Об утверждении порядка составления, ведения кассового плана исполнения бюджета Козыревского сельского поселения



Камчатский край

Усть-Камчатский район

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Администрации Козыревского сельского поселения

30 марта 2020                                                                                                                    № 42

п. Козыревск      

«Об утверждении порядка составления,

ведения кассового плана исполнения

бюджета Козыревского сельского поселения»

В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации;

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1.              Утвердить прилагаемый Порядок составления, ведения кассового плана исполнения бюджета Козыревского сельского поселения (Приложения).

2.              Настоящее постановление вступает в силу после дня его официального опубликования.

3.              Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Козыревского 

сельского поселения                                                                                               И.Н. Байдуганова

Приложение к постановлению

Администрации Козыревского сельского

поселения № 42 от 30.03.2020

ПОРЯДОК

составления, ведения кассового плана исполнения

бюджета Козыревского сельского поселения

1. Общие положения

1.1. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Козыревского сельского поселения (далее– кассовый план) устанавливает правила составления и ведения кассового плана, а также регламентирует состав и сроки представления главными распорядителями средств бюджета Козыревского сельского поселения (далее –главные распорядители),главными администраторами доходов бюджета Козыревского сельского поселения (далее – главные администраторы доходов), главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Козыревского сельского поселения (далее – главные администраторы источников) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

1.2. Кассовый план составляется в целях обеспечения сбалансированности  бюджета Козыревского сельского поселения (далее – бюджет поселения) в процессе его исполнения, полного и своевременного исполнения расходных обязательств бюджета поселения в текущем финансовом году.

1.3. Кассовый план отражает прогноз кассовых поступлений в бюджет поселения и кассовых выплат из бюджета поселения по кварталам текущего финансового года.

1.4. В настоящем Порядке используются следующие понятия:

Кассовые поступления – это операции по зачислению средств бюджета поселения на счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Камчатскому краю для кассового обслуживания исполнения бюджета поселения.

Кассовые выплаты – это операции по списанию средств бюджета поселения со

счета, открытого Управлению Федерального казначейства по Камчатскому краю для кассового обслуживания исполнения бюджета поселения.

2. Составление кассового плана.

2.1.Кассовый план составляется советником по финансовой работе администрации Козыревского сельского поселения (далее – советник администрации) в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего очередному финансовому году.

2.2. Основанием для составления кассового плана является:- утвержденное  Собранием депутатов Козыревского сельского поселения решение о бюджете поселения на очередной финансовый год. (далее – решение о бюджете);

- утвержденная главой Козыревского сельского поселения сводная бюджетная роспись бюджета поселения на очередной финансовый год;

- иные необходимые показатели.

2.3. Кассовый план составляется на очередной финансовый год с разбивкой по кварталам по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и включает в себя следующие основные показатели:

а) прогноз по доходам бюджета поселения всего, включая доходы (налоговые и неналоговые), безвозмездные поступления из бюджетов других уровней;

б) прогноз кассовых выплат из бюджета поселения всего, включая расходы по перечню главных распорядителей средств, включенных в ведомственную структуру расходов бюджета поселения , утвержденную решением о бюджете;

в) прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета поселения.

2.4. Показатели кассового плана представляются в валюте Российской Федерации (рублях) и должны быть сбалансированы по каждому кварталу.

3.Порядок представления сведений для составления

кассового плана.

3.1.Прогноз доходов бюджета поселения (налоговых и неналоговых) на очередной финансовый год, безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней формируется на основе сведений, представленных главными администраторами доходов.

3.2. В целях составления кассового плана по доходам:

3.2.1.Советник администрации :

- доводит до главных администраторов доходов утвержденные показатели  налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений не позднее 7 рабочих дней со дня утверждения решения о бюджете;

- представляет главе поселения на бумажном носителе прогнозные данные о кассовом поступлении налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений в бюджет поселения с поквартальным распределением по видам доходов в срок до 25 декабря текущего года.

3.2.2. Главные администраторы доходов (налоговых и неналоговых) в срок не позднее 20 декабря текущего года представляют в администрацию поселения сведения о поквартальном распределении кассовых поступлений доходов (налоговых и неналоговых) в бюджет поселения на очередной финансовый год по закрепленным за ними законодательством Российской Федерации кодам классификации доходов бюджета согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.

3.2.3. Советник администрации на основе сведений, представленных главными администраторами доходов (налоговых и неналоговых) в соответствии с подпунктом 3.2.2 настоящего Порядка, в срок до 25 декабря текущего года составляет прогноз доходов бюджета поселения (налоговых и неналоговых) на очередной финансовый год с поквартальным распределением по видам доходов по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку. Указанный прогноз подлежит согласованию с главой поселения в виде разрешительной резолюции «Согласовано», заверенной личной подписью, с проставлением даты.

3.2.4. Главные администраторы доходов (по безвозмездным поступлениям из бюджетов других уровней) в срок не позднее 20 декабря текущего года представляют в администрацию поселения сведения о поквартальном распределении безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней по закрепленным за ними решением о бюджете кодам классификации доходов бюджета по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку. Указанные сведения подлежат согласованию с главой поселения в виде разрешительной резолюции «Согласовано», заверенной личной подписью, с проставлением даты.

3.2.5. Советник администрации на основе сведений, представленных главными

администраторами доходов (по безвозмездным поступлениям из бюджетов других уровней) в соответствии с подпунктом 3.2.4 настоящего Порядка, в срок до 25 декабря текущего года составляет прогноз безвозмездных поступлений из

бюджетов других уровней с поквартальным распределением по форме согласно

приложению № 4 к настоящему Порядку. Указанный прогноз подлежит согласованию с главой поселения в виде разрешительной резолюции «Согласовано», заверенной личной подписью, с проставлением даты.

3.3. Показатели для кассового плана по расходам бюджета поселения формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи бюджета поселения по расходам бюджета поселения;

- утвержденных Главой поселения лимитов бюджетных обязательств на очередной финансовый год и доведенных до главных распорядителей;

- прогнозных данных о кассовых выплатах из бюджета поселения на очередной финансовый год, представляемых главными распорядителями.

3.4. В целях составления кассового плана по расходам:

3.4.1. Главные распорядители в срок до 25 декабря текущего года представляют в администрацию поселения прогнозы о поквартальном распределении кассовых выплат по расходам бюджета поселения на очередной финансовый год по кодам классификации расходов бюджета с приложением пояснительной записки. Пояснительная записка должна содержать обоснование необходимости финансирования планируемых расходов в том или ином квартале с указанием правовых оснований (нормативные правовые акты, договоры, соглашения и др.). Главные распорядители представляют документы на бумажном носители по форме согласно приложения №8 к настоящему Порядку.

3.4.2. Советник администрации в течение 2 (двух) рабочих дней проверяет представленные главными распорядителями прогнозы кассовых выплат на предмет сбалансированности показателей по планируемым (прогнозируемым) кассовым выплатам с годовым объемом бюджетных ассигнований и лимитам бюджетных обязательств по соответствующему главному распорядителю. При наличии замечаний прогноз кассовых выплат возвращается главному распорядителю для исправления его показателей в соответствие с годовым объемом бюджетных ассигнований и лимитам бюджетных обязательств по соответствующему главному распорядителю в течении 1 (одного) рабочего дня.

3.4.3. После представления в администрацию всеми главными распорядителями прогноза кассовых выплат советник администрации в течении 1 (одного) рабочего дня проверяет план кассовых выплат из бюджета на сбалансированность с прогнозом кассовых поступлений в бюджет по кварталам, и случае образования незапланированного дефицита средств представляет информацию Главе поселения.

Главой поселения принимается решение о направлении главным распорядителям прогноза кассовых выплат на корректировку с целью уменьшения расходов пропорционально общего объема расходов бюджета по соответствующему главному распорядителю или решение о корректировке плана поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета. Корректировка планов выплат или корректировка плана по источникам финансирования дефицита бюджета проводится в течении 1 (одного) рабочего дня соответственно главными распорядителями, или главными администраторами источников.

3.5. Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита

бюджета поселения формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи бюджета поселения по источникам финансирования дефицита бюджета поселения;

- прогнозных данных о кассовых поступлениях и кассовых выплатах по источникам финансирования дефицита бюджета поселения на очередной  финансовый год, представляемых главными администраторами источников.

3.6. В целях составления кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета поселения:

3.6.1. Главные администраторы источников в срок до 25 декабря текущего года

представляют в администрацию поселения прогноз о поквартальном распределении кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета поселения на очередной финансовый год по закрепленным за ними решением о бюджете кодам классификации источников финансирования дефицита бюджета по форме согласно приложению № 7 к настоящему Порядку.

3.6.2. Советник администрации на основе сведений, представленных главными

администраторами источников в соответствии с подпунктом 3.6.1 настоящего

Порядка, в срок не позднее 25 декабря текущего года составляет прогноз по источникам финансирования дефицита бюджета поселения с поквартальным распределением и графики (прогнозы) погашения долговых обязательств поселения по форме согласно приложению № 6 к настоящему Порядку.

4 Ведение кассового плана

4.1. Ведение кассового плана осуществляется советником администрации посредством внесения в него изменений с учетом фактического выполнения квартального прогноза по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета поселения, внесения изменений в решение о бюджете и в сводную бюджетную роспись бюджета поселения на текущий финансовый год. При внесении изменений в кассовый план учитывается фактическое исполнение предыдущих периодов нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

4.2.Внесение изменений в показатели кассового плана на текущий финансовый год производится советником администрации ежеквартально на основании уточненных сведений, ежеквартально представляемых главными администраторами доходов, главными распорядителями и главными администраторами источников. Представление в администрацию поселения уточненных сведений для составления кассового плана по доходам и источникам финансирования дефицита бюджета поселения осуществляется в срок до 15 числа последнего месяца отчетного квартала, по расходам не позднее, чем на 2-й рабочий день квартала, следующего за отчетным.

4.3. В уточненных сведениях (прогнозах) указываются фактические кассовые поступления по доходам (налоговым и неналоговым, безвозмездным поступлениям из бюджетов других уровней), источникам финансирования дефицита бюджета поселения), кассовые выплаты по расходам бюджета поселения и источникам финансирования дефицита бюджета поселения за истекший период с начала текущего года и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим кварталом. Согласование представляемых уточненных сведений (прогнозов) осуществляется главой поселения.

4.4. В целях формирования уточненного кассового плана:

4.4.1. Главные администраторы доходов (налоговых и неналоговых) представляют советнику сведения о поквартальном распределении поступлений соответствующих налоговых и неналоговых доходов в бюджет поселения по видам доходов на текущий финансовый год по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.

В случае отклонения фактических поступлений по определенному виду налоговых и неналоговых доходов бюджета поселения в истекшем периоде от соответствующего показателя поквартального распределения налоговых и неналоговых доходов бюджета поселения на текущий финансовый период на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, соответствующий главный администратор доходов представляет в администрацию поселения пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения.

4.4.2. Советник администрации в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня их поступления анализирует представленные главными администраторами доходов (налоговых и неналоговых) уточненные сведения, указанные в подпункте 4.4.1 настоящего Порядка, в течение одного дня формирует уточненный прогноз доходов бюджета поселения (налоговых и неналоговых) по форме согласно приложению № 3.

4.4.3. Главные администраторы доходов (по безвозмездным поступлениям из бюджетов других уровней) представляют администрации поселения уточненные сведения о поквартальном распределении соответствующих безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку.

4.4.4.Советник администрации в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня их поступления анализирует представленные главными администраторами доходов (по безвозмездным поступлениям из бюджетов других уровней) уточненные сведения, указанные в подпункте 4.4.3 настоящего Порядка, и составляет уточненный прогноз безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.

4.4.5.По окончании отчетного квартала и после проведения сверки показателей по кассовым поступлениям и кассовым выплатам с отделением Федерального казначейства советник администрации корректирует не позднее 4 рабочего дня квартала, следующего за отчетным, прогноз доходов бюджета поселения (налоговых и неналоговых) и прогноз безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней по фактическому исполнению за отчетный квартал. Суммы отклонений прогнозных показателей от фактических показателей переносятся на 4 квартал с соответствующим знаком, при этом годовая сумма прогноза, предоставленная главным администратором доходов, не изменяется.

4.4.6. Главные распорядители средств представляют в администрацию поселения советнику уточнение сведений по прогнозу кассовых выплат по расходам бюджета поселения в текущем финансовом году с поквартальным распределением по форме согласно приложению № 9 к настоящему Порядку.

Сведения представляются на бумажном носителе. Одновременно представляется пояснительная записка с указанием причин вносимых изменений (в том числе пояснение о недорасходовании (перерасходе средств в прошедшем квартале).

4.4.7. Советник администрации в течение 1 (одного) рабочего дня со дня их поступления проверяет представленные главными распорядителями уточненные сведения, указанные в подпункте 4.4.5 настоящего Порядка, на предмет обоснованности вносимых изменений и соответствие уточненных показателей по кассовым выплатам годовому объему утвержденных бюджетных ассигнований по соответствующему главному распорядителю. При наличии замечаний по уточненному прогнозу кассовых выплат он возвращается главному распорядителю для приведения его показателей в соответствие с годовым объемом бюджетных ассигнований по соответствующему главному распорядителю.

Согласование уточненных сведений осуществляется главой поселения в виде разрешительной резолюции «Согласовано», заверенной личной подписью, с проставлением даты.

4.4.8. Главные администраторы источников представляют администрации поселения уточненные сведения о поквартальном распределении кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования бюджета поселения на с поквартальным распределением по форме согласно приложению № 7 к настоящему Порядку.

4.4.9. Советник администрации в течение 3 (трех) рабочих дней со дня их поступления анализирует представленные главными администраторами источников уточненные сведения, указанные в подпункте 4.4.7 настоящего Порядка, и составляет уточненные прогнозные данные и графики (прогнозы) погашения долговых обязательств Козыревского сельского поселения с поквартальным распределением по форме согласно приложению № 6 к настоящему Порядку.

4.5. Советник администрации не позднее 3 рабочего дня текущего квартала на основании уточненных сведений кассового плана по доходам, расходам источникам финансирования дефицита бюджета поселения составляет уточненный кассовый план по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

4.6. Уточненный кассовый план согласовывается и утверждается в порядке,

Установленном пунктом 2.7 настоящего Порядка.

Приложение № 1

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Козыревского сельского поселения

«УТВЕРЖДАЮ»

Глава Козыревского

сельского поселения

__________ ___________________

(подпись)                              (инициалы, фамилия)

«____»______________ 20___ года

Кассовый план исполнения бюджета Козыревского сельского поселения

на _______ год

(руб.)

№ п/п

Наименование

План по бюджету на год(уточненный план)

Прогноз исполнения бюджета на год

Прогноз исполнения

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

Доходы

2

Расходы

3

Дефицит (профицит) (3=1-2)

4

Источники финансирования дефицита бюджета

4.1

Кредиты кредитных организаций

4.2

Бюджетные кредиты

4.3

Изменение остатков средств на счетах

4.4

Иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета

Приложение № 2

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Козыревского сельского поселения

Сведения о поквартальном распределении поступлений доходов

(налоговых и неналоговых) №____

Главный администратор доходов бюджета поселения_____________________________________________

              (Руб.)

Наименование вида доходов (налоговых и неналоговых)

Код дохода по КД

Сумма на год всего

в том числе:

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого доходов (налоговых и неналоговых)

Руководитель _______________            _____________________

                                          (подпись)                                                                      (расшифровка подписи)

Исполнитель________________            _____________________

                                          (подпись)                                                                      (расшифровка подписи)

Дата

Приложение № 3

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Козыревского сельского поселения

«СОГЛАСОВАНО»

Глава Козыревского

сельского поселения

__________ ___________________

(подпись)                               (инициалы, фамилия)

«____»______________ 20___ года

Прогноз доходов Козыревского сельского поселения (налоговых и неналоговых)

на_________год №___

                                                                                                                              (рублей)

Наименование групп,подгрупп и статей доходов

КБК

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

КП на год

(всего)

Администратор

код дохода

____________________                            ______________                            __________________

(должность)                                                                      (подпись)                                                        (инициалы,фамилия)

Дата

Приложение № 4

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Козыревского сельского поселения

«СОГЛАСОВАНО»

Глава Козыревского

сельского поселения

__________ ___________________

(подпись)                               (инициалы, фамилия)

«____»______________ 20___ года

Прогноз безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней

на_________год №___

                                                                                                                                            (рублей)

Наименование групп,подгрупп и статей доходов

КБК

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

КП на год

(всего)

Администратор

код дохода

____________________                            ______________                            __________________

(должность)                                                                      (подпись)                                                        (инициалы,фамилия)

Дата

Приложение № 5

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Козыревского сельского поселения

«СОГЛАСОВАНО»

Глава Козыревского

сельского поселения

__________ ___________________

(подпись)                               (инициалы, фамилия)

«____»______________ 20___ года

Сведения о безвозмездных поступлениях из бюджетов других уровней  на_________год №___

Главный администратор доходов бюджета поселения___________________________________________

                                                                                                                                            (рублей)

Наименование вида (подвида) доходов

Код дохода по КД

Сумма на год всего

в том числе:

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого доходов (безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней)

Руководитель                            ______________                            __________________                                                                                                  (подпись)                                                        (инициалы,фамилия)

Исполнитель                            ______________                            ___________________

                                                        (подпись)                                                        (инициалы,фамилия)

Дата

Приложение № 6

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Козыревского сельского поселения

«СОГЛАСОВАНО»

Глава Козыревского

сельского поселения

__________ ___________________

(подпись)                               (инициалы, фамилия)

«____»______________ 20___ года

Прогноз

по источникам финансирования дефицита бюджета поселения на_________год

№___

                                                                                                                                            (рублей)

Наименование источника финансирования дефицита бюджета

Код

Сумма на год всего

в том числе:

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Кассовые выплаты ,

всего

Кассовые поступления,

всего

____________________                            ______________                            __________________

(должность)                                                                      (подпись)                                                        (инициалы,фамилия)

Дата

Приложение № 7

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Козыревского сельского поселения

Прогноз

Кассовых выплат и кассовых поступлений по источника финансирования дефицита бюджета поселения на_________год №___

По_______________________________________________________________________________

                    (наименование главного администратора источников финансирования дефицита бюджета )

                                                                                                                                            (рублей)

Наименование источника финансирования дефицита бюджета

Код источника

Сумма на год всего

в том числе:

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Кассовые выплаты ,

всего

Кассовые поступления,

всего

Руководитель                            ______________                            __________________                                                                                                  (подпись)                                                        (инициалы,фамилия)

Исполнитель                            ______________                            ___________________

                                                        (подпись)                                                        (инициалы,фамилия)

Дата

Приложение № 8

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Козыревского сельского поселения

Администрация Козыревского

сельского поселения

Прогноз

Кассовых выплат по расходам бюджета поселения на________год №________

________________________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя средств бюджета)

                                                                                                                                                                        (руб)

Коды

Бюджетная роспись на год

Кассовые выплаты(лимит бюджетных обязательств)

Кассовый план выплат

в том числе:

Отклонение плана кассовых выплат от бюджетной росписи

главного распорядителя

раздела,

подраздела

операции сектора

государственного

управления

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Руководитель Главного распорядителя средств бюджета____________                            _____________________             

                                                                                    (подпись)                                                        (инициалы,фамилия)

Исполнитель                                          ______________                            ______________________________________

                                                        (подпись)                                                        (инициалы,фамилия)

Дата

Приложение № 9

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Козыревского сельского поселения

____________________________

Наименование главного распорядителя (получателя

Не находящегося в ведении главного распорядителя)средств бюджета

Справка №___

от_________20__года

об изменении кассового плана выплат

                                                                                                                                            (рублей)

код бюджетной классификации

Сумма изменений КПВ (уменьшение-,увеличение +)

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Всего

Подпись руководителя Главного распорядителя средств бюджета_____________