ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДОЛОГИИ ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ И ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ РЕСПУБЛИКАН...



ПРАВИТЕЛЬСТВО РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 30 июня 2006 г. № 288

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДОЛОГИИ ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ И ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

В целях реализации Программы «Реформирование региональных финансов Республики Мордовия на 2006 - 2007 годы», утвержденной постановлением Правительства Республики Мордовии от 31 октября 2005 г. № 412, Правительство Республики Мордовии постановляет:

1. Утвердить прилагаемые:

Методологию планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета Республики Мордовия;

Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета Республики Мордовия.

2. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на Министерство финансов Республики Мордовия.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Председатель Правительства

Республики Мордовия

В.ВОЛКОВ

Утверждена

постановлением Правительства

Республики Мордовия

от 30 июня 2006 г. № 288

МЕТОДОЛОГИЯ

планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета Республики Мордовия

1. Под временным кассовым разрывом, возникающим при исполнении республиканского бюджета Республики Мордовия (далее - республиканский бюджет), понимается краткосрочное, в пределах нескольких месяцев одного финансового года, недопоступление доходов для осуществления расходов, предусмотренных республиканским бюджетом, которое в последующие месяцы года компенсируется соответствующим превышением доходов республиканского бюджета над его расходами.

Основные причины возникновения временных кассовых разрывов (далее - кассовые разрывы):

наличие внутригодовой неравномерности доходов и расходов республиканского бюджета по месяцам;

крупные разовые выплаты из республиканского бюджета, связанные с погашением и (или) обслуживанием государственного долга Республики Мордовия;

форс-мажорные обстоятельства, требующие срочных разовых расходов (например, природные бедствия или катастрофы).

2. Расчет ежемесячного прогноза поступления доходов республиканского бюджета на очередной финансовый год производится в соответствии с утверждаемой Методикой формирования доходной части республиканского бюджета Республики Мордовия. Ежемесячный прогноз доходов республиканского бюджета рассчитывается по каждому виду доходных источников с учетом различий в поступлении во времени.

3. Расчет расходной части республиканского бюджета на очередной финансовый год производится в соответствии с Методикой формирования расходной части республиканского бюджета Республики' Мордовия. Ежемесячный прогноз расходов республиканского бюджета соответствует 1/3 квартальных назначений бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетной росписью.

4. На полученный базовый профиль ежемесячных доходов и расходов накладывается график платежей по обслуживанию и погашению государственного долга Республики Мордовия. Выделяются наиболее вероятные точки кассового разрыва, т.е. где накопленный с начала года объем доходов (с учетом переходящих остатков) становится меньше накопленного с начала года объема расходов (расходы по «типовому» графику и расходы, связанные с платежами по государственному долгу Республики Мордовия).

5. Определение месяцев, в которых возникновение кассовых разрывов наиболее вероятно, т.е. когда накопленный с начала года объем доходов (с учетом переходящих остатков) становится меньше накопленного с начала года объема расходов (с учетом расходов на обслуживание и погашение уже принятых долговых обязательств), осуществляется по формуле:

(находится в папке-деле № ru 13000200600212)

6. После определения месяцев, в которых возникновение кассовых разрывов наиболее вероятно, осуществляется разработка мер по их недопущению или определяется порядок их финансирования.

Утвержден

постановлением Правительства

Республики Мордовия

от 30 июня 2006 г. № 288

ПОРЯДОК

формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского

бюджета Республики Мордовия

1. Настоящий Порядок определяет действия и способы обеспечения финансирования прогнозируемых временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета Республики Мордовия (далее - кассовые разрывы), в очередном финансовом году.

2. Финансирование кассовых разрывов осуществляется с использованием следующих инструментов:

корректировка расходов по отдельным статьям республиканского бюджета Республики Мордовия (далее - республиканский бюджет) на год;

поддержание достаточного уровня остатков на счетах республиканского бюджета (формирование оборотной кассовой наличности);

оптимизация графика новых заимствований;

использование внутригодовых кредитных линий.

3. Корректировка расходов по отдельным статьям республиканского бюджета на год производится в случае, когда прогноз указывает на возникновение кассового разрыва в одном из месяцев, а не в нескольких месяцах подряд. В этом случае для предотвращения возникновения кассового разрыва Министерство финансов Республики Мордовия может принять меры по корректировке графика расходов по месяцам по обеспечению профиля расходов, исключающего (снижающего вероятность) кассового разрыва.

Проведение корректировки внутригодового графика осуществления расходов по отдельным статьям республиканского бюджета, не связанных с осуществлением регулярных платежей, либо имеющих жесткую сезонную привязку, а также графика осуществления закупок товаров, работ и услуг для государственных нужд Республики Мордовия и бюджетных инвестиций, позволяет не допустить возникновение кассовых разрывов при осуществлении регулярных и сезонных расходов республиканского бюджета.

4. Формирование оборотной кассовой наличности республиканского бюджета, т.е. минимального обязательного остатка средств на конец года, используемой в очередном финансовом году для финансирования текущих расходов свыше поступлений в республиканский бюджет в течение данного месяца при кассовых разрывах республиканского бюджета, помимо оптимизации расходов и доходов в течение года, является дополнительным способом снижения риска возникновения кассового разрыва.

Формирование оборотной кассовой наличности республиканского бюджета непосредственно связано с корректировкой расходов по отдельным статьям республиканского бюджета на год, поскольку накопление остатков на бюджетных счетах возможно только в случае перераспределения расходов внутри года таким образом, чтобы текущие доходы республиканского бюджета (с учетом новых заимствований, доходов от приватизации и поступления средств от бюджета вышестоящего уровня) не превышали текущие расходы (как непроцентные, так и по государственному долгу Республики Мордовия).

Точная оценка требуемого объема оборотной кассовой наличности республиканского бюджета на счетах делается на основании данных об исполнении республиканского бюджета и величине возникавших кассовых разрывов за три предыдущих года, а также с учетом объема доходов и расходов в текущем бюджетном году и прогноза вероятности кассовых разрывов в очередном финансовом году и может меняться от года к году.

(формула и расчеты по ней находятся в папке-деле № ru 13000200600212)

5. Проведение оптимизации графика новых заимствований применяется при отсутствии в необходимых объемах оборотной кассовой наличности республиканского бюджета, поскольку перераспределение новых заимствований позволяет обеспечить оптимальное финансирование расходов и не допустить возникновение кассового разрыва.

Оптимизацию графика новых заимствований следует проводить с учетом согласования внутри года сроков осуществления новых займов и поступления средств в республиканский бюджет по программе приватизации государственного имущества Республики Мордовия. Для недопущения кассового разрыва в очередном финансовом году необходимо осуществлять программы приватизации в сроки, обеспечивающие поступление средств от ее реализации в бюджет, в привязке к датам выплат по имеющимся обязательствам. Осуществление новых займов необходимо производить в упреждающем режиме только в тех случаях, когда нет иных способов для ликвидации кассового разрыва.

6. Использование внутригодовых кредитных линий по финансированию кассовых разрывов заключается в том, что в начале очередного финансового года Министерство финансов Республики Мордовия заключает договор с коммерческим банком об открытии кредитной линии, действующей до конца графику и расходы, связанные с платежами по государственному долгу Республики Мордовия).

5. Определение месяцев, в которых возникновение кассовых разрывов наиболее вероятно, т.е. когда накопленный с начала года объем доходов (с учетом переходящих остатков) становится меньше накопленного с начала года объема расходов (с учетом расходов на обслуживание и погашение уже принятых долговых обязательств), осуществляется по формуле:

(находится в папке-деле № ru 13000200600212)

6. После определения месяцев, в которых возникновение кассовых разрывов наиболее вероятно, осуществляется разработка мер по их недопущению или определяется порядок их финансирования.