ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ЗАПРОСОВ В БАНК О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ, О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ВЫПИСОК ПО ОПЕРАЦИЯМ НА СЧЕТАХ ОРГАНИЗ...



В200602841В201203421

ОПУБЛИКОВАНО:

БЮЛЛЕТЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, 12.02.2007, N 7, СТР. 122

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 17.01.2007 ПОД N 8759

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

05.12.2006 N САЭ-3-06/829

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ЗАПРОСОВ В БАНК О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ, О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ВЫПИСОК ПО ОПЕРАЦИЯМ НА СЧЕТАХ ОРГАНИЗАЦИЙ (ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, НОТАРИУСОВ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, АДВОКАТОВ, УЧРЕДИВШИХ АДВОКАТСКИЕ КАБИНЕТЫ) НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ И ФОРМ СООТВЕТСТВУЮЩИХ ЗАПРОСОВ

<Утратил силу: приказ Федеральной налоговой службы  от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518@ >

<Наименование дано в ред. приказа Федеральной налоговой службы от 13.07.2011 N ММВ-7-2/438@ >

<Изменения:

приказ Федеральной налоговой службы  от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@ ,

приказ Федеральной налоговой службы от 13.07.2011 N ММВ-7-2/438@ >

В соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31 (I ч.), ст. 3436) приказываю:

1. Утвердить:

1.1. Порядок направления налоговым органом запросов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе согласно приложению 1 к настоящему Приказу;

<В ред. приказа Федеральной налоговой службы от 13.07.2011 N ММВ-7-2/438@ >

1.2. форму запроса о предоставлении справки о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 2 к настоящему Приказу;

1.3. форму запроса о предоставлении справки об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 3 к настоящему Приказу;

1.4. форму запроса о предоставлении выписки (выписок) по операциям на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 4 к настоящему Приказу.

2. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести до нижестоящих налоговых органов настоящий Приказ и обеспечить его применение.

3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Т.В. Шевцову.

Руководитель

Федеральной

налоговой службы

А.Э.Сердюков

Приложение N 1

ПОРЯДОК НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ЗАПРОСОВ В БАНК О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ, О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ВЫПИСОК ПО ОПЕРАЦИЯМ НА СЧЕТАХ ОРГАНИЗАЦИЙ (ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, НОТАРИУСОВ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, АДВОКАТОВ, УЧРЕДИВШИХ АДВОКАТСКИЕ КАБИНЕТЫ) НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ

<Наименование дано в ред. приказа Федеральной налоговой службы от 13.07.2011 N ММВ-7-2/438@ >

1. Запрос на бумажном носителе вручается налоговым органом под расписку представителю банка или направляется налоговым органом в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

При вручении запроса налогового органа под расписку представителю банка отметка представителя банка о получении запроса проставляется на копии запроса, которая возвращается должностному лицу налогового органа, вручившему запрос.

2. Датой получения запроса налогового органа является:

- для запроса, врученного под расписку представителю банка, - дата, указанная в расписке (отметке) представителя банка о принятии запроса;

- для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата, указанная в уведомлении о вручении.

3. Запрос представляется в банк налоговым органом на бланке налогового органа, подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и заверяется печатью налогового органа.

Приложение N 2

    Бланк налогового органа            Наименование банка

                                       (ИНН, КПП, БИК)

                                       Адрес места нахождения

                                      Форма по КНД 1123201

                              Запрос

        о предоставлении справки о наличии счетов в банке

         у организации (индивидуального предпринимателя,

      нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,

                 учредившего адвокатский кабинет)

<В ред.

приказа Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@ ,

приказа Федеральной налоговой службы  от 13.07.2011 N ММВ-7-2/438@ >

    В  соответствии  с пунктами 2 и 4 статьи 86 Налогового кодекса

Российской Федерации в связи с ___________________________________

                                 (мотивировочная часть запроса)

    Вам необходимо представить в отношении

__________________________________________________________________

(наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя,

      нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,

                учредившего адвокатский кабинет))

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

ИНН | | | | | | | | | | | | |    КПП | | | | | | | | | |

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

справку    о    наличии    счетов    в    банке    у   организации

(индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной

практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) по состоянию

на "__" ________ 20__ г.

    Данную  справку  необходимо представить в течение трех дней со

дня получения настоящего запроса

в ________________________________________________________________

                 (наименование налогового органа)

_____________________ по адресу: ________________________________.

                                      (адрес налогового органа)

    Контактный телефон должностного лица налогового органа: ______

    Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам

в  налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового

кодекса   Российской   Федерации  влечет  ответственность  банков,

предусмотренную   статьей   135.1  Налогового  кодекса  Российской

Федерации,    и    ответственность    должностных    лиц   банков,

предусмотренную  частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации

об административных правонарушениях.

Руководитель

(заместитель

руководителя)

налогового

  органа      _____________________  _______________  ____________

                    (Ф.И.О.)            (подпись)        (дата)

                                  М.П.

    Запрос  о  предоставлении  справки  о наличии счетов в банке у

организации     (индивидуального    предпринимателя,    нотариуса,

занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский

кабинет) получил:

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

             (Ф.И.О., должность представителя банка,

                    полное наименование банка)

                                          ___________ ____________

                                           (подпись)     (дата)

Приложение

к форме запроса

о предоставлении справки

о наличии счетов в банке

у организации (индивидуального

предпринимателя, нотариуса,

занимающегося частной практикой,

адвоката, учредившего

адвокатский кабинет)

В мотивировочной части запроса указывается одно или несколько из следующих оснований:

а) вынесение решения о взыскании налога (сбора, пени, штрафа);

б) принятие решений о приостановлении операций или об отмене приостановления операций по счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частой практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет);

в) проведение в отношении организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частой практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) мероприятий налогового контроля (например: проведение в отношении налогоплательщика выездной (повторной выездной) налоговой проверки, камеральной налоговой проверки; истребование документов (информации) о проверяемом налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках; проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля, вызванных фактическим отсутствием налогоплательщика по адресу, указанному в учредительных документах; проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля, вызванных непредставлением налогоплательщиком в установленные сроки документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; осуществление иных целей и задач налогового контроля).

В соответствующих полях формы запроса указываются следующие сведения:

а) полное наименование банка, в который представляется запрос, адрес его места нахождения, ИНН, КПП, БИК;

б) полное наименование организации, в отношении которой истребуется справка, ее ИНН, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого истребуется справка, его ИНН;

в) дата, по состоянию на которую запрашивается справка;

г) наименование и адрес налогового органа, направляющего запрос, в адрес которого должна быть представлена запрашиваемая справка;

д) контактный телефон должностного лица налогового органа.

Приложение N 3

    Бланк налогового органа            Наименование банка

                                       (ИНН, КПП, БИК)

                                       Адрес места нахождения

                                       Форма по КНД 1123202

                              Запрос

      о предоставлении справки об остатках денежных средств

          на счете (счетах) организации (индивидуального

            предпринимателя, нотариуса, занимающегося

             частной практикой, адвоката, учредившего

                       адвокатский кабинет)

<В ред.

приказа Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@ ,

приказа Федеральной налоговой службы  от 13.07.2011 N ММВ-7-2/438@ >

    В  соответствии  с пунктами 2 и 4 статьи 86 Налогового кодекса

Российской Федерации, в связи с __________________________________

                                  (мотивировочная часть запроса)

    Вам необходимо представить в отношении

__________________________________________________________________

(наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя,

      нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,

                учредившего адвокатский кабинет))

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

ИНН | | | | | | | | | | | | |    КПП | | | | | | | | | |

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    справку   об  остатках  денежных  средств  на  счете  (счетах)

организации     (индивидуального    предпринимателя,    нотариуса,

занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский

кабинет) по состоянию на "__" ________ 20__ г.

                                                            +-+

1. В отношении следующего счета (следующих счетов)<*>       | |

                                                            +-+

      +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    N | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

      +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+

      +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    N | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

      +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+

         (указываются номера всех счетов,

          по которым истребуется справка)

                                                            +-+

2. В отношении всех счетов, открытых указанным лицом        | |

   в банке<*>                                               +-+

    Данную  справку  необходимо представить в течение трех дней со

дня получения настоящего запроса в

__________________________________________________________________

                 (наименование налогового органа)

________________ по адресу: ______________________________________

                                 (адрес налогового органа)

    Контактный телефон должностного лица налогового органа: ______

    Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам

в  налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового

кодекса   Российской   Федерации  влечет  ответственность  банков,

предусмотренную   статьей   135.1  Налогового  кодекса  Российской

Федерации,    и    ответственность    должностных    лиц   банков,

предусмотренную  частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации

об административных правонарушениях.

Руководитель

(заместитель

руководителя)

налогового

  органа      _____________________  _______________  ____________

                   (Ф.И.О.)             (подпись)        (дата)

                                  М.П.

    Запрос  о  предоставлении справки об остатках денежных средств

на  счете (счетах) организации  (индивидуального  предпринимателя,

нотариуса,  занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего

адвокатский кабинет) получил:

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

             (Ф.И.О., должность представителя банка,

                    полное наименование банка)

                                      ______________ _____________

                                        (подпись)       (дата)

-------------------

<*> - Нужное отметить знаком X.

Приложение

к форме запроса

о предоставлении справки

об остатках денежных средств

на счете (счетах) организации

(индивидуального предпринимателя,

нотариуса, занимающегося

частной практикой, адвоката,

учредившего адвокатский кабинет)

В мотивировочной части запроса указывается одно или несколько из следующих оснований:

а) вынесение решения о взыскании налога (сбора, пени, штрафа);

б) принятие решений о приостановлении операций или об отмене приостановления операций по счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частой практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет);

в) проведение в отношении организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частой практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) мероприятий налогового контроля (например: проведение в отношении налогоплательщика выездной (повторной выездной) налоговой проверки, камеральной налоговой проверки; истребование документов (информации) о проверяемом налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках; проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля, вызванных фактическим отсутствием налогоплательщика по адресу, указанному в учредительных документах; проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля, вызванных непредставлением налогоплательщиком в установленные сроки документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; осуществление иных целей и задач налогового контроля).

В соответствующих полях формы запроса указываются следующие сведения:

а) полное наименование банка, в который представляется запрос, адрес его места нахождения, ИНН, КПП, БИК;

б) полное наименование организации, в отношении которой истребуется справка, ее ИНН, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого истребуется справка, его ИНН;

в) дата, по состоянию на которую запрашивается справка;

г) номер счета (номера счетов) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), об остатках денежных средств на котором (на которых) истребуется справка, либо указание на необходимость предоставления справки об остатках денежных средств на всех счетах, открытых данным лицом в банке;

д) наименование и адрес налогового органа, направляющего запрос, в адрес которого должна быть представлена запрашиваемая справка;

е) контактный телефон должностного лица налогового органа.

Приложение N 4

    Бланк налогового органа            Наименование банка

                                       (ИНН, КПП, БИК)

                                       Адрес места нахождения

                                       Форма по КНД 1123203

                              Запрос

         о предоставлении выписки (выписок) по операциям

          на счете (счетах) организации (индивидуального

        предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной

                 практикой, адвоката, учредившего

                       адвокатский кабинет)

<В ред.

приказа Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@ ,

приказа Федеральной налоговой службы от 13.07.2011 N ММВ-7-2/438@ >

    В  соответствии  с пунктами 2 и 4 статьи 86 Налогового кодекса

Российской Федерации, в связи с __________________________________

                                  (мотивировочная часть запроса)

    Вам необходимо представить в отношении

__________________________________________________________________

(наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя,

      нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,

                учредившего адвокатский кабинет))

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

ИНН | | | | | | | | | | | | |    КПП | | | | | | | | | |

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    выписку  (выписки)  по операциям на счете (счетах) организации

(индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной

практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет)

                                                            +-+

1. В отношении следующего счета (следующих счетов)<*>       | |

                                                            +-+

      +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    N | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

      +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+

      +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    N | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

      +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+

         (указываются номера всех счетов,

         по которым истребуются выписки)

    за период с ________ по _________

                                                            +-+

2. В отношении всех счетов, открытых указанным лицом        | |

   в банке<*>                                               +-+

    за период с ________ по _________

    Данную выписку (выписки) необходимо представить в течение трех

дней со дня получения настоящего запроса в

__________________________________________________________________

                 (наименование налогового органа)

_____________________________ по адресу: _________________________

                                         (адрес налогового органа)

__________________________________________________________________

    Контактный телефон должностного лица налогового органа: ______

    Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам

в  налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового

кодекса   Российской   Федерации  влечет  ответственность  банков,

предусмотренную   статьей   135.1  Налогового  кодекса  Российской

Федерации,    и    ответственность    должностных    лиц   банков,

предусмотренную  частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации

об административных правонарушениях.

Руководитель

(заместитель

руководителя)

налогового

  органа      _____________________  _______________  ____________

                    (Ф.И.О.)             (подпись)       (дата)

                                  М.П.

    Запрос  о  предоставлении  выписки  (выписок)  по операциям на

счете   (счетах)   организации  (индивидуального  предпринимателя,

нотариуса,  занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего

адвокатский кабинет) получил:

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

             (Ф.И.О., должность представителя банка,

                    полное наименование банка)

                                          ___________ ____________

                                           (подпись)     (дата)

-------------------

<*> - Нужное отметить знаком X.

Приложение

к форме запроса

о предоставлении выписки

(выписок) по операциям

на счете (счетах) организации

(индивидуального предпринимателя,

нотариуса, занимающегося

частной практикой, адвоката,

учредившего адвокатский кабинет)

В мотивировочной части запроса указывается одно или несколько из следующих оснований:

а) вынесение решения о взыскании налога (сбора, пени, штрафа);

б) принятие решений о приостановлении операций или об отмене приостановления операций по счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частой практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет);

в) проведение в отношении организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частой практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) мероприятий налогового контроля (например: проведение в отношении налогоплательщика выездной (повторной выездной) налоговой проверки, камеральной налоговой проверки; истребование документов (информации) о проверяемом налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках; проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля, вызванных фактическим отсутствием налогоплательщика по адресу, указанному в учредительных документах; проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля, вызванных непредставлением налогоплательщиком в установленные сроки документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; осуществление иных целей и задач налогового контроля).

В соответствующих полях формы запроса указываются следующие сведения:

а) полное наименование банка, в который представляется запрос, адрес его места нахождения, ИНН, КПП, БИК;

б) полное наименование организации, в отношении которой истребуется выписка (выписки), ее ИНН, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого истребуется выписка (выписки), его ИНН;

в) номер счета (номера счетов) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по операциям на котором (на которых) запрашивается выписка (выписки), либо указание на необходимость предоставления выписок по всем счетам, открытым данным лицом в банке;

г) период времени, за который запрашивается выписка (выписки);

д) наименование и адрес налогового органа, направляющего запрос, в адрес которого должна быть представлена запрашиваемая выписка (выписки);

е) контактный телефон должностного лица налогового органа.

[введено:     30.03.2007 редактор НЦПИ – Агуреева    И.В.]

[проверено: 02.04.2007 редактор НЦПИ – Акельева    Т.С.]

[ТРТ:            01.09.2015 юрист      НЦПИ – Пушкарева И.Н.]