ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА МИНИСТЕРСТВОМ ПО ДЕЛАМ МОЛОДЕЖИ, ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЕ И СПОРТУ РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ



ГУБЕРНАТОР КАМЧАТСКОГО КРАЯ

(утратил силу в соответствии с приказом Министерства спорта Республики Карелия от 04.03.2020 № 87)

МИНИСТЕРСТВО ПО ДЕЛАМ МОЛОДЕЖИ,

ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЕ И СПОРТУ

РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

ПРИКАЗ

Г. ПЕТРОЗАВОДСК

    ОТ 6 ДЕКАБРЯ 2018 ГОДА                                                         № 466

ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА  МИНИСТЕРСТВОМ ПО ДЕЛАМ МОЛОДЕЖИ, ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЕ И СПОРТУ РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

В целях реализации статьи 1602-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Республики Карелия от 11 марта 2015 года № 73-П «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Республики Карелия, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Карелия, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Карелия внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита»,

приказываю:

1. Утвердить:

Порядок составления, утверждения и ведения годового плана внутреннего финансового аудита Министерством по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

Форму акта аудиторской проверки при осуществлении внутреннего финансового аудита Министерством по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия (далее – аудиторская проверка) согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита Министерством по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что акт аудиторской проверки направляется на рассмотрение проверенным структурным подразделениям Министерства по делам молодежи, физической культуры и спорта, осуществляющими внутренний финансовый контроль,  подведомственным ему распорядителям средств бюджета Республики Карелия, получателям средств бюджета Республики Карелия, администраторам доходов бюджета Республики Карелия (далее – объект внутреннего финансового аудита) нарочным или заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 3 рабочих дней со дня завершения аудиторской проверки.

3. Установить предельный срок проведения аудиторской проверки при осуществлении внутреннего финансового аудита Министерством по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия (далее – аудиторская проверка) продолжительностью 30 рабочих дней.

4. Установить следующие основания для приостановления аудиторской проверки:

отсутствие или неудовлетворительное состояние бюджетного (бухгалтерского) учета у объекта внутреннего финансового аудита – на период восстановления документов, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также приведения в надлежащее состояние документов учета и отчетности;

в случае непредставления объектом внутреннего финансового аудита документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также представления неполного комплекта таких документов, материалов и информации, воспрепятствования проведению аудиторской проверки и (или) уклонения от проведения аудиторской проверки - на период устранения перечисленных обстоятельств.

5. Установить, что продление срока аудиторской проверки допускается в случае получения в ходе проведения аудиторской проверки от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников информации, свидетельствующей о наличии в деятельности объекта внутреннего финансового аудита нарушений законодательства Российской Федерации и требующей дополнительного изучения.

6. Установить срок рассмотрения акта аудиторской проверки объектом внутреннего финансового аудита продолжительностью 10 рабочих дней со дня получения акта аудиторской проверки.

7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Первого заместителя Министра Р. Г. Голубева.

Министр

                                                                                        А.М. Воронов

Приложение № 1

к приказу Министерства по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия

от 6 декабря 2018 года № 466

Порядок

составления, утверждения и ведения годового плана внутреннего финансового аудита Министерством по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия

1. Настоящий порядок устанавливает правила составления, утверждения и ведения годового плана внутреннего финансового аудита Министерством по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия (далее – Министерство).

2. В целях составления годового плана внутреннего финансового аудита  работник Министерства, уполномоченный на осуществление внутреннего финансового аудита,  проводит предварительный анализ данных об объектах внутреннего финансового аудита, в том числе сведений о результатах осуществления внутреннего финансового контроля  и сведений о результатах проведения контрольных мероприятий органами внутреннего и внешнего государственного финансового контроля в периоде, подлежащем внутреннему финансовому аудиту.

3. Годовой план внутреннего финансового аудита на очередной финансовый  год разрабатывается работником Министерства, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, по форме согласно приложению № 1 к настоящему порядку и не позднее 15 декабря текущего года направляется на утверждение Министру по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия (далее – Министр).

4. План рассматривается и утверждается Министром не позднее 5 рабочих дней со дня его поступления на утверждение.

5. Утвержденный годовой план внутреннего финансового аудита доводится до сведения работника Министерства, уполномоченного на проведение внутреннего финансового аудита.

6. Ведение годового плана внутреннего финансового аудита осуществляется посредством внесения в него изменений.

7. Изменения в годовой план внутреннего финансового аудита вносятся в порядке, установленном пунктами 2 и 3 настоящего порядка.

Приложение № 1

к Порядку составления, утверждения и ведения годового плана внутреннего финансового аудита Министерством по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия

«УТВЕРЖДАЮ»

Министр  _________________

«____»_____________20____г.

Годовой план внутреннего финансового аудита на ______ год

N п/п

Объект аудита

Тема аудиторской проверки

Вид аудиторской проверки

Проверяемый период

Срок проведения аудиторской проверки

1

2

3

4

5

6

_________________________________

(Должность, ФИО, подпись работника,

уполномоченного на осуществление

внутреннего финансового аудита)

Приложение № 2

к приказу Министерства по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия

от 6 декабря 2018 года № 466

На бланке Министерства по делам молодежи,

физической культуре и спорту Республики Карелия

_________________________________                                                           _________________________

            (место составления акта)                                                                                               (дата составления акта)

АКТ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ №________

На основании_______________________________________________________________________________

(№ и дата приказа о проведении аудиторской проверки)

была проведена аудиторская проверка в отношении____________________________________________

Продолжительность аудиторской проверки____________________________________________________

Акт составлен:_________________________________________________________________________________

(Ф.И.О. лица, составившего акт)

С копией приказа о проведении аудиторской проверки ознакомлен:

_________________________________________________________________________________________________

(Ф.И.О. руководителя, иного должностного лица объекта внутреннего финансового аудита, уполномоченного представителя с указанием даты, времени ознакомления)

При проведении аудиторской проверки присутствовали:

_________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________

Руководителем проверяемого лица в период проведения аудиторской проверки является_______________________
__________________________________________________________________________________________________

Предмет аудиторской проверки______________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________

Тип аудиторской проверки____________________________________________________________________

Срок и место проведения аудиторской проверки______________________________________________

В ходе аудиторской проверки исследованы вопросы:_________________________________________

__________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________

(указать вопросы, изученные в ходе аудиторской проверки)

В ходе проведения аудиторской проверки выявлено:__________________________________________

_________________________________________________________________________________________________

(информация о выявленных в ходе аудита недостатках и нарушениях в количественном и денежном выражении)

_________________________________________________________________________________________________

(об условиях и причинах нарушений, о значимых бюджетных рисках) (нарушений не выявлено)

_________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________

Прилагаемые документы________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________

Подпись лица составившего акт: _____________________________________________________________

С актом аудиторской проверки ознакомлен (а)

_____________________20_ г.

(Ф.И.О. руководителя, иного должностного лица объекта внутреннего

финансового аудита, уполномоченного представителя)

Копию акта со всеми приложениями (за исключением документов, полученных от объекта аудита) получил (а)

_____________20___г.  ______________________________________________________________

                                                      (подпись руководителя, иного должностного лица объекта внутреннего

                                                      финансового аудита, уполномоченного представителя)

Приложение № 3

к приказу Министерства по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия

от 6 декабря 2018 года № 466

Порядок

составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита Министерством по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия

1. Настоящий порядок устанавливает правила составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита Министерством по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия  (далее – Министерство).

2. Годовой (квартальный) отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита составляется работником Министерства, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, нарастающим итогом с начала текущего года на основе обобщения и анализа результатов внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению № 1 к настоящему порядку.

3. Годовая (квартальная) отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита и представляется Министру по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия на бумажном носителях и  в виде электронного документа не позднее до 15 числа месяца, следующего за отчетным годом (кварталом).

Приложение № 1

к Порядку составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита Министерством по делам молодежи, физической культуре и спорту Республики Карелия

Годовой (квартальный) отчет

о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

по состоянию на "__" ____________ 20__ г.

N п/п

Наименование аудитор-ской проверки и объекта аудита

ФИО лица, проводив-шего аудитор-скую проверку

Срок проведения аудиторской проверки (количество дней)

Краткое описание выявленных нарушений

Наличие (отсутствие) возражений со стороны объекта аудита

Выводы

Плано-вый

Факти-ческий

О степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности бюджетной отчетности

О соответствии ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета

1

2

3

4

5

6

7

8

9

_________________________________

(Должность, ФИО, подпись работника,

уполномоченного на  осуществление

внутреннего финансового аудита)