Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов города Тынды и оценки налоговых расходов города Тынды



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

АМУРСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ТЫНДЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

От 31.03.2020 № 612

г.Тында

Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов города Тынды и оценки налоговых расходов города Тынды

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации  от 22.06.2019 №796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и постановлением Правительства Амурской области от 11.12.2019 №706 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Амурской области и оценки налоговых расходов Амурской области»,

постановляет:

1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов города Тынды и оценки налоговых расходов города Тынды.

2. Признать утратившим силу постановление Администрации города Тынды от 09.10.2017 № 2349 «Об утверждении порядка оценки и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам».

3. Настоящий нормативный правовой акт подлежит опубликованию в официальном периодическом печатном издании города Тынды газете «Авангард» и размещению на официальном сайте Администрации города Тынды в сети «Интернет»:gorod.tynda.ru.

4. Настоящий нормативный правовой акт вступает в силу на следующий день после дня его официального опубликования.

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя главы Администрации города Тынды по стратегическому планированию, экономике и финансам Щекалёву В.Г.

Мэр города Тынды                                                            М.В. Михайлова

                                                                Приложение

                                                                                                     к постановлению Администрации

                                                                   города Тынды

                                                                                                    от «__» ______ 2020 года № ____

Порядок формирования перечня налоговых расходов города Тынды и оценки налоговых расходов города Тынды

Общие положения

1.1 Настоящий порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходов города Тынды и оценки налоговых расходов города Тынды.

1.2 В настоящем Порядке применяются следующие понятия и термины:

      налоговые расходы - выпадающие доходы бюджета города Тынды, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ города Тынды и (или) целями социально-экономической политики города Тынды, не относящимися к муниципальным программам города Тынды;

     куратор налогового расхода - орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы города Тынды (ее структурных элементов) и (или) целей социально-экономического развития города Тынды, не относящихся к муниципальным программам города Тынды;

     нормативные характеристики налоговых расходов города Тынды - сведения о положениях нормативных правовых актов города Тынды, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные Перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходов города Тынды, приведенным в приложении к настоящему Порядку (далее - Перечень);

     оценка налоговых расходов города Тынды - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов города Тынды, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов города Тынды;

     оценка объемов налоговых расходов города Тынды - определение объемов выпадающих доходов местного бюджета, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

     оценка эффективности налоговых расходов города Тынды - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов города Тынды;

     перечень налоговых расходов города Тынды - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов города Тынды в соответствии с целями муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Тынды и (или) целями социально-экономической политики города Тынды, не относящимися к муниципальным программам (подпрограмм муниципальных программ) города Тынды;

     плательщики – плательщики налогов, сборов;

     социальные налоговые расходы города Тынды - целевая категория налоговых расходов города Тынды, обусловленных необходимостью обеспечения социальной поддержки населения;

     стимулирующие налоговые расходы города Тынды – целевая категория налоговых расходов города Тынды, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение местного бюджета;

     технические налоговые расходы города Тынды - целевая категория налоговых расходов города Тынды, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет местного бюджета;

     фискальные характеристики налоговых расходов города Тынды - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в местный бюджет, а также иные характеристики, предусмотренные Перечнем;

     целевые характеристики налоговых расходов города Тынды - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные Перечнем.

       1.3 Налоговые расходы по местным налогам вносятся в перечень налоговых расходов согласно приложения №2 до разработки проекта бюджета города Тынды на очередной финансовый год и плановый период.

2. Порядок проведения оценки налоговых

расходов города Тынды

       2.1 Оценка налоговых расходов города Тынды осуществляется Администрацией города Тынды ежегодно, не позднее 1 августа текущего финансового года.

    В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов города Тынды Управление ФНС России №7 по Амурской области (в соответствии с соглашением «По информационному взаимодействию» от 19.07.2019 №б/н) направляет данные о суммах налоговых льгот по местным налогам в разрезе категорий налогоплательщиков и (или) видам налоговых льгот

       2.2 Результаты оценки налоговых расходов города Тынды направляются Администрацией города Тынды не позднее 15 августа текущего финансового года.

2.3 Оценка эффективности налоговых расходов города Тынды осуществляется в два этапа:

1 этап - оценка целесообразности налоговых расходов города Тынды;

2 этап - оценка результативности налоговых расходов города Тынды.

2.4. Критериями целесообразности налоговых расходов города Тынды являются:

1) соответствие налоговых расходов города Тынды целям муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Тынды и (или) целям социально-экономического развития муниципального образования города Тынды, не относящимся к муниципальным программам (подпрограммам муниципальных программ) города Тынды;

2) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

2.5. В качестве критерия результативности налогового расхода города Тынды определяется показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы (подпрограммы муниципальной программы) города Тынды и (или) целей социально-экономической политики города Тынды, не относящихся к муниципальным программам (подпрограммам муниципальных программ) города Тынды.

2.6. Оценка результативности налоговых расходов города Тынды включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов города Тынды.

2.7. В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов города Тынды осуществляется оценка совокупного бюджетного эффекта стимулирующих налоговых расходов города Тынды.

2.8. Оценка совокупного бюджетного эффекта стимулирующих налоговых расходов города Тынды определяется по земельному налогу.

2.9. Оценка совокупного бюджетного эффекта стимулирующих налоговых расходов города Тынды определяется отдельно по каждому налоговому расходу. В случае если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, сборов, оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов города Тынды определяется в целом в отношении соответствующей категории плательщиков, имеющих льготы.

2.10. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов города Тынды определяется за период с начала действия для плательщиков соответствующих льгот или за 5 отчетных лет, а в случае если указанные льготы действуют более 6 лет, - на дату проведения оценки эффективности налогового расхода города Тынды (E) по следующей формуле:

где:

i - порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;

mi - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году;

j - порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;

Nij - объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в местный бюджет j-м плательщиком в i-м году.

При определении объема налогов, задекларированных для уплаты в местный бюджет плательщиками, учитываются начисления по земельному налогу.

В случае если на дату проведения оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов города Тынды для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, сборов, подлежащих уплате в местный бюджет, оцениваются (прогнозируются) по данным Администрации города Тынды;

B0j - базовый объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в местный бюджет j-м плательщиком в базовом году;

gi - номинальный темп прироста налоговых доходов в местный бюджет в i-м году по отношению к базовому году.

Номинальный темп прироста налоговых доходов в местный бюджет определяется Министерством финансов Амурской области и доводится Министерством экономического развития и внешних связей Амурской области до муниципального образования в порядке и в срок, установленные пунктом 2.13.2 постановления Правительства Амурской области от 11 декабря 2019 г.   N706 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Амурской области и оценки налоговых расходов Амурской области»;

r - расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований города Тынды, принимаемая на уровне, установленном Министерством финансов Амурской области.

2.11. Базовый объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в местный бюджет j-м плательщиком в базовом году (B0j), рассчитывается по формуле:

B0j = N0j + L0j,

где:

N0j - объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в местный бюджет j-м плательщиком в базовом году;

L0j - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.

Под базовым годом понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, если льготы предоставляются плательщику более 6 лет.

2.12. По итогам оценки эффективности налоговых расходов города Тынды Администрация города Тынды формулирует выводы о достижении целевых характеристик налоговых расходов города Тынды, соответствии налоговых расходов города Тынды целям муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Тынды и (или) целям социально-экономического развития города Тынды, не относящимся к муниципальным программам (подпрограммам муниципальных программ) города Тынды, бюджетном эффекте предоставления льготы (для стимулирующих налоговых расходов города Тынды), востребованности налоговых расходов города Тынды.

Администрацией города Тынды могут быть установлены дополнительные критерии эффективности налоговых расходов города Тынды.

2.13. Стимулирующие налоговые расходы города Тынды признаются эффективными в случае соответствия одному из условий:

1) достижение целевых характеристик налоговых расходов города Тынды;

2) положительный совокупный бюджетный эффект налоговых расходов города Тынды;

3) соответствие налоговых расходов города Тынды целям муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Тынды и (или) целям социально-экономического развития города Тынды.

2.14. Социальные налоговые расходы города Тынды признаются эффективными в случае их востребованности за отчетный период, в противном случае оценка эффективности указанных налоговых расходов города Тынды не проводится.

2.15. Оценка эффективности технических налоговых расходов города Тынды не проводится.

2.16. Результаты оценки налоговых расходов города Тынды учитываются при формировании основных направлений бюджетной, налоговой политики города Тынды, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) Амурской области.

2.17. Сформированный перечень налоговых расходов города Тынды подлежит размещению на официальном сайте Администрации города Тынды в сети «Интернет»:gorod.tynda.ru не позднее 15 ноября года предшествующего очередному финансовому году.

                                                             

                                                                      Приложение №1

                                                                                                    к Порядку формирования

                                                                                        перечня налоговых

                                                                                                 расходов города Тынды

                                                                                                            и оценки  налоговых расходов                                     

                                                                                 города Тынды

ПЕРЕЧЕНЬ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ

РАСХОДОВ ГОРОДА ТЫНДЫ

N п/п

Представляемая информация

Источник данных

1

2

3

1. Нормативные характеристики налоговых расходов города Тынды

1.1.

Нормативные правовые акты города Тынды, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация города Тынды

1.2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами города Тынды

Администрация города Тынды

1.3.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами города Тынды

Администрация города Тынды

1.4.

Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов города Тынды, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация города Тынды

1.5.

Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами города Тынды права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация города Тынды

1.6.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами города Тынды

Администрация города Тынды

1.7.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами города Тынды

Администрация города Тынды

2. Целевые характеристики налоговых расходов города Тынды

2.1.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Администрация города Тынды

2.2.

Целевая категория налогового расхода города Тынды

Администрация города Тынды

2.3.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами города Тынды

Администрация города Тынды

2.4.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами города Тынды

Администрация города Тынды

2.5.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Администрация города Тынды

2.6.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация города Тынды

2.7.

Наименование муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Тынды

Администрация города Тынды

2.8.

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Тынды и (или) целей социально-экономической политики города Тынды, не относящихся к муниципальным программам (подпрограммам муниципальных программ) города Тынды, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Администрация города Тынды

2.9.

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

Администрация города Тынды

3. Фискальные характеристики налогового расхода города Тынды

3.1.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов в соответствии с нормативными правовыми актами города Тынды, за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

Управление ФНС России №7 по Амурской области

3.2.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

Администрация города Тынды

3.3.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленными нормативными правовыми актами города Тынды

Администрация города Тынды, Управление ФНС №7 России по Амурской области

3.4.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет города Тынды плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами города Тынды (тыс. рублей)

Управление ФНС России №7 по Амурской области

3.5.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет города Тынды плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

Управление ФНС России №7 по Амурской области

3.6.

Результат оценки эффективности налогового расхода города Тынды

Администрация города Тынды

3.7.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

Администрация города Тынды

                                                                     Приложение №2

                                                                                                    к Порядку формирования

                                                                                         перечня налоговых

                                                                                                     расходов муниципального

                                                                                                      образования города Тынды

                                                                                                            и оценки  налоговых расходов   

                                                                                                             муниципального образования

                                                                                 города Тынды