Основная информация
Дата опубликования: | 30 апреля 2020г. |
Номер документа: | RU37006106202000044 |
Текущая редакция: | 1 |
Статус нормативности: | Нормативный |
Субъект РФ: | Ивановская область |
Принявший орган: | Администрация Ильинского муниципального района |
Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты муниципальных образований |
Тип документа: | Постановления |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
АДМИНИСТРАЦИЯ ИЛЬИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГОРАЙОНА ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 30.04.2020 г. № 121
п. Ильинское-Хованское
О Порядке оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
В соответствии с пунктом 2 статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 г № 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", в целях повышения эффективности использования средств бюджета муниципального района и бюджета городского поселения и определения эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения на основе методического подхода к оценке налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, администрация Ильинского муниципального района п о с т а н о в л я е т:
1. Утвердить Порядок оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения (прилагается).
2. Опубликовать (обнародовать) настоящее постановление в официальном сетевом издании – официальном сайте Ильинского муниципального района Ивановской области www.admilinskoe.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
3. Отменить постановление администрации Ильинского муниципального района от 20.03.2020г № 87 «Об утверждении Порядка оценки эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения».
4. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования (обнародования).
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации, начальника финансового отдела Ильинского муниципального района Галкина В.А. и на заместителя главы администрации, начальника отдела экономики и муниципального хозяйства Ефремова С.М.
Глава Ильинского
муниципального района С.И. Васютинский
Приложение
к постановлению администрации
Ильинского муниципального района
от 30.04.2020 №121
Порядок
оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет процедуру проведения оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения органами местного самоуправления.
1.2. Для целей Порядка используются следующие основные понятия:
налоговые расходы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - выпадающие доходы бюджета муниципального района и бюджета городского поселения, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам и сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целями социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящимися к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, за достижение соответствующих налоговому расходу Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
перечень налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения в соответствии с целями муниципальных программ Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целями социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящимися к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, а также о кураторах налоговых расходов;
нормативные характеристики налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - сведения о положениях муниципальных правовых актов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
целевые характеристики налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
фискальные характеристики налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
оценка налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
оценка объемов налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - определение объемов выпадающих доходов бюджета Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;
оценка эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
плательщики - плательщики налогов;
социальные налоговые расходы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - целевая категория налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
стимулирующие налоговые расходы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - целевая категория налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Ильинского муниципального района и бюджета Ильинского городского поселения;
технические налоговые расходы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - целевая категория налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета муниципального района и бюджета городского поселения.
1.3. Оценка налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения осуществляется кураторами налоговых расходов Ильинского муниципального района на основании информации Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области (далее - УФНС России по Ивановской области) о фискальных характеристиках налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения за отчетный финансовый год, а также информации о стимулирующих налоговых расходах Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году, в соответствии с перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, указанного в приложении к Порядку (далее - Перечень).
1.4. Оценка налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения проводится ежегодно, не позднее 1 июня текущего года, за год, предшествующий отчетному финансовому году.
2. Порядок формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
2.1. Нормативные характеристики, необходимые для проведения оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, формирует финансовый отдел Ильинского муниципального района согласно раздела II Перечня.
2.2. Целевые характеристики налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, формируются финансовым отделом Ильинского муниципального района и кураторами налоговых расходов Ильинского муниципального района в соответствии с разделом III Перечня.
Кураторы налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения в течение 20 рабочих дней со дня размещения на официальном сайте Ильинского муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети Интернет перечня налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, сформированного в соответствии с постановлением администрации Ильинского муниципального района от 24.12.2019 № 379 "Об установлении Порядка формирования перечня налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения", при необходимости вносят изменения в соответствующие муниципальные программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения в части установления показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, и направляют их на согласование в отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района, финансовый отдел Ильинского муниципального района. В случае если налоговые расходы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения не относятся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, кураторы налоговых расходов Ильинского муниципального района формируют предложения по установлению показателей (индикаторов) достижения целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам и направляют их в отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района для учета при проведении оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
2.3. УФНС России по Ивановской области предоставляет в финансовый отдел Ильинского муниципального района информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения за отчетный финансовый год, а также информацию о стимулирующих налоговых расходах Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году, согласно раздела IV Перечня.
Кураторы налоговых расходов Ильинского муниципального района предоставляют в отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Ивановской области согласно разделу IV Перечня.
3. Порядок проведения оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
3.1. Финансовый отдел Ильинского муниципального района до 1 февраля текущего финансового года направляет в УФНС России по Ивановской области сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) муниципальных правовых актов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иной информации, предусмотренной Перечнем.
3.2. УФНС России по Ивановской области до 1 апреля текущего финансового года направляет финансовому отделу Ильинского муниципального района сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом актуальной информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:
сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;
сведения о суммах выпадающих доходов консолидированного бюджета Ильинского муниципального района по каждому налоговому расходу;
сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в консолидированный бюджет Ивановской области по каждому налоговому расходу Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, в отношении стимулирующих налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
3.3. Финансовый отдел Ильинского муниципального района до 15 апреля текущего финансового года доводит информацию, указанную в пункте 3.2 настоящего Порядка, до кураторов налоговых расходов Ильинского муниципального района.
3.4. Кураторы налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения до 15 мая текущего финансового года представляют в отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района информацию о результатах проведенной оценки эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения в соответствии с пунктами 11, 15, 19, 23, 24, 25, 26 Перечня.
3.5. Отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района обобщает информацию о результатах оценки эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения на основе данных, представленных кураторами налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, в соответствии с Перечнем и до 25 мая текущего финансового года направляет ее в финансовый отдел Ильинского муниципального района.
3.6. Финансовый отдел Ильинского муниципального района до 1 июня текущего финансового года направляет в Департамент финансов Ивановской области данные для оценки эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, предусмотренные Перечнем.
3.7. Отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района в срок до 1 июля текущего финансового года представляет информацию об оценке эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения главе Ильинского муниципального района, содержащую выводы о степени эффективности налоговых расходов и рекомендации о целесообразности их дальнейшего осуществления, для последующего ее представления главой Ильинского муниципального района в Совет Ильинского муниципального района в срок до 1 августа текущего финансового года, начиная с оценки за 2019 отчетный финансовый год.
3.8. УФНС России по Ивановской области до 15 июля текущего финансового года направляет в финансовый отдел Ильинского муниципального района сведения об объеме льгот за отчетный финансовый год, а также по стимулирующим налоговым расходам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, обусловленным льготами налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, сведения о налогах, задекларированных для уплаты плательщиками, имеющими право на льготы, в отчетном году.
3.9. Финансовый отдел администрации Ильинского муниципального района в течение 5 рабочих дней с момента предоставления УФНС России по Ивановской области сведений, указанных в пункте 3.8 настоящего Порядка, доводит данную информацию до кураторов налоговых расходов Ильинского муниципального района.
3.10. Кураторы налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения до 1 августа текущего финансового года на основе доведенной финансовым отделом Ильинского муниципального района информации, указанной в пункте 3.8 настоящего Порядка, при необходимости уточняют данные по оценке объемов предоставленных льгот для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период в соответствии с пунктом 19 Перечня и представляют их в отдел экономики и муниципального хозяйства Ильинского муниципального района.
3.11. Отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района, в случае поступления уточненных сведений от кураторов налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, формирует и до 10 августа текущего финансового года направляет в финансовый отдел Ильинского муниципального района уточненную информацию об оценке объемов предоставленных льгот для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период.
3.12. Финансовый отдел Ильинского муниципального района до 20 августа текущего финансового года при необходимости направляет в Департамент финансов Ивановской области уточненную информацию.
4. Порядок проведения оценки эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
4.1. Оценка эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения осуществляется кураторами налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и включает:
а) оценку целесообразности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
б) оценку результативности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
4.2. Критериями целесообразности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения являются:
соответствие налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения целям муниципальных программ Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целям социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящимся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.
4.3. В случае несоответствия налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 4.2 настоящего Порядка, куратору налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения надлежит представить в отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.
4.4. В качестве критерия результативности налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
4.5. Оценка результативности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
4.6. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль бюджетных расходов для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, могут учитываться в том числе:
а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
4.7. В целях оценки бюджетной эффективности стимулирующих налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, обусловленных льготами, налогу на имущество организаций, земельному налогу наряду со сравнительным анализом, указанным в пункте 4.6 настоящего Порядка, рассчитывается оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) указанных налоговых расходов в соответствии с пунктом 4.8 настоящего Порядка. Показатель оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) является одним из критериев для определения результативности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения определяется отдельно по каждому налоговому расходу Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения. В случае если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения определяется в целом по указанной категории плательщиков.
4.8. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения определяется за период с начала действия для плательщиков соответствующих льгот или за пять отчетных лет, а в случае, если указанные льготы действуют более шести лет, - на день проведения оценки эффективности налогового расхода (Е) по следующей формуле:
,
где:
i - порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;
mi - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году;
j - порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;
Nij - объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района j-м плательщиком в i-м году.
При определении объема налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района плательщиками, налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество организаций, земельному налогу, налогам, подлежащим уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (за исключением системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции).
В случае если на день проведения оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, подлежащих уплате в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района, оцениваются (прогнозируются) финансовым отделом Ильинского муниципального района;
Boj - базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района j-м плательщиком в базовом году;
gi - номинальный темп прироста налоговых доходов консолидированного бюджета Ильинского муниципального района в i-м году по отношению к показателям базового года, рассчитываемый Департаментом финансов Ивановской области.
r - расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, рассчитываемая по формуле:
,
где:
i инф - целевой уровень инфляции (4 процента);
р - реальная процентная ставка, определяемая на уровне 2,5 процента;
с - кредитная премия за риск.
Кредитная премия за риск определяется в зависимости от отношения муниципального долга Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения по состоянию на 1 января текущего финансового года к налоговым и неналоговым доходам отчетного периода:
если указанное отношение составляет менее 50 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 1 проценту;
если указанное отношение составляет от 50 до 100 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 2 процентам;
если указанное отношение составляет более 100 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 3 процентам.
Кредитная премия за риск определяется финансовым отделом Ильинского муниципального района и доводится до кураторов налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения в целях осуществления оценки налоговых расходов.
4.9. Базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района и j-м плательщиком в базовом году (Boj), рассчитывается по формуле:
,
где:
N0j - объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района j-м плательщиком в базовом году;
L0j - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.
Под базовым годом понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо шестой год, предшествующий отчетному году, если льгота предоставляется плательщику более шести лет.
4.10. По итогам оценки эффективности налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения формулирует выводы о степени эффективности налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, рекомендации о целесообразности его дальнейшего осуществления, о результате влияния налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения на достижение показателя (индикатора) целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
Результаты оценки эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения на очередной финансовый год и плановый период, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
Приложение
к Порядку
оценки налоговых расходов
Ильинского муниципального района
и Ильинского городского поселения
Перечень
показателей для проведения оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
Предоставляемая информация
Источник данных
I. Территориальная принадлежность налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
1.
Ильинский муниципальный район, Ильинское
городское поселение
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
II. Нормативные характеристики налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
2.
Решения Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
3.
Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
4.
Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
5.
Даты вступления в силу положений решений Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
6.
Даты начала действия предоставленного решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
7.
Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
8.
Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
III. Целевые характеристики налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
9.
Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
10.
Целевая категория налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
11.
Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения
Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
12.
Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные решениями Совета Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
13.
Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
14.
Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
15.
Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
16.
Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД) к которому относится налоговый расход Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)
Финансовый отдел Ильинского муниципального района, Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
17.
Принадлежность налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций, утвержденной Законом Ивановской области о бюджете на очередной финансовый год и плановый период
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
IV. Фискальные характеристики налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
18.
Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)
У ФНС России по Ивановской области
19.
Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)
Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
20.
Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленными решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения
У ФНС России по Ивановской области
21.
Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения (тыс. рублей)
У ФНС России по Ивановской области
22.
Объем налогов, задекларированный для уплаты в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)
У ФНС России по Ивановской области
23.
Результат оценки эффективности налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
24.
Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)
Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
25.
Выводы о выполнении показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
26.
Рекомендации о целесообразности дальнейшего осуществления налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
АДМИНИСТРАЦИЯ ИЛЬИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГОРАЙОНА ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 30.04.2020 г. № 121
п. Ильинское-Хованское
О Порядке оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
В соответствии с пунктом 2 статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 г № 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", в целях повышения эффективности использования средств бюджета муниципального района и бюджета городского поселения и определения эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения на основе методического подхода к оценке налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, администрация Ильинского муниципального района п о с т а н о в л я е т:
1. Утвердить Порядок оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения (прилагается).
2. Опубликовать (обнародовать) настоящее постановление в официальном сетевом издании – официальном сайте Ильинского муниципального района Ивановской области www.admilinskoe.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
3. Отменить постановление администрации Ильинского муниципального района от 20.03.2020г № 87 «Об утверждении Порядка оценки эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения».
4. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования (обнародования).
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации, начальника финансового отдела Ильинского муниципального района Галкина В.А. и на заместителя главы администрации, начальника отдела экономики и муниципального хозяйства Ефремова С.М.
Глава Ильинского
муниципального района С.И. Васютинский
Приложение
к постановлению администрации
Ильинского муниципального района
от 30.04.2020 №121
Порядок
оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет процедуру проведения оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения органами местного самоуправления.
1.2. Для целей Порядка используются следующие основные понятия:
налоговые расходы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - выпадающие доходы бюджета муниципального района и бюджета городского поселения, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам и сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целями социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящимися к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, за достижение соответствующих налоговому расходу Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
перечень налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения в соответствии с целями муниципальных программ Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целями социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящимися к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, а также о кураторах налоговых расходов;
нормативные характеристики налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - сведения о положениях муниципальных правовых актов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
целевые характеристики налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
фискальные характеристики налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
оценка налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
оценка объемов налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - определение объемов выпадающих доходов бюджета Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;
оценка эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
плательщики - плательщики налогов;
социальные налоговые расходы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - целевая категория налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
стимулирующие налоговые расходы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - целевая категория налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Ильинского муниципального района и бюджета Ильинского городского поселения;
технические налоговые расходы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения - целевая категория налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета муниципального района и бюджета городского поселения.
1.3. Оценка налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения осуществляется кураторами налоговых расходов Ильинского муниципального района на основании информации Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области (далее - УФНС России по Ивановской области) о фискальных характеристиках налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения за отчетный финансовый год, а также информации о стимулирующих налоговых расходах Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году, в соответствии с перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, указанного в приложении к Порядку (далее - Перечень).
1.4. Оценка налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения проводится ежегодно, не позднее 1 июня текущего года, за год, предшествующий отчетному финансовому году.
2. Порядок формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
2.1. Нормативные характеристики, необходимые для проведения оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, формирует финансовый отдел Ильинского муниципального района согласно раздела II Перечня.
2.2. Целевые характеристики налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, формируются финансовым отделом Ильинского муниципального района и кураторами налоговых расходов Ильинского муниципального района в соответствии с разделом III Перечня.
Кураторы налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения в течение 20 рабочих дней со дня размещения на официальном сайте Ильинского муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети Интернет перечня налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, сформированного в соответствии с постановлением администрации Ильинского муниципального района от 24.12.2019 № 379 "Об установлении Порядка формирования перечня налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения", при необходимости вносят изменения в соответствующие муниципальные программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения в части установления показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, и направляют их на согласование в отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района, финансовый отдел Ильинского муниципального района. В случае если налоговые расходы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения не относятся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, кураторы налоговых расходов Ильинского муниципального района формируют предложения по установлению показателей (индикаторов) достижения целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам и направляют их в отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района для учета при проведении оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
2.3. УФНС России по Ивановской области предоставляет в финансовый отдел Ильинского муниципального района информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения за отчетный финансовый год, а также информацию о стимулирующих налоговых расходах Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году, согласно раздела IV Перечня.
Кураторы налоговых расходов Ильинского муниципального района предоставляют в отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Ивановской области согласно разделу IV Перечня.
3. Порядок проведения оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
3.1. Финансовый отдел Ильинского муниципального района до 1 февраля текущего финансового года направляет в УФНС России по Ивановской области сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) муниципальных правовых актов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иной информации, предусмотренной Перечнем.
3.2. УФНС России по Ивановской области до 1 апреля текущего финансового года направляет финансовому отделу Ильинского муниципального района сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом актуальной информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:
сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;
сведения о суммах выпадающих доходов консолидированного бюджета Ильинского муниципального района по каждому налоговому расходу;
сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в консолидированный бюджет Ивановской области по каждому налоговому расходу Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, в отношении стимулирующих налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
3.3. Финансовый отдел Ильинского муниципального района до 15 апреля текущего финансового года доводит информацию, указанную в пункте 3.2 настоящего Порядка, до кураторов налоговых расходов Ильинского муниципального района.
3.4. Кураторы налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения до 15 мая текущего финансового года представляют в отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района информацию о результатах проведенной оценки эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения в соответствии с пунктами 11, 15, 19, 23, 24, 25, 26 Перечня.
3.5. Отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района обобщает информацию о результатах оценки эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения на основе данных, представленных кураторами налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, в соответствии с Перечнем и до 25 мая текущего финансового года направляет ее в финансовый отдел Ильинского муниципального района.
3.6. Финансовый отдел Ильинского муниципального района до 1 июня текущего финансового года направляет в Департамент финансов Ивановской области данные для оценки эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, предусмотренные Перечнем.
3.7. Отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района в срок до 1 июля текущего финансового года представляет информацию об оценке эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения главе Ильинского муниципального района, содержащую выводы о степени эффективности налоговых расходов и рекомендации о целесообразности их дальнейшего осуществления, для последующего ее представления главой Ильинского муниципального района в Совет Ильинского муниципального района в срок до 1 августа текущего финансового года, начиная с оценки за 2019 отчетный финансовый год.
3.8. УФНС России по Ивановской области до 15 июля текущего финансового года направляет в финансовый отдел Ильинского муниципального района сведения об объеме льгот за отчетный финансовый год, а также по стимулирующим налоговым расходам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, обусловленным льготами налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, сведения о налогах, задекларированных для уплаты плательщиками, имеющими право на льготы, в отчетном году.
3.9. Финансовый отдел администрации Ильинского муниципального района в течение 5 рабочих дней с момента предоставления УФНС России по Ивановской области сведений, указанных в пункте 3.8 настоящего Порядка, доводит данную информацию до кураторов налоговых расходов Ильинского муниципального района.
3.10. Кураторы налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения до 1 августа текущего финансового года на основе доведенной финансовым отделом Ильинского муниципального района информации, указанной в пункте 3.8 настоящего Порядка, при необходимости уточняют данные по оценке объемов предоставленных льгот для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период в соответствии с пунктом 19 Перечня и представляют их в отдел экономики и муниципального хозяйства Ильинского муниципального района.
3.11. Отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района, в случае поступления уточненных сведений от кураторов налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, формирует и до 10 августа текущего финансового года направляет в финансовый отдел Ильинского муниципального района уточненную информацию об оценке объемов предоставленных льгот для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период.
3.12. Финансовый отдел Ильинского муниципального района до 20 августа текущего финансового года при необходимости направляет в Департамент финансов Ивановской области уточненную информацию.
4. Порядок проведения оценки эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
4.1. Оценка эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения осуществляется кураторами налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и включает:
а) оценку целесообразности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
б) оценку результативности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
4.2. Критериями целесообразности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения являются:
соответствие налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения целям муниципальных программ Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целям социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящимся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.
4.3. В случае несоответствия налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 4.2 настоящего Порядка, куратору налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения надлежит представить в отдел экономики и муниципального хозяйства администрации Ильинского муниципального района предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.
4.4. В качестве критерия результативности налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
4.5. Оценка результативности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
4.6. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль бюджетных расходов для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, могут учитываться в том числе:
а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения;
б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
4.7. В целях оценки бюджетной эффективности стимулирующих налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, обусловленных льготами, налогу на имущество организаций, земельному налогу наряду со сравнительным анализом, указанным в пункте 4.6 настоящего Порядка, рассчитывается оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) указанных налоговых расходов в соответствии с пунктом 4.8 настоящего Порядка. Показатель оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) является одним из критериев для определения результативности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения определяется отдельно по каждому налоговому расходу Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения. В случае если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения определяется в целом по указанной категории плательщиков.
4.8. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения определяется за период с начала действия для плательщиков соответствующих льгот или за пять отчетных лет, а в случае, если указанные льготы действуют более шести лет, - на день проведения оценки эффективности налогового расхода (Е) по следующей формуле:
,
где:
i - порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;
mi - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году;
j - порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;
Nij - объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района j-м плательщиком в i-м году.
При определении объема налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района плательщиками, налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество организаций, земельному налогу, налогам, подлежащим уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (за исключением системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции).
В случае если на день проведения оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, подлежащих уплате в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района, оцениваются (прогнозируются) финансовым отделом Ильинского муниципального района;
Boj - базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района j-м плательщиком в базовом году;
gi - номинальный темп прироста налоговых доходов консолидированного бюджета Ильинского муниципального района в i-м году по отношению к показателям базового года, рассчитываемый Департаментом финансов Ивановской области.
r - расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, рассчитываемая по формуле:
,
где:
i инф - целевой уровень инфляции (4 процента);
р - реальная процентная ставка, определяемая на уровне 2,5 процента;
с - кредитная премия за риск.
Кредитная премия за риск определяется в зависимости от отношения муниципального долга Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения по состоянию на 1 января текущего финансового года к налоговым и неналоговым доходам отчетного периода:
если указанное отношение составляет менее 50 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 1 проценту;
если указанное отношение составляет от 50 до 100 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 2 процентам;
если указанное отношение составляет более 100 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 3 процентам.
Кредитная премия за риск определяется финансовым отделом Ильинского муниципального района и доводится до кураторов налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения в целях осуществления оценки налоговых расходов.
4.9. Базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района и j-м плательщиком в базовом году (Boj), рассчитывается по формуле:
,
где:
N0j - объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района j-м плательщиком в базовом году;
L0j - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.
Под базовым годом понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо шестой год, предшествующий отчетному году, если льгота предоставляется плательщику более шести лет.
4.10. По итогам оценки эффективности налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения формулирует выводы о степени эффективности налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, рекомендации о целесообразности его дальнейшего осуществления, о результате влияния налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения на достижение показателя (индикатора) целей муниципальной программы Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
Результаты оценки эффективности налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения на очередной финансовый год и плановый период, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения.
Приложение
к Порядку
оценки налоговых расходов
Ильинского муниципального района
и Ильинского городского поселения
Перечень
показателей для проведения оценки налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
Предоставляемая информация
Источник данных
I. Территориальная принадлежность налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
1.
Ильинский муниципальный район, Ильинское
городское поселение
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
II. Нормативные характеристики налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
2.
Решения Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
3.
Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
4.
Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
5.
Даты вступления в силу положений решений Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
6.
Даты начала действия предоставленного решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
7.
Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
8.
Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
III. Целевые характеристики налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
9.
Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
10.
Целевая категория налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
11.
Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения
Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
12.
Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные решениями Совета Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
13.
Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
14.
Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
15.
Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
16.
Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД) к которому относится налоговый расход Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)
Финансовый отдел Ильинского муниципального района, Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
17.
Принадлежность налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций, утвержденной Законом Ивановской области о бюджете на очередной финансовый год и плановый период
Финансовый отдел Ильинского муниципального района
IV. Фискальные характеристики налоговых расходов Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
18.
Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)
У ФНС России по Ивановской области
19.
Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)
Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
20.
Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленными решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения
У ФНС России по Ивановской области
21.
Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные решениями Совета Ильинского муниципального района и Совета Ильинского городского поселения (тыс. рублей)
У ФНС России по Ивановской области
22.
Объем налогов, задекларированный для уплаты в консолидированный бюджет Ильинского муниципального района плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)
У ФНС России по Ивановской области
23.
Результат оценки эффективности налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
24.
Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)
Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
25.
Выводы о выполнении показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
26.
Рекомендации о целесообразности дальнейшего осуществления налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
Куратор налогового расхода Ильинского муниципального района и Ильинского городского поселения
Дополнительные сведения
Государственные публикаторы: | официальный сайт Ильинского муниципального района от 26.05.2020 |
Рубрики правового классификатора: | 006.001.000 Налоговое законодательство |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу: