ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ИСПОЛНЕНИЯ СЛУЖБОЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ПОСЛЕДУЮЩЕГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНС...



Административный регламент

СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

П Р И К А З

10.10.2011 г.                          г. Иваново                                 № 51

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ИСПОЛНЕНИЯ СЛУЖБОЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ПОСЛЕДУЮЩЕГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА ОПЕРАЦИЯМИ С БЮДЖЕТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, СРЕДСТВАМИ АДМИНИСТРАТОРОВ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ПОЛУЧАТЕЛЯМИ БЮДЖЕТНЫХ КРЕДИТОВ, БЮДЖЕТНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ГОСУДАРСТВЕННЫХ ГАРАНТИЙ УСЛОВИЙ ВЫДЕЛЕНИЯ, ПОЛУЧЕНИЯ, ЦЕЛЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ВОЗВРАТА БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.2011 № 373 «О разработке и утверждении административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг», постановлением Правительства Ивановской области от 15.10.2008 № 269-п «Об административных регламентах исполнения государственных функций и административных регламентах предоставления государственных услуг»,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Административный регламент исполнения службой государственного финансового контроля Ивановской области государственной функции по осуществлению последующего государственного финансового контроля за операциями с бюджетными средствами получателей средств областного бюджета, средствами администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета, за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств (прилагается).

2. Консультанту-юристу службы Ковровой Н.Б. организовать:

- опубликование текста настоящего приказа в официальном периодическом издании «Собрание законодательства Ивановской области»;

- размещение в региональном реестре государственных и муниципальных услуг (функций) Ивановской области сведений о государственной функции;

- направление текста настоящего приказа в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Ивановской области.

3. Специалисту 1 разряда службы Морозовой Ю.В. ознакомить с настоящим приказом государственных гражданских служащих, замещающих должности государственной гражданской службы в службе.

4. Настоящий приказ вступает в силу после его официального опубликования.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

И.о. начальника службы                                                                Е.Ф. Спирина

1

Приложение

к приказу службы государственного

финансового контроля

Ивановской области

от 10.10.2011 № 51

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ

исполнения службой государственного финансового контроля

Ивановской области государственной функции по осуществлению последующего государственного финансового контроля за операциями

с бюджетными средствами получателей средств областного бюджета, средствами администраторов источников финансирования дефицита

областного бюджета, за соблюдением получателями бюджетных

кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий

условий выделения, получения, целевого использования

и возврата бюджетных средств

1. Общие положения

1.1. Наименование государственной функции - осуществление последующего государственного финансового контроля за операциями с бюджетными средствами получателей средств областного бюджета, средствами администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета, за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств (далее – государственная функция).

1.2. Наименование органа исполнительной власти Ивановской области, непосредственно исполняющего государственную функцию - служба государственного финансового контроля Ивановской области (далее - Служба). Служба осуществляет исполнение государственной функции во взаимодействии со всеми органами исполнительной власти Ивановской области, органами местного самоуправления Ивановской области (в том числе финансовыми органами) и иными организациями, имеющими отношение к использованию средств областного бюджета.

1.3. Исполнение государственной функции осуществляется в соответствии с:

Бюджетным кодексом Российской Федерации («Собрание законодательства РФ», 03.08.1998, № 31, ст. 3823);

Уставом Ивановской области от 18.02.2009 № 20-ОЗ («Ивановская газета», № 28(4395), 19.02.2009);

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 № 146н «Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля» («Российская газета», № 36, 04.03.2009);

указом Губернатора Ивановской области от 19.11.2009
№ 129-уг «О службе государственного финансового контроля Ивановской области» («Ивановская газета», № 212(4579), 20.11.2009);

настоящим административным регламентом исполнения службой государственного финансового контроля Ивановской области государственной функции (далее – Административный регламент), устанавливающим сроки и последовательность административных процедур и административных действий Службы.

1.4. Предметом государственного финансового контроля является осуществление последующего государственного финансового контроля за операциями с бюджетными средствами получателей средств областного бюджета, включая использование предоставляемых из областного бюджета межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований, средствами администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета, за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств, путем проведения проверок.

1.5. Должностные лица Службы при осуществлении государственного финансового контроля имеют право:

1.5.1. Беспрепятственно проходить в контролируемые организации при предъявлении удостоверения на проведение проверки и служебного удостоверения при выполнении служебных обязанностей, входить в любые производственные, складские, торговые и канцелярские помещения, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации;

1.5.2. Запрашивать в контролируемых организациях учредительные, регистрационные, плановые, отчетные, бухгалтерские и другие документы и их заверенные копии; проверять фактическое наличие и целевое использование денежных средств, ценных бумаг и материальных ценностей;

1.5.3. Запрашивать в установленном порядке у органов государственной власти Ивановской области, территориальных органов федеральных органов государственной власти, органов местного самоуправления муниципальных образований Ивановской области, контролирующих, надзорных и правоохранительных органов, органов статистики, организаций независимо от организационно-правовых форм, форм собственности данные, необходимые для осуществления своих полномочий;

1.5.4. Получать от должностных, материально ответственных и других лиц контролируемых организаций объяснения, в том числе письменные, по вопросам, возникающим в ходе контрольных мероприятий;

1.5.5. Проводить встречные проверки;

1.5.6. Обращаться к руководителям проверяемых организаций для обеспечения надлежащих условий в период проведения контрольных мероприятий;

1.5.7. Обладают иными правами в соответствии с законодательством и  разделом 3 «Административные процедуры» настоящего Административного регламента.

1.6. Должностные лица Службы при осуществлении государственного финансового контроля обязаны:

1.6.1. Своевременно и в полной мере исполнять предоставленные им полномочия;

1.6.2. Соблюдать законодательство Российской Федерации и Ивановской области, не нарушать права и законные интересы контролируемых организаций;

1.6.3. Проводить проверку в соответствии с ее назначением;

1.6.4. Не препятствовать руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю контролируемой организации  присутствовать при проведении проверки и давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;

1.6.5. Предоставлять руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю контролируемой организации, присутствующим при проведении проверки, информацию и документы, относящиеся к предмету проверки;

1.6.6. Соблюдать установленные сроки проведения проверки;

1.6.7. Нести иные обязанности в соответствии с законодательством и разделом 3 «Административные процедуры» настоящего Административного регламента.

1.7. Лица, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю, вправе:

1.7.1. Непосредственно присутствовать при проведении проверки, давать объяснения, в том числе письменные, по вопросам, относящимся к предмету проверки;

1.7.2. Получать от Службы, лиц, проводящих проверку, информацию, которая относится к предмету проверки;

1.7.3. Обжаловать действия (бездействие) должностных лиц Службы, повлекшие за собой нарушение прав контролируемой организации при проведении проверки, в соответствии с законодательством;

1.7.4. Обладают иными правами в соответствии с законодательством и разделом 3 «Административные процедуры» настоящего Административного регламента.

1.8. Лица, в отношении  которых осуществляются мероприятия по контролю, обязаны:

1.8.1. Выполнять законные требования лиц, проводящих проверку;

1.8.2. Не препятствовать лицам, проводящим проверку, в реализации их прав, предусмотренным настоящим Административным регламентом;

1.8.3. Обеспечивать присутствие руководителей, иных должностных лиц или уполномоченных представителей при проведении проверки;

1.8.4. Обеспечивать надлежащие условия для лиц, проводящих проверку, в период проведения контрольных мероприятий.

1.8.5. Нести иные обязанности в соответствии с законодательством и разделом 3 «Административные процедуры» настоящего Административного регламента.

1.9. Результаты исполнения государственной функции Службой:

1.9.1. Цель проверки – соблюдение законодательства Российской Федерации и Ивановской области в финансово-бюджетной сфере, определение правомерности, в том числе:

целевого характера, эффективности и экономности использования средств областного бюджета;

выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств при предоставлении бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий.

1.9.2. В зависимости от темы проверки в ходе проверки проводится комплекс контрольных действий по изучению:

соответствия деятельности учредительным документам;

обоснований (расчетов) плановых сметных показателей;

исполнения бюджетных смет;

использования средств областного бюджета, в том числе на приобретение товаров, работ, услуг для государственных нужд;

использования средств областного бюджета, полученных в виде межбюджетных трансфертов из областного бюджета;

соблюдения требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Ивановской области получателями средств областного бюджета, межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов и бюджетных инвестиций, предоставляемых из областного бюджета, государственных гарантий Ивановской области;

обеспечения сохранности материальных ценностей;

ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности;

документов, касающихся финансового контроля, проведенного в проверяемом периоде;

устранения нарушений, выявленных предыдущей проверкой.

1.9.3. Контрольные действия, указанные в пункте 1.9.2. раздела 1 настоящего Административного регламента, проводятся в отношении:

- организаций, получающих средства областного бюджета;

              -  организаций – получателей межбюджетных трансфертов из областного бюджета, государственных гарантий Ивановской области, бюджетных кредитов и бюджетных инвестиций, предоставляемых из областного бюджета;

- организаций любых форм собственности, получивших от указанных выше в этом пункте проверяемых организаций денежные средства, материальные ценности и документы, в форме сличения записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации в  части средств областного бюджета (встречные проверки).

1.9.4. Конечными результатами исполнения государственной функции Службой являются:

-  акты, составленные по результатам проведенных проверок;

- представления о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса, в том числе о возмещении средств, вынесенные руководителям органов исполнительной власти, органов местного самоуправления и получателям бюджетных средств;

- материалы по выявленным в ходе контрольных мероприятий нарушениям бюджетного законодательства, направленные по подведомственности в исполнительные органы государственной власти Ивановской области;

- материалы о выполнении  представлений о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса, в том числе о возмещении средств в доход областного бюджета;

- материалы проверок, в ходе которых выявлены нарушения бюджетного законодательства, содержащие признаки уголовно наказуемого деяния, направленные в правоохранительные органы;

- отчет о закрытии контрольного мероприятия.

1.10. Служба осуществляет государственную функцию в соответствии с планом контрольной деятельности, утвержденным начальником Службы на соответствующий календарный год.

2. Требования  к порядку исполнения государственной функции

2.1. Порядок информирования о правилах исполнения государственной функции.

2.1.1.    Информация о государственной функции, о графике (режиме) работы Службы размещается на информационном стенде в здании Службы по адресу: 153000, г. Иваново, пр. Ленина, д. 16.

Справочные телефоны Службы: (4932)47-15-39, (4932)48-29-20, факс
(4932)32-53-10.

Адрес официального сайта Службы: www.sgfk37.ru.

Информация по вопросам исполнения государственной функции, в том числе о ходе её исполнения, может предоставляться с использованием средств электронного информирования - info@sgfk37.ru.

2.1.2. Исполнение государственной функции осуществляется бесплатно.

2.2. Сроки исполнения государственной функции.

2.2.1. Сроки исполнения государственной функции определены настоящим Административным регламентом в разделе 3 «Административные процедуры».ФВ

2.3. Требования к местам исполнения государственной функции.

2.3.1. Подготовка к проведению проверок и реализация результатов проведенных проверок осуществляется по месту нахождения Службы - 153000, г. Иваново, пр. Ленина, д. 16.

2.3.2. Непосредственное проведение проверок осуществляется по месту нахождения объектов финансового контроля.

3. Административные процедуры

3.1. При исполнении государственной функции осуществляются следующие административные процедуры:

              - планирование контрольных мероприятий;

              - проведение внеплановых проверок;

              - подготовка программ проверок;

              - назначение проверки;

              - проведение проверки;

              - оформление результатов проверки;

              - реализация материалов проверок;

- вынесение обязательных для рассмотрения представлений.

3.2. Планирование контрольных мероприятий, проводимых Службой.

3.2.1. Проверки проводятся Службой в соответствии с Планом контрольной деятельности на соответствующий календарный год (далее – План), утвержденным приказом начальника Службы.

3.2.2. План представляет собой перечень контрольных мероприятий (проверок), которые планируется осуществить в следующем календарном году.

В Плане по каждому контрольному мероприятию устанавливается объект финансового контроля, проверяемый период, суммы финансирования в проверяемом периоде, форма контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.

Периодичность составления Плана - годовая.

3.2.3. Запрещается проведение повторных проверок за тот же проверяемый период по одним и тем же вопросам, за исключением проверок, проводимых по поручению Губернатора Ивановской области, решению начальника Службы.

3.2.4. План формируется Службой. В План включаются контрольные мероприятия на основе:

поручений Губернатора Ивановской области;

предложений членов Правительства Ивановской области;

предложений центральных исполнительных органов государственной власти Ивановской области;

указаний начальника Службы.

3.2.5. В срок не позднее 01 октября года, предшествующего планируемому, руководители центральных исполнительных органов государственной власти Ивановской области вносят предложения по формированию Плана, которые должны содержать:

- наименование проверяемой организации;

- проверяемый период;

- объем средств областного бюджета, использованных в проверяемом периоде.

3.2.6. Служба с учетом полученных ответов готовит свои предложения по формированию проекта Плана.

3.2.7. При формировании проекта Плана следует учитывать следующие критерии отбора проверок:

- законность, своевременность и периодичность проведения проверок;

- конкретность, актуальность и обоснованность планируемых проверок;

- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);

- реальность сроков выполнения, определяемую с учетом всех возможных временных затрат (например: подготовка, согласование, реализация и т.д.);

- экономическая целесообразность проведения проверок;

- наличие резерва времени для выполнения внеплановых проверок.

3.2.8. Служба при подготовке предложений в проект Плана предусматривает резерв до 20% временных и трудовых ресурсов на проведение внеплановых проверок.

3.2.9. Начальник Службы направляет проект Плана на предстоящий календарный год до 20 ноября года, предшествующего планируемому периоду, на согласование Губернатору Ивановской области.

3.2.10. После согласования с Губернатором Ивановской области начальник Службы в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому периоду, утверждает План на предстоящий календарный год.

3.2.11. Утвержденный План размещается на официальном сайте Службы.

              3.3. Внеплановые проверки.

3.3.1. Службой могут проводиться внеплановые проверки. Внеплановой проверкой является проверка, не включенная в План контрольной деятельности на соответствующий год.

3.3.2. Внеплановая проверка проводится по следующим основаниям:

- по указанию начальника Службы;

- проверка устранения выявленных нарушений;

- встречная проверка.

3.3.3. Максимальный срок проведения внеплановой проверки не может превышать максимальный срок, установленный для плановых проверок.

3.3.4. Результаты внеплановых проверок оформляются актом проверки в соответствии с пунктами 3.6.1-3.6.23 настоящего Административного регламента.

              3.4. Подготовка к проверке.

3.4.1. Для проведения каждой отдельной проверки, за исключением встречной проверки, руководителем проверяющей группы составляется программа проверки, которая утверждается лицом, назначившим проверку, или лицом, его замещающим. При необходимости и, исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки, программа проверки может быть изменена лицом, назначившим проверку, или лицом, его замещающим.

3.4.2. Составлению программы проверки предшествует подготовительный период, в ходе которого:

- в 2-х недельный срок до назначения проверки осуществляется запрос сведений об использовании средств областного бюджета у объекта финансового контроля;

- изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих проверок и другие материалы, характеризующие и регламентирующие деятельность объекта финансового контроля.

3.4.3. Программа проверки должна содержать:

- тему проверки;

- наименование проверяемой организации;

- проверяемый период;

- перечень основных вопросов, по которым назначенная проверяющая группа проводит в ходе проверки контрольные действия.

3.4.4. Тема проверки и проверяемый период в программе указываются в соответствии с Планом, либо в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения проверки (в случае проведения внеплановых проверок).

3.4.5. Программы проверок подписываются руководителем проверяющей группы и утверждаются в соответствии с подпунктом 3.3.1. настоящего Административного регламента не менее чем за 2 рабочих дня до начала проверки.

3.4.6. Руководитель проверяющей группы до начала проверки знакомит ее участников с содержанием программы проверки, составляет и подписывает рабочий план, в котором распределяет вопросы между проверяющими.

3.4.7. До начала проведения проверки ее участники должны изучить:

- программу проверки;

- законодательные и иные нормативные правовые акты, бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации в соответствии с  вопросом программы, который поручено проверять;

- материалы предыдущих проверок проверяемой организации (при наличии в архиве Службы).

3.5. Назначение проверки. 

3.5.1. Проверка проводится государственными гражданскими служащими Службы.

3.5.2. Проверка назначается начальником Службы или лицом, его замещающим. Решение о назначении проверки оформляется приказом Службы, в котором указывается основание проведения проверки, тема проверки, наименование проверяемой организации, проверяемый период, персональный состав проверяющей группы, срок проведения проверки.

3.5.3. На основании приказа о назначении проверки оформляется удостоверение на проведение проверки. В удостоверении на проведение проверки указывается: наименование органа, назначившего проверку, персональный состав проверяющей группы, наименование проверяемой организации, тема проверки, проверяемый период, основание проведения проверки, срок проведения проверки. Удостоверение на проведение проверки выписывается на бланке Службы, подписывается лицом, назначившим проверку, и заверяется печатью Службы.

3.5.4. Срок проведения проверки, численный и персональный состав проверяющей группы устанавливаются исходя из темы проверки, объема предстоящих контрольных действий, особенностей проверяемой организации и других обстоятельств.

3.5.5. Срок проведения проверки не может превышать 45 рабочих дней.

3.5.6. Датой начала проверки считается дата предъявления руководителем проверяющей группы удостоверения на проведение проверки руководителю (лицу его замещающему) проверяемой организации или лицу, им уполномоченному (далее –  руководитель организации).

3.5.7. Датой окончания проверки считается день вручения акта проверки руководителю проверенной организации. В случае отказа руководителя проверенной организации подписать или получить акт проверки руководитель проверяющей группы в конце акта производит запись об отказе от подписи или получения акта. В этом случае датой окончания проверки считается день направления Службой акта проверки в проверенную организацию заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

3.5.8. Срок проведения проверки, установленный при назначении проверки, может быть продлен лицом, уполномоченным назначать проверку, на основе мотивированного представления руководителя проверяющей группы, но не более чем на 30 рабочих дней.

Продление срока проверки оформляется приказом начальника Службы или лица, его замещающего. В удостоверении на проведение проверки делается отметка о продлении срока проверки, которая заверяется подписью лица, принявшего решение о продлении срока проверки, и печатью. В случае значительной удаленности проверяемой организации продление срока проверки допускается оформлять приказом начальника Службы или лица, его замещающего, без отметки в удостоверении на проведение проверки.

Решение о продлении срока проведения проверки доводится до сведения руководителя проверяемой организации в течение 3 рабочих дней со дня продления срока проведения проверки.

3.6. Проведение проверки.

3.6.1. Руководитель проверяющей группы должен:

- предъявить руководителю организации удостоверение на проведение проверки;

- ознакомить его с программой проверки;

- представить участников проверяющей группы;

- решить организационно-технические вопросы проведения проверки.

3.6.2. При проведении проверки участники проверяющей группы должны иметь служебные удостоверения.

3.6.3. Исходя из темы проверки и ее программы, руководитель проверяющей группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.

Руководитель проверяющей группы распределяет вопросы программы проверки между участниками группы.

3.6.4. В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению операций со средствами областного бюджета, совершенных проверяемой организацией в проверяемом периоде.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных замеров и т.п.

3.6.5. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки за весь проверяемый период.

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки, за определенный период из всего проверяемого периода. Объем выборки, ее состав и период проверки определяются руководителем проверяющей группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

3.6.6. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки принимает руководитель проверяющей группы, исходя из содержания вопроса программы проверки, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока проверки и иных обстоятельств.

3.6.7. В пределах предоставленных полномочий в ходе проверки могут проводиться контрольные действия по изучению:

учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию), относящихся к теме проверки;

полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;

фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;

принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.

3.6.8. Руководитель и участники проверяющей группы вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально-ответственных и иных лиц проверяемой организации справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий.

3.6.9. В ходе проверки может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.

Встречная проверка назначается начальником Службы или лицом, его замещающим, по письменному представлению руководителя проверяющей группы в порядке, установленном в пунктах 3.4.2 и 3.4.3 настоящего Регламента.

3.6.10. В ходе проверки по решению руководителя проверяющей группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по  отдельным вопросам программы проверки.

Указанная справка составляется участником проверяющей группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем проверяющей группы, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.

В случае отказа указанного должностного лица подписать справку, в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.

Справки  прилагаются к акту проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки.

3.6.11. В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе проверки, встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально-ответственных и иных лиц проверяемой организации.

Промежуточный акт проверки оформляется в порядке, установленном для оформления акта проверки.

Промежуточный акт проверки подписывается участником проверяющей группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки, и руководителем проверяющей группы, а также руководителем организации.

Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, включаются в акт проверки.

3.6.12. Проверка может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.

3.6.13. Решение о приостановлении проверки принимается лицом, назначившим проверку, на основе мотивированного представления руководителя проверяющей группы и оформляется приказом.

В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки лицо, принявшее такое решение:

1) письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящий орган о приостановлении проверки;

2) направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящий орган письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете, либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.

3.6.14. После устранения причин приостановления проверки проведение проверки возобновляетcя в сроки, устанавливаемые лицом, назначившим проверку.

На основании приказов о приостановлении и возобновлении проверки в удостоверении на проведение проверки делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения проверки с указанием нового срока проверки. Указанные отметки в удостоверении на проведение проверки заверяются подписью лица, принявшего решение о приостановлении и возобновлении проведения проверки, заверяются печатью Службы.

3.6.15. Проверка может быть завершена раньше срока, установленного в удостоверении на проведение проверки.

3.7. Порядок оформления результатов проверки. 

3.7.1. Результаты каждой отдельно назначенной проверки оформляются актом проверки в письменном виде.

По результатам назначенных проверок в финансовых органах администраций муниципальных образований, в период которых проводятся отдельные проверки получателей средств бюджета муниципального образования в части использования межбюджетных трансфертов из областного бюджета, оформляется сводный акт проверки в письменном виде.

3.7.2. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки в письменном виде.

Акт встречной проверки прилагается к акту проверки, в рамках которой была проведена встречная проверка.

3.7.3. Акт (сводный акт) проверки, акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте (сводном акте) проверки, акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте проверки, акте встречной  проверки в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.

3.7.4. Акт (сводный акт) проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

3.7.5. Вводная часть акта (сводного акта) проверки должна содержать следующие сведения:

- тема проверки;

- дата и место составления акта проверки;

- номер и дата удостоверения на проведение проверки;

- основание назначения проверки, в том числе указание на плановый характер, либо проведение по поручению Губернатора Ивановской области, по мотивированным обращениям правоохранительных органов;

- фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников проверяющей группы;

- проверяемый период;

- срок проведения проверки;

- сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;

ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);

сведения об учредителях (участниках) (при наличии);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) в  органах  Федерального казначейства;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде;

кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе ее;

иные данные, необходимые, по мнению руководителя проверяющей группы,  для полной характеристики проверенной организации.

3.7.6. Описательная часть акта (сводного акта) проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки.

3.7.7. Заключительная часть акта (сводного акта) проверки должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе сумму проверенных средств за проверяемый период, выявленные нарушения, сгруппированные по видам, с указанием по каждому виду нарушений суммы, на которую они выявлены.

3.7.8. Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.

3.7.9. Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:

тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;

вопрос, по которому проводилась встречная проверка;

дата и место составления акта встречной проверки;

номер и дата удостоверения на проведение встречной проверки;

фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;

проверяемый период;

срок проведения встречной проверки;

сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

иные данные, необходимые, для полной характеристики проверенной организации.

3.7.10. Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.

3.7.11. При составлении акта (сводного акта) проверки, акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

3.7.12. Результаты проверки, встречной проверки, излагаемые в акте проверки, акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов, заверенных проверяемой организацией), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально-ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.

Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки.

Документы (копии документов), подтверждающие выявленные в ходе проверки, встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью уполномоченного лица и печатью проверенной организации.

3.7.13. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо объекта финансового контроля, допустившее нарушение.

3.7.14. В акте (сводном акте) проверки, акте встречной проверки не допускаются:

выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.

3.7.15. Акт (сводный акт) проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Службы.

3.7.16. Каждый экземпляр акта проверки подписывается руководителем проверяющей группы, руководителем и главным бухгалтером проверенной организации. Каждый экземпляр сводного акта проверки подписывается руководителем проверяющей группы, главой администрации муниципального образования и руководителем финансового органа администрации муниципального образования.

В случае если в ходе проверки участниками проверяющей группы не составлялись справки, то они подписывают каждый экземпляр акта проверки вместе с руководителем проверяющей группы.

3.7.17. Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Службы. Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается работником, проводившим встречную проверку, руководителем и главным бухгалтером проверенной организации.

3.7.18. Руководитель проверяющей группы устанавливает по согласованию с руководителем организации срок для ознакомления последнего с актом проверки, актом встречной проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.

3.7.19. При наличии у руководителя организации возражений по акту проверки, акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и одновременно с подписанным актом представляет руководителю проверяющей группы письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки, акту встречной проверки приобщаются к материалам проверки.

3.7.20. Руководитель проверяющей группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки, акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается лицом, назначившим проверку, встречную проверку. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки, встречной проверки.

Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.

3.7.21. О получении одного экземпляра акта проверки, акта встречной проверки руководитель организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта (сводного акта) проверки, акта встречной проверки, который остается в Службе. Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта (сводного акта) проверки, акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.

3.7.22. В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт (сводный акт) проверки, акт встречной проверки руководителем проверяющей  группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт (сводный акт) проверки, акт встречной проверки направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации, в течение 2 рабочих дней (включая день отказа от подписания или от получения акта).

Документ, подтверждающий факт направления акта (сводного акта) проверки, акта встречной проверки проверенной организации, приобщается к материалам проверки, встречной проверки.

3.7.23. Акт проверки со всеми приложениями представляется начальнику Службы или лицу, его замещающему, не позднее 5 рабочих дней после даты окончания проверки.

При проведении проверок местных бюджетов – получателей межбюджетных трансфертов из областного бюджета, акты проверок получателей средств местного бюджета в части использования средств, полученных из областного бюджета в виде межбюджетных трансфертов, могут представляться начальнику Службы или лицу, его замещающему, одновременно со сводным актом не позднее 5 рабочих дней после даты окончания проверки в муниципальном образовании.

Порядок комплектования, передачи, учета и хранения материалов проверки устанавливается Службой.

3.8. Порядок реализации материалов проверок.

3.8.1. Руководителем проверяющей группы по каждой проведенной проверке готовится и направляется начальнику Службы или лицу, его замещающему, доклад о результатах проверки, а также материалы проверки не позднее 5 рабочих дней после даты окончания проверки.

3.8.2. В докладе о результатах проверки в обобщенном виде приводятся сведения о проверенной организации, о сумме проверенных средств, об основных видах и суммах выявленных нарушений, об устранении нарушений в период контрольного мероприятия. Кроме того, в докладе приводятся предложения по принятию мер по устранению выявленных нарушений.

3.8.3. Начальник Службы или лицо, его замещающее, по представленным докладу и материалам проверки в срок не более 3 рабочих дней после представления доклада и материалов проверки определяет порядок реализации материалов проверки.

  3.8.4. По результатам проверки, в ходе которой выявлены нарушения требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Ивановской области, начальник Службы или лицо, его замещающее, принимает меры, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о службе государственного финансового контроля Ивановской области, утвержденным указом Губернатора Ивановской области от 19 ноября 2009г. № 129-уг (в ред. от 05.05.2011), в рамках административных процедур, предусмотренных настоящим Административным регламентом.

              3.9. Вынесение обязательных для рассмотрения представлений.

3.9.1. По результатам проверки начальник службы или лицо, его замещающее, выносит обязательное к рассмотрению представление о ненадлежащем исполнении бюджета (далее - представление). Представление направляется в течение 10 рабочих дней после даты определения начальником Службы или лицом, его замещающим, порядка реализации материалов проверки.

В представлении начальника Службы указывается:

- фамилия, имя, отчество руководителя организации – получателя бюджетных средств, либо фамилия, имя, отчество главы администрации муниципального образования;

- перечисляются факты выявленных проверкой нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Ивановской области с указанием содержания нарушения, суммы нарушения, нормативного правового акта, положения которого нарушены;

- предложение о рассмотрении письма и принятии мер к устранению выявленных нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Ивановской области, в том числе восстановлению (возврату) сумм финансовых нарушений;

- предложение о рассмотрении представления, об издании приказа (распоряжения) по результатам проведенной проверки, о разработке плана мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений и недопущение их в дальнейшем, в том числе о возмещении средств;

- срок для рассмотрения представления и составления плана мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений и недопущение их в дальнейшем;

- срок извещения должностного лица, вынесшего представление, о принятии мер по устранению выявленных нарушений и недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и Ивановской области.

3.9.2. По фактам выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и Ивановской области начальник Службы или лицо, его замещающее, в целях принятия действенных мер по устранению выявленных нарушений и недопущению их в дальнейшем и (или) в порядке информации  принимает решение о направлении письма главному распорядителю средств областного бюджета в течение 10 рабочих дней после даты определения начальником Службы или лицом, его замещающим, порядка реализации материалов проверки.

3.9.3. Представление подготавливается руководителем проверяющей группы, проверяется юристом и подписывается начальником Службы или лицом, его замещающим.

3.9.4. Руководитель проверяющей группы обеспечивает контроль за ходом реализации материалов проверки и полным устранением допущенных нарушений.

3.9.5. При необходимости начальник Службы назначает проверку своевременности и полноты устранения нарушений, выявленных в ходе проверки.

4. Порядок и формы контроля за исполнением государственной функции

              4.1. Государственные гражданские служащие Службы несут ответственность за решения и действия (бездействия), принимаемые (осуществляемые) в ходе исполнения государственной функции в соответствии с законодательством.

              4.2. Контроль за соблюдением сроков и последовательности административных процедур осуществляет начальник Службы или лицо, его замещающее.

5. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц Службы, а также принимаемых ими решений при исполнении государственной функции

5.1. Действие (бездействие) должностных лиц Службы, а также принимаемые ими решения при исполнении государственной функции могут быть обжалованы в соответствии с законодательством.