О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА



Признано утратившим силу Постановлением Губернатора Челябинской области от 04.02.2008 №28; НГР: ru74000200800012

ГУБЕРНАТОР ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 28.02.2007 № 69

О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

Изменение:

Постановление Губернатора Челябинской области от 19.11.2007 №378; НГР: ru74000200700457

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.

2. Признать утратившими силу:

1) постановление Губернатора Челябинской области от 15.07.2003 г. N 314 "О поэтапном переходе на казначейское исполнение областного бюджета" (Южноуральская панорама, 5 августа 2003 г., N 89);

2) постановление Губернатора Челябинской области от 28.05.2004 г. N 241 "О внесении изменений в постановление Губернатора Челябинской области от 15.07.2003 г. N 314" (Сборник нормативных правовых актов Губернатора и Правительства Челябинской области, 2004, Выпуск N 5);

3) постановление Губернатора Челябинской области от 10.08.2004 г. N 412 "О внесении изменения в постановление Губернатора Челябинской области от 15.07.2003 г. N 314" (Южноуральская панорама, 17 августа 2004 г., N 91);

4) пункт 2 постановления Губернатора Челябинской области от 04.09.2006 г. N 253 "О Порядке осуществления операций по обеспечению наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета" (Южноуральская панорама, 12 сентября 2006 г., N 180).

3. Главному управлению по делам печати и массовых коммуникаций Челябинской области (Кимайкин С.И.) опубликовать настоящее постановление в официальных средствах массовой информации.

4. Организацию выполнения настоящего постановления возложить на заместителя Губернатора Челябинской области - Министра финансов Челябинской области Голубцова В.Г.

Губернатор

Челябинской области

П.И.СУМИН

Утверждено

постановлением

Губернатора

Челябинской области

от 28 февраля 2007 г. N 69

Положение

о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета

операций по исполнению расходов областного бюджета

I. Общие положения

1. Настоящее Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета (далее именуется - Положение) разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Челябинской области.

2. В настоящем Положении используются следующие термины и понятия:

клиент - главный распорядитель средств областного бюджета, распорядитель средств областного бюджета, получатель средств областного бюджета, которому в установленном настоящим Положением порядке в Министерстве финансов Челябинской области открыт соответствующий лицевой счет (далее именуется - клиент);

лицевой счет - регистр аналитического учета Министерства финансов Челябинской области, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента Министерством финансов Челябинской области в процессе исполнения расходов областного бюджета;

заявка на оплату расходов - оформленный клиентом документ в соответствии с требованиями настоящего Положения и являющийся основанием для проведения кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента Министерством финансов Челябинской области в процессе исполнения расходов областного бюджета (далее именуется - заявка).

3. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета Министерством финансов Челябинской области открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет распорядителя средств областного бюджета - лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств областного бюджета (распорядителю средств областного бюджета) лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов и распределения их по распорядителям средств областного бюджета и получателям средств областного бюджета, находящимся в его ведении (далее именуется - лицевой счет распорядителя средств);

лицевой счет получателя средств областного бюджета - лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств областного бюджета в процессе исполнения расходов областного бюджета (далее именуется - лицевой счет получателя средств).

4. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящего Положения, Министерство финансов Челябинской области присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя средств областного бюджета (далее именуется - распорядитель средств) или получателя средств областного бюджета (далее именуется - получатель средств) к главному распорядителю средств областного бюджета (далее именуется - главный распорядитель средств).

5. Нумерация лицевых счетов, открываемых в Министерстве финансов Челябинской области, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету. Структура номера лицевого счета состоит из десяти разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

где:

1 и 2 разряды - код вида лицевого счета (01 - лицевой счет распорядителя средств; 03 - лицевой счет получателя средств);

с 3 по 6 разряды - код ведомственной классификации расходов областного бюджета, соответствующий главному распорядителю средств;

с 7 по 9 разряды - учетный (порядковый) номер лицевого счета получателя средств, присвоенный ему при регистрации лицевого счета;

10 разряд - признак типа лицевого счета ("Б" - бюджетный).

6. Порядок присвоения клиентам номера лицевого счета устанавливается Министерством финансов Челябинской области. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

II. Порядок открытия лицевых счетов

7. Лицевые счета в Министерстве финансов Челябинской области открываются клиентам, имеющим право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год.

Открытие лицевого счета получателя средств организациям, не имеющим права на получение средств областного бюджета, не допускается.

8. Для открытия лицевого счета распорядителя средств в Министерство финансов Челябинской области представляются следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета (приложение 1);

копия учредительного документа (положения, устава), прошнурованная, пронумерованная и заверенная учредителем или нотариально;

карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах (приложение 2);

карточка регистрации электронной цифровой подписи, если главный распорядитель средств (распорядитель средств) участвует в электронном документообороте (приложение 3);

заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) главного распорядителя средств (распорядителя средств) перечень получателей средств, находящихся в его ведении, с указанием идентификационного номера налогоплательщика, наименования, юридического адреса, телефона.

9. Для открытия лицевого счета получателя средств в Министерство финансов Челябинской области представляются следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета (приложение 1);

копия учредительного документа, прошнурованная, пронумерованная и заверенная учредителем или нотариально;

карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах (приложение 2);

карточка регистрации электронной цифровой подписи, если получатель средств участвует в электронном документообороте (приложение 3);

копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица;

копия информационного письма органа государственной статистики о присвоении кодов по Общероссийским классификаторам видам экономической деятельности;

копия извещения о регистрации в качестве страхователя в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации.

10. Министерство финансов Челябинской области в течение пяти рабочих дней осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Положения, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи Министра финансов Челябинской области (заместителя Министра финансов Челябинской области) на заявлении на открытие лицевого счета.

Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевых счетов (далее именуется - юридическое дело). Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.

11. Министерство финансов Челябинской области оформляет извещение об открытии лицевого счета и направляет его клиенту (приложение 4).

12. Министерство финансов Челябинской области в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом в территориальный орган Федеральной налоговой службы (далее именуется - налоговый орган) по месту регистрации получателя средств, а также в органы государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в юридическом деле клиента.

При открытии лицевого счета распорядителя средств сообщение о его открытии в налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов не производится. При этом в книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".

13. Лицевые счета регистрируются Министерством финансов Челябинской области в книге регистрации лицевых счетов.

14. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью Министра финансов Челябинской области (заместителя Министра финансов Челябинской области) и оттиском гербовой печати. Книга регистрации лицевых счетов хранится в Министерстве финансов Челябинской области в несгораемом шкафу.

15. Клиент обязан в пятидневный срок сообщать в Министерство финансов Челябинской области в письменной форме обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.

III. Карточка с образцами подписей и оттиска печати

16. При открытии лицевого счета клиент представляет в Министерство финансов Челябинской области карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее именуется - карточка).

Карточка представляется в двух экземплярах.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Карточка клиента заверяется подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально.

17. Если обязанности главного бухгалтера возложены на лицо, замещающее должность начальника отдела, начальника управления или иную, в этом случае представляется документ, подтверждающий, что указанное лицо имеет право второй подписи.

18. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

В графе "фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

19. В карточку обязательно включается образец оттиска гербовой печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

При временном отсутствии гербовой печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати клиенту предоставляется срок, необходимый для изготовления печати, на основании заявления клиента произвольной формы с указанием срока. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается в зависимости от обстоятельств скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации, либо представлять документы без оттиска печати.

В этих случаях Министерством финансов Челябинской области производится соответствующая отметка в карточке.

20. Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле, другой находится у работника Министерства финансов Челябинской области, закрепленного за обслуживанием лицевого счета.

Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности (приложение 5).

Доверенность находится у работника Министерства финансов Челябинской области, закрепленного за обслуживанием лицевого счета, как основание для выдачи выписок лицевых счетов с приложениями указанному доверенному лицу клиента. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.

21. В случае необходимости от клиента могут быть истребованы дополнительные экземпляры карточки. Дополнительные экземпляры карточки заверяются уполномоченным лицом Министерства финансов Челябинской области после сличения с заверенными в установленном настоящим Положением порядке экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или нотариально не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер открытого лицевого счета.

22. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписей.

При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет, кроме карточки с образцами подписей, документы, подтверждающие назначение на должность (исполнение обязанностей) должностных лиц, указанных в карточке.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то заверение такой карточки вышестоящей организацией или нотариально не требуется. Карточка принимается после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей.

23. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

24. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском печати и дополнительного заверения не требует.

Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле клиента.

IV. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

25. Решение об изменении номера лицевого счета оформляется приказом Министра финансов Челябинской области. В заявлении на переоформление лицевого счета, на каждом экземпляре карточки и в книге регистрации лицевых счетов указывается новый номер лицевого счета клиента.

26. При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный работник Министерства финансов Челябинской области в соответствии с разрешительной надписью Министра финансов Челябинской области (заместителя Министра финансов Челябинской области) на заявлении на переоформление лицевого счета клиента, на каждом экземпляре карточки и в книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в Министерстве финансов Челябинской области.

27. При изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, клиент не позднее 10 дней со дня переименования представляет в Министерство финансов Челябинской области следующие документы:

копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств);

копию Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

заявление на переоформление лицевого счета (приложение 6);

карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации или нотариально, в двух экземплярах (приложение 2).

28. При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в Министерстве финансов Челябинской области может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета (приложение 1) и карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной подписью руководителя (заместителя руководителя) вышестоящей организации или нотариально, в двух экземплярах (приложение 2).

В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Примечание" указывается наименование отсутствующих документов, необходимых для открытия лицевого счета, и срок, в течение которого они должны быть представлены в Министерство финансов Челябинской области.

При предъявлении клиентом в Министерство финансов Челябинской области недостающих документов, необходимых для открытия лицевого счета, дополнительно представляется новое заявление на открытие лицевого счета.

Закрытие клиенту лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи Министра финансов Челябинской области (заместителя Министра финансов Челябинской области) на заявлении о закрытии лицевого счета.

29. Лицевые счета закрываются Министерством финансов Челябинской области:

1) по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии (приложение 7);

2) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

3) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Челябинской области.

30. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в Министерство финансов Челябинской области для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.

При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в Министерство финансов Челябинской области, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

В случаях, установленных законом, реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в Министерство финансов Челябинской области должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.

В случаях, установленных законом, реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в Министерство финансов Челябинской области должна быть представлена копия документа о согласии вышеуказанных органов на такую реорганизацию.

31. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В Министерство финансов Челябинской области одновременно с заявлением представляется копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

32. В случае закрытия лицевого счета клиент и Министерство финансов Челябинской области должны произвести сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств областного бюджета, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия лицевого счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету, который утверждается руководителями Министерства финансов Челябинской области и клиента (или их заместителями). Акт сверки операций по лицевому счету оформляется в двух экземплярах.

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.

При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Челябинской области.

33. Министерство финансов Челябинской области оформляет извещение о закрытии лицевого счета и направляет его клиенту (приложение 8).

Министерство финансов Челябинской области в течение пяти рабочих дней после закрытия или переоформления лицевого счета клиента в связи с изменением его номера сообщает об этом в налоговый орган по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов, хранятся в юридическом деле клиента.

34. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Положением, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в Министерстве финансов Челябинской области, не подлежат.

V. Порядок отражения операций на лицевых счетах

35. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета. Указанные операции проводятся в валюте Российской Федерации.

36. Лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлениями Министерства финансов Челябинской области до главных распорядителей средств (распорядителей средств) и получателей средств, подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах распорядителей средств и получателей средств по кодам бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

37. При оплате денежных обязательств получатель средств представляет главному распорядителю средств (распорядителю средств):

заявки с указанием кода бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, учетного номера бюджетного обязательства (по статьям бюджетной классификации, по которым Министерством финансов Челябинской области производится учет бюджетных обязательств в установленном порядке) (приложение 9);

государственный контракт (договор) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля, установленные Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств (далее именуются - подтверждающие документы).

38. Получатель средств вправе представлять:

заявки, используя электронную цифровую подпись, признаваемую равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе;

заявки, оформленные на бумажных носителях с использованием технических средств, в двух экземплярах;

документы, подтверждающие возникновение у получателя средств обязательств по оплате товаров (работ, услуг), на бумажных носителях или с использованием системы электронного документооборота.

Права и обязанности сторон при использовании электронной цифровой подписи и системы электронного документооборота предусматриваются договорами, заключаемыми Министерством финансов Челябинской области с клиентом.

39. Заявки для перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации заполняются в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".

40. Заявка действительна в течение десяти дней с момента ее оформления до момента отзыва получателем средств либо до момента отказа заявки главным распорядителем средств (распорядителем средств), Министерством финансов Челябинской области.

41. При оформлении получателем средств заявки на бумажных носителях:

первый экземпляр заявки оформляется подписями и оттиском печати получателя средств, имеющимися в карточке, является основанием для отражения Министерством финансов Челябинской области кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня Министерства финансов Челябинской области;

второй экземпляр заявки с отметкой Министерства финансов Челябинской области возвращается получателю средств вместе с выпиской из лицевого счета.

При оформлении получателем средств заявки в электронном виде заявка, подписанная электронной цифровой подписью, является основанием для отражения Министерством финансов Челябинской области кассового расхода на лицевом счете получателя средств.

42. Главный распорядитель средств (распорядитель средств) осуществляет проверку заявок, представленных получателем средств, на:

соответствие правильности ее оформления, в том числе соответствие указанных кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию производимой операции и утвержденной данному получателю средств смете доходов и расходов;

наличие у получателя средств достаточного свободного остатка лимита бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации для оплаты представленной заявки.

Объем свободного остатка лимита бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации определяется как разница между установленным получателю средств лимитом бюджетных обязательств на соответствующий период и кассовым расходом, произведенным получателем средств с начала данного периода.

43. При соответствии представленных заявок требованиям, установленным в пункте 42 настоящего Положения, и наличии подтверждающих документов, оформленных в соответствии с действующим законодательством, главный распорядитель средств (распорядитель средств) представляет в Министерство финансов Челябинской области распорядительную заявку на бумажном носителе в двух экземплярах с приложением заявок и подтверждающих документов (приложение 10).

Главный распорядитель средств (распорядитель средств), не имеющий подведомственных получателей средств, представляет в Министерство финансов Челябинской области распорядительную заявку в электронном виде и заявки с приложением подтверждающих документов. (в редакции постановления Губернатора Челябинской области от 19.11.2007 №378; НГР: ru74000200700457)

44. Министерство финансов Челябинской области заверяет представленную распорядительную заявку штампом Министерства финансов Челябинской области "Принято к исполнению" и возвращает один экземпляр главному распорядителю средств (распорядителю средств). Другой экземпляр остается в Министерстве финансов Челябинской области для принятия решения о финансировании. Главным распорядителям средств (распорядителям средств) запрещается вносить изменения в заверенную и прошедшую проверку в Министерстве финансов Челябинской области распорядительную заявку.

45. Оформленную главным распорядителем средств (распорядителем средств) распорядительную заявку с приложением двух экземпляров заявок и первых экземпляров подтверждающих документов (в условиях бумажного документооборота) либо распорядительную заявку при наличии поступивших заявок с использованием электронной цифровой подписи и электронных образов подтверждающих документов принимает уполномоченный работник Министерства финансов Челябинской области, который проверяет правильность оформления распорядительной заявки и каждой заявки на соответствие:

подписей и оттиска печати образцам, имеющимся в карточке (в условиях бумажного документооборота);

указанных в заявке кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию производимой операции и утвержденной данному получателю средств смете доходов и расходов;

сумм, указанных в заявке, остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования.

В случае если дата распорядительной заявки не соответствует дате фактического ее представления в Министерство финансов Челябинской области, уполномоченный работник Министерства финансов Челябинской области вправе потребовать от представителя главного распорядителя средств (распорядителя средств) указать на заявке дату ее фактического представления.

46. Если в денежном обязательстве клиента предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, Министерство финансов Челябинской области осуществляет проверку расчета суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законом или соглашением сторон.

47. Министерство финансов Челябинской области отказывает в приеме заявки в случае:

несоответствия подписей и оттиска печати на заявке образцам подписей и оттиску печати в карточке;

несоответствия указанных в заявке кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию проводимой операции и утвержденной данному получателю средств смете доходов и расходов;

если суммы, указанные в заявке, превышают остаток отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств;

если приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств;

отсутствия подтверждающих документов, оформленных в соответствии с действующим законодательством.

48. После завершения проверки заявок, поступивших в Министерство финансов Челябинской области, в случае их представления на бумажном носителе на первом экземпляре заявок проставляются:

штамп "Принято к исполнению";

дата приемки заявки;

подпись уполномоченного работника Министерства финансов Челябинской области.

49. На основании принятых к исполнению заявок Министерство финансов Челябинской области формирует платежные поручения, оформляет подписями Министра финансов Челябинской области (заместителя Министра финансов Челябинской области), главного бухгалтера и оттиском печати Министерства финансов Челябинской области либо электронной цифровой подписью и осуществляет их передачу в Управление Федерального казначейства по Челябинской области.

50. На основании выписки, полученной от Управления Федерального казначейства по Челябинской области, Министерство финансов Челябинской области отражает кассовый расход на лицевых счетах клиентов.

Документы, предусмотренные пунктом 37 настоящего Положения, после оплаты с отметкой "Исполнено" возвращаются главному распорядителю средств (распорядителю средств) вместе с выпиской из лицевого счета в случае их представления на бумажном носителе.

51. Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, получатели средств и Министерство финансов Челябинской области осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств. Сверка производится путем представления Министерством финансов Челябинской области главному распорядителю средств (распорядителю средств) или получателю средств карточки лицевого счета в электронном виде или на бумажном носителе, составленной на 1-е число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала отчетного года.

52. В карточке лицевого счета в структуре кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации отражаются:

лимиты бюджетных обязательств текущего года;

лимиты бюджетных обязательств текущего периода;

объемы финансирования расходов на текущую дату;

кассовые расходы на отчетную дату.

При отсутствии возражений в письменной форме в течение пяти рабочих дней с даты вручения главному распорядителю средств (распорядителю средств) или получателю средств карточки лицевого счета совершенные операции считаются подтвержденными.

53. Суммы возврата дебиторской задолженности, поступившие в адрес клиента на счет Министерства финансов Челябинской области в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения.

54. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие в адрес клиента на счет Министерства финансов Челябинской области, подлежат отражению на лицевом счете получателя средств. Клиент не позднее трех дней со дня отражения на лицевом счете получателя средств сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет обязан представить в Министерство финансов Челябинской области заявку на их перечисление в доход областного бюджета.

55. Суммы, зачисленные на счет Министерства финансов Челябинской области без первичных документов или без указания наименования клиента или его реквизитов (ошибочного указания), а также в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа", Министерство финансов Челябинской области учитывает как невыясненные поступления.

Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Министерство финансов Челябинской области возвращает данные суммы отправителю платежными поручениями Министерства финансов Челябинской области.

VI. Выписки из лицевых счетов

56. Министерство финансов Челябинской области не позднее следующего рабочего дня после подтверждения Управлением Федерального казначейства по Челябинской области совершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним (далее именуются - выписки) с отметкой Министерства финансов Челябинской области об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.

Выписки брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой Министерства финансов Челябинской области и с необходимыми приложениями выдаются клиентам.

При наличии технической возможности Министерство финансов доводит выписки до клиентов в электронном виде, используя электронную цифровую подпись.

Порядок хранения указанных документов осуществляется Министерством финансов Челябинской области в соответствии с правилами организации государственного архивного дела и регламентом, утвержденным приказом Министра финансов Челябинской области.

57. В выписке из лицевого счета распорядителя средств, получателя средств указываются:

коды бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции;

входящий на начало дня и исходящий на конец операционного дня остаток;

номер, дата платежного поручения, основание платежа, сумма;

сумма средств, списанная с лицевого счета;

сумма восстановленного кассового расхода на лицевой счет.

58. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности.

59. Клиент обязан письменно сообщить в Министерство финансов Челябинской области не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных записей, произведенных Министерством финансов Челябинской области по лицевым счетам, Министерство финансов Челябинской области вправе вносить исправительные записи по лицевому счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением. Министерство финансов Челябинской области производит проверку правильности отражения данной операции по лицевому счету Министерства финансов Челябинской области и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке.

60. В случае утери выписки дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению.

Сообщение о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Министерство финансов Челябинской области в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

61. График приема и выдачи документов при осуществлении операций по обслуживанию лицевых счетов получателей средств и распорядителей средств устанавливается Министром финансов Челябинской области и доводится до каждого клиента.

Заместитель Губернатора

Челябинской области -

Министр финансов

Челябинской области

В.Г.ГОЛУБЦОВА

Приложение 1

к Положению о порядке открытия

и ведения лицевых счетов для

учета операций по исполнению

расходов областного бюджета

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

__________________________________________________________________

Наименование клиента

__________________________________________________________________

ИНН клиента

__________________________________________________________________

Наименование вышестоящей организации

(для подведомственных организаций)

__________________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации (для подведомственных организаций)

Юридический адрес клиента: ___________________________________

На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых

счетов для учета операций по исполнению расходов областного

бюджета, утвержденного постановлением Губернатора Челябинской

области от "__" _________ 200_ г. N ______, просим открыть лицевой

счет _____________________________________________________________

(указать вид лицевого счета: распорядителя средств,

получателя средств)

Примечание: ______________________________________________________

Руководитель _____________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Главный бухгалтер _____________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

------------------------------------------------------------------

ОТМЕТКИ Министерства финансов Челябинской области

Открыть лицевой счет распорядителя средств/получателя средств

__________________________________________________________________

(наименование вида лицевого счета)

N лицевого счета ________________________________________ разрешаю

Министр финансов Челябинской области

________________________________ "_____" _______________ 200___ г.

(подпись)

Документы на открытие лицевого счета проверили:

Начальник управления Начальник юридического

областного казначейства управления

_______________________ ______________________

(подпись) Ф.И.О. (подпись) Ф.И.О.

"___" _________ 200_ г. "___" _________ 200_ г.

Приложение 2

к Положению о порядке открытия

и ведения лицевых счетов для

учета операций по исполнению

расходов областного бюджета

КАРТОЧКА

С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ

Наименование клиента _____________________________________________

__________________________________________________________________

(в соответствии с учредительными документами)

ИНН ________________________

Юридический адрес: ___________________________________________

Телефон: ___________________

Наименование вышестоящей организации: ________________________

Образцы подписей должностных лиц и печати клиента, имеющих

право подписи документов при совершении операций по лицевому счету

__________________________________________________________________

Должность

Фамилия, Имя, Отчество

Образец подписи

Первая подпись

Вторая подпись

Образец оттиска печати

Руководитель _____________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _____________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера

удостоверяю ______________________________________________________

(должность руководителя или заместителя)

_____________ _____________________ "__" _________ 200_ г.

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Разрешение на прием образцов подписей

Начальник управления

областного казначейства _____________ ________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

"__" _________ 200_ г.

Прочие отметки _______________________________________________

__________________________________________________________________

Приложение 3

к Положению о порядке открытия

и ведения лицевых счетов для

учета операций по исполнению

расходов областного бюджета

КАРТОЧКА N _______

РЕГИСТРАЦИИ ЭЛЕКТРОННОЙ ЦИФРОВОЙ ПОДПИСИ (ЭЦП)

(заполняется и подписывается в двух экземплярах -

по одному экземпляру для каждой из сторон)

Организация - владелец ЭЦП

Наименование:

Юридический адрес:

Контактные телефоны:

Номер клиента в системе АЦК:

Руководитель организации:

Должность:

Фамилия, Имя, Отчество:

Образец подписи:

М.П.

Электронно-цифровая подпись

Серийный номер:

Идентификатор владельца:

Дата включения в центр
распределения ключей (ЦРК):

Должность, Ф.И.О. и подпись
администратора ЦРК:

Подписи сторон:

От держателя ЦРК

От владельца ЭЦП

____________ _____________
"__" __________ 200_ г.
М.П.

____________ _____________
"__" __________ 200_ г.
М.П.

Приложение 4

к Положению о порядке открытия

и ведения лицевых счетов для

учета операций по исполнению

расходов областного бюджета

Руководителю (клиента) ___________

__________________________________

ИЗВЕЩЕНИЕ

ОБ ОТКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

Министерство финансов Челябинской области сообщает, что

главному распорядителю средств (распорядителю средств, получателю

средств) областного бюджета ______________________________________

__________________________________________________________________

(наименование клиента)

с "__" __________ 200_ г. открыт лицевой счет N __________________

Начальник

управления областного

казначейства ___________ _________________________

подпись Ф.И.О.

"__" __________ 200__ г.

Приложение 5

к Положению о порядке открытия

и ведения лицевых счетов для

учета операций по исполнению

расходов областного бюджета

Угловой штамп

Регистрационный номер

Дата выдачи

ДОВЕРЕННОСТЬ

Дана __________________________________________________ в том,

что ей (ему) поручается получать выписки с прилагаемыми платежными

документами по лицевым счетам, открытым в Министерстве финансов

Челябинской области

Данные паспорта ______________________________________________

__________________________________________________________________

Доверенность действительна: __________________________________

Подпись __________ удостоверяем ______________________________

(Ф.И.О.)

Руководитель

Главный бухгалтер

М.П.

Приложение 6

к Положению о порядке открытия

и ведения лицевых счетов для

учета операций по исполнению

расходов областного бюджета

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

__________________________________________________________________

Наименование клиента

__________________________________________________________________

ИНН клиента

__________________________________________________________________

Наименование вышестоящей организации

(для подведомственных организаций)

__________________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации (для подведомственных организаций)

Юридический адрес клиента: _______________________________________

На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых

счетов для учета операций по исполнению расходов областного

бюджета, утвержденного постановлением Губернатора Челябинской

области от "___" ____________ 200_ г. N _________, просим изменить

наименование получателя средств и (или) номер лицевого счета

__________________________________________________________________

(указать наименование получателя средств)

__________________________________________________________________

(указать номер лицевого счета)

на следующее: ________________________________________________

(указать наименование получателя средств)

__________________________________________________________________

(указать номер лицевого счета)

Примечание: __________________________________________________

Руководитель _____________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Главный бухгалтер _____________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

"__" _______________ г.

------------------------------------------------------------------

ОТМЕТКИ Министерства финансов Челябинской области

Переоформить лицевой счет распорядителя средств/получателя средств

__________________________________________________________________

(наименование вида лицевого счета)

N лицевого счета ________________________________________ разрешаю

Министр финансов Челябинской области

_________________________________________ "__" ___________ 200_ г.

(подпись)

Документы на переименование лицевого счета проверили:

Начальник управления Начальник юридического

областного казначейства управления

_______________________ ______________________

(подпись) Ф.И.О. (подпись) Ф.И.О.

"___" _________ 200_ г. "___" _________ 200_ г.

Приложение 7

к Положению о порядке открытия

и ведения лицевых счетов для

учета операций по исполнению

расходов областного бюджета

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА N _____

от "___" ___________ 200_ г.

__________________________________________________________________

Наименование клиента

__________________________________________________________________

ИНН, КПП клиента

__________________________________________________________________

Наименование вышестоящей организации

(для подведомственных организаций)

__________________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации (для подведомственных организаций)

Юридический адрес: _______________________________________________

Прошу закрыть лицевой счет _______________________________________

(вид лицевого счета)

В связи с ________________________________________________________

(указать причину)

Примечание:

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Руководитель _____________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _____________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

------------------------------------------------------------------

ОТМЕТКИ Министерства финансов Челябинской области

Закрыть лицевой счет распорядителя средств/получателя средств

__________________________________________________________________

(наименование вида лицевого счета)

N лицевого счета ______________________________ разрешаю

Министр финансов

Челябинской области ___________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

"__" ___________ 200_ г.

Документы на закрытие лицевого счета проверили:

Начальник управления Начальник юридического

областного казначейства управления

__________ ____________ __________ ___________

(подпись) Ф.И.О. (подпись) Ф.И.О.

"___" _________ 200_ г. "___" _________ 200_ г.

Приложение 8

к Положению о порядке открытия

и ведения лицевых счетов для

учета операций по исполнению

расходов областного бюджета

Руководителю (клиента) ___________

__________________________________

ИЗВЕЩЕНИЕ

О ЗАКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

Министерство финансов Челябинской области сообщает, что

главному распорядителю средств (распорядителю средств, получателю

средств) областного бюджета ______________________________________

__________________________________________________________________

(наименование клиента)

с "__" __________ 200_ г. закрыт лицевой счет N __________________

Начальник

управления областного

казначейства ___________ _________________________

подпись Ф.И.О.

"__" __________ 200_ г.

Приложение 9

к Положению о порядке открытия

и ведения лицевых счетов для

учета операций по исполнению

расходов областного бюджета

----------

| 0401060 |

L----------

-----

Заявка на оплату расходов N ___________ _________________ | |

Дата Вид платежа L-----

Сумма |

прописью|

--------+--------T----------T---------T---------------------------

ИНН |КПП |Сумма |

-----------------+----------+ |

+---------+---------------------------

|Сч. N |

Плательщик | |

----------------------------+---------+

|БИК |

+---------+

|Сч. N |

Банк плательщика | |

----------------------------+---------+---------------------------

|БИК |

+---------+

|Сч. N |

Банк получателя | |

-----------------T----------+---------+

ИНН |КПП |Сч. N |

-----------------+----------+ |

+---------+-------T-----------T-------

|Вид оп. | |Срок плат. |

+---------+-------+-----------+-------

|Наз. пл. | |Очер. плат.|

+---------+-------+-----------+-------

Получатель |Код | |Рез. поле |

-----------------T----T---T-+--------T+-------+-------T---+--T----

| | | | | |

-----------------+----+---+----------+----------------+------+----

Назначение платежа

__________________________________________________________________

Подписи Отметки банка

М.П. __________________________

__________________________

Приложение 10

к Положению о порядке открытия

и ведения лицевых счетов для

учета операций по исполнению

расходов областного бюджета

РАСПОРЯДИТЕЛЬНАЯ ЗАЯВКА N от

Распорядитель:

Счет N

Наименование получателя средств

Номер
документа

Дата
документа

Бюджето-
получатель

Получатель
средств

Счет
получателя
средств

Основание

Комментарий

Идентификатор
платежа

Код бюджетной
классификации
расходов
бюджетов
Российской
Федерации

Сумма

Итого

Руководитель _____________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _____________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)