Об утверждении Административного регламента исполнения государственной функции «Осуществление контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Министерства экономики Ульяно...



МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИКИ

УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 05 августа 2011 года № 01-477

Об утверждении Административного регламента исполнения государственной функции «Осуществление контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Министерства экономики Ульяновской области»

Изменения:

- приказ Министерства экономики Ульяновской области от 15.11.2011 № 06-694 (НГР – ru73000201101132)

В целях реализации постановления Правительства Ульяновской области от 27.05.2011 № 236-П «О порядке осуществления контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Ульяновской области» приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Административный регламент исполнения государственной функции «Осуществление контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Министерства экономики Ульяновской области».

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на директора департамента административного обеспечения Министерства экономики Ульяновской области Ильину С.Н.

Министр                                                                                                   О.В.Асмус

УТВЕРЖДЁН

                                                                 приказом Министерства экономики

                                                                  Ульяновской области

                                                              от ___ августа 2011 г. № ________

Административный регламент

исполнения государственной функции «Осуществление контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Министерства экономики Ульяновской области»

1. Общие положения

1.1. Административный регламент Министерства экономики Ульяновской области исполнения государственной функции по осуществлению контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Ульяновской области, подведомственных Министерству экономики Ульяновской области (далее - Административный регламент), разработан в целях повышения качества исполнения государственной функции по осуществлению финансового контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений, подведомственных Министерству экономики Ульяновской области (далее - учреждения).

1.2. Наименование государственной функции - осуществление контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Ульяновской области, подведомственных Министерству экономики Ульяновской области (далее - государственная функция).

1.3. Государственная функция исполняется финансовым отделом (бухгалтерией) департамента административного обеспечения Министерства экономики Ульяновской области (далее - структурное подразделение).

Непосредственное исполнение государственной функции осуществляется государственными гражданскими служащими структурного подразделения, уполномоченными проводить ревизии (проверки) (далее - должностные лица).

1.4. При исполнении государственной функции осуществляется взаимодействие:

с исполнительными органами государственной власти Ульяновской области;

с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти;

с прокуратурой Ульяновской области, иными правоохранительными органами;

с учреждениями.

1.5. Нормативно-правовое регулирование исполнения государственной функции.

Исполнение государственной функции осуществляется в соответствии:

с Конституцией Российской Федерации;

с Федеральным законом от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»;

с Бюджетным кодексом Российской Федерации;

с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;

с Гражданским кодексом Российской Федерации;

с Трудовым кодексом Российской Федерации;

с Налоговым кодексом Российской Федерации;

с постановлением Правительства  Ульяновской области  от  27.05.2011 № 236-П «О Порядке осуществления контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Ульяновской области»;

с постановлением  Правительства  Ульяновской  области  от 05.05.2011 № 193-П «О разработке и утверждении административных регламентов исполнения государственных функций и предоставления государственных услуг»;

с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ульяновской области, регламентирующими правоотношения по проведению ревизий и проверок в рамках осуществления финансового контроля.

1.6. Основными принципами исполнения государственной функции являются законность, гласность, приоритет прав и свобод человека и гражданина, открытость и доступность представления информации об исполнении государственной функции, профессионализм и компетентность должностных лиц, осуществляющих государственную функцию, контроль и анализ соблюдения порядка исполнения государственной функции и обеспечение защиты прав, свобод и законных интересов граждан и организаций.

1.7. Министерство экономики Ульяновской области (далее – Министерство) исполняет государственную функцию путём проведения ревизий (проверок) в учреждениях в целях осуществления государственного контроля за правомерностью, в том числе целевого характера, эффективностью и экономностью использования средств областного бюджета Ульяновской области, а также материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Ульяновской области (далее - государственный контроль).

1.8. В зависимости от темы ревизии (проверки) в ходе её проводится комплекс контрольных действий по изучению:

соответствия деятельности проверяемого учреждения его учредительным документам;

исполнения проверяемым учреждением бюджетной сметы;

использования проверяемым учреждением средств областного бюджета Ульяновской области, полученных в форме субвенций и субсидий, а также соблюдения проверяемыми учреждениями - получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий Ульяновской области - условий выделения, получения, целевого использования и возврата средств областного бюджета Ульяновской области;

поступления и расходования средств от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности;

обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Ульяновской области;

использования государственного имущества Ульяновской области, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении, поступления в областной бюджет Ульяновской области доходов от использования материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Ульяновской области;

ведения бухгалтерского (бюджетного) учёта, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчётности.

1.9. Контрольные действия проводятся в отношении:

средств областного бюджета Ульяновской области, полученных проверяемыми учреждениями;

материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Ульяновской области, используемых проверяемыми учреждениями;

средств от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности в проверяемом учреждении в части их поступления и расходования;

денежных средств, материальных ценностей и документов, полученных организациями любых форм собственности от проверяемого учреждения, в форме сличения записей, документов и данных указанных организаций с соответствующими записями, документами и данными проверяемого учреждения.

1.10. Права и обязанности должностных лиц при исполнении государственной функции.

1.10.1. При проведении ревизий (проверок) учреждений с целью осуществления государственного контроля должностные лица обязаны:

а) своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством полномочия;

б) соблюдать законодательство, права и законные интересы проверяемых учреждений;

в) проводить ревизию (проверку) на основании распоряжения Министерства о проведении ревизии (проверки) (далее - распоряжение о проведении ревизии (проверки);

г) проводить ревизию (проверку) только во время исполнения служебных обязанностей и только при предъявлении служебных удостоверений, копии распоряжения о проведении ревизии (проверки);

д) не препятствовать руководителю проверяемого учреждения (его уполномоченному представителю) присутствовать при проведении ревизии (проверки) и давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету ревизии (проверки);

е) предоставлять руководителю проверяемого учреждения (его уполномоченному представителю), присутствующему при проведении ревизии (проверки), информацию и документы, относящиеся к предмету ревизии (проверки);

ж) знакомить руководителя проверяемого учреждения (его уполномоченного представителя) с результатами ревизии (проверки);

з) доказывать обоснованность своих действий при их обжаловании руководителем проверяемого учреждения (его уполномоченным представителем) в порядке, установленном законодательством;

и) соблюдать сроки проведения ревизии (проверки), установленные законодательством;

к) не требовать от руководителя проверяемого учреждения (его уполномоченного представителя) документы и иные сведения, представление которых не предусмотрено законодательством;

л) перед началом проведения ревизии (проверки) ознакомить руководителя проверяемого учреждения (его уполномоченного представителя) с положениями Административного регламента.

1.10.2. Должностные лица при проведении ревизии (проверки) имеют право:

а) посещать объекты проверяемого учреждения, в том числе объекты, расположенные на территориях, подлежащих государственной охране, производить их осмотр, изучение, обмеры, фото- и видеофиксацию, а также совершать иные действия, необходимые для осуществления государственного контроля, с соблюдением прав и законных интересов проверяемых учреждений;

б) знакомиться в установленном порядке с документами и иными необходимыми для осуществления государственного контроля материалами, запрашивать и бесплатно получать их копии (при наличии в проверяемом учреждении технической возможности копирования);

в) получать от должностных, юридических и физических лиц объяснения по факту нарушения законодательства Российской Федерации и Ульяновской области.

1.11. Права и обязанности проверяемых учреждений:

1.11.1. Руководители проверяемых учреждений (их уполномоченные представители) при проведении ревизии (проверки) имеют право:

а) непосредственно присутствовать при проведении ревизии (проверки), давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету ревизии (проверки);

б) получать от Министерства, должностных лиц информацию, которая относится к предмету ревизии (проверки), представление которой предусмотрено законодательством;

в) знакомиться с результатами ревизии (проверки) и указывать в акте ревизии (проверки) сведения о своем согласии или несогласии с ними, а также с отдельными действиями (бездействием) должностных лиц;

г) обжаловать решения и действия (бездействие) должностных лиц в ходе исполнения государственной функции, повлекшие за собой нарушение прав и законных интересов проверяемого учреждения, во внесудебном (досудебном) и (или) судебном порядке в соответствии с законодательством.

1.11.2. Руководители проверяемых учреждений (их уполномоченные представители) при проведении ревизии (проверки) обязаны:

а) обеспечить доступ должностных лиц, проводящих ревизию (проверку), и участвующих в проверке экспертов и представителей экспертных организаций на объекты проверяемого учреждения, подлежащие государственному контролю;

б) не препятствовать должностным лицам в проведении ревизии (проверки) и осуществлении их прав, предусмотренных подпунктом 1.10.2 пункта 1.10 настоящего раздела;

в) исполнять законные распоряжения или требования должностных лиц;

г) своевременно представлять должностным лицам сведения (информацию), представление которых необходимо для осуществления государственного контроля и предусмотрено законодательством.

1.12. Результаты исполнения государственной функции. Выдача документов, являющихся результатом исполнения государственной функции.

Результатом исполнения государственной функции являются материалы ревизии (проверки) (программы, справки, акты).

Акты ревизий (проверок) оформляются в соответствии с пунктом 3.6 раздела 3 Административного регламента.

(раздел 1 – в ред. приказа Министерства экономики Ульяновской области от 15.11.2011 № 06-694 (НГР – ru73000201101132))

2. Требования к порядку исполнения государственной функции

2.1. Порядок информирования

2.1.1. Информация по вопросам исполнения государственной функции, в том числе о ходе исполнения государственной функции, может быть получена заявителями непосредственно в Министерстве, по почте (по письменным обращениям заявителей), а также с использованием средств телефонной и факсимильной связи, электронной почты.

2.1.2. Справочные телефоны структурного подразделения Министерства, исполняющего государственную функцию: заместитель директора департамента – начальник отдела бухгалтерского учёта, отчётности и кадрового обеспечения департамента административного обеспечения – главный бухгалтер (далее – заместитель директора департамента – начальник отдела) (8422) 44-42-86.

2.1.3. Место нахождения Министерства: 432017, город Ульяновск, площадь Ленина, д. 1.

График работы Министерства:

понедельник - пятница: 9.00 - 18.00 (перерыв - 13.00 - 14.00);

суббота - воскресенье: выходные дни.

2.1.4. Адрес электронной почты Министерства: econom@ulgov.ru

2.1.5. Плата за исполнение государственной функции не взимается.

2.1.6. Государственная функция исполняется как непосредственно в Министерстве, так и на территории проверяемого учреждения, подведомственного Министерству.

2.1.7. Исполнение государственной функции приостанавливается в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учёта у проверяемого подведомственного распорядителя (получателя) бюджетных средств либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.

2.1.8 Решение о приостановлении проверки принимается Министерством  на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы.

2.1.9. В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки заместитель директора департамента – начальник отдела за подписью Министра экономики Ульяновской области (далее – Министр):

1) письменно извещает руководителя проверяемого подведомственного распорядителя (получателя) бюджетных средств о приостановлении проверки;

2) направляет проверяемому учреждению, подведомственного Министерству письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учёта или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учёте либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.

2.1.10. Блок-схема исполнения государственной функции приводится в приложении к административному регламенту исполнения государственной функции.

2.2. Описание последовательности действий при осуществлении государственной функции

2.2.1. При исполнении государственной функции проводится комплекс контрольных мероприятий по определению соответствия финансово-хозяйственной деятельности требованиям нормативных правовых актов и законодательству Российской Федерации и Ульяновской области.

2.2.2. При осуществлении финансового контроля (в зависимости от объёма ревизии или проверки) проводится комплекс контрольных действий по изучению:

1) соответствия деятельности учредительным документам;

2) расчётов сметных назначений;

3) исполнения смет доходов и расходов;

4) использования средств областного бюджета, в том числе на приобретение товаров, работ, услуг для государственных нужд;

5) соблюдения требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Ульяновской области получателями средств областного бюджета;

6) поступления и расходования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

7) обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Ульяновской области и закреплённых на праве оперативного управления за проверяемым учреждением, подведомственного Министерству;

8) ведения бухгалтерского (бюджетного) учёта, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчётности.

2.2.3. Исполнение государственной функции предусматривает проведение комплексной (плановой, внеплановой) документальной ревизии (проверки) финансово-хозяйственной деятельности за определённый период деятельности проверяемого объекта, проведение тематической (выборочной) и встречной проверки по отдельным вопросам или совершённым финансово-хозяйственным операциям, а также сбор, поступление и анализ отдельных сведений о финансово-хозяйственной деятельности проверяемого объекта.

Ревизия (комплексная проверка) представляет собой взаимосвязанное изучение экономической и юридической сторон деятельности объекта контроля с целью определения законности и эффективности хозяйственных и финансовых операций.

Проверка представляет собой контрольное действие или исследование состояния дел на определённом участке деятельности объекта контроля с целью определения законности и эффективности хозяйственных и финансовых операций.

Встречная проверка представляет собой сличение записей, документов и иных данных в организациях, получивших от объекта контроля денежные средства, материальные ценности или документы, с соответствующими записями, документами и иными данными объекта контроля.

2.2.4. Основанием для осуществления комплексной документальной ревизии (проверки) финансово-хозяйственной деятельности является наступление очередного этапа плана контрольно-ревизионной работы на очередной финансовый год (далее – план контрольных мероприятий) либо решение о проведении внеплановой ревизии (проверки).

2.2.5. Плановые мероприятия по финансовому контролю за учреждением, подведомственного Министерству в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств производятся в соответствии с планом, разрабатываемым заместителем директора департамента - начальником отдела и утверждается Министром.

Плановые мероприятия по контролю проводятся не чаще чем один раз в три года в отношении одного учреждения, подведомственного Министерству.

2.2.6. Внеплановой ревизией (проверкой) является ревизия (проверка), не включённая в План контрольных мероприятий.

Внеплановая ревизия (проверка) проводится на основании поручения Министра.

2.3. Порядок планирования контрольных мероприятий

2.3.1. В соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с учётом положений постановления Правительства Ульяновской области от 27.05.2011 № 236-П «О Порядке осуществления контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Ульяновской области» Министерством формируется План контрольных мероприятий.

2.3.2. В Плане контрольных мероприятий указывается обязательный для исполнения перечень ревизий (проверок) с указанием проверяемых организаций (объектов контроля), сроков проведения ревизий (проверок).

Периодичность составления Плана контрольных мероприятий - годовая.

2.3.3. Запрещается проведение повторных ревизий (проверок) за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).

2.3.4. План контрольных мероприятий формируется на основе предложений заместителя директора департамента - начальника отдела с учётом календарной периодичности проведения предыдущих ревизий (проверок) в срок до 15 декабря текущего года на предстоящий финансовый год.

2.3.5. Предложения по формированию Плана контрольных мероприятий должны содержать:

наименование проверяемой организации;

тему ревизии (проверки);

проверяемый период (период деятельности проверяемой организации, подлежащий ревизии (проверке));

срок проведения ревизии (проверки);

объём проверяемых средств;

тип ревизии (проверки): комплексная или тематическая.

ответственных за выполнение.

2.3.6. Заместитель директора департамента - начальник отдела (главный бухгалтер):

- осуществляет контроль за ходом выполнения мероприятий Плана контрольных мероприятий;

- осуществляет подготовку и представление в установленном порядке отчёта об исполнении Плана контрольных мероприятий.

2.3.7. Для проведения каждой отдельной ревизии составляется программа ревизии (проверки), утверждаемая Министром.

При проведении тематической внеплановой проверки отдельных вопросов допускается отсутствие программы ревизии (проверки).

2.3.8. Программы ревизий (проверок) разрабатываются специалистами отдела бухгалтерского учёта, отчётности и кадрового обеспечения департамента административного обеспечения Министерства в срок не менее чем за 1 календарный день до начала проведения ревизии (проверки).

2.3.9. Составлению программы ревизии (проверки) предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчётные документы, статистические данные, акты предыдущих ревизий или проверок и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность учреждения, подведомственного Министерству, подлежащих ревизии (проверке).

2.3.10. Программа ревизии (проверки) должна содержать:

- тему ревизии (проверки);

- наименование проверяемой организации;

- перечень основных вопросов, по которым ревизионная группа проводит в ходе ревизии (проверки) контрольные действия.

2.3.11. Программа ревизии (проверки) подписывается директором департамента административного обеспечения Министерства и направляется на утверждение Министру.

2.3.12. При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств при проведении ревизии (проверки) программа ревизии (проверки) может быть изменена Министром.

Программа ревизии (проверки) с внесёнными изменениями и докладная записка с изложением причин необходимости внесения изменений, составленная заместителем директора департамента - начальником отдела согласовывается и утверждается в порядке, установленном пунктом 2.3.11. настоящего административного регламента.

3. Административные процедуры

3.1. Назначение ревизии (проверки)

3.1.1. Ревизия (проверка) проводится специалистами отдела бухгалтерского учёта, отчётности и кадрового обеспечения департамента административного обеспечения Министерства (далее - бухгалтерия).

3.1.2. Решение о назначении ревизии (проверки) оформляется распоряжением, в котором указывается наименование проверяемого учреждения, подведомственного Министерству, проверяемый период, тема ревизии (проверки), основание проведения ревизии (проверки), персональный состав ревизионной группы, срок проведения ревизии (проверки).

Датой начала ревизии (проверки) считается дата, указанная в распоряжении о проведении ревизии (проверки), а при её отсутствии - дата издания распоряжения.

Датой окончания ревизии (проверки) считается дата, указанная в распоряжении о проведении ревизии (проверки), а при её отсутствии - день вручения для ознакомления и подписания акта ревизии (проверки) руководителю учреждения, подведомственного Министерству.

3.1.3. Срок проведения ревизии (проверки), т.е. продолжительность проведения ревизии (проверки) не может превышать 45 рабочих дней.

3.1.4. Срок проведения ревизии (проверки), установленный при назначении ревизии (проверки), может быть продлён лицом, назначившим ревизию (проверку), на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы, но не более чем на 20 рабочих дней.

Решение о продлении срока ревизии (проверки) оформляется распоряжением. Решение о продлении срока проведения ревизии (проверки) доводится до сведения руководителя учреждения, подведомственного Министерству.

3.2. Проведение ревизии (проверки)

3.2.1. Руководитель ревизионной группы должен:

предъявить руководителю учреждения, подведомственного Министерству  распоряжение о проведении ревизии (проверки);

ознакомить его с программой ревизии (проверки);

представить участников ревизионной группы;

решить организационно-технические вопросы проведения ревизии (проверки).

3.2.2. При проведении ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны иметь служебные удостоверения или иной удостоверяющий личность документ.

3.2.3. Исходя из темы ревизии (проверки) и её программы руководитель ревизионной группы определяет объём и состав контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки), а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.

Руководитель ревизионной группы распределяет вопросы программы ревизии (проверки) между участниками ревизионной группы.

3.2.4. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершённых проверяемой организацией в проверяемый период.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчётным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путём анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путём осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчёта, экспертизы, контрольных замеров и т.п.

3.2.5. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки).

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки). Объём выборки и её состав определяются руководителем ревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

3.2.6. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки) принимает руководитель ревизионной группы исходя из содержания вопроса программы ревизии (проверки), объёма финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учёта в проверяемой организации, срока ревизии (проверки) и иных обстоятельств.

При проведении ревизии (проверки) контрольные действия в отношении операций с денежными средствами и ценными бумагами проводятся сплошным способом.

Контрольные действия в отношении расчётных операций, операций по лицевым счетам, операций с материальными ценностями могут проводиться выборочным способом.

3.2.7. При проведении ревизии (проверки) в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчётных операций, операций с материальными ценностями.

3.2.8. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по изучению:

учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчётных и других документов (по форме и содержанию);

полноты, своевременности и правильности отражения совершённых финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учёте и бухгалтерской (бюджетной) отчётности, в том числе путём сопоставления записей в учётных регистрах с первичными учётными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчётности с данными аналитического учёта;

фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Ульяновской области, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчётов, объёмов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учёта и бухгалтерской (бюджетной) отчётности в проверяемом подведомственном распорядителе (получателе) бюджетных средств;

состояния системы внутреннего контроля в проверяемом учреждении, подведомственного Министерству, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объёмов выполненных работ и оказанных услуг;

принятых проверяемым подведомственным распорядителем (получателем) бюджетных средств мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей ревизии (проверки).

3.2.9. Руководитель и члены ревизионной группы запрашивают необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемого подведомственного распорядителя (получателя) бюджетных средств, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизии (проверки), и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте ревизии (проверки), акте встречной проверки делается соответствующая запись.

3.3. Мероприятия по контролю и формы осуществления контроля

3.3.1. К мероприятиям по контролю за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Министерства (далее - субъекты проверки) относится проведение уполномоченными лицами Министерства проверок деятельности в бюджетных и казённых учреждениях Министерства.

3.3.2. К мероприятиям контроля за сохранностью имущества, закрепленного за субъектами проверки, относятся:

запросы Департаменту государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области о представлении сведений об областном имуществе, находящегося у субъекта проверки на праве оперативного управления.

Состав документов, которые должны представляться для проведения мероприятий по контролю за сохранностью областного имущества, определяется приказом Департамента государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области.

3.3.3. Проверки деятельности муниципальных бюджетных и казённых учреждений Ульяновской области осуществляются в формах документарной проверки отчётности субъектов проверки или выездной проверки.

3.3.4. Контроль за деятельностью субъектов проверки осуществляется с использованием процедур предварительного, текущего и последующего контроля.

Предварительный контроль осуществляется на стадии рассмотрения и утверждения бюджетных смет и смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности субъектов проверки, финансирование которых в переходный период осуществляется на основании бюджетной сметы, составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения, формирования и утверждения муниципального задания учреждения, договоров и соглашений.

Текущий контроль осуществляется путем анализа данных отчетности о выполнении государственных заданий учреждениями, согласовании или одобрении сделок учреждений.

Последующий контроль осуществляется путем проведения проверок отчётности о результатах освоения бюджетных ассигнований при выполнении государственных заданий, использования в распоряжении имущества находящимся у субъекта проверки на праве оперативного управления.

3.4 Осуществление документарных и выездных проверок

3.4.1. Осуществление документарной проверки:

3.4.2. Предметом документарной проверки являются сведения, содержащиеся в:

отчётах, представленных учредителю субъектами проверки, о результатах их деятельности, о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности;

отчётах, представленных учредителю субъектами проверки, о результатах их деятельности, об исполнении бюджетной сметы;

отчётах, представленных уполномоченному органу субъектами проверки, об использовании закреплённого за ними имущества.

3.4.3. Документарная проверка проводится по месту нахождения учредителя и (или) уполномоченного органа.

3.4.4. Документы, указанные в пункте 3.4.2 настоящего Порядка, представляются субъектами проверки в форме, утверждаемой учредителем и (или) уполномоченным органом.

3.4.5. Субъекты проверки представляют документы, указанные в пункте 3.4.2 настоящего Порядка:

учредителю – в сроки, определённые в правовых актах о порядке составления и утверждения отчётности, указанной в пункте 3.4.2 настоящего Порядка;

уполномоченному органу – по состоянию на 01 января в срок до 01 февраля, по состоянию на 01 июля в срок до 01 августа текущего года.

3.4.6. В случае если при проведении документарной проверки учредителем выявлены нарушения, связанные с предметом проверки, осуществляемой уполномоченным органом, а уполномоченным органом выявлены отклонения, связанные с предметом проверки, осуществляемой учредителем, ими направляются соответственно уполномоченному органу или учредителю документы для анализа, полученные в ходе осуществления документарной проверки.

3.4.7. Документарная проверка проводится в процессе текущей деятельности по мере поступления соответствующих документов учредителю и (или) уполномоченному органу и не требует издания отдельного решения о проведении проверки.

Должностные лица учредителя и уполномоченного органа, уполномоченные осуществлять документарную проверку субъектов проверки, определяются должностными регламентами указанных должностных лиц.

3.4.8. Предварительный, текущий и последующий контроль в форме документарной проверки проводится по месту нахождения Министерства (432017 г. Ульяновск, пл. Ленина, д. 1) по мере поступления проектов планов, отчётности о выполнении муниципального задания, отчётов о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности или исполнении бюджетной сметы, сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности, отчётов об использовании закреплённого за субъектами проверки имущества, инвентаризационных описей закреплённого за субъектами проверки муниципального имущества.

3.4.9. Состав документов, которые должны представляться бюджетными и казёнными учреждениями, определяется распоряжением Министерства.

3.4.10. Субъекты проверки представляют в сроки, определённые в правовых актах о порядке составления и утверждения отчётности, отчётные документы и сведения о деятельности учреждений по форме, утверждаемой Министерством.

3.4.11. Указанные в настоящем разделе документарные проверки проводятся в процессе текущей деятельности по мере поступления соответствующих документов в Министерство и не требуют издания отдельного распоряжения о проведении проверки.

3.5. Осуществление выездной проверки:

3.5.1. Последующий контроль в форме выездной проверки проводится месту нахождения субъекта проверки на основании распоряжения о проведении выездной проверки, в котором в обязательном порядке указываются:

- реквизиты;

- должности, фамилии, имена, отчества лиц, уполномоченных на проведение проверки;

- наименование субъекта проверки, в отношении которого проводится проверка;

- цели и предмет проверки, срок её проведения;

- основания проведения проверки.

3.5.2. Проведение выездных проверок осуществляется в форме плановых проверок в соответствии с ежегодно утверждаемым Министерством планом, а также внеплановых проверок.

3.5.3. Планы выездных проверок утверждаются распоряжением Министерства до 01 декабря года, предшествующего году, в котором планируется проведение выездных проверок.

3.5.4. Ежегодные планы выездных проверок размещаются на официальном сайте Министерства в сети Интернет в срок не позднее 3 рабочих дней со дня утверждения.

3.5.5. Плановые выездные проверки в отношении конкретного бюджетного и казённого учреждения проводятся не чаще чем один раз в три года.

3.5.6. Основаниями для включения проверки в план выездных проверок является истечение трёх лет со дня окончания проведения последней плановой выездной проверки субъекта проверки.

3.5.7. Руководитель субъекта проверки уведомляется о предстоящей плановой выездной проверке не позднее, чем за 1 рабочий день до её начала посредством направления копии распоряжения Министерства заказным письмом или курьером под расписку руководителя (иного должностного лица или уполномоченного представителя) субъекта проверки.

3.5.8. Основаниями для проведения внеплановой выездной проверки являются:

- получение от органов государственной власти, прокуратуры Ульяновской области иных правоохранительных органов информации о предполагаемых или выявленных нарушениях законодательства, содержащего нормы, регулирующие соответствующую сферу деятельности бюджетного и казённого учреждения;

- обращения граждан и юридических лиц с жалобой на нарушения законодательства, в том числе на качество предоставления услуг (выполнения работ).

3.5.9. О проведении внеплановой выездной проверки издаётся распоряжение Министерства, содержащее в обязательном порядке сведения, указанные в пункте 4.2 настоящего Регламента.

3.5.10. Для достижения целей проведения проверки, определённых в программе о проведении выездной проверки, лица, уполномоченные проводить проверку:

- истребуют у руководителя субъекта проверки документы, относящиеся к предмету проверки;

- посещают территорию и помещения субъекта проверки;

- получают объяснения должностных лиц субъекта проверки;

- проводят опросы потребителей предоставляемых услуг (выполняемых работ) в случаях их включения в перечень мероприятий по контролю.

3.5.11. При проведении выездной проверки лица, уполномоченные проводить проверку, не имеют права:

- требовать представления документов, информации, если они не являются объектами проверки или не относятся к предмету проверки, а также изымать оригиналы таких документов;

- распространять информацию, полученную в результате проведения проверки и составляющую государственную, коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- превышать установленные сроки проведения проверки.

3.5.12. При проведении выездной проверки лица, уполномоченные проводить проверку, обязаны:

- соблюдать законодательство Российской Федерации, права и законные интересы субъекта проверки;

- проводить проверку на основании распоряжения Министерства о проведении проверки;

- проводить проверку только во время исполнения служебных обязанностей при предъявлении служебных удостоверений, копии распоряжения Министерства о проведении проверки;

- не препятствовать руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю субъекта проверки присутствовать при проведении проверки и давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;

- предоставлять руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю субъекта проверки, присутствующим при проведении проверки, информацию и документы, относящиеся к предмету проверки;

- знакомить руководителя, иное должностное лица или уполномоченного представителя субъекта проверки с результатами проверки;

- соблюдать сроки проведения проверки.

3.5.13. При проведении проверки должны быть получены доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по её результатам, и отвечающие требованиям обязательности доказывания и допустимости.

Требование обязательности доказывания означает, что при проведении проверки лица, ответственные за её проведение, должны документально доказать нарушения на основе первичных учётных документов, результатов процедур контроля, проведённых в ходе проверки, письменных объяснений должностных лиц субъекта проверки, а также иных документов и сведений, указать положения нормативных правовых актов, требования которых были нарушены.

Требование допустимости означает, что обстоятельства нарушения, которые согласно нормативным правовым актам должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться иными доказательствами.

3.6. Порядок оформления результатов ревизии (проверки)

3.6.1. Акт ревизии (проверки) составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте ревизии (проверки) не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

3.6.2. Акт ревизии (проверки) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

3.6.3. Вводная часть акта ревизии (проверки) содержит следующие сведения:

1) тема ревизии (проверки);

2) дата и место составления акта ревизии (проверки);

3) номер и дата распоряжения о проведении ревизии (проверки);

4) основание назначения ревизии (проверки), в том числе указание на плановый характер либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;

5) фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы;

6) проверяемый период;

7) срок проведения ревизии (проверки);

8) сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН);

ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа;

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

перечень и реквизиты расчётных, текущих и лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде);

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчётных документов в проверяемый период;

кем и когда проводилась предыдущая ревизия (проверка), а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе неё;

иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы, для полной характеристики проверяемого подведомственного распорядителя (получателя) бюджетных средств.

3.6.4. Описательная часть акта ревизии (проверки) содержит описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы ревизии (проверки).

3.6.5. Заключительная часть акта ревизии (проверки) содержит обобщённую информацию о результатах ревизии (проверки), в том числе:

выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены;

периоде (финансового года), в котором совершено нарушение.

3.6.6. При составлении акта ревизии (проверки) обеспечивается объективность, обоснованность, системность, чёткость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

3.6.7. Результаты ревизии (проверки), излагаемые в акте ревизии (проверки), акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц субъекта проверки.

Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту ревизии (проверки).

Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе ревизии (проверки), встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью директора или должностного лица, уполномоченного директором субъекта проверки и печатью субъекта проверки.

3.6.8. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе ревизии (проверки), встречной проверки, указываются: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо субъекта проверки, допустившего нарушение.

3.6.9. В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки не допускаются:

выводы, предположения, факты, не подтверждённые соответствующими документами;

указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами субъекта проверки;

морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц субъекта проверки.

3.6.10. Акт ревизии (проверки) составляется:

- в двух экземплярах: один экземпляр для проверенного подведомственного распорядителя (получателя) бюджетных средств; один экземпляр для Министерства.

3.6.11. Каждый экземпляр акта ревизии (проверки) подписывается руководителем и всеми членами ревизионной группы.

3.6.12. Руководитель ревизионной группы устанавливает по согласованию с руководителем срок для ознакомления последнего с актом ревизии (проверки) и его подписания, не менее 3 рабочих дней, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта ревизии (проверки).

3.6.13. О получении одного экземпляра акта ревизии (проверки) руководитель или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта ревизии (проверки), который остаётся в Министерство. Такая запись должна содержать, в том числе дату получения акта ревизии (проверки), подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.

3.6.14. В случае отказа руководителя учреждения, подведомственного Министерству подписать или получить акт ревизии (проверки) руководителем ревизионной группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт ревизии (проверки) в тот же день направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенному учреждению, подведомственного Министерству.

Документ, подтверждающий факт направления акта ревизии (проверки), акта встречной проверки, приобщается к материалам ревизии (проверки), встречной проверки.

3.6.15. При наличии у руководителя возражений по акту ревизии (проверки) он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменные возражения по акту ревизии (проверки) приобщаются к материалам ревизии (проверки).

3.6.16. Руководитель ревизионной группы в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и даёт по ним письменное заключение. Указанное заключение в двух экземплярах утверждается лицом, назначившим ревизию (проверку). Один экземпляр заключения направляется, один экземпляр заключения приобщается к материалам ревизии (проверки).

Один экземпляр заключения направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю или лицу, им уполномоченному, под расписку.

3.6.17. Акт ревизии (проверки) со всеми приложениями представляется лицу, назначившему ревизию (проверку), не позднее 5 рабочих дней после направления заключения на возражения.

Порядок комплектования, передачи, учёта и хранения материалов ревизии (проверки) устанавливается заместителем директора департамента - начальником отдела.

3.7. Порядок реализации материалов ревизий (проверок)

3.7.1. На основании акта ревизии (проверки) Министерство выносит обязательное к рассмотрению и исполнению предписание об устранении выявленных нарушений в деятельности бюджетного учреждения, в том числе бюджетного законодательства Российской Федерации. Предписание об устранении нарушений направляется в течение 30 дней после окончания контрольного мероприятия. О принятых мерах по их устранению и привлечению к ответственности виновных лиц субъект проверки сообщает в течение 20 дней с момента получения предписания.

3.7.2. Проект предписания об устранении нарушений подготавливается заместителем директора департамента - начальником отдела.

3.7.3 Заместитель директора департамента - начальник отдела обеспечивает контроль за ходом реализации материалов ревизии (проверки).

3.7.4. Предписание Министерства рассматривается руководителем в срок до 30 дней со дня его получения с письменным уведомлением о принятом решении и принятых мерах по устранению выявленных нарушений и недостатков и привлечению к ответственности виновных лиц.

3.7.5. Направленное по результатам контрольного мероприятия предписание Министерства является обязательным для исполнения должностными лицами.

3.7.6. Невыполнение в установленный срок предписания Министерства влечёт за собой ответственность в соответствии с законодательством.

3.7.7. Министерство осуществляется контроль за устранением выявленных нарушений и недостатков, также причин и условий, способствующих их совершению.

3.7.8. Нарушение положений настоящего административного регламента, иных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению государственной функции, влечёт привлечение виновных должностных лиц к ответственности в соответствии с законодательством.

4. Порядок и формы контроля за исполнением

административного регламента

4.1. Текущий контроль за соблюдением последовательности действий, определённых административными процедурами по исполнению государственной функции, и принятием решений осуществляется уполномоченными специалистами Министерства, ответственными за организацию работы по исполнению государственной функции.

Текущий контроль осуществляется путём проведения проверок соблюдения и исполнения специалистами Министерства положений настоящего Административного регламента, нормативных правовых актов Российской Федерации и Ульяновской области, регулирующих исполнение государственной функции.

4.2. Контроль за полнотой и качеством исполнения государственной функции включает в себя проведение проверок, выявление и устранение нарушений, рассмотрение, принятие решений и подготовку ответов на обращения граждан, содержащих жалобы на решения, действия (бездействие) должностных лиц Министерства.

4.3. По результатам проведенных проверок в случае выявления нарушений прав заявителей осуществляется привлечение виновных лиц к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации и Ульяновской области.

Ответственность специалистов закреплена в их должностных регламентах.

4.4. Контроль за полнотой и качеством исполнения государственной функции осуществляется на основании локальных правовых актов Министерства.

Периодичность проверок устанавливается не реже чем 1 раз в год.

Контроль со стороны граждан и общественных объединений осуществляется за счёт открытости информации в части исполнения  государственной функции.

4.5. Ответственность за полноту и достоверность оформления документации, связанной с исполнением государственной функции, за сроки и порядок исполнения административной процедуры несут должностные лица, непосредственно исполняющие государственную функцию, а также должностное лицо, осуществляющее контроль за выполнением действий, связанных с реализацией государственной функции.

4.6. Персональная ответственность должностных лиц Министерства закрепляется в их должностных регламентах в соответствии с требованиями законодательства.

5. Порядок обжалования действий (бездействия) должностного лица, а также принимаемого им решения при исполнении

государственной функции

5.1. Досудебное обжалование

5.1.1. Руководители проверяемых организаций (или лица, ими уполномоченные), иные лица вправе обжаловать в Министерство действие (бездействие) уполномоченного должностного лица, ответственного за осуществление исполнения государственной функции.

5.1.2. Досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений и действий (бездействия) должностных лиц осуществляется путём подачи жалобы в Министерство (далее - жалоба).

Жалоба может быть направлена в письменной форме или в форме электронного документа.

В жалобе, направляемой в письменной форме, в обязательном порядке указываются: наименование проверяемого учреждения либо фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) должностного лица проверяемого учреждения либо иного заинтересованного лица, почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ и (или) уведомление о переадресации жалобы, изложение сути жалобы, личная подпись должностного лица проверяемого учреждения либо иного заинтересованного лица и дата.

В жалобе, направляемой в форме электронного документа, в обязательном порядке указываются: фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) должностного лица проверяемого учреждения либо иного заинтересованного лица, изложение сути жалобы, адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, и почтовый адрес, если ответ должен быть направлен в письменной форме.

В случае необходимости в подтверждение своих доводов проверяемое учреждение либо иное заинтересованное лицо вправе приложить к жалобе необходимые документы и материалы либо их копии, в том числе в электронной форме.

(подпункт 5.1.2 пункта 5 раздела 5 – в ред. приказа Министерства экономики Ульяновской области от 15.11.2011 № 06-694 (НГР – ru73000201101132))

5.1.3. Запрещается направлять жалобу на рассмотрение уполномоченному должностному лицу, действие (бездействие) которого обжалуется.

5.1.4. Жалоба на действие (бездействие) уполномоченного должностного лица, не требующая дополнительного изучения и проверки, рассматривается в Министерстве не позднее 15 дней со дня поступления, в иных случаях - в течение 30 дней со дня поступления.

Если в результате рассмотрения жалобы содержащееся в ней обращение признано обоснованным, то принимаются меры, направленные на восстановление или защиту нарушенных прав, свобод и законных интересов лиц, обратившихся с жалобой.

Если в результате рассмотрения жалобы содержащееся в ней обращение признано необоснованным, то принимается решение об отказе в удовлетворении жалобы.

5.1.5. Письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения жалобы, направляется лицу (юридическому либо физическому), подавшему жалобу.

5.2. Судебное обжалование

Руководитель организации (или лицо, им уполномоченное) вправе обжаловать решения, принятые в ходе осуществления государственной функции, действия (бездействия) должностных лиц, осуществляющих исполнение государственной функции, в суд в порядке и сроки, установленные законодательством Российской Федерации.

Приложение

                                                                    к административному регламенту

Блок–схема

исполнения государственной функции по осуществлению контроля за подведомственными бюджетными и казёнными учреждениями Министерства экономики Ульяновской области распорядителями (получателями) бюджетных средств