Основная информация
| Дата опубликования: | 03 июля 2012г. |
| Номер документа: | RU04000201200714 |
| Текущая редакция: | 2 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Субъект РФ: | Республика Бурятия |
| Принявший орган: | Министерство культуры Республики Бурятия |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации |
| Тип документа: | Приказы |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО КУЛЬТУРЫ РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ
П Р И К А З
ОТ 3 ИЮЛЯ 2012 ГОДА № 003-388
г. Улан-Удэ
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВЕДОМСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ МИНИСТЕРСТВОМ КУЛЬТУРЫ РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ
Администрация Главы Республики Бурятия
и Правительства Республики Бурятия
Зарегистрировано в реестре нормативных правовых актов
органов исполнительной власти Республики Бурятия:
Номер государственной регистрации: № 032012289
от 1 августа 2012 года
Утратил силу. Приказ Министерства культуры Республики Бурятия:
НГР ru04000201300802 (от 02.09.2013 № 003-497)
Изменения в ред. Приказа Министерства культуры Республики Бурятия:
НГР ru04000201200882 (от 21.09.2012 № 003-515)
В соответствии со статьей 269 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановлением Правительства Республики Бурятия от 04.07.2011г. №342 «Об утверждении Программы Правительства Республики Бурятия по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2013 года» (в редакции от 30.12.2011г. №718). в целях повышения эффективности государственного финансового контроля, приказываю:
Утвердить прилагаемый Порядок осуществления Министерством культуры Республики Бурятия ведомственного финансового контроля.
Признать утратившим силу приказ Министерства культуры Республики Бурятия от 28.04.2008г. №003-226 «О регламенте проведения проверок Министерством культуры Республики Бурятия в подведомственных республиканских учреждениях».
Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Первого заместителя министра, председателя Комитета экономики и организационного обеспечения Н.Н. Светозарову.
Настоящий приказ всупает в силу со дня официального опубликования.
И.о. министра
Т.Г. Цыбиков
Утвержден
приказом министра культуры
Республики Бурятия
от «03» июля 2012 г. № 003-388
Порядок осуществления
Министерством культуры Республики Бурятия
ведомственного финансового контроля
В ред. Приказа Министерства культуры Республики Бурятия:
НГР ru04000201200882 (от 21.09.2012 № 003-515)
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок осуществления Министерством культуры Республики Бурятия ведомственного финансового контроля (далее – Порядок) разработан в соответствии со статьями 158, 266, 269 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п. 2.13 Порядка осуществления функций и полномочий учредителя республиканского автономного учреждения исполнительными органами государственной власти Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства Республики Бурятия от 29.06.2007г. №207, п. 3.34 Положения о Министерстве культуры Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства Республики Бурятия от 08.02.2011года № 42, Методическими рекомендациями по разработке порядка осуществления внутреннего финансового контроля исполнительными органами государственной власти Республики Бурятия, утвержденными приказом Министерства финансов Республики Бурятия от 02.12.2011г. №347.
1.2. Настоящий Порядок применяется Министерством культуры Республики Бурятия при организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в отношении подведомственных ему республиканских учреждений, а также иных получателей субсидий в соответствии со статьей 269 Бюджетного кодекса РФ.
1.3. Целью разработки Порядка является повышение действенности мер ведомственного финансового контроля и установление единых организационно-правовых, информационных и методических основ организации и осуществления финансового контроля.
1.4. Понятия, используемые в настоящем Порядке:
1.4.1. Ведомственный финансовый контроль - финансовый контроль, осуществляемый Министерством культуры Республики Бурятия.
1.4.2. Объекты контроля - республиканские учреждения, а также иные получатели субсидий, финансовый контроль в отношении которых осуществляется в соответствии с бюджетным законодательством.
1.4.3. Субъект контроля - Министерство культуры Республики Бурятия (далее - Министерство).
1.4.4. Контрольная деятельность - деятельность Министерства по осуществлению финансового контроля в пределах полномочий, предусмотренных бюджетным законодательством.
1.4.5. Контрольные мероприятия - совокупность основанных на бюджетном законодательстве действий работников Министерства, проводимых в отношении объекта контроля.
1.4.6. Работники субъекта контроля - государственные гражданские служащие и работники Министерства, в должностные обязанности которых входит осуществление финансового контроля.
1.4.7. Ревизионная группа - работники Министерства, уполномоченные им на проведение контрольных мероприятий в отношении объекта контроля.
1.4.8. Ревизия - основанный на бюджетном законодательстве вид контрольного мероприятия, проводимого в отношении всей финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля с использованием сплошного способа его проведения.
1.4.9. Проверка - основанный на бюджетном законодательстве вид контрольного мероприятия, проводимого по отдельным вопросам деятельности объекта контроля.
1.5. Предметами ведомственного финансового контроля, осуществляемого Министерством, является финансовый контроль за подведомственными ему учреждениями в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования средств бюджета, контроль над использованием субсидий, субвенций иными получателями в соответствии с условиями и целями, определенными при предоставлении указанных средств из бюджета
1.6. Основными целями ведомственного финансового контроля являются:
1.6.1. Выявление нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Бурятия, соблюдение условий предоставления средств республиканского бюджета, целевого характера, правомерности и эффективности их использования.
1.6.2. Соблюдение действующего законодательства, определение результативности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности республиканских учреждений, подведомственных Министерству, адресности и целевого характера использования выделенных субсидий.
1.6.3. Оценка результатов деятельности учреждений, подведомственных Министерству, наличие просроченной кредиторской задолженности, определение суммы субсидии, подлежащей перечислению учреждениям, подведомственным Министерству, исходя из объема фактического выполнения государственного задания.
1.6.4. Оценка целесообразности принятия решения об изменении типа государственного учреждения, изменении государственного задания.
1.6.5. Выявление отклонений в деятельности учреждений, подведомственных Министерству (соотношение плановых и фактических показателей плана финансово-хозяйственной деятельности, наличие неиспользованных остатков субсидий из республиканского бюджета, соотношение нормативных и фактических затрат на оказание платных услуг, не предусмотренных учредительными документами, наличие обоснованных жалоб потребителей), выработка предложений по их устранению.
1.6.6. Установление фактического наличия и целевого использования объектов республиканской собственности, определение достаточности недвижимого и движимого имущества для осуществления республиканскими учреждениями, подведомственных министерству, возлагаемых на них функций, подготовка предложений по его дальнейшему использованию.
1.6.7. Осуществлять контроль за исполнением обязательств, вытекающих из Соглашений о предоставлении Министерством субсидии из республиканского бюджета бюджетам муниципальных образований, в том числе за целевым использованием Получателями субсидии, полученной в рамках настоящего соглашения.
2. Основные требования к осуществлению
ведомственного финансового контроля
2.1. Работники субъекта контроля имеют право:
2.1.1. При предъявлении служебного удостоверения находиться на территории, в административных зданиях и служебных помещениях.
2.1.2. Вносить, выносить и пользоваться собственными организационно- техническими средствами, в том числе компьютерами, ноутбуками, калькуляторами, телефонами.
2.1.3. Требовать и получать от должностных, материально ответственных лиц объекта контроля необходимые письменные объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизии (проверки), документы и заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольных действий.
2.1.4. Требовать и получать копии документов и после надлежащего их оформления приобщать к материалам ревизии (проверки) (письменные копии документов на бумажных носителях должны быть сшиты, пронумерованы, подписаны уполномоченным лицом и скреплены печатью организации).
2.1.5. Требовать и получать доступ к информационным ресурсам автоматизированных систем, используемых в деятельности организации, в режиме «только для чтения», документации на используемые автоматизированные системы, а также письменные и устные разъяснения по вопросам, связанным с их разработкой, внедрением, стандартизацией и эксплуатацией.
2.1.6. Требовать и получать устные разъяснения по существу проверяемых вопросов.
2.1.7. Проводить встречные проверки достоверности совершенных финансово-хозяйственных операций, при необходимости получать из других организаций, которым выданы или от которых получены денежные средства и материальные ценности, справки и копии документов, связанные с указанными операциями.
Пункт введен Приказом Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
2.2. Работники субъекта контроля обязаны:
2.2.1. Ознакомить под роспись руководителя объекта контроля с его правами и обязанностями в период проведения ревизии (проверки).
2.2.2. Выяснить все существенные обстоятельства, касающиеся предмета ревизии (проверки).
2.2.3. Обеспечить сохранность и возврат полученных оригиналов документов, а также их рассмотрение на территории объекта контроля.
2.2.4. Обеспечить соблюдение участниками группы установленного режима работы и условий функционирования объекта контроля.
2.2.5. Обеспечить охрану конфиденциальности ставших известными сведений, связанных с деятельностью объекта контроля, составляющих служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну или тайну связи.
2.2.6. Сообщить руководителю группы о личной заинтересованности при исполнении обязанностей, которая может привести к конфликту интересов.
2.2.7. Соблюдать этику поведения государственных служащих.
2.3. Министерство в пределах своих полномочий взаимодействуют с правоохранительными и надзорными органами, представляет им в порядке, установленном законодательством РФ, информацию по материалам проведенных контрольных мероприятий, а в случае выявления при проведении контрольных мероприятий фактов хищения финансовых и материальных ресурсов, иных злоупотреблений передает материалы ревизий и проверок в правоохранительные органы.
3. Планирование контрольной деятельности
3.1. Контрольная деятельность при осуществлении последующего финансового контроля подлежит планированию.
3.2. Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления Министерством культуры Республики Бурятия годового плана контрольно-ревизионной работы.
3.3. План контрольно-ревизионной работы представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в следующем календарном году. В плане контрольно-ревизионной работы по каждому контрольному мероприятию устанавливается объект контроля, предмет и вид контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.
3.4. При формировании плана учитываются:
3.4.1. Законность, своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий.
3.4.2. Конкретность, актуальность и обоснованность планируемых контрольных мероприятий.
3.4.3. Степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми).
3.4.4. Реальность сроков проведения контрольного мероприятия, определяемая с учетом всех возможных временных затрат.
3.4.5. Реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам).
3.4.6. Наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.
3.4.7. Возможность осуществления субъектом контроля совместных контрольных мероприятий.
3.5. Планы контрольно-ревизионной работы, изменения в план контрольно-ревизионной работы утверждаются министром культуры Республики Бурятия (лицом, исполняющим его обязанности) (далее - Министр).
3.6.Периодичность проведения контрольных мероприятий устанавливается Министерством самостоятельно исходя из трудовых, технических, материальных и финансовых ресурсов.
3.7. Запрещается проведение повторных контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроля за тот же проверяемый период по одному и тому же предмету контрольного мероприятия, за исключением проверок устранения нарушений, отмеченных по результатам предыдущих контрольных мероприятий.
3.8. Министр организует контроль над исполнением плана контрольно-ревизионной работы.
3.9. С целью устранения параллелизма и дублирования планы контрольно-ревизионной работы Министерства подлежат обязательному согласованию с Министерством финансов Республики Бурятия.
4. Внеплановые контрольные мероприятия
4.1. Министерством при последующем финансовом контроле могут проводиться внеплановые контрольные мероприятия. Внеплановыми контрольными мероприятиями являются мероприятия, не включенные в план контрольной деятельности.
4.2. Основаниями для проведения внеплановых контрольных мероприятий являются:
4.2.1. Поручения Министра, Правительства Республики Бурятия, запросы депутатов Народного Хурала Республики Бурятия.
4.2.2. Информация территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления в Республике Бурятия, Прокуратуры Республики Бурятия и правоохранительных органов о нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Бурятия.
4.2.3. Мотивированные сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации о нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Бурятия.
4.2.4. Истечение срока исполнения предложения по устранению нарушений бюджетного законодательства.
4.3. Решение о проведении внепланового контрольного мероприятия принимается Министром в течение месяца после возникновения оснований, указанных в пункте 4.2 настоящего Порядка, и оформляется приказом в соответствии с пунктом 5.3 настоящего Порядка.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
4.4. При невозможности проведения внепланового контрольного мероприятия на основании обращения лиц, указанных в пунктах 4.2.1.- 4.2.3, в текущем году проведение контрольного мероприятия включается в план контрольной деятельности Министерства на следующий год.
5. Порядок подготовки к контрольному мероприятию
5.1. Контрольные мероприятия проводятся непосредственно работниками Министерства, на которых возлагается организация ревизий (проверок).
5.2. При подготовке контрольного мероприятия последующего финансового контроля Министерством учитывается деятельность объекта контроля, система бюджетного (бухгалтерского) учета и система внутреннего контроля объекта контроля, перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия с точки зрения цели контрольного мероприятия, форма и сроки подготовки и представления результатов контрольного мероприятия.
С учетом указанных факторов Министерством определяются сроки контрольного мероприятия, количественный и персональный состав работников Министерства, планируемых к участию в контрольном мероприятии.
5.3. При проведении последующего финансового контроля решение о назначении контрольного мероприятия оформляется приказом Министерства о проведении контрольного мероприятия, в котором указывается наименование объекта контроля, проверяемый период, предмет и вид контрольного мероприятия, руководитель и персональный состав ревизионной группы либо работник субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником), срок проведения контрольного мероприятия с указанием даты начала и даты окончания контрольного мероприятия.
Приказ является правовым основанием для проведения контрольного мероприятия при последующем финансовом контроле.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
5.4. Срок проведения контрольного мероприятия при последующем финансовом контроле не может превышать 45 рабочих дней.
5.5. Срок проведения контрольного мероприятия при последующем финансовом контроле продлевается Министерством на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы либо работника субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля), но не более чем на 30 рабочих дней.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
5.6. Контрольное мероприятие может быть завершено раньше срока, установленного приказом, при досрочном рассмотрении членами ревизионной группы всего перечня вопросов, подлежащих изучению.
5.7. Проведению контрольного мероприятия при последующем финансовом контроле предшествует подготовка.
Целью подготовки контрольного мероприятия является обеспечение его качества, результативности и своевременности.
5.8. Для проведения каждого отдельного контрольного мероприятия при последующем финансовом контроле работниками Министерства составляется программа контрольного мероприятия, которая содержит перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия. Программа контрольного мероприятия утверждается до начала проведения контрольного мероприятия.
При проведении субъектами контроля совместного контрольного мероприятия составляется общая программа контрольного мероприятия, которая согласовывается руководителями субъектов контроля.
Составлению программы ревизии (проверки) предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих ревизий (проверок) и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность организации, подлежащей ревизии (проверке).
5.9. С целью составления программы контрольного мероприятия работниками субъекта контроля:
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
5.9.1. Осуществляется сбор информации об объекте контроля, необходимой для организации контрольного мероприятия.
5.9.2. Определяются методы проведения контрольного мероприятия.
5.9.3. Определяется перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия, с указанием сроков их завершения.
5.10. Программа контрольного мероприятия должна содержать следующие сведения:
5.10.1. Вид контрольного мероприятия (ревизия, выездная или документальная проверка).
5.10.2. Предмет контрольного мероприятия.
5.10.3. Наименование объекта контроля.
5.10.4. Проверяемый период.
5.10.5. Перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия, способ и сроки проведения контрольных действий.
5.10.6. Фамилия, имя, отчество и должности работников финансового контроля, ответственных за проведение контрольного мероприятия по конкретному вопросу, подлежащему изучению в ходе контрольного мероприятия.
5.10.7. Срок проведения контрольного мероприятия.
6. Порядок проведения контрольного мероприятия
при осуществлении последующего контроля
6.1. Ревизия финансово-хозяйственной деятельности учреждений, подведомственных Министерству, проводится, как правило, за последние 2 года. При необходимости ревизия может осуществляться за более ранний период.
6.2. При проведении выездной ревизии (проверки) руководитель ревизионной группы либо работник субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником финансового контроля) должен:
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.2.1. Ознакомить руководителя объекта контроля (лицо, его замещающее) или лицо, им уполномоченное, с приказом о проведении контрольного мероприятия и программой контрольного мероприятия.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.2.2. Представить членов ревизионной группы (при проведении контрольного мероприятия ревизионной группой).
6.2.3. Решить организационно-технические вопросы проведения контрольного мероприятия.
При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне работники субъекта контроля предъявляют объекту контроля документы, удостоверяющие их личность, и копии документов о допуске к указанным сведениям.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.3. При проведении контрольного мероприятия члены ревизионной группы должны иметь служебные удостоверения.
6.4. Руководитель объекта контроля обязан предоставить ревизионной группе либо работнику субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником ревизионного отдела) рабочее место, обеспечивающее сохранность документов и оборудованное необходимыми организационно-техническими средствами.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.5. Руководитель объекта контроля обязан предоставить все необходимые документы, запрашиваемые ревизионной группой, обеспечить присутствие главного бухгалтера объекта контроля, а также других ответственных должностных или материально ответственных лиц.
По требованию руководителя ревизионной группы руководитель объекта контроля обязан организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей. Отсутствие соответствующих материально- ответственных лиц при проведении указанных контрольных действий не является основанием для отказа в проведении контрольных действий.
6.6. Контрольное мероприятие проводится путем осуществления:
6.6.1. Изучения учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и иных документов объекта контроля.
6.6.2. Проверки полноты, своевременности и правильности отражения, совершенных объектом контроля финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской отчетности с данными аналитического и синтетического учета, эффективности и рациональности использования денежных средств и материальных ценностей.
6.6.3. Организации проведения проверки соответствия записей, документов и иных данных объекта контроля записям, документам и данным организаций любых форм собственности, получивших от объекта контроля или передавших ему денежные средства, товарно-материальные ценности и документы (встречная проверка).
6.6.4. Проверки постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в объекте контроля.
6.6.5. Проверки полноты оприходования, сохранности и фактического наличия денежных средств и товарно-материальных ценностей.
6.6.6. Проверки достоверности объемов поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг путем организации процедур фактического исследования.
6.6.7. Проверки реализации мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущих контрольных мероприятий, проведенных данным органом, осуществляющим финансовый контроль.
6.6.8. Иных действий в пределах установленных полномочий министерства, не противоречащих нормативным правовым актам Российской Федерации, Республики Бурятия.
6.7. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контроля в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам объекта контроля и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.8. Контрольные действия при проведении проверки проводятся сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проверке всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу, подлежащему изучению в ходе контрольного мероприятия.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу, подлежащему изучению в ходе контрольного мероприятия. Объем выборочной проверки и ее состав определяются руководителем ревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
6.9. Контрольное мероприятие приостанавливается в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета на объекте контроля либо временной нетрудоспособности работника финансового контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъкта контроля).
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.10. Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается Министерством на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы либо работника субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля). В случае временной нетрудоспособности работника ревизионного отдела (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля) решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается Министерством без данного представления.
Руководитель ревизионной группы либо работник субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля) в срок не позднее одного рабочего дня со дня принятия Министерством решения о приостановлении контрольного мероприятия письменно извещает руководителя объекта контроля о приостановлении контрольного мероприятия.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.11. В случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного учета) на объекте контроля, в срок не позднее одного рабочего дня со дня принятия решения Министерства о приостановлении контрольного мероприятия, руководитель ревизионной группы или работник субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля) направляет объекту контроля письмо с требованием о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранения выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учета, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия с указанием сроков выполнения, который не может превышать срок, на который приостановлено контрольное мероприятие.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.12. После устранения причин приостановления контрольного мероприятия ревизионная группа либо работник субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля) возобновляет проведение контрольного мероприятия не позднее 30 календарных дней со дня получения информации о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета либо со дня восстановления трудоспособности работника субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля).
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7. Порядок оформления результатов контрольного мероприятия
7.1. Результаты контрольного мероприятия последующего финансового контроля оформляются актом контрольного мероприятия, который составляется руководителем ревизионной группы либо работником финансового контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником финансового контроля) в течение 5-ти дней после последнего дня проведения контрольного мероприятия.
В ходе ревизии (проверки) по решению руководителя ревизионной группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы ревизии (проверки) (далее - справка проверки).
Справка проверки составляется участником ревизионной группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем ревизионной группы, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.
7.2. Акт контрольного мероприятия (справка проверки) составляются на русском языке, имеют сквозную нумерацию страниц. В акте контрольного мероприятия, справке проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте контрольного мероприятия (справке проверки) в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения соответствующих операций.
7.3. Акт контрольного мероприятия (справка проверки) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
7.4. Вводная часть акта контрольного мероприятия (справки проверки) должна содержать следующие сведения:
7.4.1. Предмет контрольного мероприятия.
7.4.2. Дата и место составления акта контрольного мероприятия.
7.4.3. Номер и дата приказа или удостоверения о проведении контрольного мероприятия.
7.4.4. Указание на плановый или внеплановый характер мероприятия.
7.4.5 Фамилии, инициалы имени и отчества и должности членов ревизионной группы либо работника финансового контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником финансового контроля).
7.4.6. Проверяемый период.
7.4.7. Срок проведения контрольного мероприятия.
7.4.8. Сведения об объекте контроля:
7.4.8.1. Полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН).
7.4.8.2. Сведения об учредителях (участниках) (при наличии).
7.4.8.3. Имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности.
7.4.8.4. Перечень и реквизиты лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент контрольного мероприятия, но действовавшие в проверяемом периоде), открытых в Управлении Федерального казначейства по Республике Бурятия, а также счетов в кредитных организациях, включая депозитные.
7.4.8.5. Фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период.
7.4.9. Сведения о том, кем и когда проводились предыдущие контрольные мероприятия, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе предыдущего контрольного мероприятия.
7.5. Описательная часть акта контрольного мероприятия (справки проверки) должна содержать результаты проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу контрольного мероприятия.
В акте контрольного мероприятия (справке проверки) при описании каждого нарушения, выявленного при проведении контрольного мероприятия, должны быть указаны: положения нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения.
7.6. Заключительная часть акта контрольного мероприятия (справки проверки) должна содержать обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены.
Результаты ревизии (проверки), встречной проверки, излагаемые в акте контрольного мероприятия, акте встречной проверки, справке проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами. Указанные документы или их копии и материалы прилагаются к акту ревизии (проверки), акту встречной проверки.
При составлении акта контрольного мероприятия (справки проверки) должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7.7. Результаты ревизии (проверки), излагаемые в акте, должны подтверждаться достаточными, надлежащими, надежными доказательствами.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе ревизии (проверки), встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации. Руководитель и участники группы обеспечивают наличие допустимых и достаточных доказательств установленных нарушений. По нарушениям, не связанным с нецелевым и неэффективным использованием, допускаются брошюрование копий подтверждающих выявленные нарушения документов, которые должны быть пронумерованы, прошнурованы, скреплены печатью, количество листов заверено подписью руководителя (или лица им уполномоченного).
При описании каждого факта нарушения в акте контрольного мероприятия встречной проверки должна быть указана ссылка на документы (копии), подтверждающие выявленные нарушения с указанием приложения.
Приложения к акту нумеруются в хронологической последовательности по мере упоминания документов и материалов в тексте акта, при этом в каждом приложении указывается количество листов. В конце текста акта в реквизите «Приложение на ____ листах» указывается общее количество листов всех приложений к акту.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7.8. В описании каждого факта нарушения, выявленного в ходе ревизии (проверки), встречной проверки, должны быть указаны положения законодательных и нормативных правовых актов или их отдельных положений, которые нарушены, за какой период, когда и в чем выразилось нарушение, должностное, материально ответственное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.
7.9. В акте контрольного мероприятия, акте встречной проверки не допускается включение различного рода выводов, предположений и фактов, не подтвержденных документами или результатами проверок.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7.10. В акте контрольного мероприятия, акте встречной проверки не должны даваться правовая и морально-этическая оценка действий должностных и материально ответственных лиц проверяемой организации, квалифицироваться их поступки, намерения и цели.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7.11. Объем акта ревизии (проверки), акта встречной проверки не ограничивается, но проверяющие должны стремиться к разумной краткости изложения при обязательном отражении в нем ясных и полных ответов на все вопросы программы ревизии (проверки).
7.12. Акт ревизии (проверки) по месту нахождения проверяемой организации, проверяемого муниципального образования, акт встречной проверки составляется:
7.12.1. В двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Министерства.
7.12.2. В трех экземплярах: один экземпляр для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена ревизия (проверка); один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Министерства - при проведении ревизии (проверки) по мотивированному обращению руководителя правоохранительного органа.
В случае привлечения к ревизии (проверке) представителей сторонних организаций акт контрольного мероприятия составляются в количестве экземпляров, необходимом для участников ревизии (проверки).
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7.13. При проведении субъектами контроля совместного контрольного мероприятия оформляется общий акт контрольного мероприятия (общая справка проверки).
7.14. Каждый экземпляр акта контрольного мероприятия (справки проверки) подписывается руководителем ревизионной группы либо работником субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля), руководителем и главным бухгалтером объекта контроля.
В случае если в ходе ревизии (проверки) участниками ревизионной группы не составлялись справки, они подписывают каждый экземпляр акта ревизии (проверки) вместе с руководителем ревизионной группы.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7.15. О получении одного экземпляра акта контрольного мероприятия (справки проверки) руководитель объекта контроля или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта контрольного мероприятия (справке проверки), который остается у субъекта финансового контроля. Такая запись должна содержать дату получения акта контрольного мероприятия (справки проверки), должность и подпись лица, которое получило акт контрольного мероприятия (справку проверки), и расшифровку этой подписи.
7.16. В случае отказа руководителя объекта контроля подписать или получить акт контрольного мероприятия (справку проверки) руководителем ревизионной группы либо работником субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля) в конце акта контрольного мероприятия, справки проверки делается соответствующая запись. При этом акт контрольного мероприятия (справка проверки) направляется объекту контроля в течение 3 рабочих дней после их составления заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Документ, подтверждающий факт направления акта контрольного мероприятия (справки проверки) объекту контроля, приобщается к материалам контрольного мероприятия.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7.17. Срок для ознакомления объекта контроля с актом контрольного мероприятия (справкой проверки) и их подписания не должен превышать 3 рабочих дней со дня вручения или получения акта контрольного мероприятия, справки проверки.
7.18. При наличии у руководителя объекта контроля возражений к акту контрольного мероприятия (справке проверки) он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом контрольного мероприятия (справкой проверки) представляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменные возражения к акту контрольного мероприятия (справке проверки) приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
7.19. Руководитель ревизионной группы либо работник субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля) в срок до 30 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту контрольного мероприятия (справке проверки) рассматривает обоснованность этих возражений совместно с отделом правовой работы и государственной службы Министерства и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается Министром. Один экземпляр заключения после его утверждения направляется объекту контроля, второй экземпляр заключения приобщается к материалам контрольного мероприятия.
Заключение субъекта контроля об обоснованности возражений направляется почтовым отправлением либо вручается руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному, под расписку.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
8. Оформление материалов ревизии (проверки)
8.1. После оформления материалов ревизии все материалы, подготовленная информация по результатам ревизии (проверки) предоставляются начальнику отдела или лицу, его замещающему.
8.2. Подписанная информация по результатам проведенной ревизии (проверки) подписывается начальником отдела и вместе с материалами предоставляется Министру для принятия соответствующих мер.
8.3. Подшивка материалов ревизии (проверки) производится работником отдела организации бухгалтерского учета и ревизий в общее дело (папку) по каждому году отдельно. При этом материалы встречных проверок подшиваются в одно дело с основной ревизией (проверкой).
8.4. Титульный лист оформляется следующим образом:
8.4.1. Наименование Министерства указывается полностью в именительном падеже.
8.4.2. Далее записывается наименование структурного подразделения в соответствии с утвержденной структурой.
8.4.3. После слова "Дело №" проставляется номер (индекс) дела по номенклатуре дел Министерства.
8.4.4. Внизу титульного листа указывается населенный пункт и год, в котором формировалось дело.
8.5. Информация по устранению нарушений, представленная проверенной организацией, подшивается (вклеивается) в дело после описи материалов ревизии (проверки) отделом организации бухгалтерского учета и ревизий Министерства.
8.6. Порядок комплектования, учета и хранения материалов ревизии (проверки) утверждается приказом Минкультуры РБ.
9. Порядок реализации материалов ревизий (проверок)
9.1. На основании материалов ревизии (проверки) Министр выносит обязательное для исполнения должностными лицами проверенного объекта предложение по устранению выявленных нарушений законодательства Российской Федерации и Республики Бурятия. Предложение направляется в течение 5 рабочих дней после даты подписания акта руководителю проверенного объекта.
9.2. В случае выявления нецелевого использования бюджетных средств, нарушения срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе, нарушения сроков перечисления платы за пользование бюджетными средствами уполномоченными должностными лицами Министерства составляются протоколы об административных правонарушениях.
9.3. При выявлении нарушений, содержащих признаки преступления, Министерство передает информацию о таких нарушениях в правоохранительные органы в соответствии с действующим законодательством.
9.4. При выявлении признаков нарушений в сфере законодательства, не относящихся к компетенции Министерства, соответствующая информация направляется в уполномоченные органы с указанием необходимости последующего уведомления субъекта контроля о принятом решении.
10. Порядок осуществления контроля за устранением нарушений,
выявленных при проведении последующего финансового контроля
10.1. Министерство в пределах своей компетенции осуществляет контроль над своевременностью и полнотой устранения объектами контроля нарушений, а также принимает в отношении объектов контроля иные меры, предусмотренные законодательством.
10.2. Ответственным лицом за осуществление контроля над своевременным и полным устранением объектом контроля нарушений является начальник отдела организации бухгалтерского учета и ревизий или лицо его заменяющее.
10.3. При непредставлении объектом контроля в срок, установленный Министерством, документов, подтверждающих полное устранение нарушений, начальник отдела организации бухгалтерского учета и ревизий или лицо его заменяющее в течение семи рабочих дней со дня истечения указанного срока направляет объекту контроля письменный запрос в целях выяснения причин непредставления указанных документов.
11. Отчетность о контрольной деятельности
11.1. Отчетность о контрольной деятельности по итогам последующего контроля составляется отделом организации бухгалтерского учета и ревизий на основе обобщения и анализа результатов контрольных мероприятий в форме письменных и электронных отчетов.
11.2. Отчет о контрольной деятельности по итогам последующего финансового контроля субъекта контроля, отражающий результаты контрольных мероприятий и принятых мер, направленных на устранение объектами контроля выявленных нарушений бюджетного законодательства, составляется я ежеквартально нарастающим итогом с пояснительной справкой и представляется в Министерство финансов Республики Бурятия.
В пояснительной справке должны быть расшифрованы показатели отчета, содержащие описание наиболее крупных и значимых нарушений бюджетного законодательства, выявленных за отчетный период, и принятых мер по их устранению.
11.3. Отчеты о контрольной деятельности по итогам последующего контроля субъектов контроля, по итогам года составляются не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, и представляются в Министерство финансов Республики Бурятия для обобщения результатов контрольных мероприятий.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО КУЛЬТУРЫ РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ
П Р И К А З
ОТ 3 ИЮЛЯ 2012 ГОДА № 003-388
г. Улан-Удэ
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВЕДОМСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ МИНИСТЕРСТВОМ КУЛЬТУРЫ РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ
Администрация Главы Республики Бурятия
и Правительства Республики Бурятия
Зарегистрировано в реестре нормативных правовых актов
органов исполнительной власти Республики Бурятия:
Номер государственной регистрации: № 032012289
от 1 августа 2012 года
Утратил силу. Приказ Министерства культуры Республики Бурятия:
НГР ru04000201300802 (от 02.09.2013 № 003-497)
Изменения в ред. Приказа Министерства культуры Республики Бурятия:
НГР ru04000201200882 (от 21.09.2012 № 003-515)
В соответствии со статьей 269 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановлением Правительства Республики Бурятия от 04.07.2011г. №342 «Об утверждении Программы Правительства Республики Бурятия по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2013 года» (в редакции от 30.12.2011г. №718). в целях повышения эффективности государственного финансового контроля, приказываю:
Утвердить прилагаемый Порядок осуществления Министерством культуры Республики Бурятия ведомственного финансового контроля.
Признать утратившим силу приказ Министерства культуры Республики Бурятия от 28.04.2008г. №003-226 «О регламенте проведения проверок Министерством культуры Республики Бурятия в подведомственных республиканских учреждениях».
Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Первого заместителя министра, председателя Комитета экономики и организационного обеспечения Н.Н. Светозарову.
Настоящий приказ всупает в силу со дня официального опубликования.
И.о. министра
Т.Г. Цыбиков
Утвержден
приказом министра культуры
Республики Бурятия
от «03» июля 2012 г. № 003-388
Порядок осуществления
Министерством культуры Республики Бурятия
ведомственного финансового контроля
В ред. Приказа Министерства культуры Республики Бурятия:
НГР ru04000201200882 (от 21.09.2012 № 003-515)
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок осуществления Министерством культуры Республики Бурятия ведомственного финансового контроля (далее – Порядок) разработан в соответствии со статьями 158, 266, 269 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п. 2.13 Порядка осуществления функций и полномочий учредителя республиканского автономного учреждения исполнительными органами государственной власти Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства Республики Бурятия от 29.06.2007г. №207, п. 3.34 Положения о Министерстве культуры Республики Бурятия, утвержденного постановлением Правительства Республики Бурятия от 08.02.2011года № 42, Методическими рекомендациями по разработке порядка осуществления внутреннего финансового контроля исполнительными органами государственной власти Республики Бурятия, утвержденными приказом Министерства финансов Республики Бурятия от 02.12.2011г. №347.
1.2. Настоящий Порядок применяется Министерством культуры Республики Бурятия при организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в отношении подведомственных ему республиканских учреждений, а также иных получателей субсидий в соответствии со статьей 269 Бюджетного кодекса РФ.
1.3. Целью разработки Порядка является повышение действенности мер ведомственного финансового контроля и установление единых организационно-правовых, информационных и методических основ организации и осуществления финансового контроля.
1.4. Понятия, используемые в настоящем Порядке:
1.4.1. Ведомственный финансовый контроль - финансовый контроль, осуществляемый Министерством культуры Республики Бурятия.
1.4.2. Объекты контроля - республиканские учреждения, а также иные получатели субсидий, финансовый контроль в отношении которых осуществляется в соответствии с бюджетным законодательством.
1.4.3. Субъект контроля - Министерство культуры Республики Бурятия (далее - Министерство).
1.4.4. Контрольная деятельность - деятельность Министерства по осуществлению финансового контроля в пределах полномочий, предусмотренных бюджетным законодательством.
1.4.5. Контрольные мероприятия - совокупность основанных на бюджетном законодательстве действий работников Министерства, проводимых в отношении объекта контроля.
1.4.6. Работники субъекта контроля - государственные гражданские служащие и работники Министерства, в должностные обязанности которых входит осуществление финансового контроля.
1.4.7. Ревизионная группа - работники Министерства, уполномоченные им на проведение контрольных мероприятий в отношении объекта контроля.
1.4.8. Ревизия - основанный на бюджетном законодательстве вид контрольного мероприятия, проводимого в отношении всей финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля с использованием сплошного способа его проведения.
1.4.9. Проверка - основанный на бюджетном законодательстве вид контрольного мероприятия, проводимого по отдельным вопросам деятельности объекта контроля.
1.5. Предметами ведомственного финансового контроля, осуществляемого Министерством, является финансовый контроль за подведомственными ему учреждениями в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования средств бюджета, контроль над использованием субсидий, субвенций иными получателями в соответствии с условиями и целями, определенными при предоставлении указанных средств из бюджета
1.6. Основными целями ведомственного финансового контроля являются:
1.6.1. Выявление нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Бурятия, соблюдение условий предоставления средств республиканского бюджета, целевого характера, правомерности и эффективности их использования.
1.6.2. Соблюдение действующего законодательства, определение результативности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности республиканских учреждений, подведомственных Министерству, адресности и целевого характера использования выделенных субсидий.
1.6.3. Оценка результатов деятельности учреждений, подведомственных Министерству, наличие просроченной кредиторской задолженности, определение суммы субсидии, подлежащей перечислению учреждениям, подведомственным Министерству, исходя из объема фактического выполнения государственного задания.
1.6.4. Оценка целесообразности принятия решения об изменении типа государственного учреждения, изменении государственного задания.
1.6.5. Выявление отклонений в деятельности учреждений, подведомственных Министерству (соотношение плановых и фактических показателей плана финансово-хозяйственной деятельности, наличие неиспользованных остатков субсидий из республиканского бюджета, соотношение нормативных и фактических затрат на оказание платных услуг, не предусмотренных учредительными документами, наличие обоснованных жалоб потребителей), выработка предложений по их устранению.
1.6.6. Установление фактического наличия и целевого использования объектов республиканской собственности, определение достаточности недвижимого и движимого имущества для осуществления республиканскими учреждениями, подведомственных министерству, возлагаемых на них функций, подготовка предложений по его дальнейшему использованию.
1.6.7. Осуществлять контроль за исполнением обязательств, вытекающих из Соглашений о предоставлении Министерством субсидии из республиканского бюджета бюджетам муниципальных образований, в том числе за целевым использованием Получателями субсидии, полученной в рамках настоящего соглашения.
2. Основные требования к осуществлению
ведомственного финансового контроля
2.1. Работники субъекта контроля имеют право:
2.1.1. При предъявлении служебного удостоверения находиться на территории, в административных зданиях и служебных помещениях.
2.1.2. Вносить, выносить и пользоваться собственными организационно- техническими средствами, в том числе компьютерами, ноутбуками, калькуляторами, телефонами.
2.1.3. Требовать и получать от должностных, материально ответственных лиц объекта контроля необходимые письменные объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизии (проверки), документы и заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольных действий.
2.1.4. Требовать и получать копии документов и после надлежащего их оформления приобщать к материалам ревизии (проверки) (письменные копии документов на бумажных носителях должны быть сшиты, пронумерованы, подписаны уполномоченным лицом и скреплены печатью организации).
2.1.5. Требовать и получать доступ к информационным ресурсам автоматизированных систем, используемых в деятельности организации, в режиме «только для чтения», документации на используемые автоматизированные системы, а также письменные и устные разъяснения по вопросам, связанным с их разработкой, внедрением, стандартизацией и эксплуатацией.
2.1.6. Требовать и получать устные разъяснения по существу проверяемых вопросов.
2.1.7. Проводить встречные проверки достоверности совершенных финансово-хозяйственных операций, при необходимости получать из других организаций, которым выданы или от которых получены денежные средства и материальные ценности, справки и копии документов, связанные с указанными операциями.
Пункт введен Приказом Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
2.2. Работники субъекта контроля обязаны:
2.2.1. Ознакомить под роспись руководителя объекта контроля с его правами и обязанностями в период проведения ревизии (проверки).
2.2.2. Выяснить все существенные обстоятельства, касающиеся предмета ревизии (проверки).
2.2.3. Обеспечить сохранность и возврат полученных оригиналов документов, а также их рассмотрение на территории объекта контроля.
2.2.4. Обеспечить соблюдение участниками группы установленного режима работы и условий функционирования объекта контроля.
2.2.5. Обеспечить охрану конфиденциальности ставших известными сведений, связанных с деятельностью объекта контроля, составляющих служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну или тайну связи.
2.2.6. Сообщить руководителю группы о личной заинтересованности при исполнении обязанностей, которая может привести к конфликту интересов.
2.2.7. Соблюдать этику поведения государственных служащих.
2.3. Министерство в пределах своих полномочий взаимодействуют с правоохранительными и надзорными органами, представляет им в порядке, установленном законодательством РФ, информацию по материалам проведенных контрольных мероприятий, а в случае выявления при проведении контрольных мероприятий фактов хищения финансовых и материальных ресурсов, иных злоупотреблений передает материалы ревизий и проверок в правоохранительные органы.
3. Планирование контрольной деятельности
3.1. Контрольная деятельность при осуществлении последующего финансового контроля подлежит планированию.
3.2. Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления Министерством культуры Республики Бурятия годового плана контрольно-ревизионной работы.
3.3. План контрольно-ревизионной работы представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в следующем календарном году. В плане контрольно-ревизионной работы по каждому контрольному мероприятию устанавливается объект контроля, предмет и вид контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.
3.4. При формировании плана учитываются:
3.4.1. Законность, своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий.
3.4.2. Конкретность, актуальность и обоснованность планируемых контрольных мероприятий.
3.4.3. Степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми).
3.4.4. Реальность сроков проведения контрольного мероприятия, определяемая с учетом всех возможных временных затрат.
3.4.5. Реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам).
3.4.6. Наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.
3.4.7. Возможность осуществления субъектом контроля совместных контрольных мероприятий.
3.5. Планы контрольно-ревизионной работы, изменения в план контрольно-ревизионной работы утверждаются министром культуры Республики Бурятия (лицом, исполняющим его обязанности) (далее - Министр).
3.6.Периодичность проведения контрольных мероприятий устанавливается Министерством самостоятельно исходя из трудовых, технических, материальных и финансовых ресурсов.
3.7. Запрещается проведение повторных контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроля за тот же проверяемый период по одному и тому же предмету контрольного мероприятия, за исключением проверок устранения нарушений, отмеченных по результатам предыдущих контрольных мероприятий.
3.8. Министр организует контроль над исполнением плана контрольно-ревизионной работы.
3.9. С целью устранения параллелизма и дублирования планы контрольно-ревизионной работы Министерства подлежат обязательному согласованию с Министерством финансов Республики Бурятия.
4. Внеплановые контрольные мероприятия
4.1. Министерством при последующем финансовом контроле могут проводиться внеплановые контрольные мероприятия. Внеплановыми контрольными мероприятиями являются мероприятия, не включенные в план контрольной деятельности.
4.2. Основаниями для проведения внеплановых контрольных мероприятий являются:
4.2.1. Поручения Министра, Правительства Республики Бурятия, запросы депутатов Народного Хурала Республики Бурятия.
4.2.2. Информация территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления в Республике Бурятия, Прокуратуры Республики Бурятия и правоохранительных органов о нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Бурятия.
4.2.3. Мотивированные сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации о нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Бурятия.
4.2.4. Истечение срока исполнения предложения по устранению нарушений бюджетного законодательства.
4.3. Решение о проведении внепланового контрольного мероприятия принимается Министром в течение месяца после возникновения оснований, указанных в пункте 4.2 настоящего Порядка, и оформляется приказом в соответствии с пунктом 5.3 настоящего Порядка.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
4.4. При невозможности проведения внепланового контрольного мероприятия на основании обращения лиц, указанных в пунктах 4.2.1.- 4.2.3, в текущем году проведение контрольного мероприятия включается в план контрольной деятельности Министерства на следующий год.
5. Порядок подготовки к контрольному мероприятию
5.1. Контрольные мероприятия проводятся непосредственно работниками Министерства, на которых возлагается организация ревизий (проверок).
5.2. При подготовке контрольного мероприятия последующего финансового контроля Министерством учитывается деятельность объекта контроля, система бюджетного (бухгалтерского) учета и система внутреннего контроля объекта контроля, перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия с точки зрения цели контрольного мероприятия, форма и сроки подготовки и представления результатов контрольного мероприятия.
С учетом указанных факторов Министерством определяются сроки контрольного мероприятия, количественный и персональный состав работников Министерства, планируемых к участию в контрольном мероприятии.
5.3. При проведении последующего финансового контроля решение о назначении контрольного мероприятия оформляется приказом Министерства о проведении контрольного мероприятия, в котором указывается наименование объекта контроля, проверяемый период, предмет и вид контрольного мероприятия, руководитель и персональный состав ревизионной группы либо работник субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником), срок проведения контрольного мероприятия с указанием даты начала и даты окончания контрольного мероприятия.
Приказ является правовым основанием для проведения контрольного мероприятия при последующем финансовом контроле.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
5.4. Срок проведения контрольного мероприятия при последующем финансовом контроле не может превышать 45 рабочих дней.
5.5. Срок проведения контрольного мероприятия при последующем финансовом контроле продлевается Министерством на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы либо работника субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля), но не более чем на 30 рабочих дней.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
5.6. Контрольное мероприятие может быть завершено раньше срока, установленного приказом, при досрочном рассмотрении членами ревизионной группы всего перечня вопросов, подлежащих изучению.
5.7. Проведению контрольного мероприятия при последующем финансовом контроле предшествует подготовка.
Целью подготовки контрольного мероприятия является обеспечение его качества, результативности и своевременности.
5.8. Для проведения каждого отдельного контрольного мероприятия при последующем финансовом контроле работниками Министерства составляется программа контрольного мероприятия, которая содержит перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия. Программа контрольного мероприятия утверждается до начала проведения контрольного мероприятия.
При проведении субъектами контроля совместного контрольного мероприятия составляется общая программа контрольного мероприятия, которая согласовывается руководителями субъектов контроля.
Составлению программы ревизии (проверки) предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих ревизий (проверок) и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность организации, подлежащей ревизии (проверке).
5.9. С целью составления программы контрольного мероприятия работниками субъекта контроля:
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
5.9.1. Осуществляется сбор информации об объекте контроля, необходимой для организации контрольного мероприятия.
5.9.2. Определяются методы проведения контрольного мероприятия.
5.9.3. Определяется перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия, с указанием сроков их завершения.
5.10. Программа контрольного мероприятия должна содержать следующие сведения:
5.10.1. Вид контрольного мероприятия (ревизия, выездная или документальная проверка).
5.10.2. Предмет контрольного мероприятия.
5.10.3. Наименование объекта контроля.
5.10.4. Проверяемый период.
5.10.5. Перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия, способ и сроки проведения контрольных действий.
5.10.6. Фамилия, имя, отчество и должности работников финансового контроля, ответственных за проведение контрольного мероприятия по конкретному вопросу, подлежащему изучению в ходе контрольного мероприятия.
5.10.7. Срок проведения контрольного мероприятия.
6. Порядок проведения контрольного мероприятия
при осуществлении последующего контроля
6.1. Ревизия финансово-хозяйственной деятельности учреждений, подведомственных Министерству, проводится, как правило, за последние 2 года. При необходимости ревизия может осуществляться за более ранний период.
6.2. При проведении выездной ревизии (проверки) руководитель ревизионной группы либо работник субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником финансового контроля) должен:
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.2.1. Ознакомить руководителя объекта контроля (лицо, его замещающее) или лицо, им уполномоченное, с приказом о проведении контрольного мероприятия и программой контрольного мероприятия.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.2.2. Представить членов ревизионной группы (при проведении контрольного мероприятия ревизионной группой).
6.2.3. Решить организационно-технические вопросы проведения контрольного мероприятия.
При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне работники субъекта контроля предъявляют объекту контроля документы, удостоверяющие их личность, и копии документов о допуске к указанным сведениям.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.3. При проведении контрольного мероприятия члены ревизионной группы должны иметь служебные удостоверения.
6.4. Руководитель объекта контроля обязан предоставить ревизионной группе либо работнику субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником ревизионного отдела) рабочее место, обеспечивающее сохранность документов и оборудованное необходимыми организационно-техническими средствами.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.5. Руководитель объекта контроля обязан предоставить все необходимые документы, запрашиваемые ревизионной группой, обеспечить присутствие главного бухгалтера объекта контроля, а также других ответственных должностных или материально ответственных лиц.
По требованию руководителя ревизионной группы руководитель объекта контроля обязан организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей. Отсутствие соответствующих материально- ответственных лиц при проведении указанных контрольных действий не является основанием для отказа в проведении контрольных действий.
6.6. Контрольное мероприятие проводится путем осуществления:
6.6.1. Изучения учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и иных документов объекта контроля.
6.6.2. Проверки полноты, своевременности и правильности отражения, совершенных объектом контроля финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской отчетности с данными аналитического и синтетического учета, эффективности и рациональности использования денежных средств и материальных ценностей.
6.6.3. Организации проведения проверки соответствия записей, документов и иных данных объекта контроля записям, документам и данным организаций любых форм собственности, получивших от объекта контроля или передавших ему денежные средства, товарно-материальные ценности и документы (встречная проверка).
6.6.4. Проверки постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в объекте контроля.
6.6.5. Проверки полноты оприходования, сохранности и фактического наличия денежных средств и товарно-материальных ценностей.
6.6.6. Проверки достоверности объемов поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг путем организации процедур фактического исследования.
6.6.7. Проверки реализации мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущих контрольных мероприятий, проведенных данным органом, осуществляющим финансовый контроль.
6.6.8. Иных действий в пределах установленных полномочий министерства, не противоречащих нормативным правовым актам Российской Федерации, Республики Бурятия.
6.7. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контроля в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам объекта контроля и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.8. Контрольные действия при проведении проверки проводятся сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проверке всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу, подлежащему изучению в ходе контрольного мероприятия.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу, подлежащему изучению в ходе контрольного мероприятия. Объем выборочной проверки и ее состав определяются руководителем ревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
6.9. Контрольное мероприятие приостанавливается в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета на объекте контроля либо временной нетрудоспособности работника финансового контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъкта контроля).
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.10. Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается Министерством на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы либо работника субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля). В случае временной нетрудоспособности работника ревизионного отдела (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля) решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается Министерством без данного представления.
Руководитель ревизионной группы либо работник субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля) в срок не позднее одного рабочего дня со дня принятия Министерством решения о приостановлении контрольного мероприятия письменно извещает руководителя объекта контроля о приостановлении контрольного мероприятия.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.11. В случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного учета) на объекте контроля, в срок не позднее одного рабочего дня со дня принятия решения Министерства о приостановлении контрольного мероприятия, руководитель ревизионной группы или работник субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля) направляет объекту контроля письмо с требованием о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранения выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учета, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия с указанием сроков выполнения, который не может превышать срок, на который приостановлено контрольное мероприятие.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
6.12. После устранения причин приостановления контрольного мероприятия ревизионная группа либо работник субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля) возобновляет проведение контрольного мероприятия не позднее 30 календарных дней со дня получения информации о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета либо со дня восстановления трудоспособности работника субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля).
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7. Порядок оформления результатов контрольного мероприятия
7.1. Результаты контрольного мероприятия последующего финансового контроля оформляются актом контрольного мероприятия, который составляется руководителем ревизионной группы либо работником финансового контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником финансового контроля) в течение 5-ти дней после последнего дня проведения контрольного мероприятия.
В ходе ревизии (проверки) по решению руководителя ревизионной группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы ревизии (проверки) (далее - справка проверки).
Справка проверки составляется участником ревизионной группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем ревизионной группы, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.
7.2. Акт контрольного мероприятия (справка проверки) составляются на русском языке, имеют сквозную нумерацию страниц. В акте контрольного мероприятия, справке проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте контрольного мероприятия (справке проверки) в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения соответствующих операций.
7.3. Акт контрольного мероприятия (справка проверки) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
7.4. Вводная часть акта контрольного мероприятия (справки проверки) должна содержать следующие сведения:
7.4.1. Предмет контрольного мероприятия.
7.4.2. Дата и место составления акта контрольного мероприятия.
7.4.3. Номер и дата приказа или удостоверения о проведении контрольного мероприятия.
7.4.4. Указание на плановый или внеплановый характер мероприятия.
7.4.5 Фамилии, инициалы имени и отчества и должности членов ревизионной группы либо работника финансового контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником финансового контроля).
7.4.6. Проверяемый период.
7.4.7. Срок проведения контрольного мероприятия.
7.4.8. Сведения об объекте контроля:
7.4.8.1. Полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН).
7.4.8.2. Сведения об учредителях (участниках) (при наличии).
7.4.8.3. Имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности.
7.4.8.4. Перечень и реквизиты лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент контрольного мероприятия, но действовавшие в проверяемом периоде), открытых в Управлении Федерального казначейства по Республике Бурятия, а также счетов в кредитных организациях, включая депозитные.
7.4.8.5. Фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период.
7.4.9. Сведения о том, кем и когда проводились предыдущие контрольные мероприятия, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе предыдущего контрольного мероприятия.
7.5. Описательная часть акта контрольного мероприятия (справки проверки) должна содержать результаты проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу контрольного мероприятия.
В акте контрольного мероприятия (справке проверки) при описании каждого нарушения, выявленного при проведении контрольного мероприятия, должны быть указаны: положения нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения.
7.6. Заключительная часть акта контрольного мероприятия (справки проверки) должна содержать обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены.
Результаты ревизии (проверки), встречной проверки, излагаемые в акте контрольного мероприятия, акте встречной проверки, справке проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами. Указанные документы или их копии и материалы прилагаются к акту ревизии (проверки), акту встречной проверки.
При составлении акта контрольного мероприятия (справки проверки) должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7.7. Результаты ревизии (проверки), излагаемые в акте, должны подтверждаться достаточными, надлежащими, надежными доказательствами.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе ревизии (проверки), встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации. Руководитель и участники группы обеспечивают наличие допустимых и достаточных доказательств установленных нарушений. По нарушениям, не связанным с нецелевым и неэффективным использованием, допускаются брошюрование копий подтверждающих выявленные нарушения документов, которые должны быть пронумерованы, прошнурованы, скреплены печатью, количество листов заверено подписью руководителя (или лица им уполномоченного).
При описании каждого факта нарушения в акте контрольного мероприятия встречной проверки должна быть указана ссылка на документы (копии), подтверждающие выявленные нарушения с указанием приложения.
Приложения к акту нумеруются в хронологической последовательности по мере упоминания документов и материалов в тексте акта, при этом в каждом приложении указывается количество листов. В конце текста акта в реквизите «Приложение на ____ листах» указывается общее количество листов всех приложений к акту.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7.8. В описании каждого факта нарушения, выявленного в ходе ревизии (проверки), встречной проверки, должны быть указаны положения законодательных и нормативных правовых актов или их отдельных положений, которые нарушены, за какой период, когда и в чем выразилось нарушение, должностное, материально ответственное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.
7.9. В акте контрольного мероприятия, акте встречной проверки не допускается включение различного рода выводов, предположений и фактов, не подтвержденных документами или результатами проверок.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7.10. В акте контрольного мероприятия, акте встречной проверки не должны даваться правовая и морально-этическая оценка действий должностных и материально ответственных лиц проверяемой организации, квалифицироваться их поступки, намерения и цели.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7.11. Объем акта ревизии (проверки), акта встречной проверки не ограничивается, но проверяющие должны стремиться к разумной краткости изложения при обязательном отражении в нем ясных и полных ответов на все вопросы программы ревизии (проверки).
7.12. Акт ревизии (проверки) по месту нахождения проверяемой организации, проверяемого муниципального образования, акт встречной проверки составляется:
7.12.1. В двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Министерства.
7.12.2. В трех экземплярах: один экземпляр для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена ревизия (проверка); один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Министерства - при проведении ревизии (проверки) по мотивированному обращению руководителя правоохранительного органа.
В случае привлечения к ревизии (проверке) представителей сторонних организаций акт контрольного мероприятия составляются в количестве экземпляров, необходимом для участников ревизии (проверки).
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7.13. При проведении субъектами контроля совместного контрольного мероприятия оформляется общий акт контрольного мероприятия (общая справка проверки).
7.14. Каждый экземпляр акта контрольного мероприятия (справки проверки) подписывается руководителем ревизионной группы либо работником субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля), руководителем и главным бухгалтером объекта контроля.
В случае если в ходе ревизии (проверки) участниками ревизионной группы не составлялись справки, они подписывают каждый экземпляр акта ревизии (проверки) вместе с руководителем ревизионной группы.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7.15. О получении одного экземпляра акта контрольного мероприятия (справки проверки) руководитель объекта контроля или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта контрольного мероприятия (справке проверки), который остается у субъекта финансового контроля. Такая запись должна содержать дату получения акта контрольного мероприятия (справки проверки), должность и подпись лица, которое получило акт контрольного мероприятия (справку проверки), и расшифровку этой подписи.
7.16. В случае отказа руководителя объекта контроля подписать или получить акт контрольного мероприятия (справку проверки) руководителем ревизионной группы либо работником субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля) в конце акта контрольного мероприятия, справки проверки делается соответствующая запись. При этом акт контрольного мероприятия (справка проверки) направляется объекту контроля в течение 3 рабочих дней после их составления заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Документ, подтверждающий факт направления акта контрольного мероприятия (справки проверки) объекту контроля, приобщается к материалам контрольного мероприятия.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
7.17. Срок для ознакомления объекта контроля с актом контрольного мероприятия (справкой проверки) и их подписания не должен превышать 3 рабочих дней со дня вручения или получения акта контрольного мероприятия, справки проверки.
7.18. При наличии у руководителя объекта контроля возражений к акту контрольного мероприятия (справке проверки) он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом контрольного мероприятия (справкой проверки) представляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменные возражения к акту контрольного мероприятия (справке проверки) приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
7.19. Руководитель ревизионной группы либо работник субъекта контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником субъекта контроля) в срок до 30 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту контрольного мероприятия (справке проверки) рассматривает обоснованность этих возражений совместно с отделом правовой работы и государственной службы Министерства и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается Министром. Один экземпляр заключения после его утверждения направляется объекту контроля, второй экземпляр заключения приобщается к материалам контрольного мероприятия.
Заключение субъекта контроля об обоснованности возражений направляется почтовым отправлением либо вручается руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному, под расписку.
В редакции Приказа Министерства культуры Республики Бурятия от 21.09.2012 № 003-515
8. Оформление материалов ревизии (проверки)
8.1. После оформления материалов ревизии все материалы, подготовленная информация по результатам ревизии (проверки) предоставляются начальнику отдела или лицу, его замещающему.
8.2. Подписанная информация по результатам проведенной ревизии (проверки) подписывается начальником отдела и вместе с материалами предоставляется Министру для принятия соответствующих мер.
8.3. Подшивка материалов ревизии (проверки) производится работником отдела организации бухгалтерского учета и ревизий в общее дело (папку) по каждому году отдельно. При этом материалы встречных проверок подшиваются в одно дело с основной ревизией (проверкой).
8.4. Титульный лист оформляется следующим образом:
8.4.1. Наименование Министерства указывается полностью в именительном падеже.
8.4.2. Далее записывается наименование структурного подразделения в соответствии с утвержденной структурой.
8.4.3. После слова "Дело №" проставляется номер (индекс) дела по номенклатуре дел Министерства.
8.4.4. Внизу титульного листа указывается населенный пункт и год, в котором формировалось дело.
8.5. Информация по устранению нарушений, представленная проверенной организацией, подшивается (вклеивается) в дело после описи материалов ревизии (проверки) отделом организации бухгалтерского учета и ревизий Министерства.
8.6. Порядок комплектования, учета и хранения материалов ревизии (проверки) утверждается приказом Минкультуры РБ.
9. Порядок реализации материалов ревизий (проверок)
9.1. На основании материалов ревизии (проверки) Министр выносит обязательное для исполнения должностными лицами проверенного объекта предложение по устранению выявленных нарушений законодательства Российской Федерации и Республики Бурятия. Предложение направляется в течение 5 рабочих дней после даты подписания акта руководителю проверенного объекта.
9.2. В случае выявления нецелевого использования бюджетных средств, нарушения срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе, нарушения сроков перечисления платы за пользование бюджетными средствами уполномоченными должностными лицами Министерства составляются протоколы об административных правонарушениях.
9.3. При выявлении нарушений, содержащих признаки преступления, Министерство передает информацию о таких нарушениях в правоохранительные органы в соответствии с действующим законодательством.
9.4. При выявлении признаков нарушений в сфере законодательства, не относящихся к компетенции Министерства, соответствующая информация направляется в уполномоченные органы с указанием необходимости последующего уведомления субъекта контроля о принятом решении.
10. Порядок осуществления контроля за устранением нарушений,
выявленных при проведении последующего финансового контроля
10.1. Министерство в пределах своей компетенции осуществляет контроль над своевременностью и полнотой устранения объектами контроля нарушений, а также принимает в отношении объектов контроля иные меры, предусмотренные законодательством.
10.2. Ответственным лицом за осуществление контроля над своевременным и полным устранением объектом контроля нарушений является начальник отдела организации бухгалтерского учета и ревизий или лицо его заменяющее.
10.3. При непредставлении объектом контроля в срок, установленный Министерством, документов, подтверждающих полное устранение нарушений, начальник отдела организации бухгалтерского учета и ревизий или лицо его заменяющее в течение семи рабочих дней со дня истечения указанного срока направляет объекту контроля письменный запрос в целях выяснения причин непредставления указанных документов.
11. Отчетность о контрольной деятельности
11.1. Отчетность о контрольной деятельности по итогам последующего контроля составляется отделом организации бухгалтерского учета и ревизий на основе обобщения и анализа результатов контрольных мероприятий в форме письменных и электронных отчетов.
11.2. Отчет о контрольной деятельности по итогам последующего финансового контроля субъекта контроля, отражающий результаты контрольных мероприятий и принятых мер, направленных на устранение объектами контроля выявленных нарушений бюджетного законодательства, составляется я ежеквартально нарастающим итогом с пояснительной справкой и представляется в Министерство финансов Республики Бурятия.
В пояснительной справке должны быть расшифрованы показатели отчета, содержащие описание наиболее крупных и значимых нарушений бюджетного законодательства, выявленных за отчетный период, и принятых мер по их устранению.
11.3. Отчеты о контрольной деятельности по итогам последующего контроля субъектов контроля, по итогам года составляются не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, и представляются в Министерство финансов Республики Бурятия для обобщения результатов контрольных мероприятий.
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | Бурятия № 86 от 14.08.2012 стр. 9-10, Официальный вестник №84 |
| Рубрики правового классификатора: | 020.010.050 Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, 080.060.000 Бюджеты субъектов Российской Федерации, 080.060.070 Государственный финансовый контроль (см. также 010.110.030, 020.010.050), 130.030.000 Культура (см. также 200.160.040), 130.030.020 Управление в сфере культуры (см. также 010.150.040, 020.010.040, 020.010.050) |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
