Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, Правил формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характ...



Администрация муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

30 апреля 2020 года № 429

Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, Правил формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, Порядка проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и Порядка обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

В целях реализации статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Республики Башкортостан от 8 ноября 2019 г. N 668 "Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Республики Башкортостан, Правил формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Республики Башкортостан, Порядка проведения оценки эффективности налоговых расходов Республики Башкортостан и Порядка обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Республики Башкортостан" Администрация муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые:

- Порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан согласно приложению №1;

- Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан согласно приложению №2;

- Порядок проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан согласно приложению №3;

- Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан согласно приложению №4.

2. Определить Финансовое управление администрации муниципального района Бирский район Республики Башкортостан органом, уполномоченным на:

- формирование перечня налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

- сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

- обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, осуществляемой кураторами налоговых расходов;

- представление в Министерство финансов Республики Башкортостан данных для оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан.

3. Постановления администрации муниципального района Бирский район Республики Башкортостан от 16 января 2019 года №15 «Об утверждении порядка оценки эффективности налоговых льгот (пониженных ставок по налогам)» признать утратившим силу.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы - начальника финансового управления администрации муниципального района Бирский район Республики Башкортостан Сибагатуллин А.А.

Глава администрации

А.В. Талалов

Приложение №1

к постановлению администрации

муниципального района Бирский район

Республики Башкортостан

от «____»__________2020 года № ____

Порядок
формирования перечня налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

1.1. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:

куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (далее - куратор) – орган местного самоуправления муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, городского и сельских поселений муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (далее - орган местного самоуправления), ответственный за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

перечень налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан в соответствии с целями муниципальных программ муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, структурных элементов  муниципальных программ муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целями социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящимися к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, а также о кураторах.

1.2. Проект перечня налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан за отчетный финансовый год (далее - проект Перечня) формируется Финансовым управлением администрации муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (далее - Финансовое управление) до 10 апреля и направляется на согласование в органы местного самоуправления, которые предлагается определить в качестве кураторов.

1.3. Органы местного самоуправления, которые предлагается определить в качестве кураторов, до 15 апреля рассматривают проект Перечня на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан в соответствии с целями  муниципальных программ муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, структурных элементов муниципальных программ муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целями социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящимися к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан.

1.4. Информация о согласовании проекта Перечня, замечания и предложения по его уточнению направляются в Финансовое управление в срок до 15 апреля.

В случае, если информация о согласовании проекта Перечня, замечания и предложения не направлены в Финансовое управление в срок до 15 апреля, проект Перечня считается согласованным в соответствующей части.

1.5. При наличии разногласий по проекту Перечня Финансовое управление обеспечивает проведение согласительных процедур до 25 апреля.

1.6. Финансовое управление обобщает, формирует и утверждает Перечень приказом начальника Финансового управления до 25 июля.

1.7. В случае изменений в перечень Программ, утвержденных муниципальными нормативными правовыми актами, внесения изменений в Программу, изменения полномочий кураторов налоговых расходов, а также отмены и введения в муниципальных образованиях района налоговых льгот, пониженных ставок, освобождений и иных преференций по налогам, признаваемых налоговыми расходами, кураторы налоговых расходов в срок не позднее 10 рабочих дней с даты соответствующих изменений направляют в Финансовое управление уточненные сведения для внесения изменений в Перечень.

В течение 30 рабочих дней с даты получения от кураторов налоговых расходов уточненных сведений финансовое управление вносит изменения в перечень.

1.8. Финансовое управление размещает Перечень на информационном портале Финансового управления в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в течение 10 рабочих дней после его утверждения.

Приложение №2

к постановлению администрации

муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

от «____»__________2020 года № ____

Правила

формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального района Бирский район

Республики Башкортостан

1.1. Понятия, используемые в настоящих Правилах, означают следующее:

куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (далее - куратор) - орган местного самоуправления муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, городского и сельских поселений муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (далее - орган местного самоуправления), ответственный за достижение соответствующих налоговому расходу целей  муниципальной программы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам Бирского района Республики Башкортостан;

нормативные характеристики налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан - сведения о положениях нормативных правовых актов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, городского и сельских поселений муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами органами местного самоуправления муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

оценка налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

оценка объемов налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан - определение объемов выпадающих доходов бюджета Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

плательщики - плательщики налогов;

стимулирующие налоговые расходы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан - целевая категория налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

фискальные характеристики налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

целевые характеристики налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан - сведения о целях предоставления плательщикам налоговых льгот, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные настоящими Правилами.

1.2. В соответствии с пунктом 5 Общих требований к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 (далее - Общие требования), в целях оценки налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан №25 (далее - Межрайонная ИФНС №25) представляет в Финансовое управление  информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (муниципальных образований) за отчетный финансовый год, а также информацию о стимулирующих налоговых расходах Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (муниципального образования) за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году.

1.3. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан:

а) Финансовое управление до 1 февраля направляет в Межрайонную ИФНС №33 сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иной информации, предусмотренной приложением к настоящим Правилам;

б) в соответствии с подпунктом "б" пункта 8 Общих требований Межрайонная ИФНС №33 до 1 апреля направляет в Финансовое управление администрации муниципального района Бирский район Республики Башкортостан  сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости - уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:

сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

сведения о суммах выпадающих доходов консолидированного бюджета Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан по каждому налоговому расходу муниципального образования;

сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в консолидированный бюджет Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов;

в) Финансовое управление до 5 апреля направляет кураторам сведения, указанные в подпунктах "а" и "б" настоящего пункта, для проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

г) кураторы до 01 мая направляют в Финансовое управление результаты оценки эффективности налоговых расходов Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, рекомендации по результатам указанной оценки, включая предложения о необходимости сохранения (уточнения, отмены) предоставленных плательщикам льгот, и сведения по форме согласно запросу Министерства финансов Республики Башкортостан в соответствии с приложением к Общим требованиям;

д) Финансовое управление в установленные сроки представляет в Министерство финансов Республики Башкортостан данные для оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан по перечню согласно приложению к Общим требованиям.

Приложение

к Правилам формирования информации

о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального района

Бирский район Республики Башкортостан

Паспорт налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

N п/п

Предоставляемая информация

Источник данных

1

2

3

I. Нормативные характеристики налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

1

Нормативные правовые акты муниципальных образований муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Финансовое управление администрации муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

2

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами муниципальных образований муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

Финансовое управление администрации муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

3

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами муниципальных образований муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

Финансовое управление администрации муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

4

Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов муниципальных образований муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Финансовое управление администрации муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

5

Даты начала действия, предоставленного нормативными правовыми актами муниципальных образований муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Финансовое управление администрации муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

6.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами муниципальных образований муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

Финансовое управление администрации муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

7.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами муниципальных образований муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

Финансовое управление администрации муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

II. Целевые характеристики налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

8.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

9.

Целевая категория налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

10.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами муниципальных образований муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

11.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами муниципальных образований муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

12.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

13.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

14.

Показатель (индикатор) достижения целей  муниципальных программ Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

15.

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

куратор налогового расхода муниципального района Бирский й район Республики Башкортостан

16.

Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 года N 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации"

куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

III. Фискальные характеристики налогового расхода Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

17.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований муниципального района Бирский район Республики Башкортостан за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

Межрайонная ИФНС №33

18.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

куратор налогового расхода Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

19.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленными нормативными правовыми актами муниципальных образований муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

Межрайонная ИФНС №33

20.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в консолидированный бюджет муниципальных образований  муниципального района Бирский район Республики Башкортостан плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами муниципальных образований муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (тыс. рублей)

Межрайонная ИФНС №33

21.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в консолидированный бюджет муниципального района Бирский район Республики Башкортостан плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

Межрайонная ИФНС №33

22.

Результат оценки эффективности налогового расхода

куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

23.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

Приложение №3

к постановлению администрации

муниципального района Бирский район

Республики Башкортостан

от «____»__________2020 года № ____

Порядок

проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район

Республики Башкортостан

1.1. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:

куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (далее - куратор) - орган местного самоуправления муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, городского и сельских поселений муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (далее - орган местного самоуправления), ответственный за достижение соответствующих налоговому расходу целей  муниципальной программы Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

оценка налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

оценка объемов налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан - определение объемов выпадающих доходов бюджета муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

плательщики - плательщики налогов;

стимулирующие налоговые расходы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан - целевая категория налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета муниципального района Бирский район Республики Башкортостан.

1.2. Оценка эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан осуществляется куратором с соблюдением требований, установленных настоящим Порядком.

1.3. Оценка эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан осуществляется по следующим налогам:

налогу на имущество физических лиц;

земельному налогу с организаций;

земельному налогу с физических лиц.

1.4. При проведении оценки эффективности установленных налоговых расходов кураторы формируют справку об оценке эффективности налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан по форме согласно приложению к настоящему Порядку в срок не позднее 01 мая.

1.5. Оценка эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан осуществляется кураторами и включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

б) оценку результативности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан.

Критериями целесообразности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан являются:

а) соответствие налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан целям  муниципальных программ муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, структурным элементам  муниципальных программ муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целям социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящимся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

В случае несоответствия налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан хотя бы одному из критериев, указанных в настоящем пункте, куратору надлежит представить в Финансовое управление предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

1.6. В качестве критерия результативности налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей  муниципальной программы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Бирский  район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей  муниципальной программы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

1.7. Оценка результативности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан.

1.8. В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей  муниципальной программы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан.

1.9. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета муниципального района Бирский район Республики Башкортостан в случае применения альтернативных механизмов достижения целей  муниципальной программы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Бирский й район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей  муниципальной программы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, на 1 рубль налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и на 1 рубль расходов бюджета муниципального района Бирский район Республики Башкортостан для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей  муниципальной программы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет бюджета муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

б) предоставление гарантий муниципального района Бирский район Республики Башкортостан по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

1.10. В целях оценки бюджетной эффективности стимулирующих налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, обусловленных льготами по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, наряду со сравнительным анализом, указанным в пункте 1.9 настоящего Порядка, рекомендуется рассчитывать оценку совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) указанных налоговых расходов в соответствии с пунктом 1.11 настоящего Порядка. Показатель оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) является одним из критериев для определения результативности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан определяется отдельно по каждому из этих расходов. В случае, если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан определяется в целом по указанной категории плательщиков.

1.11. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан определяется за период с начала действия соответствующих льгот для плательщиков или за 5 отчетных лет, а в случае, если указанные льготы действуют более 6 лет, - на день проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан () по следующей формуле:

,

где:

- порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;

- количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-ом году;

- порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;

- объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет муниципального района Бирский район Республики Башкортостан j-ым плательщиком в i-ом году. В случае, если на день проведения оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, подлежащих уплате в консолидированный бюджет муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, оцениваются (прогнозируются) по данным кураторов налоговых расходов;

- базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджеты бюджетной системы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан j-ым плательщиком в базовом году;

- номинальный темп прироста налоговых доходов консолидированных бюджетов муниципальных образований Республики Башкортостан  в i-ом году по отношению к базовому году. В соответствии с пунктом 18 Общих требований номинальный темп прироста налоговых доходов консолидированного бюджета муниципального района Бирский район Республики Башкортостан определяется Министерством финансов Республики Башкортостан  и доводится до муниципальных образований Республики Башкортостан  не позднее 1 мая текущего финансового года;

r - расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, рассчитываемая по формуле:

,

где:

- целевой уровень инфляции (4 процента);

- реальная процентная ставка, определяемая на уровне 2,5 процента;

- кредитная премия за риск, рассчитываемая в зависимости от отношения государственного долга муниципального района Бирский район Республики Башкортостан по состоянию на 1 января текущего финансового года к доходам (без учета безвозмездных поступлений) за отчетный период:

для муниципальных образований, у которых указанное отношение составляет менее 50 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 1 проценту;

для муниципальных образований, у которых указанное отношение составляет от 50 до 100 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 2 процентам;

для муниципальных образований, у которых указанное отношение составляет более 100 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 3 процентам.

1.12. Базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет муниципального района Бирский район Республики Башкортостан j-ым плательщиком в базовом году (), рассчитывается по формуле:

,

где:

- объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан j-ым плательщиком в базовом году;

- объем льгот, предоставленных j-ому плательщику в базовом году.

Под базовым годом в настоящем Порядке понимается год, предшествующий году начала получения j-ым плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, если льготы предоставляются плательщику более 6 лет. Расчет осуществляется в соответствии с разделом III приложения к настоящему Порядку по формулам, представленным в соответствующих ячейках формы и составленным согласно настоящему Порядку.

1.13. По итогам оценки эффективности налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан куратор формулирует выводы (заключение) о достижении целевых характеристик налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, о вкладе налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан в достижение целей  муниципальной программы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета муниципального района Бирский район Республики Башкортостан) альтернативных механизмов достижения целей  муниципальной программы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан.

Справки об оценке эффективности налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан с результатом оценки эффективности налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан согласно приложению к настоящему Порядку, а также сведения по форме согласно запросу Министерства финансов Республики Башкортостан  в соответствии с приложением к Общим требованиям к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796, направляются кураторами в Финансовое управление ежегодно до 01 мая.

Приложение

к Порядку проведения

оценки эффективности налоговых

расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

Справка

об оценке эффективности налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

I. Общие сведения о налоговом расходе муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

   1. Куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан: ______________________________________

   2. Сведения о налоговом расходе:

   2.1. Наименование налога, по которому предусматриваются налоговая льгота, освобождение и иная преференция, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (далее – муниципального образования): _______________________________________________________

   2.2. Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогу:_____________________________________________________________

   2.3.  Целевая категория налогового расхода (стимулирующая; социальная; техническая): _______________________________________________________

   2.4. Нормативный правовой акт муниципального образования, которым предусматриваются налоговая льгота, освобождение и иная преференция (дата принятия, номер, наименование): ______________________________________

   2.5. Структурные единицы нормативного правового акта муниципального образования, которым предусматриваются налоговая льгота, освобождение и иная преференция (статья; часть; пункт; подпункт; абзац): _______________

   3.  Целесообразность установления налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан:

   3.1. Соответствие цели налогового расхода целям муниципальной программы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, ее структурных элементов и (или) целям  социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящимся  к  муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (да/нет): _______________________________________________

   3.2. Сведения о муниципальной программе муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, целям которой соответствует цель налогового расхода:

   3.2.1. Наименование  муниципальной программы: _____________________

   3.2.2. Нормативный правовой акт муниципального образования, которым утверждена муниципальная программа (дата принятия; номер; наименование): ___________________________________________________________________

   3.2.3. Структурные единицы нормативного правового акта муниципального образования,  которым утверждена муниципальная программа (статья; часть; пункт; подпункт; абзац): ______________________________________________

   3.2.4. Цели муниципальной программы (ее структурных элементов), которым соответствует цель налогового расхода (с указанием структурных единиц нормативного правового акта муниципального образования, которым утверждена муниципальная программа (статья; часть; пункт; подпункт; абзац)): ____________________________________________________________

   3.3. Сведения о цели социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящейся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, которой соответствует цель налогового расхода:

   3.3.1. Цель социально-экономической  политики  муниципального района Бирский район Республики Башкортостан: _________________________

   3.3.2. Нормативный правовой акт муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, которым утверждена цель социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (дата принятия, номер, наименование): ___________________________________________________________________

   3.3.3. Структурные единицы нормативного правового акта муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, которым утверждена цель социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (статья; часть; пункт; подпункт; абзац): ____________________________________________________

   3.4. Востребованность плательщиками муниципального района Бирский район Республики Башкортостан предоставленной льготы (строка 3.4.1/строка 3.4.2): ____________________________________________

   3.4.1.  Численность плательщиков муниципального образования, воспользовавшихся правом на льготу: __________________________________

   3.4.2. Общая численность плательщиков муниципального образования за 5-летний период: ____________________________________________________

II. Оценка бюджетной эффективности налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

N п/п

Наименование показателя

Налоговый расход

Расход в случае применения альтернативного механизма

1

2

3

4

1

Значение показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан:

1.1

за предшествующий год*

1.2

за отчетный год*

2

Прирост значения показателя (строка 1.2 - строка 1.1)

3

Объем муниципальной поддержки (расходы бюджета муниципального района Бирский район Республики Башкортостан)*

4

Отношение прироста показателя (индикатора) к объему муниципальной поддержки (строка 2/строка 3)

5

Заключение куратора налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан по сравнительному анализу результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей  муниципальной программы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Мелеузовский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

   * Куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан определяет показатели на основе отчетности по соответствующей государственной программе до применения льготы.

III. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующего налогового расхода Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (по налогу на земельному налогу организаций)

N п/п

Наименование показателя

Значение показателя ( - год, предшествующий отчетному году)

1

2

3

4

5

6

7

8

Данные, представляемые Министерством финансов Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

1

Расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан ()

-

X

X

X

X

X

2

Коэффициент для расчета совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости), рассчитываемый по следующей формуле: (далее - )

X

3

Номинальный темп прироста налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации

X

-

-

-

-

-

4

Индекс базовых налогов среднестатистического региона (далее - )

Данные, представляемые Управлением Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан

5

Базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджеты бюджетной системы Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (далее - ):

-

-

-

-

-

-

5.1

X

5.2

X

X

5.3

X

X

X

5.4

X

X

X

X

5.5

X

X

X

X

X

5.6

X

X

X

X

X

X

6

Объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан (далее - )

X

7

Объем льготы

X

-

-

-

-

-

Расчеты куратора налогового расхода Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

8

Расчетный объем базовых налоговых поступлений льготируемых налогоплательщиков (далее - )

X

9

Чистые дополнительные налоговые поступления от льготируемых налогоплательщиков (далее - )

X

10

Чистые приведенные дополнительные налоговые поступления от льготируемых налогоплательщиков (далее - )

X

11

Чистая (5-летняя) приведенная стоимость дополнительных налоговых поступлений от введения льготы (далее - )

IV. Результат оценки эффективности налогового расхода Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан

Наименование налога

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Период, за который проводится оценка эффективности

Эффективная/ неэффективная льгота

Предложение по результатам оценки эффективности (сохранить; уточнить; отменить льготу)

1

2

3

4

5

Приложение №4

к постановлению администрации

муниципального района Бирский район

Республики Башкортостан

от «____»__________2020 года № ____

Порядок

обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район

Республики Башкортостан

1.1. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:

куратор налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан - орган местного самоуправления муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, городского и сельских поселений муниципального района Бирский район Республики Башкортостан  (далее - орган местного самоуправления), ответственный за достижение соответствующих налоговому расходу целей  муниципальной программы муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Бирский район Республики Башкортостан;

оценка эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан.

1.2. Финансовое управление обобщает результаты оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, представленные кураторами налогового расхода муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, и представляет их для рассмотрения в Межведомственную комиссию по вопросам увеличения доходного потенциала, поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета Муниципального района Бирский район Республики Башкортостан и бюджетов муниципальных образований муниципального района Бирский район Республики Башкортостан до 25 июля.

1.3. Результаты рассмотрения оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Бирский район Республики Башкортостан учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального района Бирский район Республики Башкортостан, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ муниципального района Бирский район Республики Башкортостан.

Управляющий делами

О.В. Князева