт; абзац): _________________________________________________.

3.2.4. Цели муниципальной программы (ее структурных элементов), которым соответствует цель налогового расхода (с указанием структурных единиц нормативного правового сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, которым утверждена муниципальная программа (статья; часть; пункт; подпункт; абзац)): ___________________________________________________________________________

3.3. Сведения о цели социально-экономической политики сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, не относящейся к муниципальным программам сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, которой соответствует цель налогового расхода:

3.3.1. Цель социально-экономической политики сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет:

__________________________________________________________________________.

3.3.2. Нормативный правовой акт сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, которым утверждена цель социально-экономической политики сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет (дата принятия, номер, наименование): ___________________________________________________________________________

3.3.3. Структурные единицы нормативного правового акта сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, которым утверждена цель социально-экономической политики сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет (статья; часть; пункт; подпункт; абзац):____________________________________________________________

3.4. Востребованность плательщиками сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет предоставленной льготы (строка 3.4.1/строка 3.4.2): ______________________.

3.4.1. Численность плательщиков сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет, воспользовавшихся правом на льготу: _________________________________

3.4.2. Общая численность плательщиков сельского поселения Кожай-Семеновский сельсовет за 5-летний период: ______________________________________