Об утверждении методики планирования временных кассовых разрывов и формирования средств резерва областного бюджета для финансирования временных кассовых разрывов



ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Администрации Воронежской области

от 29 июня 2006 г. N 524

Об утверждении методики планирования временных кассовых разрывов и формирования средств резерва областного бюджета для финансирования временных кассовых разрывов

Утратило силу:

Постановлением администрации Воронежской области от 13.03.2007 №177 НГР ru36000200700091

В целях реформирования системы управления общественными финансами, проведения анализа динамики возникновения кассовых разрывов для оптимизации бюджетного процесса по исполнению областного бюджета и реализации программы реформирования региональных финансов Воронежской области на 2006 - 2007 годы, утвержденной постановлением администрации Воронежской области от 28.10.2005 N 1056, постановляю:

1. Утвердить Методику планирования временных кассовых разрывов и формирования средств резерва областного бюджета для финансирования временных кассовых разрывов (приложение).

2. Главному финансовому управлению Воронежской области (Сафонова) использовать данную Методику при организации исполнения областного бюджета.

3. Контроль выполнения настоящего постановления оставляю за собой.

Губернатор области В.Г.КУЛАКОВ

Приложение

к постановлению

администрации области

от 29.06.2006 N 524

МЕТОДИКА

ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ И ФОРМИРОВАНИЯ

СРЕДСТВ РЕЗЕРВА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ

ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ

1. Настоящая Методика разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации для оптимизации бюджетного процесса по исполнению областного бюджета и устанавливает основные принципы и правила планирования временных кассовых разрывов и формирования средств резерва областного бюджета для финансирования временных кассовых разрывов.

2. Для целей настоящей Методики используются следующие термины и понятия:

а) кассовый разрыв - это краткосрочное, в пределах нескольких месяцев одного финансового года, превышение расходных обязательств областного бюджета над бюджетными доходами, которое в последующие месяцы финансового года компенсируется соответствующим превышением доходов областного бюджета над его расходами;

б) резерв областного бюджета для финансирования временных кассовых разрывов (далее - финансовый резерв) - средства областного бюджета, аккумулируемые на его счете за счет следующих источников:

- до 100 процентов от суммы остатков средств на текущем счете областного бюджета, сложившихся на начало соответствующего финансового года;

- до 100 процентов от суммы перевыполнения налоговых и неналоговых доходов от плана, утвержденного сводной бюджетной росписью областного бюджета на отчетную дату.

3. Кассовые разрывы обусловлены сезонным характером осуществления расходов либо сезонным характером поступления доходов.

Сезонный характер обусловлен необходимостью финансирования следующих расходов:

- оплата труда и начислений на оплату труда при предоставлении ежегодных отпусков работникам образования;

- оказание финансовой поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ;

- оплата приобретения топливно-энергетических ресурсов для подготовки к осенне-зимнему периоду;

- ликвидация последствий стихийных бедствий;

- иные непредвиденные расходы.

4. Планирование возможного возникновения кассовых разрывов осуществляется Главным финансовым управлением Воронежской области на основе динамики поступлений налоговых, неналоговых доходов, поступлений из федерального бюджета, а также динамики ожидаемых расходов в соответствии со сводной бюджетной росписью.

Указанное планирование осуществляется ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, с ожидаемым исполнением бюджета на предстоящий квартал с разбивкой помесячно в соответствии с приложением 1 к настоящей Методике.

5. Определение величины кассового разрыва производится по следующей формуле:

Крi = Дi - Прi, где

Крi - величина кассового разрыва, возникающего в i-месяце;

Дi - сумма всего доходов, ожидаемых к поступлению в i-м месяце;

Прi - сумма необходимых первоочередных расходов в i-м месяце.

Первоочередные расходы состоят из:

- расходов на оплату труда и начислений на нее;

- расходов на оплату коммунальных услуг;

- расходов на жилищно-коммунальное хозяйство;

- расходов на обязательное медицинское страхование неработающего населения;

- расходов на оплату продуктов питания;

- расходов на оплату медикаментов и перевязочных средств;

- расходов на реализацию областных законов по социальной поддержке льготных категорий граждан;

- расходов на пособия по социальной помощи;

- расходов на обслуживание внутренних долговых обязательств;

- расходов на перечисление межбюджетных трансфертов.

6. Финансирование кассовых разрывов может осуществляться за счет следующих источников:

- финансового резерва;

- авансовых перечислений дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности за счет средств федерального бюджета;

- государственных заимствований Воронежской области (бюджетные кредиты из федерального бюджета, кредиты от кредитных организаций и др.).

Выбор источника финансирования кассового разрыва зависит от длительности разрыва и возможности привлечения того или иного источника (первоначально используется возможность привлечения наиболее выгодных источников без расходов, необходимых на дальнейшее их обслуживание).

7. Финансовый резерв определяется в рамках бюджетного планирования и аккумулируется на счете областного бюджета.

Объем финансового резерва не может превышать 3 процента от объема доходов областного бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета, утвержденных законом Воронежской области об областном бюджете на очередной финансовый год.

8. Информация о возникновении кассового разрыва и источников его покрытия формируется Главным финансовым управлением Воронежской области ежеквартально в соответствии с приложением 2 к настоящей Методике и используется при организации исполнения бюджета.

Приложение 1

к Методике

планирования временных

кассовых разрывов и формирования

средств резерва областного бюджета

для финансирования временных кассовых разрывов

РАСЧЕТ ОЖИДАЕМОГО ВРЕМЕННОГО КАССОВОГО РАЗРЫВА

тыс. рублей

План
на N-й
год

Исполнено по
состоянию на
01.01. г.
01.04. N г.
01.07. N г.
01.10. N г

Ожидаемое исполнение

январь
апрель
июль
октябрь

февраль
май
август
ноябрь

март
июнь
сентябрь
декабрь

за
I квартал
I полугодие
9 месяцев
год

I.

ВСЕГО ДОХОДОВ

1.1

Собственные доходы

1

Налоговые доходы

2

Неналоговые доходы

1.2

Безвозмездные перечисления от
других бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации

в том числе дотации на
выравнивание бюджетной
обеспеченности

II.

ВСЕГО РАСХОДОВ

2.1

Первоочередные расходы, всего

1

Оплата труда с начислениями

в т.ч. отпускные

2

Оплата коммунальных услуг

3

Расходы на жилищно-
коммунальное хозяйство

4

Средства бюджета на
обязательное медицинское
страхование неработающего
населения, перечисленные ФОМС

5

Питание

6

Медикаменты

7

Расходы на реализацию
областных законов по
социальной поддержке льготных
категорий граждан

8

Расходы на пособия по
социальной помощи

9

Расходы на обслуживание
долговых обязательств

10

Межбюджетные трансферты

2.2

Капитальные вложения

2.3

Остальные расходы

III.

ПРОФИЦИТ (со знаком "плюс")
ДЕФИЦИТ (со знаком "минус")

Объем временного кассового
разрыва

Источники финансирования
дефицита бюджета

в том числе:

Изменение остатков бюджетных
средств

- остатки бюджетных средств
на начало периода

- остатки бюджетных средств
на конец периода

Кредитные соглашения и
договоры

Получение кредитов

Погашение кредитов

Поступления от продажи
имущества, находящегося в
государственной и
муниципальной собственности

Бюджетные ссуды и кредиты,
полученные из федерального
бюджета

Получение ссуд

Погашение ссуд

Приложение 2

к Методике

планирования временных

кассовых разрывов и формирования

средств резерва областного бюджета

для финансирования временных кассовых разрывов

ИНФОРМАЦИЯ

О ВОЗНИКНОВЕНИИ ВРЕМЕННОГО КАССОВОГО РАЗРЫВА

И ИСТОЧНИКОВ ЕГО ПОКРЫТИЯ

Месяц, в
котором
образовался
кассовый
разрыв

Сумма
кассового
разрыва

Причина
возникновения
кассового
разрыва

Форма
заимствований
для
ликвидации
кассового
разрыва

Срок
возврата
финансовых
ресурсов
для
ликвидации
кассового
разрыва

Просроченная
задолженность

Причина
возникновения
просроченной
задолженности