Об утверждении Порядка открытия и ведения министерством финансов Астраханской области лицевых счетов



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 29.12.2010               № 61-п

Об утверждении Порядка открытия и ведения министерством финансов Астраханской области лицевых счетов

(Утратил силу:

постановление Министерства финансов Астраханской области от 12.08.2011 № 41-п)

В целях реализации статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, части 3.3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», части 3 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» министерство финансов Астраханской области постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения министерством финансов Астраханской области лицевых счетов.

2. Признать утратившими силу постановления министерства финансов Астраханской области:

от 17.07.2009 № 25-п «Об утверждении Порядка открытия и ведения министерством финансов Астраханской области лицевых счетов»;

от 16.09.2009 № 33-п «О внесении изменений в постановление министерства финансов Астраханской области от 17.07.2009 № 25-п»;

от 05.02.2010 № 8-п «О внесении изменений в постановление министерства финансов Астраханской области от 17.07.2009 № 25-п».

3. Отделу нормативно-правового обеспечения (Губернаторова О.Ю.) направить настоящее постановление:

в двухдневный срок со дня принятия в агентство связи и массовых коммуникаций Астраханской области (Зайцева М.А.) для официального опубликования;

в семидневный срок со дня принятия в информационные агентства «Гарант» и «Консультант Плюс» для включения в электронную базу данных;

в семидневный срок со дня принятия в управление Министерства юстиции Российской Федерации по Астраханской области.

4. Постановление вступает в силу с 01.01.2011.

Заместитель председателя Правительства-

министр финансов Астраханской области

В.А. Шведов

УТВЕРЖДЕН

постановлением

министерства финансов

Астраханской области

от 29.12.2010 № 61-п

Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Астраханской области

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Астраханской области (далее - Порядок) разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, части 3.3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006   № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», части  3 статьи 30  Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» (далее – Федеральный закон № 83-ФЗ) и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Астраханской области (далее - министерство финансов) лицевых счетов для учета операций со средствами бюджета Астраханской области главных распорядителей и получателей средств бюджета Астраханской области, а так же лицевых счетов для учета операций со средствами  бюджетных учреждений, открытых бюджетным учреждениям Астраханской области, лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, открытых автономным учреждениям, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляют исполнительные органы государственной власти Астраханской области (далее - учредитель автономного учреждения).

1.2. В целях настоящего Порядка:

Участниками бюджетного процесса являются:

главный распорядитель бюджетных средств Астраханской области (далее - главный распорядитель бюджетных средств);

получатель средств бюджета Астраханской области (далее - получатель бюджетных средств);

получатель бюджетных средств, осуществляющий в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации операции с бюджетными средствами на счете, открытом ему в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках) (далее - иной получатель бюджетных средств);

получатель бюджетных средств, имеющий право в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Астраханской области осуществлять приносящую доход деятельность (далее – получатель бюджетных средств, осуществляющий операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности);

получатель бюджетных средств, имеющий право в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Астраханской области осуществлять операции со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - получатель бюджетных средств, осуществляющий операции со средствами во временном распоряжении).

На бюджетные учреждения, финансовое обеспечение которых осуществляется на основании бюджетной сметы, в переходный период согласно закону Астраханской области №61/2010-ОЗ от 11.10.2010 «О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» распространяются положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении получателя бюджетных средств.

На обособленное подразделение получателя бюджетных средств, получателя бюджетных средств, осуществляющего операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, получателя бюджетных средств, осуществляющего операции со средствами во временном распоряжении, указанное в их учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем бюджетных средств (получателем бюджетных средств, осуществляющим операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, получателем бюджетных средств, осуществляющим операции со средствами во временном распоряжении) положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя бюджетных средств (получателя бюджетных средств, осуществляющего операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, получателя бюджетных средств, осуществляющего операции со средствами во временном распоряжении), и обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), распространяются, соответственно, положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении получателя бюджетных средств, получателя бюджетных средств, осуществляющего операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, получателя бюджетных средств, осуществляющего операции со средствами во временном распоряжении.

На обособленное подразделение организации - клиента распространяются положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении организации - клиента.

На обособленное подразделение бюджетного учреждения (автономного учреждения) распространяются положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении бюджетного учреждения (автономного учреждения).

Участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находится получатель бюджетных средств, является вышестоящим участником бюджетного процесса.

Участник бюджетного процесса, бюджетное учреждение (автономное учреждение), которым в установленном порядке открыты лицевые счета в министерстве финансов, является клиентами.

Расходы, источником финансового обеспечения которых являются доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в областной собственности и переданного в оперативное управление, являются расходами за счет источника дополнительного бюджетного финансирования.

1.3. Министерство финансов консультирует клиентов по вопросам, касающихся порядка открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.

1.4. Документооборот между клиентами и министерством финансов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и министерством.

2. Виды лицевых счетов. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов.

Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов бюджетным учреждениям и автономным учреждениям.

2.1. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их полномочий, министерством финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

1) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя бюджетных средств по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования по подведомственным получателям бюджетных средств (далее - лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств);

2) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, полученных получателем бюджетных средств; для учета принятых получателем бюджетных средств денежных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств операций за счет средств бюджета (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);

3) лицевой счет, предназначенный для отражения сведений о сметных назначениях, утвержденных сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности, осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности; операций за счет средств источника дополнительного бюджетного финансирования (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности);

4) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств со средствами, поступающими в соответствии с  нормативными правовыми актами Российской Федерации и Астраханской области, во временное распоряжение получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств);

5) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, полученных иным получателем бюджетных средств, а также для отражения операций иного получателя бюджетных средств по перечислению (возврату) бюджетных средств, на счет иного получателя бюджетных средств, открытый ему в банке (далее - лицевой счет иного получателя бюджетных средств);

6) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств, либо  бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств);

7) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных и для отражения операций по обслуживанию государственного внутреннего долга (далее – лицевой счет для учета средств по обслуживанию государственного внутреннего долга);

2.1.1. Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, министерством финансов в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из бюджета Астраханской области) (далее – лицевой счет бюджетного учреждения);

2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета Астраханской области в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее – отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);

2.1.2. Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, министерством финансов в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономным учреждениям из бюджета Астраханской области) (далее – лицевой счет автономного учреждения);

2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета Астраханской области в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее – отдельный лицевой счет автономного учреждения);

2.2. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1 настоящего Порядка, им присваиваются номера.

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера  
разрядов

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

11 

где:

1 и 2 разряды - код лицевого счета;

с 3 по 5 разряды:

- для участника бюджетного процесса указывается код главы главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого он находится, в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета Астраханской области;

- для бюджетного учреждения (автономного учреждения) указывается код главы вышестоящей организации, в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета Астраханской области.

с 6 по 10 разряд - учетный номер, присваиваемый министерством финансов;

11 разряд - тип бюджета, принимает значение, равное «1» - для средств бюджета Астраханской области, «9» - для средств, полученных из федерального бюджета до 1 января 2010 года, «5» - для средств внебюджетных фондов Российской Федерации, зачисляемых на лицевые счета, открытые в министерстве финансов, «6» - для средств бюджетных учреждений , «7» - для средств автономных учреждений.

Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:

01 - лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств;

02 - лицевой счет бюджета;

03 - лицевой счет получателя бюджетных средств;

05 - лицевой счет для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности;

07 - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;

08 - лицевой счет для учета средств по обслуживанию государственного внутреннего долга;

10 - лицевой счет иного получателя бюджетных средств;

14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

20 –лицевой счет бюджетного учреждения;

21 – отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;

30-  лицевой счет автономного учреждения;

31- отдельный лицевой счет автономного учреждения.

2.3. Открытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса осуществляется в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации и включенных в Сводный реестр главных распорядителей, получателей средств, главных администраторов доходов, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Астраханской области (далее – Сводный реестр).

Открытие лицевых счетов бюджетным учреждениям (автономным учреждениям) осуществляется в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации и включенных в Реестр автономных и бюджетных учреждений Астраханской области (далее – Реестр).

2.4. При передаче отдельных бюджетных полномочий получателя бюджетных средств в порядке, предусмотренном Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом № 83-ФЗ, другому получателю бюджетных средств, либо бюджетному учреждению (автономному учреждению), получателю бюджетных средств, передающему свои бюджетные полномочия, должен быть открыт в соответствии с настоящим Порядком лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств, а также лицевые счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств по каждому переданному полномочию.

2.5. Документооборот между клиентами и министерством финансов осуществляется в электронном виде с использованием ЭЦП.

Порядок открытия лицевых счетов участникам бюджетного процесса

2.6. Документы, необходимые для открытия лицевых счетов, представляются непосредственно в министерство финансов.

2.7. Лицевые счета открываются участникам бюджетного процесса, включенным в Сводный реестр.

2.8. Лицевые счета клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса, открываются и ведутся в министерстве финансов.

2.9. Для открытия лицевого счета клиентом представляются следующие документы:

а) Заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1 к Порядку;

б) Карточка образцов подписей к лицевым счетам (далее - Карточка образцов подписей) по форме согласно приложению № 2 к Порядку.

2.10. Заявление на открытие лицевого счета и Карточка образцов подписей представляются на бумажном носителе.

2.11. Для открытия соответствующего лицевого счета клиент, кроме документов, указанных в пункте 2.9 Порядка, представляет в министерство финансов следующие документы на бумажных носителях:

2.11.1. Для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности:

- копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его получателем бюджетных средств (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную учредителем либо нотариально;

- копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенных нотариально либо выдавшим их налоговым органом;

- копию информационного письма территориального органа федеральной службы государственной статистики по Астраханской области о присвоении кодов общероссийских классификаторов;

- справку из налогового органа о наличии счетов в учреждениях банков и органах федерального казначейства.

Дополнительно к заявлению на открытие лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, клиент представляет в министерство финансов Разрешение главного распорядителя бюджетных средств на осуществление приносящей доход деятельности подведомственными ему учреждениями, по форме, утвержденной в установленном порядке.

В случае введения в действие нормативных правовых актов, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления средств от  приносящей доход деятельности, клиенты в десятидневный срок со дня вступления в силу нормативного правового акта представляют Дополнение к разрешению главного распорядителя бюджетных средств на осуществление приносящей доход деятельности.

2.11.2. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств:

- копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его получателем бюджетных средств (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенных учредителем либо нотариально;

- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенных нотариально либо выдавшим их налоговым органом;

При этом представление документов, подтверждающих наделение полномочиями получать средства во временное распоряжение, не требуется.

2.12. Для открытия лицевого счета иного получателя бюджетных средств иной получатель бюджетных средств кроме документов, указанных в пункте 2.9 настоящего Порядка, представляет:

- копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенных нотариально либо выдавшим их налоговым органом;

- копию информационного письма территориального органа федеральной службы государственной статистики о присвоении кодов общероссийских классификаторов;

- справку из налогового органа о наличии счетов в учреждениях банков и органах федерального казначейства.

2.13. Дополнительно обособленное подразделение представляет ходатайство участника бюджетного процесса, создавшего обособленное подразделение, об открытии лицевых счетов обособленному подразделению, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лиц) участника бюджетного процесса, создавшего обособленное подразделение. При этом обособленному подразделению открыты только те виды лицевых счетов, которые могут быть открыты создавшему его участнику бюджетного процесса.

2.14. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, получатель бюджетных средств либо бюджетное учреждение (автономное учреждение), принимающие бюджетные полномочия, представляет документы, указанные в пункте 2.9. настоящего Порядка, а также:

а) копию документа о передаче бюджетных полномочий заверенную нотариально либо получателем бюджетных средств, передающим свои бюджетные полномочия;

б) копию учредительного документа получателя бюджетных средств, передающего бюджетные полномочия, заверенную нотариально либо учредителем;

в) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенных нотариально либо выдавшим их налоговым органом.

2.15. Для открытия соответствующих лицевых счетов участникам бюджетного процесса, являющимся органами государственной власти Астраханской области, представление копии учредительных документов и копий документов о государственной регистрации не требуется.

2.16. Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета  главного распорядителя бюджетных средств, подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя бюджетных средств (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати главного распорядителя бюджетных средств на подписях указанных лиц на лицевой стороне Карточки образцов подписей. Заверения Карточки образцов подписей не требуется.

Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств, получателя бюджетных средств, осуществляющего операции со средствами во временном распоряжении (уполномоченными руководителем лицами), на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) главного распорядителя бюджетных средств и оттиском гербовой печати на подписи вышеуказанного лица или нотариально.

Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета иного получателя бюджетных средств подписывается руководителем и главным бухгалтером иного получателя бюджетных средств и скрепляется оттиском гербовой печати иного получателя бюджетных средств. Заверения Карточки образцов подписей не требуется.

Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) получателя бюджетных средств либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), принимающих бюджетные полномочия получателя бюджетных средств, на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) получателя бюджетных средств, передающего свои бюджетные полномочия, и оттиском гербовой печати на подписи указанного лица или нотариально.

2.17. Карточка образцов подписей, заверенная в установленном порядке, представляется клиентами в министерство финансов в одном экземпляре.

2.18. Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции) Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). Документы, представленные в министерство финансов, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

2.19. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

2.20. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.

Первый экземпляр ранее представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.21. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей уполномоченный работник министерства финансов указывает код клиента.

Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними.

Министерство финансов не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей.

2.22. Министерство финансов осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной имеющейся в министерстве финансов информации в соответствии с настоящим Порядком.

При этом несоответствие наименования участника бюджетного процесса, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата министерством финансов представленных документов.

2.22.1. Проверяемые реквизиты Заявления на открытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:

Заявление на открытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;

наименование клиента в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

наименование иного получателя бюджетных средств в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

указанные в кодовой зоне заголовочной части документа (далее - в кодовой зоне) код клиента, а также код иного получателя бюджетных средств должны соответствовать кодам в соответствующих реестровых записях Сводного реестра;

наименования лицевых счетов должны соответствовать документам, представленным в соответствии с настоящим Порядком.

2.22.2. Проверяемые реквизиты Карточки образцов подписей должны соответствовать следующим требованиям:

Карточка образцов подписей должна содержать в заголовочной части документа дату ее оформления:

код клиента, указанный в Карточке образцов подписей должен соответствовать коду, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра (Реестра);

наименование клиента в Карточке образцов подписей должно соответствовать его наименованию, указанному в учредительных документах, представляемых в соответствии с требованиями настоящего Порядка, а также полному либо сокращенному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра (Реестра);

идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) должен соответствовать его ИНН, указанный в документах, представляемых в соответствии с требованиями настоящего Порядка;

местонахождение клиента должно соответствовать юридическому адресу в его документах, представленных в соответствии с требованиями настоящего Порядка;

наименование главного распорядителя бюджетных средств (вышестоящей организации), указанное в заголовочной части документа, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

в разделе «Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных документов при совершении операции по лицевому счету» Карточки образцов подписей наименование должностей, фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента должны быть указаны полностью;

дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.

2.23. При приеме Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей также проверяется:

соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей формам, утвержденным настоящим Порядком;

наличие полного пакета документов, необходимых для открытия соответствующих лицевых счетов.

Наличие исправлений в представленных в министерство финансов Заявлении на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых документах не допускается.

2.24. В случае отсутствия в Заявлении на открытие лицевого счета или Карточке образцов подписей реквизитов, подлежащих заполнению при их представлении, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами документов или их несоответствия реестровым записям Сводного реестра или представленным документам, несоответствия формы представленных Заявления на открытие лицевого счета или Карточки образцов подписей утвержденной форме, наличия исправлений в Заявлении на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых к ним документах министерство финансов регистрирует представленные Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает клиенту вместе с прилагаемыми к ним документами, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется министерством финансов в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.25. На основании документов, представленных для открытия лицевых счетов и соответствующих установленным Порядком требованиям, при наличии сформированного Извещения о включении (изменении) реквизитов участников бюджетного процесса в Сводный реестр, министерством финансов не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие участнику бюджетного процесса соответствующего лицевого счета.

Лицевому счету присваивается номер.

Повторное представление документов (за исключением Заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета не требуется.

При этом в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, клиентом представляется заверенная в установленном порядке новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам.

2.26. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке (далее - дело клиента). Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника министерства финансов.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в министерство финансов для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от главного распорядителя бюджетных средств (вышестоящей организации), в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме министерству финансов о всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.

Информация, представленная клиентом в министерство финансов, хранится в деле клиента.

2.27. Лицевой счет считается открытым с момента внесения уполномоченным работником министерства финансов записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению № 3 к  Порядку.

2.28. Министерство финансов в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя бюджетных средств либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших бюджетные полномочия, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

При открытии лицевых счетов других видов сообщение об их открытии налоговым органам не направляется.

2.29. Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде. Книга регистрации лицевых счетов распечатывается в соответствии с установленным документооборотом, пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя министерства финансов и начальника отдела бюджетного учета, отчетности и финансового обеспечения (уполномоченными лицами) и скрепляется гербовой печатью министерства финансов.

Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником министерства финансов.

При открытии новой Книги регистрации лицевых счетов в нее переносится информация по действующим лицевым счетам с момента их открытия. Закрытая Книга регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Порядок переоформления лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса

2.30. Переоформление лицевых счетов участников бюджетного процесса производится по Заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению № 4 к Порядку, представленному клиентом на бумажном носителе в министерство финансов, в случае:

а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;

б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.

К Заявлению на переоформление лицевых счетов, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладывается новая Карточка образцов подписей, оформленная и заверенная в соответствии с настоящим Порядком.

Для переоформления лицевых счетов для учета операции по переданным полномочиям получателя бюджетных средств Заявление на переоформление лицевых счетов представляется получателем бюджетных средств либо бюджетным учреждением (автономным учреждением), принявшими бюджетные полномочия, в министерство финансов.

Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).

2.31. Министерство финансов осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном Заявлении на переоформление лицевых счетов на соответствие друг другу и иной имеющейся в министерстве финансов информации в соответствии с  Порядком.

Проверяемые реквизиты Заявления на переоформление лицевых счетов должны соответствовать следующим требованиям:

номера лицевых счетов, указанных в заголовочной части Заявления на переоформление лицевого счета, должны соответствовать номерам лицевых счетов, открытым министерством финансов;

Заявление на переоформление лицевых счетов должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;

наименование клиента, указанного в заголовочной части формы Заявления на переоформление лицевых счетов, должно соответствовать полному наименованию, указанному в Заявлении на открытие соответствующего лицевого счета или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящихся в деле клиента, и полному наименованию реестровой записи Сводного реестра;

наименование иного получателя бюджетных средств, указанного в заголовочной части формы Заявления на переоформление лицевых счетов, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в Заявлении на открытие лицевого счета или предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящихся в деле клиента;

код клиента, а также код иного получателя бюджетных средств по Сводному реестру, указанные в кодовой зоне, должны соответствовать кодам, указанным в Заявлении на открытие соответствующего лицевого счета или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящихся в деле клиента;

дата документа - основания для переоформления соответствующего лицевого счета в кодовой зоне должна быть указана в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

указанное в заявительной части документа новое наименование клиента,  должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра и копии документа об изменении наименования;

указанное в заявительной части документа новое наименование иного получателя бюджетных средств должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

новый код клиента по Сводному реестру, а также новый код иного получателя бюджетных средств по Сводному реестру, указанные в кодовой зоне, должны соответствовать кодам, указанным в соответствующих реестровых записях Сводного реестра;

ИНН и КПП клиента в заявительной и заголовочной частях Заявления на переоформление лицевых счетов должны соответствовать его ИНН и КПП, указанным в Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления).

2.32. Реквизиты Карточки образцов подписей (в случае ее предоставления), приложенной к Заявлению на переоформление лицевых счетов, проверяются министерством финансов в соответствии с требованиями, установленными подпунктом 2.22.2 Порядка, за исключением проверки на соответствие документам, представляемым в соответствии с пунктами 2.9, 2.11 Порядка.

При приеме от клиента Заявления на переоформление лицевого счета и Карточки образцов подписей (в случае ее предоставления) министерством финансов также проверяется соответствие форм представленного Заявления на переоформление лицевых счетов и Карточки образцов подписей установленным настоящим Порядком формам.

2.33. В случае отсутствия в Заявлении на переоформление лицевых счетов или в приложенной к нему Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления) реквизитов, подлежащих заполнению клиентом, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, указанными в документах, или несоответствия реквизитов документов реестровым записям Сводного реестра, несоответствия формы представленных Заявления на переоформление лицевых счетов или Карточки образцов подписей утвержденным формам, наличия исправлений в документах министерство финансов регистрирует такие Заявления на переоформление лицевых счетов и Карточку образцов подписей в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает клиенту, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется министерством финансов в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником министерства финансов записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

В графе «Примечание» Книги регистрации лицевых счетов указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.

2.34. При внесении в установленном порядке главным распорядителем бюджетных средств в Сводный реестр дополнений, связанных с изменением наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правовой формы, клиент обязан в течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации представить в министерство финансов вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования, заверенную главным распорядителем бюджетных средств либо нотариально, и Карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в соответствии с настоящим Порядком.

Копия документа об изменении наименования хранится в деле клиента.

При изменении наименования главного распорядителя бюджетных средств копия документа об изменении его наименования не требуется.

2.35. При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется.

2.36. Лицевой счет иного получателя бюджетных средств переоформляется на основании заявления, оформленного министерством финансов.

2.37. Министерство финансов в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета получателя бюджетных средств, лицевого счет для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя бюджетных средств (получателя бюджетных средств либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших бюджетные полномочия), если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Министерство финансов в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств сообщает об этом в письменном виде получателю бюджетных средств либо бюджетному учреждению (автономному учреждению), принимающим бюджетные полномочия и получателю бюджетных средств, передавшему бюджетные полномочия.

Порядок закрытия лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса

2.38. Лицевые счета участников бюджетного процесса закрываются министерством финансов на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению № 5 к Порядку, представленного клиентом на бумажном носителе в министерство финансов или оформленного министерством финансов в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:

а) передачей получателя бюджетных средств из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств;

б) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

в) созданием бюджетного (автономного) учреждения путем изменения типа существующего государственного учреждения.

г) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;

д) переводом клиента на обслуживание в орган Федерального казначейства;

е) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

По иным причинам лицевые счета участников бюджетного процесса не закрываются.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту министерством финансов.

2.39. Закрытие лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, осуществляется без Заявления на закрытие лицевого счета при оформлении Дополнения к Разрешению на осуществление приносящей доход деятельности или дополнения к разрешению с указанием в строке «Специальные указания» - «Отзыв разрешения».

2.40. При передаче получателя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета. После включения новых реквизитов клиента в Сводный реестр ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком.

2.41. При реорганизации (ликвидации) клиента в министерство финансов клиентом представляются заверенная органом, принявшим решение о реорганизации (ликвидации), копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием срока действия ликвидационной комиссии, а также Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

2.42. При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент представляет в министерство финансов, кроме копии решения о реорганизации, копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

2.43. Закрытие лицевого счета получателя бюджетных средств, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделением одновременно с распорядительным документом участника бюджетного процесса, создавшего обособленное подразделение, о решении закрыть данный лицевой счет.

2.44. Министерство финансов осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в Заявлении на закрытие лицевого счета, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной имеющейся в министерстве финансов информации в соответствии с  Порядком.

Проверяемые реквизиты Заявления на закрытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:

номер лицевого счета, указанный в заголовочной части Заявления на закрытие лицевого счета, должен соответствовать номеру лицевого счета, подлежащего закрытию министерством финансов;

Заявление на закрытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;

наименование клиента (наименование иного получателя бюджетных средств) должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

указанные в кодовой зоне код клиента по Сводному реестру или код иного получателя бюджетных средств по Сводному реестру должны соответствовать кодам, указанным в соответствующих реестровых записях Сводного реестра;

указанное в заявительной части документа наименование лицевого счета должно соответствовать наименованию лицевого счета, подлежащего закрытию министерством финансов.

2.45. При приеме Заявления на закрытие лицевого счета также проверяется:

соответствие формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета установленной настоящим Порядком форме;

отсутствие в представленном Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к ним документах исправлений;

наличие полного пакета документов, установленных пунктами 2.38 – 2.43 Порядка, необходимых для закрытия соответствующих лицевых счетов.

2.46. В случае отсутствия в Заявлении на закрытие лицевого счета реквизитов, подлежащих заполнению при представлении в министерство финансов, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами или их несоответствия реестровым записям Сводного реестра или представленным документам, несоответствия формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета утвержденной форме, наличия исправлений в Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах министерство финансов регистрирует такое Заявление на закрытие лицевого счета в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает Заявление на закрытие лицевого счета вместе с прилагаемыми к нему документами клиенту, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется министерством финансов в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.48. Сверка показателей, учтенных на лицевом счете, при его закрытии производится путем предоставления клиенту:

отчета о состоянии «Лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств» по форме согласно приложению № 6 к Порядку;

отчета о состоянии «Лицевого счета получателя бюджетных средств» по форме согласно приложению № 7 к Порядку;

отчета о состоянии «Лицевого счета по учету операций со средствами, полученными от предпринимательской деятельности» по форме согласно приложению № 30 к Порядку;

Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, отчет о состоянии лицевого счета иного получателя бюджетных средств, отчет о состоянии лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств предоставляется по форме отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств.

Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются на дату закрытия лицевого счета, указанную в Заявлении на закрытие лицевых счетов.

2.48. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.

Закрытие лицевых счетов осуществляется после передачи показателей, отраженных на лицевых счетах, в установленном порядке.

При наличии на закрываемом лицевом счете показателей прекращается отражение операций, и после завершения текущего финансового года лицевой счет закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным сотрудником министерства финансов.

Денежные средства, поступившие на счет министерства финансов после закрытия лицевого счета клиента, возвращаются министерством финансов отправителю.

Министерство финансов в течение пяти рабочих дней после закрытия соответствующего лицевого счета письменно уведомляет об этом клиента. Копия сообщения о закрытии соответствующего лицевого счета хранится в деле клиента.

2.49. Закрытие лицевых счетов при отсутствии на них учтенных показателей осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня получения министерством финансов Заявки на исключение реквизитов участников бюджетного процесса от главного распорядителя бюджетных средств, на основании Заявления на закрытие лицевого счета.

После закрытия лицевых счетов документ, являющийся основанием для закрытия лицевых счетов, хранится в деле клиента.

2.50. Министерство финансов не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по Заявлению на закрытие лицевого счета, поступившего от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии.

Министерство финансов в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя бюджетных средств (получателя бюджетных средств либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших полномочия).

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о закрытии лицевого счета получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, а также документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.51. Министерство финансов в течение пяти рабочих дней после закрытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств сообщает об этом в письменном виде получателю бюджетных средств либо бюджетному учреждению (автономному учреждению), принимающим бюджетные полномочия и получателю бюджетных средств, передавшему бюджетные полномочия.

Копии сообщений о закрытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Лицевой счет иного получателя бюджетных средств закрывается на основании заявления, оформленного министерством финансов.

Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов бюджетным учреждениям (автономным учреждениям)

2.52. Для открытия бюджетному учреждению лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения бюджетное учреждение представляет в министерство финансов следующие документы:

а) Заявление на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) по форме согласно приложению № 10 к Порядку;

б) Карточку образцов подписей по форме согласно приложению № 2 к  Порядку;

в) копию учредительного документа, заверенную исполнительным органом государственной власти Астраханской области, осуществляющим функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (далее - учредитель бюджетного учреждения), либо нотариально, копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению бюджетного учреждения), заверенную создавшим его бюджетным учреждением либо нотариально;

г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем бюджетного учреждения или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению бюджетного учреждения), заверенных нотариально либо выдавшим их налоговым органом.

2.53. Для открытия лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения автономное учреждение представляет в министерство финансов документы, указанные в пункте 2.52 Порядка.

При этом документы, указанные в:

- подпункте «в» пункта 2.52 Порядка заверяется учредителем автономного учреждения, либо нотариально (автономным учреждением, создавшим обособленное подразделение, либо нотариально);

- в подпункте «г» пункта 2.52 Порядка заверяется учредителем автономного учреждения или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию.

2.54. Проверяемые министерством финансов реквизиты Заявления на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) должны соответствовать следующим требованиям:

Заявление на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения)  должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне этой даты в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;

наименование бюджетного учреждения (автономного учреждения) в заголовочной части документа должно соответствовать его наименованию, указанному в учредительных документах, положении об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению бюджетного учреждения (обособленному подразделению автономного учреждения), а так же соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Реестра;

указанные в кодовой зоне заголовочной части документа код клиента должны соответствовать кодам в соответствующих реестровых записях Реестра.

2.55. Карточка образцов подписей для открытия бюджетному учреждению лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, а также для открытия автономному учреждению лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) бюджетного учреждения (автономного учреждения), скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя бюджетного учреждения (учредителя автономного учреждения), и оттиском его печати или нотариально.

Карточка образцов подписей для открытия обособленному подразделению бюджетного учреждения лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, а также для открытия обособленному подразделению автономного учреждения лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения бюджетного учреждения (автономного учреждения) и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) бюджетного учреждения (автономного учреждения), создавшего обособленное подразделение (далее - вышестоящее учреждение), и оттиском его печати или нотариально.

2.56. Министерство финансов не требует предъявления бюджетным учреждением (автономным учреждением) доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей.

2.57. Реквизиты Карточки образцов подписей, приложенной к Заявлению на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), проверяются министерством финансов в соответствии с требованиями, установленными подпунктом 2.22.2 Порядка.

2.58. При приеме Заявления на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) и Карточки образцов подписей министерством финансов так же проверяет:

соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) и Карточки образцов подписей установленным Порядком формам.

В представленном в министерство финансов Заявлении на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) и Карточке образцов подписей наличие исправлений не допускается.

2.59. Дополнительно обособленное подразделение бюджетного учреждения (обособленное подразделение автономного учреждения), кроме документов, указанных в пункте 2.52 Порядка, вправе представить в министерство финансов ходатайство вышестоящего учреждения об открытии обособленному подразделению бюджетного учреждения (обособленному подразделению автономного учреждения) в соответствии с законодательством Российской Федерации соответствующего лицевого счета, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) вышестоящего учреждения.

В случае представления ходатайства вышестоящего учреждения об открытии обособленному подразделению бюджетного учреждения лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения либо обособленному подразделению автономного учреждения лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения отметка вышестоящего учреждения о подтверждении необходимости открытия соответствующего лицевого счета обособленному подразделению бюджетного учреждения (обособленному подразделению автономного учреждения) в Заявлении на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), не требуется.

2.60. В случае наличия в Заявлении на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) или Карточке образцов подписей незаполненных реквизитов, подлежащих заполнению при их представлении, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами документов или несоответствия форм представленных Заявления на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) или Карточки образцов подписей утвержденным настоящим Порядком формам, наличия исправлений в Заявлении на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) или Карточке образцов подписей министерство финансов регистрирует представленные Заявление на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) или Карточку образцов в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает клиенту с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов осуществляется министерством финансов в течение пяти рабочих дней после их представления.

Документы, не соответствующие установленным требованиям, возвращаются бюджетному учреждению (автономному учреждению) не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.61. На основании документов, представленных бюджетным учреждением для открытия лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, а также автономным учреждением для открытия лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, министерством финансов не позднее следующего рабочего дня после завершения их проверки, осуществляется открытие бюджетному учреждению (автономному учреждению) соответствующего лицевого счета.

Лицевому счету бюджетного учреждения (автономного учреждения), а так же отдельному лицевому счету бюджетного учреждения (автономного учреждения) присваивается номер, который указывается в Выписке из соответствующего лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения).

2.62. Лицевой счет бюджетного учреждения, отдельный лицевой счет бюджетного учреждения, лицевой счет автономного учреждения, отдельный лицевой счет автономного учреждения считается открытым с внесением уполномоченным работником министерства финансов записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов.

2.63. Карточка образцов подписей представляется бюджетным учреждением (автономным учреждением) в министерство финансов  в порядке, установленном пунктами 2.17-2.20 настоящего Порядка.

2.64. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле бюджетного учреждения (автономного учреждения).

Оформление и хранение дела бюджетного учреждения (автономного учреждения) осуществляется в соответствии с требованиями, установленными пунктом 2.26 Порядка.

2.65. На лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения отражаются следующие операции:

- поступления средств;

- суммы выплат.

2.66. Переоформление лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения производится по Заявлению на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) по форме согласно приложению № 11 к Порядку, в случае:

а) изменения наименования бюджетного учреждения (автономного учреждения), не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения;

б) изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета, открытого бюджетному учреждению (автономному учреждению);

2.67. Министерство финансов осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном Заявлении на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) в соответствии с требованиями:

заявление на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) заполняется клиентом, за исключением части «Отметка финансового органа о переоформлении лицевого счета клиенту №___», которая заполняется министерством финансов;

в заголовочной части формы документа по строке «Наименование клиента» указывается полное наименование клиента с отражением в кодовой зоне его ИНН и КПП;

в заявительной надписи клиент указывает свое новое полное наименование с отражением в кодовой зоне его ИНН и КПП;

Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера клиента (уполномоченных руководителем лиц с указанием должностей) с указанием расшифровок подписей, содержащих фамилии и инициалы, даты подписания Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения);

номер лицевого счета, указанный в заголовочной части Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), должен соответствовать номеру лицевого счета, открытого бюджетному учреждению (автономному учреждению);

Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;

наименование бюджетного учреждения (автономного учреждения), указанного в заголовочной части формы Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), должно соответствовать полному наименованию бюджетного учреждения (автономного учреждения), указанному в Заявлении на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), хранящихся в деле бюджетного учреждения (автономного учреждения);

код клиента по Реестру, указанные в кодовой зоне, должны соответствовать кодам, указанным в Заявлении на открытие соответствующего лицевого счета или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящихся в деле клиента;

указанное в заявительной части документа новое наименование клиента, должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Реестра и копии документа об изменении наименования;

новый код клиента по Реестру, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать коду, указанному в соответствующей реестровой записи Реестра;

ИНН бюджетного учреждения (автономного учреждения) в заголовочной и содержательной частях Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) должно соответствовать его ИНН, указанному в Карточке образцов подписей (в случае ее представления).

2.68. При приеме от бюджетного учреждения (автономного учреждения) Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) и Карточки образцов подписей (в случае ее представления) министерством финансов также проверяется соответствие форм представленного Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) и Карточки образцов подписей установленным настоящим Порядком формам.

В случае наличия в Заявлении на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) или в приложенной к нему Карточке образцов (в случае ее представления) незаполненных реквизитов, подлежащих заполнению бюджетным учреждением (автономным учреждением), а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, указанными в данных документах, несоответствия форм представленных Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) или Карточки образцов подписей утвержденным настоящим Порядком формам, наличия в них исправлений, министерство финансов регистрирует представленные Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) или Карточку образцов подписей в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает бюджетному учреждению (автономному учреждению) с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

Проверка представленных бюджетным учреждением документов, необходимых для переоформления лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, а также проверка представленных автономным учреждением документов, необходимых для переоформления лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, осуществляется министерством финансов в течение пяти рабочих дней после их представления. Документы, не соответствующие установленным требованиям, возвращаются бюджетному учреждению (автономному учреждению) не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Лицевой счет бюджетного учреждения, отдельный лицевой счет бюджетного учреждения, лицевой счет автономного учреждения, отдельный лицевой счет автономного учреждения считается переоформленным с внесением уполномоченным работником министерства финансов записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), представленное бюджетным учреждением (автономным учреждением) для переоформления соответствующего лицевого счета хранится в деле бюджетного учреждения (автономного учреждения).

2.69. В случае изменения наименования бюджетного учреждения (автономного учреждения), не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения, бюджетное учреждение (автономное учреждение) представляет в министерство финансов вместе с Заявлением на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) Карточку образцов подписей и копию документа об изменении наименования бюджетного учреждения (автономного учреждения), заверенную соответственно учредителем бюджетного учреждения (автономного учреждения), и оттиском его печати либо нотариально.

2.70. Закрытие лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения  осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) оформленного по форме согласно приложению № 12 к Порядку, в следующих случаях:

а) реорганизации (ликвидации) бюджетного учреждения (автономного учреждения);

б) изменения типа бюджетного учреждения (автономного учреждения).

Закрытие лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, открытого обособленному подразделению бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, открытого обособленному подразделению автономного учреждения, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), представленного обособленным подразделением бюджетного учреждения (обособленным подразделением автономного учреждения) в министерство финансов одновременно с письмом вышестоящего учреждения о решении закрыть данный лицевой счет.

Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) и письмо вышестоящего учреждения о решении закрыть лицевой счет бюджетного учреждения, отдельный лицевой счет бюджетного учреждения, лицевой счет автономного учреждения, отдельный лицевой счет автономного учреждения хранятся в деле бюджетного учреждения (автономного учреждения).

2.71. Министерство финансов осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном Заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) в соответствии настоящим Порядком, а также их соответствие друг другу.

Проверяемые реквизиты Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) должны соответствовать следующим требованиям:

Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;

номер лицевого счета, указанный в заголовочной части Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), должен соответствовать номеру лицевого счета, подлежащего закрытию министерством финансов;

наименование должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Реестра;

указанный в кодовой зоне код клиента по Реестру должен соответствовать коду, указанному в соответствующей реестровой записи Реестра;

указанное в заявительной части документа наименование лицевого счета должно соответствовать наименованию лицевого счета, подлежащего закрытию министерством финансов.

В случае наличия в Заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) незаполненных реквизитов, подлежащих заполнению при представлении в министерство финансов, а также при обнаружении несоответствия формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) утвержденной настоящим Порядком форме, наличия исправлений в Заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) министерство финансов регистрирует такое Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает клиенту, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

2.72. При реорганизации (ликвидации) бюджетного учреждения,  автономного учреждения в министерство финансов бюджетным учреждением, автономным учреждением представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и (при необходимости) Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) оформляется ликвидационной комиссией.

2.73. При закрытии лицевого счета  бюджетного учреждения (автономного учреждения), отдельного лицевого счета бюджетного учреждения  (автономного учреждения) сверка операций по данным лицевым счетам производится путем предоставления бюджетному учреждению (автономному учреждению):

Отчета о состоянии лицевого счета бюджетного учреждения по форме согласно приложению № 17 к Порядку;

Отчета о состоянии лицевого счета автономного учреждения по форме согласно приложению № 18 к Порядку;

Отчета о состоянии отдельного лицевого счета бюджетного учреждения по форме согласно приложению № 19 к Порядку;

Отчета о состоянии отдельного лицевого счета автономного учреждения по форме согласно приложению № 20 к Порядку.

Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются на дату закрытия соответствующего лицевого счета, указанную в Заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения).

При наличии на закрываемом лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения остатка денежных средств бюджетное учреждение, автономное учреждение представляет в министерство финансов вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) в установленном порядке Платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.

2.74. При переходе бюджетного учреждения на обслуживание в орган Федерального казначейства, бюджетное учреждение представляет в министерство финансов Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), с указанием в качестве причины закрытия лицевого счета «Перевод лицевых счетов в Федеральное казначейство».

При переходе автономного учреждения на обслуживание в орган Федерального казначейства (или открытие лицевых счетов в кредитной организации), автономное учреждение представляет в министерство финансов Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), с указанием в качестве причины закрытия лицевого счета «Перевод лицевых счетов в Федеральное казначейство» или «Перевод лицевых счетов в кредитную организацию» соответственно.

После получения Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) министерство финансов прекращает отражение операций на лицевом счете бюджетного учреждения (автономного учреждения), отдельном лицевом счете бюджетного учреждения (автономного учреждения) формирует и согласовывает с бюджетным учреждением (автономным учреждением):

Акт приемки-передачи показателей лицевого счета бюджетного учреждения по форме согласно приложению № 25 к Порядку;

Акт приемки-передачи показателей лицевого счета автономного учреждения по форме согласно приложению № 26 к Порядку;

Акт приемки-передачи показателей отдельного лицевого счета бюджетного учреждения по форме согласно приложению № 27 к Порядку;

Акт приемки-передачи показателей отдельного лицевого счета автономного учреждения по форме согласно приложению № 28 к Порядку.

Акт приемки-передачи показателей лицевого счета бюджетного учреждения, Акт приемки-передачи показателей лицевого счета автономного учреждения, Акт приемки-передачи показателей отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, Акт приемки-передачи показателей отдельного лицевого счета автономного учреждения подписывается электронной цифровой подписью соответственно бюджетного учреждения, автономного учреждения и министерством финансов и направляется в орган Федерального казначейства (кредитную организацию) по месту открытия бюджетному учреждению, автономному учреждению соответствующего лицевого счета.

Орган Федерального казначейства по новому месту открытия лицевого счета  бюджетного учреждения,  отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения  после получения Акта приемки-передачи показателей лицевого счета бюджетного учреждения, Акта приемки – передачи показателей отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, Акта приемки- передачи показателей лицевого счета автономного учреждения, Акта приемки – передачи показателей отдельного лицевого счета автономного учреждения отражает указанные в них  показатели на вновь открытом лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения  и направляет в министерство финансов подтверждение в форме выписки из соответствующего лицевого счета и согласованные  Акт приемки-передачи показателей лицевого счета бюджетного учреждения, Акт приемки– передачи показателей отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, Акт приемки-передачи показателей лицевого счета автономного учреждения, Акт приемки–передачи показателей отдельного лицевого счета автономного учреждения.

Показатели, указанные в выписке из соответствующего лицевого счета, отражаются с обратным знаком в министерстве финансов на соответствующем лицевом счете бюджетного учреждения, автономного учреждения.

Министерство финансов перечисляет денежные средства, поступившие на счет министерства финансов после закрытия лицевого счета  бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения в соответствии с реквизитами, указанными бюджетным учреждением, автономным учреждением в Заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), а в случае их отсутствия возвращает отправителю.

3. Порядок ведения лицевых счетов. Порядок документооборота при ведении лицевых счетов

3.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации.

Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и иных документов, определенных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Астраханской области.

3.2.  На лицевом счете главного распорядителя бюджетных средств отражаются следующие операции по получению и распределению:

а) бюджетных ассигнований;

б) лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

в) объемов финансирования.

3.3. На лицевом счете получателя бюджетных средств отражаются следующие операции:

а) доведение бюджетных данных:

- бюджетных ассигнований;

- лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

- объемов финансирования;

б) операции с бюджетными средствами:

- постановка на учет денежных обязательств текущего финансового года;

- кассовые выплаты;

- восстановление кассовых расходов.

3.4. На лицевом счете для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, отражаются:

- сведения о смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности, в том числе источника дополнительного финансирования, включая возврат дебиторской задолженности;

- поступление средств от приносящей доход деятельности;

- кассовые выплаты.

3.5. На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, отражаются следующие операции:

- поступление средств;

- выплаты.

3.6. На лицевом счете иного получателя бюджетных средств отражаются следующие операции:

а) доведение бюджетных данных:

- лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

- объемов финансирования;

б) операции с бюджетными средствами:

- постановка на учет денежных обязательств текущего финансового года;

- поступление средств;

- кассовые выплаты;

- восстановление кассового расхода.

3.7. Операции по возврату средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, осуществляются на основании Платежного поручения, представленного получателем бюджетных средств, которому открыт лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств.

3.8. На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются операции по доведению бюджетных данных и операции с бюджетными средствами, аналогичные операциям, отражаемым на лицевом счете получателя бюджетных средств.

3.9. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств в отчетном финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, как остаток на 1 января текущего финансового года, если иное не установлено законом о бюджете Астраханской области.

3.10. Остаток средств от приносящей доход деятельности отчетного финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевом счете для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года, если иное не установлено законом (решением) о соответствующем бюджете.

Документооборот при ведении лицевых счетов

3.11. Министерство финансов осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах, с клиентами.

Сверка производится путем предоставления клиенту в электронном виде Выписки из лицевого счета с копиями документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете.

3.12. Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов, открытым в министерстве финансов, в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день.

Выписки из лицевых счетов предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции (получения выписки банка по расчетным счетам, открытым министерству финансов; получения выписки УФК из лицевого счета министерства финансов по коду 02) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах.

3.13. Министерство финансов не позднее третьего рабочего дня следующего за отчетным месяцем представляет клиентам Отчеты о состоянии лицевых счетов.

Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом на последний день прошедшего месяца по всем видам лицевых счетов.

При отсутствии расхождений в Отчете о состоянии лицевого счета клиент обязан в трехдневный срок с момента представления данного Отчета письменно уведомить об этом министерство финансов. При обнаружении ошибочных записей в лицевом счете клиент обязан направить в министерство письмо о проведении исправительных записей с целью устранения ошибок с указанием суммы, номера, даты и кодов бюджетной классификации.

3.14. Выписки с прилагаемыми к ним документами и отчеты о состоянии лицевых счетов передаются министерством финансов клиентам в электронном виде с применением ЭЦП посредством СЭДМФ. В случае необходимости по письменному запросу клиента выписки и отчеты о состоянии лицевых счетов могут быть представлены клиенту на бумажном носителе с отметкой министерства финансов. Указанная отметка проставляется министерством финансов на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом, после сверки бумажного носителя с данными, содержащимися в информационной базе министерства финансов.

3.15. Хранение Выписок из соответствующих лицевых счетов и Приложений к ним, Отчетов о состоянии соответствующих лицевых счетов осуществляется министерством финансов в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Клиент обязан письменно сообщить в министерство финансов не позднее чем через три рабочих дня после получения Выписки из соответствующего лицевого счета или Отчета о состоянии соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При непоступлении от клиента возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

Министерство финансов при обнаружении ошибочных записей, отраженных на лицевом счете клиента, вправе вносить исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением путем представления выписки из соответствующего лицевого счета.

3.16. Клиенты, подключенные к СЭДМФ, передают в министерство финансов по каналам связи СЭДМФ оформленные расчетно-платежные документы, документы оплаты в электронном виде, подписанные ЭЦП.

3.17. Электронные документы, представленные по СЭДМФ, проходят автоматическую проверку на подлинность электронно-цифровой подписи.

3.18. Прием платежных документов производится в день их поступления в министерство финансов в течение операционного дня с 9-00 до 12-00 ч. по местному времени. Операции по документам, поступившим в министерство финансов после окончания операционного дня, производятся следующим операционным днем.

Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченными работниками министерства финансов. При положительном результате министерство финансов принимает к учету платежные документы, при отрицательном результате осуществляет возврат платежных документов с указанием причин возврата.

3.19. Право подписания документов по внутреннему документообороту министерства финансов и расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам министерства финансов, оформляется приказом министерства финансов с указанием перечня операций.

3.20. Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета, договоры и т.п.) осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному работнику министерства финансов.

Передача выписок из лицевых счетов с приложением к ним документов, служащих основанием для проведения операций, осуществляется министерством финансов не позднее 17-00 дня получения выписки из лицевого счета министерства финансов по коду 02 посредством СЭДМФ в электронном виде с использованием ЭЦП министерства финансов.

Подборка документов операционного дня и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов операционного дня. Указанные работники должны тщательно проверять наличие документов и соответствующих приложений.

Порядок хранения указанных документов осуществляется министерством финансов в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.