Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, Порядка проведения оценки эффективности налоговых расходов муници...



Администрация муниципального района кармаскалинский район Республики Башкортостан

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

28 апреля 2020 года № 566

Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, Порядка проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан и Порядка обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан

В целях реализации статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – общие требования) и постановления Правительства Республики Башкортостан от 8 ноября 2019 г. № 668 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Республики Башкортостан, Правил формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Республики Башкортостан, Порядка проведения оценки эффективности налоговых расходов Республики Башкортостан и Порядка обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Республики Башкортостан»

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить прилагаемые:

Порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан;

Порядок проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан;

Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан.

2. Определить Финансовое управление администрации муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан органом, уполномоченным на:

формирование перечня налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан;

обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, осуществляемой кураторами налоговых расходов;

представление в Министерство финансов Республики Башкортостан данных для оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы по финансовым вопросам – начальника финансового управления Хамитова И.Я.

Глава Администрации

А.Ф. Сабиров

Утвержден

постановлением администрации

муниципального района

Кармаскалинский район

Республики Башкортостан

от 28.04.2020 г. № 566

Порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан

1.1. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:

куратор налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан (далее - куратор) – должностное лицо администрации муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, курирующее направление работы муниципальной программы муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, в соответствии с перечнем муниципальных программ, и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам;

перечень налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан в соответствии с целями муниципальных программ муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, структурных элементов муниципальных программ муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан и (или) целями социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, не относящимися к муниципальным программам муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, а также о кураторах.

1.2. Проект перечня налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан за отчетный финансовый год (далее - проект Перечня) формируется Финансовым управлением администрации муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан (далее - Финансовое управление) до 10 апреля и направляется на согласование кураторам.

1.3. Кураторы до 15 апреля рассматривают проект Перечня на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан в соответствии с целями муниципальных программ муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, структурных элементов муниципальных программ муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан и (или) целями социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, не относящимися к муниципальным программам муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан.

1.4. Информация о согласовании проекта Перечня, замечания и предложения по его уточнению направляются в Финансовое управление в срок до 15 апреля.

В случае, если информация о согласовании проекта Перечня, замечания и предложения не направлены в Финансовое управление в срок до 15 апреля, проект Перечня считается согласованным в соответствующей части.

1.5. При наличии разногласий по проекту Перечня Финансовое управление обеспечивает проведение согласительных совещаний с соответствующими кураторами до 25 апреля. Разногласия, не урегулированные по результатам таких совещаний, рассматриваются на заседании Межведомственной комиссии по вопросам увеличения доходного потенциала, поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан (далее - Межведомственная комиссия) в срок до 31 июля.

1.6. Финансовое управление обобщает, формирует и представляет на рассмотрение Межведомственной комиссии проект Перечня за отчетный период до 25 июля.

1.7. Решение Межведомственной комиссии об утверждении Перечня оформляется протоколом, который подписывается председателем Межведомственной комиссии. Перечень размещается на официальном сайте администрации муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в срок до 1 августа.

Приложение

к Порядку формирования перечня налоговых расходов

муниципального района

Кармаскалинский район

Республики Башкортостан

Перечень налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан на _______ год

№ п/п

Наименование муниципальной программы, предусматривающей налоговые расходы

Наименование структурного элемента муниципальной программы, предусматривающей налоговые расходы

Реквизиты НПА, устанавливающего налоговый расход

Наименование налога (платежа)

Категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Целевая категория налогового расхода

Вид налогового расхода

Начало действия

Срок действия

Целевая категория налогового расхода

Наименование куратора налогового расхода

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1.

2.

Утвержден

постановлением администрации

муниципального района

Кармаскалинский район

Республики Башкортостан

от 28.04.2020 г. № 566

Порядок проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан

1.1. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:

куратор налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан (далее - куратор) – должностное лицо администрации муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, курирующее направление работы муниципальной программы муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, в соответствии с перечнем муниципальных программ, и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам;

оценка налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан;

оценка объемов налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан - определение объемов выпадающих доходов бюджета муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан;

плательщики - плательщики налогов;

стимулирующие налоговые расходы муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан - целевая категория налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан.

1.2. Финансовое управление до 5 апреля направляет кураторам следующие сведения для проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан:

сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году;

сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

сведения о суммах выпадающих доходов бюджета муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан по каждому налоговому расходу муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан.

г) кураторы до 18 мая направляют в финансовое управление результаты оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, рекомендации по результатам указанной оценки, включая предложения о необходимости сохранения (уточнения, отмены) предоставленных плательщикам льгот, и сведения по форме согласно запросу Министерства финансов Российской Федерации в соответствии с приложением к Общим требованиям;

д) Финансовое управление в запрашиваемые сроки представляет в Министерство финансов Республики Башкортостан данные для оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан по перечню согласно приложению к Общим требованиям;

1.3. Оценка эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан осуществляется кураторами и включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан;

б) оценку результативности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан.

Критериями целесообразности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан являются:

а) соответствие налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, не относящимся к муниципальным программам;

б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

При необходимости кураторами могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления налоговых льгот для плательщиков.

В случае несоответствия налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан хотя бы одному из критериев, указанных в настоящем пункте, куратору надлежит представить в Финансовое управление предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

1.4. В качестве критерия результативности налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан.

1.5. Оценка результативности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан.

1.6. По итогам оценки эффективности налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан куратор формулирует выводы (заключение) о достижении целевых характеристик налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, о вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам.

Справка об оценке эффективности налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан с результатом оценки эффективности налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан согласно приложению к настоящему Порядку, а также сведения по форме согласно запросу Министерства финансов Республики Башкортостан в соответствии с приложением к Общим требованиям к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. № 796, направляются кураторами в финансовое управление ежегодно до 18 мая.

Приложение

к Порядку проведения оценки

эффективности

налоговых расходов

муниципального района

Кармаскалинский район

Республики Башкортостан

Справка об оценке эффективности налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан

I. Общие сведения о налоговом расходе муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан

1. Куратор налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан: ______________________________________

2. Сведения о налоговом расходе:

2.1. Наименование налога, по которому предусматриваются налоговая льгота, освобождение и иная преференция, установленные нормативными правовыми актами муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан (далее – муниципального образования): _______________________________________________________

2.2. Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогу:_____________________________________________________________

2.3. Целевая категория налогового расхода (стимулирующая; социальная; техническая): _______________________________________________________

2.4. Нормативный правовой акт муниципального образования, которым предусматриваются налоговая льгота, освобождение и иная преференция (дата принятия, номер, наименование): ______________________________________

2.5. Структурные единицы нормативного правового акта муниципального образования, которым предусматриваются налоговая льгота, освобождение и иная преференция (статья; часть; пункт; подпункт; абзац): _______________

3. Целесообразность установления налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан:

3.1. Соответствие цели налогового расхода целям муниципальной программы муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, ее структурных элементов и (или) целям социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, не относящимся к муниципальным программам муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан (да/нет): _______________________________________________

3.2. Сведения о муниципальной программе муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, целям которой соответствует цель налогового расхода:

3.2.1. Наименование муниципальной программы: _____________________

3.2.2. Нормативный правовой акт муниципального образования, которым утверждена муниципальная программа (дата принятия; номер; наименование): ___________________________________________________________________

3.2.3. Структурные единицы нормативного правового акта муниципального образования, которым утверждена муниципальная программа (статья; часть; пункт; подпункт; абзац): ______________________________________________

3.2.4. Цели муниципальной программы (ее структурных элементов), которым соответствует цель налогового расхода (с указанием структурных единиц нормативного правового акта муниципального образования, которым утверждена муниципальная программа (статья; часть; пункт; подпункт; абзац)): ____________________________________________________________

3.3. Сведения о цели социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, не относящейся к муниципальным программам муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, которой соответствует цель налогового расхода:

3.3.1. Цель социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан: _________________________

3.3.2. Нормативный правовой акт муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, которым утверждена цель социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан (дата принятия, номер, наименование): ___________________________________________________________________

3.3.3. Структурные единицы нормативного правового акта муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, которым утверждена цель социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан (статья; часть; пункт; подпункт; абзац): ____________________________________________________

3.4. Востребованность плательщиками муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан предоставленной льготы (строка 3.4.1/строка 3.4.2): ____________________________________________

3.4.1. Численность плательщиков муниципального образования, воспользовавшихся правом на льготу: __________________________________

3.4.2. Общая численность плательщиков муниципального образования за 5-летний период: ____________________________________________________

II. Оценка бюджетной эффективности налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан

N п/п

Наименование показателя

Налоговый расход

Расход в случае применения альтернативного механизма

1

2

3

4

1

Значение показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан:

1.1

за предшествующий год*

1.2

за отчетный год*

2

Прирост значения показателя (строка 1.2 - строка 1.1)

3

Объем муниципальной поддержки (расходы бюджета муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан)*

4

Отношение прироста показателя (индикатора) к объему муниципальной поддержки (строка 2/строка 3)

5

Заключение куратора налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан по сравнительному анализу результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан

* Куратор налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан определяет показатели на основе отчетности по соответствующей муниципальной программе до применения льготы.

III. Результат оценки эффективности налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан

Наименование налога

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Период, за который проводится оценка эффективности

Эффективная/ неэффективная льгота

Предложение по результатам оценки эффективности (сохранить; уточнить; отменить льготу)

1

2

3

4

5

Утвержден

постановлением Администрации

муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан от _________________2020 г. N ___

Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан

1.1. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:

куратор налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан (далее - куратор) – должностное лицо администрации муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, курирующее направление работы муниципальной программы муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, в соответствии с перечнем муниципальных программ, и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам;

оценка эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан.

1.2. Финансовое управление обобщает результаты оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, представленные кураторами налогового расхода муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, и представляет их для рассмотрения в Межведомственную комиссию по вопросам увеличения доходного потенциала, поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан и бюджетов муниципальных образований муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан до 25 июля.

1.3. Результаты рассмотрения оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ муниципального района Кармаскалинский район Республики Башкортостан.