ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ЗАЧИСЛЕНИЮ И СПИСАНИЮ СРЕДСТВ , ОТРАЖЕННЫХ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ УЧАСТНИКАМИ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ГОСУДАРС...



ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 8 февраля 2018 г. N 25"о/н"

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ЗАЧИСЛЕНИЮ

И СПИСАНИЮ СРЕДСТВ, ОТРАЖЕННЫХ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ЮРИДИЧЕСКИХ

ЛИЦ, ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ

УЧАСТНИКАМИ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ

ГОСУДАРСТВЕННЫХ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ), ЛИЦЕВЫЕ

СЧЕТА КОТОРЫМ ОТКРЫТЫ В ДЕПАРТАМЕНТЕ ФИНАНСОВ ВОРОНЕЖСКОЙ

ОБЛАСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ДЕЙСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ,

ИСТОЧНИКОМ ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ

СУБСИДИИ, БЮДЖЕТНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ИЗ БЮДЖЕТА

ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции приказов департамента финансов Воронежской области от 04.10.2018 N 135"о/н",

от 22.01.2019 N 09"о/н", от 27.01.2020 № 15 «о/н», приказа департамента финансов Воронежской области от 28.07.2020 № 103 «о/н»)

В соответствии со статьей 16 Закона Воронежской области от 20.12.2019 N 154-ОЗ "Об областном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов " приказываю:

(преамбула в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 27.01.2020 № 15 «о/н»)

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления операций по зачислению и списанию средств, отраженных на лицевых счетах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, не являющихся участниками бюджетного процесса (за исключением государственных бюджетных и автономных учреждений), лицевые счета которым открыты в департаменте финансов Воронежской области в соответствии с действующим законодательством, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, бюджетные инвестиции, предоставляемые из бюджета Воронежской области.

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

2. Настоящий приказ вступает в силу со дня официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Временно исполняющая обязанности

руководителя департамента

Н.Г.САФОНОВА

Утвержден

приказом

департамента финансов

Воронежской области

от 08.02.2018 N 25"о/н"

ПОРЯДОК

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ЗАЧИСЛЕНИЮ И СПИСАНИЮ СРЕДСТВ,

ОТРАЖЕННЫХ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИНДИВИДУАЛЬНЫХ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ УЧАСТНИКАМИ БЮДЖЕТНОГО

ПРОЦЕССА (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ГОСУДАРСТВЕННЫХ БЮДЖЕТНЫХ

И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ), ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА КОТОРЫМ ОТКРЫТЫ

В ДЕПАРТАМЕНТЕ ФИНАНСОВ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ В СООТВЕТСТВИИ

С ДЕЙСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ, ИСТОЧНИКОМ ФИНАНСОВОГО

ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ СУБСИДИИ, БЮДЖЕТНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ,

ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ИЗ БЮДЖЕТА ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции приказов департамента финансов Воронежской области от 04.10.2018 N 135"о/н",

от 22.01.2019 N 09"о/н", приказа департамента финансов Воронежской области от 28.07.2020 № 103 «о/н»)

1. Порядок устанавливает правила осуществления операций по зачислению и списанию средств, отраженных на лицевых счетах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, не являющихся участниками бюджетного процесса (за исключением государственных бюджетных и автономных учреждений), лицевые счета которым открыты в департаменте финансов Воронежской области в соответствии с действующим законодательством, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, бюджетные инвестиции, предоставляемые из бюджета Воронежской области (далее соответственно - Порядок, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, департамент финансов, субсидии).

2. Учет операций с субсидиями, поступающими юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям от главного распорядителя средств областного бюджета, осуществляющего предоставление субсидии (далее соответственно - областной бюджет, главный распорядитель средств областного бюджета), осуществляется на лицевом счете, открытом юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в департаменте финансов, в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов, утвержденным департаментом финансов (далее соответственно - порядок открытия и ведения лицевых счетов, лицевой счет для учета операций юридического лица, индивидуального предпринимателя).

3. Для проведения кассовых выплат юридическое лицо, индивидуальный предприниматель в автоматизированной системе исполнения бюджета (далее - автоматизированная система) формирует платежные документы на перечисление средств. При осуществлении операций со средствами юридического лица, индивидуального предпринимателя, информационный обмен между юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем и департаментом финансов осуществляется по выбору юридического лица, индивидуального предпринимателя одним из следующих способов:

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

- в электронном виде с применением электронной подписи в рамках электронного документооборота (далее - ЭД) в соответствии с приказом департамента финансов Воронежской области от 24.08.2018 N 118"о/н" "Об организации юридически значимого электронного документооборота при осуществлении операций по списанию денежных средств, отраженных на лицевых счетах юридических лиц, не являющихся государственными учреждениями, с применением электронной подписи в государственной информационной системе Воронежской области "Комплексная автоматизированная система исполнения бюджета (КАСИБ)" (далее - приказ о ЮЗЭД) на основании договора об обмене электронными документами, заключенного между юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем и департаментом финансов в соответствии с типовой формой, утвержденной приказом о ЮЗЭД;

- в электронном виде через автоматизированную систему и на бумажном носителе без применения электронной подписи.

Подготовленные платежные документы передаются в отдел предварительного контроля и обеспечения казначейского исполнения бюджета по расходам отраслей социальной сферы департамента финансов или в отдел предварительного контроля и обеспечения казначейского исполнения бюджета по расходам отраслей национальной экономики, жилищно-коммунального хозяйства и капитального строительства департамента финансов, в зависимости от курируемой сферы (далее - Отдел) в электронном виде через автоматизированную систему в виде списка (реестра) при ЭД и в электронном виде через автоматизированную систему и на бумажном носителе в виде списка (реестра) без применения ЭД.

(п. 3 в ред. приказа ДФ Воронежской области от 04.10.2018 N 135"о/н")

При отсутствии у юридического лица, индивидуального предпринимателя технической возможности применение ЭД и/или информационного обмена в электронном виде через автоматизированную систему и на бумажном носителе без применения электронной подписи осуществляется документооборот на бумажном носителе с одновременным представлением документов на машинном носителе.

(дополнен приказом департамента финансов Воронежской области от 28.07.2020 № 103 «о/н»

4. Платежные документы на бумажном носителе представляются в департамент финансов до 15 часов рабочего дня.

Время представления электронных документов отражается в автоматизированной системе.

Допускается изменение форматов документов (за исключением платежного поручения), полученных из автоматизированной системы в результате системных обновлений, но с сохранением основных показателей.

5. Операции по списанию субсидии при ЭД осуществляются на основании представленного юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем платежного поручения, созданного в автоматизированной системе в форме электронного документа "платежное поручение" (далее - электронный документ "платежное поручение").

При ЭД юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в автоматизированной системе к платежному поручению прикрепляются электронные образы документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства, предусмотренных пунктом 8 настоящего Порядка.

При осуществлении операций без применения ЭД операции по списанию субсидии осуществляются на основании представленного в Отдел:

- юридическим лицом платежного поручения, созданного в автоматизированной системе в форме электронного документа "платежное поручение" и на бумажном носителе в виде заверенного подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица (или подписями иных лиц, имеющих право подписи от имени юридического лица) и оттиском печати списка (реестра), а также копий документов, предусмотренных пунктом 8 настоящего Порядка, представленных на бумажном носителе и заверенных юридическим лицом;

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

- индивидуальным предпринимателем платежного поручения, созданного в автоматизированной системе в форме электронного документа "платежное поручение" и на бумажном носителе в виде заверенного подписями руководителя (или подписями иных лиц, имеющих право подписи от имени индивидуального предпринимателя) и оттиском печати (при наличии) списка (реестра), а также копий документов, предусмотренных пунктом 8 настоящего Порядка, представленных на бумажном носителе и заверенных индивидуальным предпринимателем.

При осуществлении документооборота на бумажном носителе с одновременным представлением документов на машинном носителе в департамент финансов представляются:

платежное поручение на бумажном носителе в двух экземплярах, каждый из них подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) юридического лица, индивидуального предпринимателя и оттиском печати (при наличии);

оригиналы документов, предусмотренные пунктом 8 настоящего Порядка;

платежные поручения на машинном носителе в виде структурированных файлов в формате, совместимом с автоматизированной системой.

(дополнен приказом департамента финансов Воронежской области от 28.07.2020 № 103 «о/н»

6. Платежное поручение оформляется в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации от 19 июня 2012 года N 383-П.

При этом в платежном поручении указывается:

в поле "ИНН" плательщика - идентификационный номер налогоплательщика - юридического лица, индивидуального предпринимателя;

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

в поле "КПП" плательщика - код причины постановки юридического лица, индивидуального предпринимателя на налоговый учет;

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

в поле "Плательщик" - "ДФ ВО", далее в скобках - наименование юридического лица, индивидуального предпринимателя.

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

Наименование юридического лица, индивидуального предпринимателя должно соответствовать полному или сокращенному наименованию юридического лица, индивидуального предпринимателя указанному в карточке образцов подписей и оттиска печати (для индивидуальных предпринимателей при наличии), представленной юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов.

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

7. Специалист Отдела не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в департамент финансов платежных поручений, проверяет их на:

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

соответствие требованиям оформления, установленным настоящим Порядком;

соответствие подписей имеющимся образцам в карточке образцов подписей и оттиска печати (для индивидуальных предпринимателей при наличии);

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

отсутствие исправлений в платежном документе на бумажном носителе.

8. Для подтверждения возникновения денежного обязательства (за исключением обязательств по оплате труда, начислений на выплаты по оплате труда, расходов на служебные командировки) юридическое лицо, индивидуальный предприниматель представляет в департамент финансов вместе с платежными документами указанный в них договор (соглашение) и документы, подтверждающие возникновение денежного обязательства, в том числе:

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

при поставке товаров - счет, накладная, и (или) акт приемки-передачи, и (или) счет-фактура, и (или) универсальный передаточный документ;

при выполнении работ, оказании услуг - акт выполненных работ (оказанных услуг), и (или) счет, и (или) счет-фактура, и (или) универсальный передаточный документ.

9. При санкционировании оплаты денежных обязательств департаментом финансов осуществляется проверка платежного поручения на:

наличие документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;

непревышение суммы, указанной в платежном поручении, над суммой остатка денежных средств, учтенного на лицевом счете для учета операций юридического лица, индивидуального предпринимателя.

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

10. В случае если к платежному поручению не представлены документы, установленные пунктом 8 настоящего Порядка, или информация, указанная в платежном поручении, не соответствует условиям, установленным пунктами 7 и 9 настоящего Порядка, специалист Отдела не позднее срока, установленного пунктом 7 настоящего Порядка, отклоняет в автоматизированной системе электронный документ "платежное поручение" с указанием причины возврата.

Документы, указанные в пунктах 3 и 8 настоящего Порядка, не позднее срока, установленного пунктом 7 настоящего Порядка, подлежат возврату без исполнения.

11. При наличии документов, установленных пунктом 8 настоящего Порядка, и положительного результата проверки в соответствии с требованиями, установленными пунктами 7 и 9 настоящего Порядка, электронный документ "платежное поручение" принимается к исполнению.

12. Списание денежных средств с лицевого счета для учета операций юридического лица, индивидуального предпринимателя производится в течение двух рабочих дней, следующих за днем предоставления документов, установленных пунктами 3 и 8 настоящего Порядка.

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

Восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете для учета операций юридического лица, индивидуального предпринимателя на основании расчетных документов по возврату сумм дебиторской задолженности, образовавшейся у юридического лица, индивидуального предпринимателя, с указанием в них реквизитов платежных документов, по которым были ранее произведены кассовые выплаты. Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа.

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

13. Поступившие на счет для учета операций юридического лица, индивидуального предпринимателя суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у юридического лица, индивидуального предпринимателя, учитываются на соответствующем лицевом счете, открытом юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в департаменте финансов, как восстановление кассовых выплат.

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

Суммы, зачисленные на счет для учета средств иных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей N 40601810120074000001 (далее - счет N 40601), по платежным поручениям, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете N 40601.

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

14. Ответственный специалист департамента финансов не позднее второго рабочего дня после получения банковской выписки передает платежные поручения, суммы которых отнесены на невыясненные поступления, по электронным каналам связи юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю.

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

Для уточнения невыясненных поступлений юридическое лицо, индивидуальный предприниматель представляет в Отдел уведомление на бумажном носителе по форме согласно приложению к настоящему Порядку. После предварительной проверки в течение двух рабочих дней со дня получения уведомления специалист Отдела передает его в сводный отдел учета и отчетности - главной бухгалтерии департамента финансов (далее - Бухгалтерия).

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

15. Специалист Бухгалтерии на основании представленного юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем уведомления на бумажном носителе в течение пяти рабочих дней выполняет в автоматизированной системе операции уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете юридического лица, индивидуального предпринимателя без списания-зачисления средств на счете N 40601.

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

16. В случае необходимости возврата невыясненных поступлений плательщику либо перечисления юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю юридическое лицо, индивидуальный предприниматель направляет в департамент финансов письменное обращение с указанием банковских реквизитов счета, на который подлежат перечислению средства. После чего в течение трех рабочих дней специалист Бухгалтерии формирует заявку на возврат (перечисление) денежных средств.

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

17. Ответственный специалист департамента финансов не позднее следующего рабочего дня после получения выписки со счета N 40601 учитывает операции со средствами юридического лица, индивидуального предпринимателя на лицевом счете по учету операций юридического лица, индивидуального предпринимателя.

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

18. Ответственный специалист департамента финансов представляет юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в электронном виде выписку из лицевого счета по учету операций юридического лица, индивидуального предпринимателя в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов.

(в ред. приказа ДФ Воронежской области от 22.01.2019 N 09"о/н")

Приложение

к Порядку

осуществления операций по зачислению

и списанию средств, отраженных на лицевых

счетах юридических лиц, индивидуальных

предпринимателей, не являющихся участниками

бюджетного процесса (за исключением

государственных бюджетных и автономных

учреждений), лицевые счета которым открыты

в департаменте финансов Воронежской области

в соответствии с действующим законодательством,

источником финансового обеспечения которых

являются субсидии, бюджетные инвестиции,

предоставляемые из бюджета Воронежской области

(в редакции приказов департамента финансов Воронежской области от 04.10.2018 N 135"о/н",

от 22.01.2019 N 09"о/н")

Уведомление

об уточнении операций N _______

от "__" __________ 20__ г.

Наименование юридического лица, индивидуального предпринимателя ___________

___________________________________________________________________________

Наименование финансового органа ___________________________________________

Наименование плательщика __________________________________________________

Единица измерения: руб.

1. Уточняемые реквизиты

N п/п

Документ

Получатель

Тип средств

Код направления использования субсидии

Сумма

Назначение платежа

Примечание

наименование

номер

дата

наименование

ИНН

КПП

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

2. Уточненные реквизиты

N п/п

Документ

Получатель

Тип средств

Код направления использования субсидии

Сумма

Назначение платежа

Примечание

наименование

номер

дата

наименование

ИНН

КПП

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Руководитель (уполномоченное лицо)   _________ ____________________________

                                     (подпись)    (расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель _________  _________ ________________ ___________

                         (должность) (подпись)   (расшифровка    (телефон)

                                                   подписи)