О Порядке осуществления проверок документов получателей средств республиканского бюджета при санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств



ГУБЕРНАТОР КАМЧАТСКОГО КРАЯ

РЕСПУБЛИКА САХА (ЯКУТИЯ)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)

ПРИКАЗ

От 05 июля 2010 года №01-04\0540-Н

О Порядке осуществления проверок документов получателей средств республиканского бюджета при санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств

УТРАТИЛ СИЛУ – приказ Министерства финансов РС(Я) от 08.10.2012 №01-04\0982-Н

(Изменения и дополнения:

Приказ Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

В соответствии Бюджетным кодексом Российской Федерации в целях осуществления Департаментом республиканского казначейства Министерства финансов Республики Саха (Якутия) проверок документов получателей средств республиканского бюджета при санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок осуществления проверок документов получателей средств республиканского бюджета при санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств согласно приложению.

2. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Республики Саха (Якутия) от 10 апреля 2009 г. № 01-04\217 «О Временных методических указаниях по осуществлению органами Республиканского казначейства Министерства финансов Республики Саха (Якутия) контроля за целевым использованием бюджетных средств».

3. Финансово-казначейским управлениям МФ РС(Я) по улусам (районам) и городам разработать и утвердить аналогичные порядки по осуществлению проверок документов получателей средств местных бюджетов при санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя Министра финансов Захарова В.Ю.

И.о. министра

В.Ю. Захаров

Приложение

к Приказу Министерства финансов

Республики Саха (Якутия)

от «5» июля 2010 года № 01-04\0540-Н

Порядок  осуществления проверок документов получателей средств республиканского бюджета при санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан на основании статей 219 и 219.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок осуществления Департаментом республиканского казначейства Министерства финансов Республики Саха (Якутия) (далее – Департамент республиканского казначейства) проверок документов получателей средств республиканского бюджета (далее – учреждения), лицевые счета которых открыты в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия), при санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств.

В соответствии со статьей 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации санкционирование оплаты денежных обязательств осуществляется в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) после проверки наличия документов, предусмотренных порядком санкционирования оплаты денежных обязательств, установленным финансовым органом в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

1.1. Функции Департамента республиканского казначейства по осуществлению проверок документов учреждений осуществляются на стадии предварительного и текущего контроля за расходами учреждений.

Предварительный контроль проводится до совершения операций по образованию, распределению и использованию бюджетных средств. В этом случае проверяются подлежащие исполнению документы, которые служат основанием для осуществления финансовой деятельности – договоры, контракты, соглашения и т.п.;

Текущий контроль осуществляется Департаментом республиканского казначейства на стадии оплаты расходов с лицевых счетов учреждений по платежным документам путем проверки соответствующих документов, подтверждающих правомерность расхода в пределах утвержденных бюджетных ассигнований и доведенных лимитов бюджетных обязательств, в пределах кассового плана.

1.2. Департамент республиканского казначейства санкционирует оплату денежных обязательств учреждений после проверки документов, подтверждающих принятые обязательства и обоснованность совершаемых расходов.

II. Осуществление предварительного контроля

2.1. Учет обязательств, подлежащих исполнению за счет средств республиканского бюджета осуществляется в соответствии с порядком, установленным Министерством финансов РС(Я).

Учреждения, работающие в программном комплексе Министерства финансов РС(Я) АС «Бюджет-КС» (далее – программа АС «Бюджет-КС») через удаленный доступ, представляют расшифровки к договорам (контрактам) и изменения к ним в электронном виде с применением электронно-цифровой подписи (далее – ЭЦП). При этом, до полного усовершенствования программы АС «Бюджет-КС», учреждения, расположенные в г.Якутск, представляют первичные документы (договора (контракты), расшифровки к ним) в Департамент республиканского казначейства на бумажных носителях. 

2.2. При проверке общего оформления договоров (контрактов) следует иметь в виду, что в договоре (контракте) должны быть указаны номер, дата и место заключения договора (контракта). В обязательном порядке должны быть указаны сумма договора (контракта), условия оплаты (предварительная оплата или по факту поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг), срок действия договора (контракта). Необходимо проверить наличие реквизитов сторон, подписей руководителей и оттисков печатей сторон, при этом наименование сторон должно соответствовать наименованиям, указанным на оттисках печати. Договоры (контракты) с исправлениями и помарками на оплату не принимаются. Если сумма в договоре (контракте) указана без расчета стоимости, то к договору (контракту) должен быть приложен расчет стоимости (калькуляция).

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

После постановки на учет соответствующих договоров (контрактов) не требуется дальнейшее их представление. При оплате по договору (контракту), поставленному на учет, в поле «Назначение платежа» платежного поручения учреждения необходимо дополнительно указывать номер бюджетного обязательства, присвоенный Департаментом республиканского казначейства (например: «…-001…»). При оплате обязательно приложение счета-фактуры или счета в соответствии с условиями договора (контракта).

В случае, если договор заключен без суммы, то к договору необходимо приложение установленного поставщиком (подрядчиком) прайс-листа, спецификации цены товаров, выполнения работ, оказания  услуг.

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

2.3. Осуществление контроля за расходованием средств с лицевых счетов учреждений по учету средств от приносящей доход деятельности производится в соответствии с настоящим Порядком.

2.4. Учреждения, которым открыты лицевые счета в органах Федерального казначейства для учета операций с межбюджетными трансфертами, предоставляемыми из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также в части бюджетных ассигнований из республиканского бюджета, предусмотренных на финансовое обеспечение органов внутренних дел, для оформления Министерством финансов РС(Я) расходных расписаний на органы Федерального казначейства представляют в Министерство финансов РС(Я) Заявки на финансирование (Приложение № 1).

              Заявка на финансирование оформляется в пределах остатка кассового плана на соответствующий период по указанным средствам.

III. Осуществление текущего контроля

3. Департамент республиканского казначейства осуществляет операции по лицевым счетам на основании платежных поручений учреждений.

Операции со средствами республиканского бюджета осуществляются в пределах отраженных на лицевом счете учреждения по учету операций со средствами республиканского бюджета лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации и свободного остатка кассового плана.

Операции по средствам от приносящей доход деятельности осуществляются в пределах свободного остатка средств на лицевом счете учреждения по учету средств от приносящей доход деятельности и остатка сметных назначений по соответствующим кодам бюджетной классификации.

Операции по средствам, поступающим во временное распоряжение, осуществляются в пределах свободного остатка средств на лицевом счете учреждения по учету средств во временном распоряжении, без указания кодов бюджетной классификации.

3.1. Платежные поручения учреждений оформляются с учетом требований:

-        Положения Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» (с последующими изменениями и дополнениями);

-         Положения Центрального банка РФ от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (с последующими изменениями и дополнениями);

-        Приказа Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ» (с последующими изменениями и дополнениями);

-        Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Министерства финансов РФ;

-         а также положений Гражданского кодекса РФ (ст.855).

3.2. Платежное поручение составляется учреждением по форме 0401060 по ОКУД ОК 011-93 согласно Положению о безналичных расчетах в РФ, утвержденному Центральным банком РФ 3 октября 2002 г. № 2-П (с последующими изменениями и дополнениями), и должно содержать следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами указанного Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке РФ и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

3.3. Платежные поручения предъявляются в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры должны быть заполнены идентично. Второй и последующие экземпляры могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной или компьютерной техники.

Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости при оформлении платежных документов не допускаются.

По учреждениям, перешедшим на обмен документами посредством удаленного доступа к программе АС «Бюджет-КС», платежные поручения должны быть подписаны ЭЦП. При невозможности отправки документов посредством удаленного доступа к программе АС «Бюджет-КС», в связи с выходом из строя (сбоем) системы удаленного доступа к программе АС «Бюджет-КС», поломки или утери учреждением электронных носителей ЭЦП и в иных случаях, возможно представление платежных поручений с подтверждающими документами на бумажных носителях в Департамент республиканского казначейства представителем самого учреждения или вышестоящего распорядителя бюджетных средств, с приложением письма разъяснения.

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

3.4. Требования по заполнению платежного поручения учреждения на оплату расходов с лицевого счета по учету операций со средствами республиканского бюджета:

1) в поле «Плательщик» указывается:

УФК по Республике Саха (Якутия) (МФ РС(Я), сокращенное наименование учреждения);

2) в поле 9 «Сч. N» указывается номер счета 40201;

3) в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указывается ИНН и КПП учреждения;

4) в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации РФ, сумма платежа и номер лицевого счета МФ РС(Я) – 02162000010, затем за скобками номер лицевого счета учреждения по учету операций со средствами республиканского бюджета и иная необходимая для исполнения бюджета информация;

5) поле 18 (вид операции) заполняется в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, приведенном в Положении Центрального банка РФ от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», например:

              01 – списано, зачислено по платежному поручению;

              03 – оплачен наличными денежный чек.

6) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ.

7) При оплате расходов (кроме платежей в бюджетную систему Российской Федерации) поле 101 (статус) не заполняется, соответственно 104-110 поля так же не заполняются.

См. Образец заполнения платежного поручения (Приложение № 2).

Поле 104 заполняется в случае, когда получателем по платежному документу является бюджетополучатель, лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе. В этом случае в поле 104 указывается показатель бюджетной классификации РФ, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете администратора поступлений в бюджет либо бюджетополучателя, являющегося получателем указанных средств.

8) При заполнении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (налоги, сборы и иные обязательные платежи) в обязательном порядке заполняются все поля платежного поручения, начиная со статуса (поле 101), вид операции (поле 18), очередность платежа (поле 21), поля 104 – 110, все в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями).

Наличие в платежном поручении незаполненных полей не допускается, при невозможности указать конкретное значение показателя вместо него проставляется символ «ноль» («0»).

См. Образец заполнения платежного поручения (Приложение № 3).

3.5. Требования по заполнению платежного поручения учреждения на перечисление средств с лицевого счета по учету операций со средствами республиканского бюджета для осуществления расходов наличными денежными средствами:

1) в поле «Плательщик» указывается полное или сокращенное наименование Министерства финансов РС(Я) и в скобках – полное или сокращенное наименование учреждения;

2) в поле 9 «Сч. N» и 17 «Сч. N» указывается номер счета 40116;

3) в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указывается ИНН и КПП учреждения;

4) в полях «ИНН» и «КПП» получателя указывается ИНН и КПП Министерства финансов Республики Саха (Якутия);

5) в поле «Получатель» указывается полное или сокращенное наименование Министерства финансов РС(Я);

6) в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа указывается чек, № и дата чека, Ф.И.О. уполномоченного лица, затем в скобках проставляется показатель бюджетной классификации РФ, сумма платежа и номер лицевого счета учреждения по учету операций со средствами республиканского бюджета, после скобок указывается иная необходимая для исполнения бюджета информация;

7) в поле 18 (вид операции) указывается: 03 – оплачен наличными денежный чек.

8) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ.

9) поле 101 не заполняется, и соответственно 104-110 поля так же не заполняются.

См. Образец заполнения платежного поручения (Приложение № 4).

3.6. Требования по заполнению платежного поручения учреждения на оплату расходов с лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности:

1) в поле «Плательщик» указывается полное или сокращенное наименование Министерства финансов РС(Я) и в скобках – полное или сокращенное наименование учреждения;

2) в поле 9 «Сч. N» указывается номер счета 40603;

3) в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указывается ИНН и КПП учреждения;

4) в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации РФ, сумма платежа и номер лицевого счета учреждения по учету средств от приносящей доход деятельности, затем за скобками иная необходимая информация;

5) другие поля заполняются в порядке согласно пункту 3.4 настоящего Порядка.

См. Образец заполнения платежного поручения (Приложение № 5).

6) При оплате налогов, не включаемых с состав расходов (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, единый налог на вмененный доход), в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется соответствующий код дохода по средствам от приносящей доход деятельности, отражающих объекты налогообложения, сумма платежа и номер лицевого счета учреждения по учету средств от приносящей доход деятельности.

См. Образец заполнения платежного поручения (Приложение № 6).

3.7. Требования по заполнению платежного поручения учреждения на перечисление средств с лицевого счета по учету средств во временном распоряжении:

1) в поле «Плательщик» указывается полное или сокращенное наименование Министерства финансов РС(Я) и в скобках – полное или сокращенное наименование учреждения;

2) в поле 9 «Сч. N» указывается номер счета 40302;

3) в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указывается ИНН и КПП учреждения;

4) в поле 18 (вид операции) указывается шифр 01 – списано, зачислено по платежному поручению;

5) в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа указывается номер лицевого счета учреждения по учету средств во временном распоряжении, затем иная необходимая информация, в т.ч. должна быть сделана ссылка на номер и дату платежного поручения контрагента, по которому зачислена на лицевой счет учреждения перечисляемая сумма;

6) другие поля заполняются в порядке согласно пункту 3.4 настоящего Порядка.

См. Образец заполнения платежного поручения (Приложение № 7).

3.8. При заполнении полей платежного поручения необходимо учитывать следующее:

В поле «Назначение платежа» платежного поручения предусмотрено проставление не более 210 знаков, включая пробелы. В целях сокращения текста при заполнении в платежном поручении поля «Назначение платежа» применяются условные обозначения (Приложение № 8).

При перечислении средств, выделенных из резервного фонда Правительства РС(Я) (Президента РС(Я)), на основании нормативного правового акта, в назначении платежа необходимо указать ссылку на номер и дату нормативного правового акта и предмет оплаты.

В поле «Плательщик» платежного поручения предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы. В поле «Получатель» также предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы.

Номер банковского счета получателя платежа указывается только в поле 17 «Сч. №» платежного поручения.

4. Платежные поручения учреждений на бумажных носителях принимаются по описи (реестру), подписанному руководителем и главным бухгалтером, скрепленному печатью учреждения. Принятые на оплату документы проверяются на:

а) наличие остатка лимита бюджетных обязательств по соответствующему коду бюджетной классификации, наличие свободного остатка кассового плана на лицевом счете учреждения на текущий период (по бюджетным средствам);

б) соответствие предъявленных подтверждающих документов (в том числе кодов бюджетной классификации, указанных в сведениях о государственном контракте, включенном в реестр государственных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов), назначения платежа с указанной в платежном поручении бюджетной классификацией. В назначении платежа указывается полная бюджетная классификация расхода, название элемента расходов, номера и даты подтверждающих документов. Последовательность документов в назначении платежа определяется в соответствии с их значимостью;

в) соответствие подписей уполномоченных лиц и оттиска печати имеющимся образцам в заявленной карточке образцов подписей и оттиска печати.

По учреждениям, работающим в программе АС «Бюджет-КС» через удаленный доступ, к каждому платежному поручению прикрепляются отсканированные на цветном сканере первичные документы. При этом реестр платежных поручений не представляется.

Если подтверждающие документы по текущему и капитальному ремонту (подстатья КОСГУ 225), строительству и реконструкции (статья КОСГУ 310) имеют значительный объем или отсутствует возможность сканирования документов, то учреждения могут представить их на бумажных носителях.

При наличии платежного поручения с первичными документами обязательно представление копии платежного поручения на бумажном носителе с приложением первичных документов.

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

5. Департамент республиканского казначейства санкционирует оплату денежных обязательств учреждений после проверки документов, подтверждающих принятые обязательства и обоснованность совершаемых расходов.

6. Требования к оформлению подтверждающих документов представляемых на проверку:

6.1. Документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование учреждения, от имени которого составлен документ. Наименование учреждения указанное на первичных документах, должно соответствовать его официальному наименованию;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и (или) денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц. Подписи на документах должны иметь расшифровку;

з) печать учреждения, от имени которой составлен документ. Оттиски печати, при их обязательном условии проставляемые на документах, должны быть четкими.

В договорах (контрактах), предъявляемых на оплату в Департамент республиканского казначейства помимо реквизитов, указанных в настоящем подпункте, должны быть четко обозначены предмет и сумма сделки. Если сумма договора определена по установленным тарифам и объема услуг, то цена  договора определяется по расчету  ожидаемого объема потребления услуг.

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

При оплате договоров (контрактов) с указанием суммы в условных единицах дополнительно прилагается расчет перевода условных единиц на рубли, утвержденный руководителем, главным бухгалтером и скрепленный печатью учреждения на дату оплаты.

(абзац введен приказом Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

6.2. В свободные строки документов должен быть проставлен прочерк, в том числе в счетах-фактурах. Помарки и подчистки, исправления корректирующей жидкостью (штрихом) на представляемых документах не допускаются.

6.3. Представление документов, оформленных с нарушением установленных требований, является основанием для отказа от санкционирования на оплату представленных платежных поручений.

7. Представленные для оплаты подтверждающие документы находятся в Департаменте республиканского казначейства до полного прохождения перечисляемых сумм через банк и отражения их в выписке по соответствующему лицевому счету учреждения и возвращаются учреждению с проставлением штампа об оплате с указанием суммы платежа.

Департамент республиканского казначейства осуществляет проверку представленных учреждением документов на бумажных носителях или (и) в электронном виде не позднее 3-х рабочих дней с момента их представления. При этом платежные поручения, подписанные ЭЦП позже 12:00 часов операционного дня,  считаются предъявленными следующим рабочим днем

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

При отказе от санкционирования на оплату платежное поручение и первичные подтверждающие документы возвращаются с описью не принятых к исполнению платежных поручений (Приложение № 9), в котором указывается причина возврата. На копии описи ставится отметка учреждения (подпись представителя учреждения и дата), подтверждающая получение платежных поручений и первичных документов, не принятых к оплате.

Представитель учреждения должен проверить наличие всех возвращаемых  подтверждающих документов в присутствии соответствующего работника Департамента республиканского казначейства.  

По учреждениям, перешедшим на обмен документами посредством удаленного доступа к программе АС «Бюджет-КС», подтверждением оплаты служит выписка по лицевому счету учреждения, подписанная ЭЦП, без подтверждения на бумажном носителе. При отказе от санкционирования оплаты платежному поручению присваивается аналитический признак «забраковано» в программе АС «Бюджет-КС» с указанием причины возврата.

8. При оплате товаров, работ и услуг учреждение представляет в Департамент республиканского казначейства следующие подтверждающие документы:

а) договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), оформленный в порядке, установленном Гражданским кодексом РФ;

б) счет-фактуру, оформленную по форме и в порядке, установленном  Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (с последующими изменениями и дополнениями) и заполненную в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ, или счет, с указанием полной расшифровки приобретаемых товаров (работ, услуг) по наименованиям, количественному составу и в стоимостном выражении;

в) акты приема-передачи, акты выполненных работ – по договорам на поставку товаров, выполнения работ, оказания услуг, заключенным с физическими лицами.

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

При оплате товаров на сумму меньше предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке достаточно представления счета или счета-фактуры.

(абзац введен приказом Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

9. Размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд производится в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (статья 72) и Федеральным законом от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (с последующими изменениями и дополнениями).

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

10. Для получения наличных денежных средств учреждение представляет в Департамент республиканского казначейства платежное поручение и денежный чек. Форма денежного чека и порядок его заполнения определяются нормативными актами Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ.

              Выдача наличных денежных средств учреждению производится из кассы банка, в котором открыт соответствующий счет Министерства финансов РС(Я), с отражением операций по лицевому счету учреждения.

10.1. На оборотной стороне денежного чека в поле «Цели расхода» получаемых денежных сумм указываются символы в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах, предусмотренных нормативными актами Центрального банка РФ.

10.2. Выдача в подотчет денежных средств на хозяйственные расходы производится по расчету, подписанному руководителем, главным бухгалтером и скрепленному печатью учреждения.

              (в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

11. Возврат обеспечения заявки на участие в конкурсе с лицевого счета по учету средств во временном распоряжении осуществляется на основании платежного поручения без предоставления подтверждающих документов.

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

12. В зависимости от производимого кассового расхода по соответствующей статье (подстатье) КОСГУ дополнительно, в соответствии с пунктом 8 настоящего Порядка, представляются следующие подтверждающие документы:

12.1. По выплатам на заработную плату, начислениям на выплаты по оплате труда, пособия, компенсации по подстатьям 211, 212 и 213 представление подтверждающих документов не требуется.

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

Ссылка «налоги в бюджет перечислены полностью» в платежных поручениях на перечисление заработной платы (премий и т.п.) указывается при перечислении соответствующих налогов и иных обязательных платежей отдельными платежными поручениями.

При этом при перечислении страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, ТФОМС, ФФОМС и ФСС необходимо правильно формулировать наименование соответствующего вида расхода.

12.1.1. При выплате материальной помощи из Фонда оплаты труда учреждением представляется реестр получателей материальной помощи, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью учреждения, составленный в произвольной форме со следующими реквизитами:

              -         ФИО получателя и должность;

-         размер выплаты.

В реестре и назначении платежа платежного поручения должна быть ссылка на номер и дату приказа о выплате материальной помощи.

12.2. Подстатья 212 «Прочие выплаты»:

12.2.1. Проезд в отпуск:

Представляется установленной формы реестр расходов на проезд работников к месту проведения отпуска, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью учреждения (Приложение № 10). Авансовые отчеты по данным расходам не представляются.

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

В случае оплаты проезда работника до места проведения отпуска и обратно по счету (счету-фактуре) и договору, прилагается приказ о предоставлении отпуска, при этом реестр расходов (приложение № 10) не представляется.

(абзац введен приказом Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

12.2.2. Для выплаты компенсаций работникам учреждения за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок представляется расчет (реестр авансовых отчетов) суммы расхода, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью учреждения.

12.3. Подстатья 221 «Услуги связи»:

12.3.1. Оплата услуг сотовой (мобильной) связи осуществляется при включении данных расходов в бюджетную смету (смету доходов и расходов по приносящей доход деятельности) учреждения и в пределах лимита расходов, установленного приказом учреждения на соответствующий финансовый год, с указанием в приказе ФИО, должности работника, лимита на каждого работника в год и источника оплаты (за счет бюджетных средств или средств от приносящей доход деятельности).

12.3.2. Услуги развлекательного характера оплате не подлежат (сказки по телефону, гороскоп, прогноз погоды, поздравления по радио и т.п.).

12.4. Подстатья 222 «Транспортные услуги»:

При проведении безналичных расчетов по оплате транспортных услуг, оказываемых сторонними организациями, учреждение представляет следующий пакет документов:

а) договор (контракт) оказания услуг;

б) счет (счет-фактура) в соответствии с условиями договора.

Другие документы представляются исходя из условий договора (контракта).

12.5. Подстатья 224 «Арендная плата за пользование имуществом»:

При текущих платежах за аренду имущества учреждение представляет следующий пакет документов:

а) договор (контракт) аренды имущества;

б) счет (счет-фактуру) в соответствии с условиями договора (контракта).

К договору (контракту) учреждение представляет калькуляцию (расчет аренды) – в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Вместе с договором представляется акт приемки-передачи объекта

              (в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

12.6. Подстатья 225 «Работы, услуги по содержанию имущества»:

12.6.1. При оплате расходов по ремонту, дополнительно к документам согласно пункту 8 настоящего Порядка, представляется смета по ремонту.

12.6.1.1. Для оплаты выполненных ремонтных работ (оказанных услуг) физическими лицами по договорам (соглашениям, контрактам) гражданско-правового характера, представляется Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (Приложение № 11).

12.6.1.2. При оплате по договорам (контрактам) с организациями-подрядчиками, привлекаемыми для выполнения определенных работ (оказания услуг), требуется представление следующих документов:

а) акт о приемке выполненных работ, в соответствии со сметой, с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;

б) счет-фактура за выполненные работы или счет.

В назначении платежа платежного поручения указывается наименование объекта, номер и дата договора (контракта) с подрядчиком, счета-фактуры, на основании которых производится оплата.

12.6.2. При оплате расходов по текущему ремонту зданий и сооружений, капитальному ремонту объектов непроизводственного назначения (за исключением капитального ремонта жилого фонда) дополнительно представляются:

              а) дефектный акт (ведомость) по объекту (объектам), составленный технической комиссией по осмотру и утвержденный руководителем учреждения-заказчика;

              б) проектно-сметная документация ремонта объекта или объектов на текущий год, составленная в соответствии с утвержденной формой на основании дефектного акта (ведомости). Проектно-сметная документация должна быть составлена по действующим ценам, а также нормам, тарифам и расценкам, прейскурантам и калькуляциям, установленным для работ по ремонту.

В договоре (контракте) на выполнение ремонтных работ в текущем году должно быть указание объекта или объектов, суммы, типа и сроков ремонта в соответствии с проектно-сметной документацией.

Экспертная оценка представленных документов не производится.

12.6.3. При оплате за частично или полностью выполненные работы дополнительно к вышеперечисленным документам представляются:

а) акт о приемке выполненных работ по форме № КС-2, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. № 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой, с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;

б) справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме № КС-3, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. № 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком.

             

12.7. Подстатья 226 «Прочие работы, услуги»:

12.7.1. Специализированное лечение:

Согласно положения о направлении граждан РС(Я) на специализированное лечение в клиники РФ и зарубежных стран:

а) договор (контракт) на оказание услуг в текущем году между Министерством здравоохранения РС(Я) и клиникой;

б) счет-фактура;

в) приказ Министерства здравоохранения РС(Я) о направлении на лечение больного.

Оплата на специализированное лечение может проводиться по счету, согласно условиям договора (контракта).

При оплате за счет средств республиканского бюджета проезда граждан, направляемых в специализированные федеральные медицинские учреждения, представляется также список указанных граждан, имеющих право на оплату проезда к месту лечения и обратно в соответствии с нормативным актом Республики Саха (Якутия) (Приложение № 12), с указанием сумм оплаты, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью учреждения.

12.7.2. Для оплаты услуг банка по зачислению средств на лицевые счета сотрудников учреждения представления в Департамент республиканского казначейства договора (контракта), заключенного учреждением с банком, не требуется.

12.8. Выплаты (вознаграждения) физическим лицам, не являющимся штатными работниками учреждения, за выполненные работы (оказанные услуги) по договорам (соглашениям) гражданско-правового характера, с учетом начисленных сумм НДФЛ и страховых взносов в ПФ РФ, ТФОМС и ФФОМС, отражаются по соответствующим подстатьям статьи 220 «Оплата работ, услуг».

Для оплаты указанных расходов учреждение представляет в Департамент республиканского казначейства Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью учреждения (Приложение № 11), без приложения договоров и актов выполненных работ (оказанных услуг).

Указанный реестр представляется и в случае оплаты одного договора.

              (в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

При оплате договоров гражданско-правового характера и при перечислении удержанных налогов и иных обязательных платежей в поле «Назначение платежа» платежного поручения дополнительно указывается характер выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с подстатьей КОСГУ при этом указывается ссылка на Реестр для начисления выплат (приложение № 11)

              (в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

12.9. Субсидии по подстатьям 241 «Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям», 242 «Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций»:

Субсидии из республиканского бюджета предоставляются в порядке, утвержденным нормативным правовым актом Президента РС(Я) и/или Правительства РС(Я), в соответствии с законом РС(Я) о Государственном бюджете РС(Я) на соответствующий финансовый год.

Для оплаты указанных расходов учреждение представляет в Департамент республиканского казначейства соглашение (договор), заключенное в соответствии с порядком, утвержденным нормативным правовым актом Президента РС(Я) и/или Правительства РС(Я). При этом в назначении платежа платежного поручения должна быть сделана ссылка на соответствующее нормативным правовым актом Президента РС(Я) и/или Правительства РС(Я).

в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

12.10. Подстатья 251 «Перечисление другим бюджетам бюджетной системы РФ»

При перечислении субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов в назначении платежа платежного поручения указывается номер и дата закона РС(Я) о государственном бюджете РС(Я) на соответствующий финансовый год, номер приложения к данному закону, номер и дата нормативного правового акта Президента или Правительства РС(Я).

Для оплаты расходов, порядок которых регламентирован нормативным правовым актом Президента или Правительства РС(Я), учреждение представляет в Департамент республиканского казначейства соглашение (договор), если указанным порядком предусмотрена необходимость его заключения. В назначении платежа платежного поручения должна быть сделана ссылка на указанное соглашение (договор).

в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

12.11. Подстатьи 262 «Пособия по социальной помощи населению», 263 «Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления»:

12.11.1. Выплата пособий по оказанию материальной помощи:

Производится без представления первичных документов с указанием в назначении платежа платежного поручения номера и даты Решения комиссии о предоставлении пособия. 

в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

12.11.2. Медикаменты и перевязочные средства:

При оплате за медикаменты для бесплатного обеспечения льготников прилагается расчет суммы отпущенных (отпускаемых) медикаментов с указанием категорий льготников, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью учреждения. В назначении платежа платежного поручения должна быть сделана ссылка на соответствующий нормативный правовой акт.

12.11.3. При возмещении выпадающих доходов по реализованным единым социальным проездным билетам (ЕСПБ) представляются:

              а) контракт (договор);

              б) счет-фактура;

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

12.12. Статья 290 «Прочие расходы»:

12.12.1. Представительские расходы:

а) приказ о проведении мероприятия с указанием даты и места проведения, данных об участниках, конкретного назначения и величины расходов;

б) смета мероприятия, полностью расшифрованная по расходам,

в) подтверждающие документы для оплаты представляются аналогичные в зависимости от направления расхода (КОСГУ).

Оплата представительских расходов может производиться авансом при представлении документов, указанных в подпунктах «а», «б» настоящего пункта и расчета, подписанного руководителем и главным бухгалтером.

В назначении платежа платежного поручения в обязательном порядке указываются слова «представительские расходы» (предст. расх.)

12.12.2. Перечисление на выплату стипендий учащимся, студентам, аспирантам производится без представления первичных документов.

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

12.12.3. Выплата грантов:

Производится на основании правового акта Президента РС(Я), Правительства РС(Я) (органа исполнительной власти РС(Я)) и соглашения, заключенного между грантодателем и получателем гранта.

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

12.12.4. Материальная поддержка несовершеннолетних граждан:

Материальная поддержка несовершеннолетних граждан от 14 до 18 лет в период временного трудоустройства, оказываемая учреждениями – Центрами занятости населения Республики Саха (Якутия), производится на основании следующих документов:

- договора о совместной деятельности по организации временного трудоустройства несовершеннолетних граждан, заключенный между соответствующим Центром занятости населения Республики Саха (Якутия) и работодателем;

- акта сдачи-приемки работ (услуг);

- сведений о фактическом участии несовершеннолетних граждан (с указанием Ф.И.О. гражданина) по договору

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

12.13. Подстатьи 212 «Прочие выплаты», 262 «Пособия по социальной помощи населению», статья 290 «Прочие расходы» (расходы за счет стипендиального фонда):

Компенсационные выплаты на питание, выплата ежегодного и единовременного пособий обучающимся из числа детей–сирот и детей, находящихся без попечения родителей; выплаты других трансфертов осуществляются без представления первичных документов. В назначении платежа платежного поручения должна быть сделана ссылка на соответствующий нормативный правовой акт.

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

12.14. Командировочные расходы по подстатьям 212 «Прочие выплаты», 222 «Транспортные услуги», 226 «Прочие работы, услуги»:

Представляется Реестр командировочных расходов, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью учреждения (Приложение № 14).

Копии приказов о направлении в командировку и авансовые отчеты по данным расходам не представляются.

В обязательном порядке необходимо указать в назначении платежа платежного поручения слова «командировочные расходы» (ком.расх.).

При оплате командировочных расходов (транспортные услуги, найм жилого помещения) по счету (счету-фактуре) и договору, копии приказов о направлении в командировку представляются, при этом Реестр командировочных расходов (приложение № 13) не представляется.

Оплата расходов по заграничным командировкам осуществляется при наличии решения Президента РС(Я) (Правительства РС(Я)).

12.15. Статья 310 «Увеличение стоимости основных средств»:

При оплате расходов по строительно-монтажным работам (строительству, реконструкции), в том числе в рамках Инвестиционной программы РС(Я), в Департамент республиканского казначейства представляются следующие документы:

              а) Титульный список вновь начинаемых строек и объектов с разбивкой объемов финансирования по годам на весь период строительства с выделением пусковых комплексов (очередей), утвержденный государственным заказчиком;

              б) Титульный список переходящих строек и объектов с указанием объемов капитальных вложений и строительно-монтажных работ на соответствующий год, плановый и прогнозный периоды, утвержденный государственным заказчиком;

              в) Государственный контракт (договор);

              г) Сводный сметный расчет стоимости строительства;

              д) Документы об утверждении проектно-сметной документации;

              е) Положительное заключение государственной экспертизы на проектно-сметную документацию;

              ж) Справка о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат (форма КС-3), акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг) по формам, утвержденным Государственным комитетом РФ по статистике;

              и) Справка о направлении федеральных и прочих внебюджетных средств на финансирование стройки или объекта при финансировании из разных источников;

              з) При оплате работ на разработку проектно-сметной документации - согласованное в установленном порядке с Министерством экономики и промышленной политики РС(Я) техническое задание на проектировании.

              При приобретении автотранспортных средств, дорожного оборудования, оборудования коммунального назначения, ДЭС для резервного электроснабжения котельных, приборов учета тепловой энергии для котельных, дополнительного оборудования для приборов учета тепловой энергии и приборов учета воды для водозаборов и скважин предоставляются товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи товара, счета и счета-фактуры.

Документы, указанные в подпунктах «д» и «е» настоящего пункта, не представляются по объектам, включенным в Инвестиционную программу РС(Я) первого года пятилетнего периода, на основании решений Президента РС(Я), Правительства РС(Я) и для предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

13. Целевые программы и мероприятия:

При оплате расходов, связанных с проведением республиканского мероприятия, целевой республиканской программы, предоставляются документы в соответствии с нормативным правовым актом РС(Я).

При оплате расходов, связанных с проведением мероприятия учреждения, представляется приказ о проведении мероприятия и смета расходов на проведение мероприятия, утвержденная руководителем учреждения.

При оплате расходов, связанных с проведением мероприятия, или (и) реализацией целевой программы в поле «Назначение платежа» платежного поручения необходимо дополнительно указывать к какому мероприятию или (и) целевой программе относятся расходы (например, «...оплата по счету-фактуре ...от...за...по мероприятию «...», пункт ... сметы, по целевой программе «...», пункт ... сметы).

14. Для подтверждения денежных обязательств учреждение представляет в Департамент республиканского казначейства подлинники документов, указанных в настоящем Порядке. После проверки оформления платежных поручений и документов, подтверждающих правомерность расхода, последние возвращаются учреждению.

Согласно пункта 4 настоящего Порядка учреждения, работающие в программе АС «Бюджет-КС» через удаленный доступ, к каждому платежному поручению прикрепляют отсканированные на цветном сканере первичные документы.

15. При уточнении кодов бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам к письму (заявке) с обоснованием необходимости внесения изменений в Департамент республиканского казначейства представляются копии платежных поручений, на основании которых были произведены указанные расходы, и при необходимости первичные документы.

16. Для оплаты расходов по исполнительным документам учреждение представляет в Департамент республиканского казначейства следующие документы:

а) исполнительный документ;

б) информацию в письменной форме о кодах бюджетной классификации РФ, по которым должны быть произведены расходы по исполнению исполнительного документа применительно к бюджетной классификации РФ текущего финансового года. При этом в назначении платежа платежного поручения должна быть указана ссылка на исполнительный лист и (или) судебный акт.

В случае оплаты расходов по исполнительным документам за счет средств фонда оплаты труда представление документов, указанных в подпунктах «а» и «б» настоящего пункта, не требуется

(в редакции приказа Минфина от 24.08.2011 №01-04\0736-н)

IV. Прочие положения

17. В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями) ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в учреждении, и соответственно за достоверность представляемых первичных документов, несут руководитель и главный бухгалтер данного учреждения.

              Учреждения несут ответственность за соблюдение условий и сроков оплаты принятых денежных обязательств. 

18. При осуществлении проверок документов учреждений Департамент республиканского казначейства оставляет за собой право требовать иные подтверждающие документы, служащие основанием для оплаты расходов с лицевых счетов учреждений.

              Департамент республиканского казначейства не несет ответственности за правильность содержащихся в платежных и подтверждающих документах учреждений сведений и арифметических расчетов, а также за утерю указанных документов после их получения учреждением с выпиской по соответствующему лицевому счету или описью возврата не принятых к исполнению платежных поручений.  

19. Если по оценке клиента требования Порядка не учитывают объективные причины, по которым невозможно представление первичных (подтверждающих) документов или их оформление в надлежащем виде, то учреждение вправе направить письменное обращение в адрес руководителя Департамента республиканского казначейства, заместителя министра финансов РС(Я), курирующего работу Департамента республиканского казначейства, министра финансов РС(Я

             

Приложение № 2

к Порядку осуществления проверок документов

получателей средств республиканского бюджета при

санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 172

02.03.2010

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Сто сорок рублей 00 копеек

ИНН 1435111251

КПП 143501001

Сумма

140-00

УФК по Республике Саха (Якутия) (МФ РС(Я), ГУ "Республиканская больница N 105")

Сч.№

40201810800000100002

Плательщик

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк плательщика

АБ "ТААТТА" ЗАО г.Якутск

БИК

049805709

Сч.№

30101810300000000709

Банк получателя

ИНН 1435010743

КПП 143501001

Сч.№

40702810037730000060

ЗАО ТЗФ "Туйаара"

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

6

Получатель

Код

Рез. поле

(054-0901-4709900-001-340=140.00 л/с 02162000010) л/с 03054350015 Оплата сч. 77 от 21.02.2010г. за нитки, в т.ч. НДС(18%) - 21-36.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

Приложение № 3

к Порядку осуществления проверок документов

получателей средств республиканского бюджета при

санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1024

03.08.2010

01

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Тринадцать тысяч рублей 00 копеек

ИНН 1435111251

КПП 143501001

Сумма

13000-00

УФК по Республике Саха (Якутия) (МФ РС(Я), ГУ "Республиканская больница № 105")

Сч.№

40201810800000100002

Плательщик

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк плательщика

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк получателя

ИНН 1435029737

КПП 143501001

Сч.№

40101810100000010002

УФК по Республике Саха (Якутия) (Государственное учреждение – Отделение Пенсионного фонда РФ по Республике Саха (Якутия))

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

3

Получатель

Код

Рез. поле

39210202110091000160

98401000000

ТП

МС.07.2010

0

0

ВЗ

(054-0901-4709900-001-213=13000.00 л/с 02162000010) л/с 03054350015 Уплата страховых взносов на ОМС в бюджет ТФОМС (рег.№ 016-034-011268) за июль

Назначение платежа

Подписи

М.П.

Приложение № 4

к Порядку осуществления проверок документов

получателей средств республиканского бюджета при

санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 188

02.03.2010

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Сто пятьдесят тысяч рублей 00 копеек

ИНН 1435111251

КПП 143501001

Сумма

150000-00

Министерство финансов РС(Я) (ГУ "Республиканская больница N 105")

Сч.№

40116810400000000011

Плательщик

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк плательщика

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк получателя

ИНН 1435027673

КПП 143501001

Сч.№

40116810400000000011

Министерство финансов Республики Саха (Якутия)

Вид оп.

03

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

3

Получатель

Код

Рез. поле

Чек № 2660001 от 02.03.2010 на Петрову Анну Петровну (054-0901-4709900-001-211=150000.00 л/с 03054350015) Зарплата за 2 пол. февраля 2010 г. Налоги в бюджет перечислены полностью.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

Приложение № 5

к Порядку осуществления проверок документов

получателей средств республиканского бюджета при

санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 172

02.03.2010

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Сто сорок рублей 00 копеек

ИНН 1435111251

КПП 143501001

Сумма

140-00

Министерство финансов РС(Я) (ГУ "Республиканская больница N 105")

Сч.№

40603810600003000172

Плательщик

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк плательщика

АБ "ТААТТА" ЗАО г.Якутск

БИК

049805709

Сч.№

30101810300000000709

Банк получателя

ИНН 1435010743

КПП 143501001

Сч.№

40702810037730000060

ЗАО ТЗФ "Туйаара"

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

6

Получатель

Код

Рез. поле

(054-0000-0000000-000-340=140.00 л/с 66054350015) Оплата сч. 77 от 21.02.2010г. за нитки, в т.ч. НДС(18%) - 21-36.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

                           

Приложение № 6

к Порядку осуществления проверок документов

получателей средств республиканского бюджета при

санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 173

15.04.2010

01

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Двенадцать тысяч рублей 00 копеек

ИНН 1435111251

КПП 143501001

Сумма

12000-00

Министерство финансов РС(Я) (ГУ "Республиканская больница N 105")

Сч.№

40603810600003000172

Плательщик

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк плательщика

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк получателя

ИНН 1435029737

КПП 143501001

Сч.№

40101810100000010002

Управление Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия) (Межрайонная ИФНС России N 5 РС (Я))

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

3

Получатель

Код

Рез. поле

18210101012020000110

98401000000

ТП

КВ.01.2010

0

0

НС

(05430201020020000130=12000.00 л/с 66054350015) Оплата налога на прибыль за 1 квартал 2010 года.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

             

Приложение № 7

к Порядку осуществления проверок документов

получателей средств республиканского бюджета при

санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 174

02.03.2010

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Десять тысяч рублей 00 копеек

ИНН 1435111251

КПП 143501001

Сумма

10000-00

Министерство финансов РС(Я) (ГУ "Республиканская больница N 105")

Сч.№

40302810300004000002

Плательщик

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк плательщика

АКБ «АЛМАЗЭРГИЭНБАНК» ОАО г.Якутск

БИК

049805770

Сч.№

30101810300000000770

Банк получателя

ИНН 1407005290

КПП

Сч.№

40702810400020000938

ООО «Верхневилюйский пищевой комбинат»

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

6

Получатель

Код

Рез. поле

л/с 55054350015 Возврат обеспечения заявки на участие в конкурсе согласно п/п 261 от 15.02.2010г. 

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

                           

Приложение № 8

к Порядку осуществления проверок документов

получателей средств республиканского бюджета при

санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств

Условные сокращения в поле «Назначение платежа» платежного поручения

п/п

Назначение

Сокращенный вариант

1

счет

сч

2

счет-фактура

с/ф

3

договор

дог

4

смета

см

5

акт о приемке выполненных работ (КС-2)

КС-2

6

справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3)

КС-3

7

протокол тендерной комиссии

ПТК

8

согласование Министерства финансов РС(Я)

согл МФ

9

дефектная ведомость

ДВ

10

локальная смета

лок.см

11

дополнительное соглашение

доп.согл.

12

договор гражданско-правового характера

догГПХ

13

приказ

пр

14

акт выполненных работ

акт

15

авансовый отчет

а/о

16

частичная оплата

ч/о

17

погашение кредиторской задолженности

КЗ

18

Распоряжение Правительства Республики Саха (Якутия)

РП РС(Я)

19

Распоряжение Правительства Российской Федерации

РП РФ

20

Постановление Правительства Республики Саха(Якутия)

ПП РС(Я)

21

Постановление Правительства Российской Федерации

ПП РФ

22

Распоряжение Президента Республики Саха (Якутия)

РПр РС(Я)

23

Распоряжение Президента Российской Федерации

РПр РФ

24

Указ Президента Республики Саха (Якутия)

УПр РС(Я)

25

Указ Президента Российской Федерации

УПр РФ

26

Распоряжение Вице-Президента

Республики Саха (Якутия)

РВПр РС(Я)

27

за выполненные работы

за вып раб

28

за строительно-монтажные работы

за СМР

29

на выплату заработной платы

на з/п

30

исполнительный лист

исп. лист

31

мероприятие

мер.

32

Резервный Фонд

Рез.Фонд

33

командировочные расходы

ком.расх.

Также:

Знак «№» можно не проставлять. Если указывается, то пишется в латинской транскрипции буквой «N»;

Слово «СОГЛАСНО» можно не проставлять.

Приложение № 10

к Порядку осуществления проверок документов

получателей средств республиканского бюджета при

санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств

РЕЕСТР РАСХОДОВ НА ПРОЕЗД РАБОТНИКОВ К МЕСТУ ПРОВЕДЕНИЯ ОТПУСКА

№ ________ от ________________

___________________________________________________

(наименование организации)

___________________________________________________

___________________________

(№ лицевого счета)

№ п/п

Ф.И.О.

Должность

Приказ
(№, дата)

Авансовый отчет или Расчет

(№, дата)

Период отпуска

Пункт назначения

Маршрут

(отрезки пути)

Стоимость проезда

Итого

Сумма к перечислению

ИТОГО

             

Руководитель организации                            _______________     ________________________

                                                                            (подпись)                (расшифровка подписи)

      Главный бухгалтер                                _______________     ________________________

                             (подпись)                (расшифровка подписи)

                                                        М.П.

Приложение № 11

к Порядку осуществления проверок документов

получателей средств республиканского бюджета при

санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств

РЕЕСТР

ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ ВЫПЛАТ ЛИЦАМ, ПРИВЛЕКАЕМЫМ

ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ПО ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО -

ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА

__________________________________________________________________

(наименование учреждения)

__________________________________________________________________

            (№ лицевого счета)

                     чек № __________     за ____________ 20__ г.

                                                                                    (месяц)

№ 
п/п

Ф.И.О. внештатного
сотрудника       

№ и дата
договора

Дата      
подписания
акта      
выполнен-ных
работ     

Содержа-

ние
работ    

Начислено

Удержано

К получению в
окончатель-

ном
расчете     

Итого            

   К перечислению в:

Пенсионный фонд РФ (20%) __________________

в том числе:

- Страховая часть  __________________

- Накопительная часть __________________

Территориальный ФОМС (2%) _________________

Федеральный ФОМС (0,8%) __________________

Руководитель

учреждения              _________  _____________________

                                    (подпись)   (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер  _________  _____________________

                                              (подпись)  (расшифровка подписи)

М.П.

Приложение № 13

к Порядку осуществления проверок документов

получателей средств республиканского бюджета при

санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств

РЕЕСТР КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ

№_________ от _____________________

__________________________________________________________________________________

(наименование организации, учреждения)

__________________________________________________________________________________

__________________________________

(№ лицевого счета)

№ п/п

Ф.И.О.

Должность

Приказ  (№, дата)

Цель команди-

ровки

Пункт назна-

чения

Срок команди-

ровки

Авансовый отчет

(№, дата)

Командировочные расходы, руб.

Итого

Сумма к перечислению

Суточные

Найм жилого помещения

Проезд

кол-во

сумма

кол-во дней

сумма

маршрут

сумма

              Руководитель учреждения                            _________________                    ___________________________

                                                                                                (подпись)                                  (расшифровка подписи)

              Главный бухгалтер                                          _________________                    ___________________________

                                                                                  (подпись)                                  (расшифровка подписи)

                                                        М.П.