ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ (РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ) СРЕДСТВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ (АДМИНИСТРАТОРАМИ) ДОХОДОВ БЮДЖ...



ГУБЕРНАТОР КАМЧАТСКОГО КРАЯ

(Утратил силу приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 31.12.2019 года № 382)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН

ПРИКАЗ

от 10 апреля 2015 года № 63

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ (РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ) СРЕДСТВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ (АДМИНИСТРАТОРАМИ) ДОХОДОВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ (АДМИНИСТРАТОРАМИ) ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

(в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

Зарегистрирован в Государственном комитете Республики Башкортостан по делам юстиции 01.06.2015 года № 6403

В соответствии с пунктом 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Республики Башкортостан от 20 февраля 2014 года № 65 «Об утверждении порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», руководствуясь пунктами 3.3.58, 5.4 Положения о Министерстве финансов Республики Башкортостан, утвержденного постановлением Правительства Республики Башкортостан от 29 декабря 2012 года № 488, приказываю:

(в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок).

2. В целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главным распорядителям (распорядителям) средств бюджета Республики Башкортостан, главным администраторам (администраторам) доходов бюджета Республики Башкортостан, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан (далее - главные администраторы средств бюджета Республики Башкортостан) представлять в Министерства финансов Республики Башкортостан:

(в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

ежегодно в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным периодом, отчет о результатах внутреннего финансового контроля согласно приложению № 1 к Порядку, отчет о результатах внутреннего финансового аудита согласно приложению № 2 к Порядку, документы и (или) информацию в соответствии с запросом Министерства финансов Республики Башкортостан.

(абзац второй изложен в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

(абзац третий исключен приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

Документы и (или) информация предоставляются в Министерство финансов Республики Башкортостан с сопроводительным письмом и описью представляемых документов и (или) информации не позднее срока, установленного в запросе. Представляемые документы должны быть прошиты, пронумерованы, подписаны должностным лицом и заверены печатью главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан.

(абзац введен приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

В случае превышения главными администраторами средств бюджета Республики Башкортостан срока представления документов и (или) информации, указанного в запросе, более чем на 10 календарных дней, такие документы и (или) информация признаются непредставленными.

(абзац введен приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра - начальника Контрольно-ревизионного управления Министерства финансов Республики Башкортостан Ю.В. Ольговскую.

Министр

Р.Т. Субханкулова

Утвержден

приказом Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 10 апреля 2015 года № 63

(в редакции приказа

Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 27.12.2018 № 348)

Порядок

проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в целях обеспечения реализации Министерством финансов Республики Башкортостан полномочий, определенных положениями пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и устанавливает процедуру проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан (далее - главный администратор средств бюджета Республики Башкортостан) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.2. Анализ осуществления главными администраторами средств бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - анализ) организуется и проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми и иными актами Республики Башкортостан и Министерства финансов Республики Башкортостан, а также настоящим Порядком.

1.3. Целью анализа является оценка системы внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого главным администратором средств бюджета Республики Башкортостан.

II. Планирование проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

2.1. Планирование проведения анализа осуществляет структурное подразделение Контрольно-ревизионного управления Министерства финансов Республики Башкортостан (далее - Управление), определяемое руководством Управления.

2.2. Анализ проводится на основании отдельного раздела Плана работы Министерства финансов Республики Башкортостан по осуществлению внутреннего государственного финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений (далее - План), который утверждается приказом Министерства финансов Республики Башкортостан.

(в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

III. Проведение анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

3.1. Анализ проводится должностными лицами структурных подразделений Управления, уполномоченными на проведение такого анализа заместителем министра - начальником Контрольно-ревизионного управления Министерства финансов Республики Башкортостан.

3.2. Анализ проводится посредством изучения отчетов о результатах осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также информации и документов, полученных от главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан по запросу Министерства финансов Республики Башкортостан.

(пункт изложен в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

3.3. Уполномоченное структурное подразделение Управления ежегодно в срок до 20 декабря текущего года направляет в адрес главных администраторов средств бюджета Республики Башкортостан запрос о представлении информации об осуществлении главным администратором внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также документов, формирование которых необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень документов), которые главным администраторам средств бюджета Республики Башкортостан надлежит представить в Министерство финансов Республики Башкортостан (далее - Запрос).

В Перечень документов включаются:

копии нормативных правовых и (или) правовых актов главных администраторов средств бюджета Республики Башкортостан, регламентирующих организацию и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

копии документов по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита;

копии отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, направленной руководителю главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан;

копии годовых планов осуществления внутреннего финансового аудита;

копии годовой отчетности внутреннего финансового аудита, содержащей информацию, подтверждающую выводы о надежности внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан;

копии документов с информацией о принятых мерах и результатах исполнения решений по выявленным внутренним финансовым аудитом недостаткам и нарушениям;

иные документы, формирование которых необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

(пункт введен приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

3.4. Запрос направляется в адрес главных администраторов средств бюджета Республики Башкортостан следующими способами: почтой, нарочно или с применением электронного документооборота (при наличии технической возможности) с обязательным получением подтверждающего документа либо отметки о получении Запроса.

(пункт введен приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

3.5. Министерством финансов Республики Башкортостан принимается решение о направлении в адрес главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан повторного запроса о представлении документов и (или) информации в случаях:

непредставления запрошенных документов и (или) информации;

представления запрошенных документов и (или) информации не в полном объеме;

необходимости дополнительного документального подтверждения ранее представленной информации.

Срок представления документов и (или) информации, устанавливаемый в повторном запросе, не может составлять менее 5 рабочих дней со дня направления запроса в адрес главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан, в отношении деятельности которого проводится анализ.

(пункт введен приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

3.6. Анализ проводится путем сопоставления представленных документов и информации с требованиями, установленными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Башкортостан, регулирующими вопросы организации и осуществления главными администраторами средств бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

(пункт введен приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

3.7. Оценка качества осуществления главным администратором средств бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита проводится на основании критериев качества организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, определенных с учетом требований к организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Башкортостан, регламентирующими вопросы организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

На основании оценки качества формируется сводный рейтинг главных администраторов средств бюджета Республики Башкортостан по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

(пункт введен приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

3.8. При проведении анализа в отношении каждого главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан исследуются в том числе:

1) сведения о должностных лицах, ответственных за проведение и организацию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, закрепление указанных полномочий в должностных регламентах (должностных инструкциях) соответствующих должностных лиц;

2) нормативные правовые акты главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан, регламентирующие правила осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

3) организация и осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, в том числе:

формирование перечней операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделениях главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур;

формирование (актуализация) и утверждение планов (карт) внутреннего финансового контроля по каждому подразделению главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан, ответственному за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

ведение, учет, хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в каждом подразделении главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур;

рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля и принятие решений, в том числе с учетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита, представляемых руководству главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан;

4) организация и осуществление внутреннего финансового аудита, в том числе:

проведение предварительного анализа данных об объектах аудита при планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки);

утверждение руководителем главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан годового плана внутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок;

проведение плановых и внеплановых аудиторских проверок;

направление руководителю главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан отчетов о результатах аудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок;

составление и направление руководителю главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита и принятие соответствующих решений руководителем главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан.

Для проведения анализа используется информация, полученная должностными лицами Министерства финансов Республики Башкортостан при проведении контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего государственного финансового контроля.

(пункт введен приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

IV. Оформление и реализация результатов анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

4.1. По результатам анализа готовятся заключения по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Заключение).

(в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

4.2. Заключение должно содержать следующие сведения:

а) наименование главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан, осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита которого анализировалось;

б) дата начала и окончания проведения анализа;

в) анализируемый период осуществления главными администраторами средств бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

г) сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главным администратором средств бюджета Республики Башкортостан (при наличии);

(подпункт изложен в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

д) сведения о текущем состоянии осуществления главными администраторами средств бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

е) выявленные недостатки в осуществлении главными администраторами средств бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

ж) оценку качества осуществления главными администраторами средств бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также рекомендации по улучшению осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

(в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

4.3. Заключение готовится должностными лицами, ответственными за проведение анализа.

4.4. 4.4. Заключение с приложением оценки качества осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита утверждается заместителем министра - начальником Управления или заместителем начальника Управления и направляется соответствующему главному администратору средств бюджета Республики Башкортостан почтой, нарочно или с применением системы электронного документооборота (при наличии технической возможности) не позднее 3 рабочих дней с даты его утверждения.

(пункт изложен в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

4.5. По результатам анализа при выявлении нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации структурное подразделение Управления, указанное в пункте 3.1 настоящего Порядка, готовит предложение о включении главного администратора средств бюджета Республики Башкортостан в соответствующий раздел Плана.

4.6. На основании заключений по результатам анализа отдел камеральных проверок Управления готовит доклад о результатах анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Доклад).

(пункт изложен в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

4.7. Доклад подписывается заместителем министра - начальником Управления и не позднее 5 июля года, следующего за отчетным, направляется министру финансов Республики Башкортостан.

Копия Доклада направляется в Правительство Республики Башкортостан.

(пункт изложен в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

4.8. (пункт исключен приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 27.12.2018 № 348)

Приложение № 1

к Порядку проведения анализа осуществления главными

распорядителями (распорядителями) средств бюджета

Республики Башкортостан, главными администраторами

(администраторами) доходов бюджета Республики

Башкортостан, главными администраторами

(администраторами) источников финансирования дефицита

бюджета Республики Башкортостан внутреннего

финансового контроля и внутреннего финансового аудита

(Приложение изложено

в редакции приказа

Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 27.12.2018 № 348)

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового контроля по состоянию на «___» __________ 20___ года

Коды

Дата

Наименование главного

администратора средств бюджета

Республики Башкортостан

____________________________

Глава по БК

Периодичность: годовая

по ОКТМО

Методы контроля

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

Количество материалов, направленных в органы государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы

1

2

3

4

5

6

1

Самоконтроль

2

Смежный контроль

3

Контроль по уровню подчиненности

4

Контроль по уровню

подотчетности

(подведомственности)

Итого

Руководитель главного администратора средств бюджета

Республики Башкортостан ______________    __________    _______________________

                                                        (должность)           (подпись)       (расшифровка подписи)

«____» ____________ 20___ г.

«Приложение № 2

к Порядку проведения анализа осуществления

главными распорядителями (распорядителями)

средств бюджета Республики Башкортостан,

главными администраторами (администраторами)

доходов бюджета Республики Башкортостан,

главными администраторами (администраторами)

источников финансирования дефицита бюджета

Республики Башкортостан внутреннего финансового

контроля и внутреннего финансового аудита

(Приложение изложено

в в редакции приказа

Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 27.12.2018 № 348)

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового аудита

за ______ год

Коды

Дата

Наименование главного

администратора средств бюджета

Республики Башкортостан

____________________________

Глава по БК

Периодичность: годовая

по ОКТМО

1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита

Наименование показателя

Код строки

Значение показателя

1

2

3

Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек1

010

из них:

фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита

011

Количество проведенных аудиторских проверок, единиц

020

в том числе:

в отношении системы внутреннего финансового контроля

021

достоверности бюджетной отчетности

022

экономности и результативности использования бюджетных средств

023

Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц

030

из них:

количество проведенных плановых аудиторских проверок

031

Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц

040

Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц

050

из них:

количество исполненных рекомендаций

051

Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц

060

из них:

количество исполненных предложений

061

_________________________

1Субъект внутреннего финансового аудита - уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита структурное подразделение главного администратора (администратора) бюджетных средств и (или) должностные лица главного администратора (администратора) бюджетных средств

2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс, руб.

Наименование показателя

Код

строки

Год, предшествующий отчетному

Отчетный год

Динамика нарушений и недостатков

количество

(единиц)

объем

(тыс. руб.)

количество

(единиц)

объем

(тыс. руб.)

количество

(единиц)

объем

(тыс. руб.)

(%>

1

2

3

4

5

6

7

8

9 = 6/4

Нецелевое использование бюджетных средств

010

Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования)

020

Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством

030

Нарушения правил ведения бюджетного учета

040

Нарушения порядка составления бюджетной отчетности

050

Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями

060

Нарушения порядка администрирования доходов бюджета

070

Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов

080

Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля

090

X

X

X

Прочие нарушения и недостатки

100

Пояснительная записка

___________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель главного администратора средств бюджета

Республики Башкортостан ______________    __________    _______________________

                                                        (должность)           (подпись)       (расшифровка подписи)

«____» ____________ 20___ г.

(ОТФОРМАТИРОВАН: Чиглинцева О.В. 15.02.2019 г.; Чиглинцева О.В. 14.03.2019 г.)