Основная информация
| Дата опубликования: | 11 июля 2017г. |
| Номер документа: | RU54000201700713 |
| Текущая редакция: | 2 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Субъект РФ: | Новосибирская область |
| Принявший орган: | Министерство образования, науки и инновационной политики Новосибирской области |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации |
| Тип документа: | Приказы |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
Утратил силу - приказ министерства образования, Новосибирской области от 28.01.2020 № 201
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВА ОБРАЗОВАНИЯ, НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ (МИНОБРНАУКИ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ)
от 11.07.2017 № 1562
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И ИННОВАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
В соответствии с пунктом 4 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Новосибирской области от 14.12.2016 № 416-п «О Порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок осуществления министерством образования Новосибирской области внутреннего финансового контроля;
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
Порядок осуществления министерством образования Новосибирской области внутреннего финансового аудита.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
А.А. Флек
2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
И.о. министра
А.А. Флек
Утвержден
приказом Минобрнауки
Новосибирской области
от 11.07.2017 № 1562
ПОРЯДОК
осуществления министерством образования, Новосибирской области внутреннего финансового контроля
(далее - Порядок)
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с постановлением Правительства Новосибирской области от 14.12.2016 № 416-п «О Порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» (далее - Постановление) и определяет правила осуществления внутреннего финансового контроля министерством образования, Новосибирской области (далее - Минобразования Новосибирской области), порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, порядок ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля, порядок формирования и направления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
2. Внутренний финансовый контроль осуществляется министром образования, Новосибирской области (далее - министр), заместителями министра, иными должностными лицами Минобрнауки 11овосибирской области, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета Новосибирской области, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
3. Внутренний финансовый контроль направлен на:
1) соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета Минобразования Новосибирской области и подведомственными ему получателями средств областного бюджета.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
Под внутренними стандартами и процедурами понимаются стандарты и процедуры, установленные внутренними (локальными) правовыми актами Минобразования Новосибирской области;
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
2) подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативного использования бюджетных средств.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях Минобразования Новосибирской области, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
5. Должностные лица структурных подразделений Минобразования Новосибирской области, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должнос тными регламентами, инструкциями в отношении внутренних бюджетных процедур, определенных пунктом 4 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного Постановлением.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
6. Должностные лица структурных подразделений Минобразования Новосибирской области, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, осуществляют следующие контрольные действия:
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
1) проверку оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и Новосибирской области, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов и процедур;
2) подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
3) сверку данных;
4) сбор (запрос), анализ и оценку (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
7. Контрольные действия осуществляются способами, определёнными пунктом 8 Постановления.
8. При осуществлении внутреннего финансового контроля используются методы, определенные пунктом 18 Постановления.
9. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
10. Выявленные в рамках осуществления внутреннего финансового контроля недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля.
II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля
11. Внутренний финансовый контроль Минобразования Новосибирской области осуществляется в соответствии с утвержденными картами внутреннего финансового контроля.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
12. Карты внутреннего финансового контроля формируются (актуализируются) руководителями структурных подразделений Минобразования Новосибирской области, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, до начала очередного финансового года, но форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
13. Карты внутреннего финансового контроля утверждаются министром.
14. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год, при принятии решения министром (заместителем министра) о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля, а так же в случае внесения в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, уточнений (дополнений), требующих изменения осуществления внутренних бюджетных процедур.
15. Процесс формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
1) проведение структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, анализа предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;
2) формирование перечня внутренних бюджетных процедур (операций, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) с указанием необходимости или отсутствия необходимости их включения в карту внутреннего финансового контроля.
III. Порядок ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля
16. Ведение, учет и хранение журнала внутреннего финансового контроля (далее - Журнал) осуществляется структурными подразделениями Минобразования Новосибирской области, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
17. Ведение Журнала осуществляется уполномоченными лицами структурных подразделений Минобразования Новосибирской области путем занесения записей в Журнал на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия, в соответствии с картами внутреннего финансового контроля.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
18. Журнал составляется по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.
19. Записи в Журнал вносятся по мере совершения контрольных действий в соответствии с картами внутреннего финансового контроля в хронологическом порядке.
20. Порядок заполнения Журнала:
1) в графе 1 «Дата» указывается дата проведения контрольного действия;
2) в графе 2 «Наименование операции» указывается наименование операции;
3) в графе 3 «Должностное лицо, ответственное за выполнение операции» указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию, инициалы и наименование замещаемой им должности;
4) в графе 4 «Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие» указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию, инициалы и наименование замещаемой им должности;
5) в графе 5 «Характеристика контрольного действия» указываются метод контроля и наименование контрольного действия;
6) в графе 6 «Результаты контрольного действия» указываются результаты контрольного действия - выявленные недостатки и нарушения;
7) в графе 7 «Сведения о причинах возникновения недостатков, нарушений» указываются сведения о причинах возникновения недостатков, нарушений, выявленных в ходе исполнения контрольных действий.
8) в графе 8 «Предлагаемые меры по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения» указываются конкретные меры, предлагаемые по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения;
9) в графе 9 «Отметка об устранении» ставится отметка после устранения выявленных недостатков, нарушений.
21. Журналы внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке, с указанием на обложке папки (дела):
1) наименования подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;
2) названия и порядкового номер папки (дела);
3) отчетного периода: год квартал (месяц);
4) начальный и последний номера Журналов;
5) количества листов в папке (деле).
22. Хранение Журналов осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.
23. Журнал подлежит хранению в течение 3 лет в структурном подразделении Минобразования Новосибирской области, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
24. Соблюдение требований к хранению Журналов осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.
IV. Порядок формирования и направления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля
25. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля структурные подразделения Минобразования Новосибирской области, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежеквартально в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, на основе данных журналов внутреннего финансового контроля, формируют отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет), по форме, согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
26. Порядок заполнения Отчета:
1) в графе 2 «Количество контрольных действий» указывается количество контрольных действий, выполненных за отчетный период в разрезе методов внутреннего финансового контроля;
2) в графе 3 «Количество выявленных недостатков, нарушений» указывается количество недостатков, нарушений, выявленных при проведении контрольных действий в отчетном периоде.
3) в графе 4 «Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений» указывается количество предложенных мер по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения, заключений, в соответствии с журналами внутреннего финансового контроля структурных подразделений Минобразования Новосибирской области;
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
4) в графе 5 «Количество принятых мер, исполненных заключений» указывается количество принятых мер и исполненных заключений в целях устранения недостатков, нарушений, выявленных в ходе проведенных контрольных действий.
27. Отчет направляется на имя министра в виде служебной записки, подписываемой руководителем соответствующего структурного подразделения Минобразования Новосибирской области.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
28. Министр рассматривает Отчет в течение 30 рабочих дней со дня ее поступления.
29. По итогам рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля министром принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные на:
устранение выявленных недостатков и (или) нарушений при исполнении внутренних бюджетных процедур;
обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;
изменение планов внутреннего контроля; изменение внутренних стандартов;
проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений (отделов) Минобразования Новосибирской области
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
.
I
Приложение № 1
к Порядку осуществления министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области внутреннего финансового контроля от 11.07.2017 № 1562
I
Форма
I
КАРТА
внутреннего финансового контроля на ____ год
I
Коды
Наименование главного администратора бюджетных средств
Наименование бюджета
Наименование структурного подразделения
Наименование процесса внутренней бюджетной процедуры
Операция
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Срок выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Характеристики контрольного действия
Наименование действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры
Код
Метод контроля
Контрольное действие
Вид / Способ контроля
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Министр
(подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель
структурного подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи) « » 20 г.
Приложение № 2
к Порядку осуществления министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области внутреннего финансового контроля от 11.07.2017 № 1562
Форма
ЖУРНАЛ
внутреннего финансового контроля за ____ год
Наименование главного администратора Глава но бюджетных средств
Наименование бюджета
Наименование структурного подразделения
I.
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Дата
Наименование операции
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольно е действие
Характеристики контрольного действия
Результаты контрольного действия
Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)
Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений) причин их возникновения
Отметка об устранении
1
2
3
4
5
6
7
8
9
В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано листов
Руководитель структурного
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
« » 20 г.
Приложение № 3
к Порядку осуществления министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области внутреннего финансового контроля от 11.07.2017 № 1562
Форма
ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового контроля
Коды
по состоянию на «__»__________20__года
Наименование главного
администратора
бюджетных средств
Наименование бюджета
Периодичность:
квартальная, годовая
Методы контроля
Количество контрольных действий
Количество выявленных недостатков (нарушений)
Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушении), причин их возникновения, заключений
Количество принятых мер, исполненных заключении
1
2
3
4
5
1. Самоконтроль
2. Смежный контроль
3. Контроль по подчиненности
4. Контроль по по д ведом стве н ности
Итого
Руководитель структурного
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
" и 20 г.
Утвержден
приказом Минобрнауки
Новосибирской области
от 11.07.2017 № 1562
ПОРЯДОК
осуществлении министерством образования, Новосибирской области внутреннего финансового аудита
(далее - Порядок)
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с постановлением Правительства Новосибирской области от 14.12.2016 № 416-п «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» (далее - Постановление) и определяет правила осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве образования, Новосибирской области (далее - Минобразования Новосибирской области), порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита, порядок формирования, направления и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом аудита, порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансовог о аудита.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
2. Субъектом внутреннего финансового аудита является уполномоченное должностное лицо Минобразования Новосибирской области, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функциональной независимости (далее - должностное лицо Минобразования Новосибирской области).
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
3. Объектами аудита являются структурные подразделения Минобразования Новосибирской области и государственные казенные учреждения (далее - объекты аудита), их бюджетные и хозяйственные процессы, активы и обязательства, ресурсы, методы и функции управления, а также результаты деятельности.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
4. Предметом внутреннего финансового аудита являются совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных структурными подразделениями Минобразования Новосибирской области и его подведомственными учреждениями, а также организация и осуществление объектами аудита внутреннего финансового контроля.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
5. В ходе внутреннего финансового аудита проводится оценка надежности внутреннего финансового контроля, осуществляемого с использованием карт внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной отчетности, экономности и результативности использования бюджетных средств, в том числе посредством осуществления аудита операций с активами и обязательствами, совершенных структурными подразделениями Минобразования Новосибирской области и подведомственными учреждениями Минобразования Новосибирской области, отражения операций с активами и обязательствами в учете и отчетности Минобразования Новосибирской области и подведомственных ему учреждений.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
6. В ходе оценки надежности внутреннего финансового контроля и качества осуществления внутренних бюджетных процедур в обязательном порядке анализируются результаты контрольных действий в отношении операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), связанных с коррупционными рисками.
7. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых проверок. Плановые проверки осуществляются в соответствии с планом внутреннего финансового аудита, утверждаемым приказом Минобразования Новосибирской области (далее - План). Внеплановые аудиторские проверки проводятся на основании решения министра образования, науки и инновационной политики Новосибирской области. Плановые и внеплановые проверки осуществляются в порядке утвержденным Постановлением.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
8. Должностное лицо Минобразования Новосибирской области, при проведении аудиторских проверок осуществляет права и выполняет обязанности, предусмотренные Постановлением.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
II. Порядок составления, утверждение и ведение плана внутреннего финансового аудита
9. Составление и ведение Плана осуществляется должностным лицом Минобразования Новосибирской области по форме согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
10. План представляет собой перечень аудиторских проверок, проведение которых предусмотрено в очередном финансовом году. По каждой аудиторской проверке в Плане указывается тема аудиторской проверки, объект аудита, вид проверки (камеральная, выездная, комбинированная), проверяемый период, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.
11. В рамках одной аудиторской проверки могут быть одновременно реализованы несколько направлений аудита.
12. Проверяемый период аудиторской проверки определяется министром образования Новосибирской области и может включать:
период текущего года до начала проведения аудиторской проверки и периоды отчетного финансового года;
период текущего года до начала проведения аудиторской проверки;
периоды отчетного финансового года.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
13. Перечень тем аудиторских проверок в целях оценки надежности системы внутреннего финансового контроля, экономности и результативности использования бюджетных средств для включения в План формируется исходя из следующих критериев отбора, приведенных в порядке убывания их значимости:
а) объем бюджетных ассигнований, предусмотренный по направлению расходов бюджета;
б) существенность нарушений (недостатков), выявленных органами государственного (муниципального) финансового контроля за период времени, прошедший с момента предыдущей аудиторской проверки;
в) период времени, прошедший с момента предыдущей аудиторской проверки (в случае, если указанный период превышает 3 года);
г) полнота и своевременность исполнения аудиторских рекомендаций, выданных по результатам предыдущих аудиторских проверок;
д) наличие существенных изменений бюджетного законодательства Российской Федерации, принятых в течение проверяемого периода;
е) опыт и квалификация работников Минобразования Новосибирской области и подведомственных учреждений, осуществляющих операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур).
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
14. Выбор объектов аудита Минобрнауки Новосибирской области для включения в План осуществляется исходя из следующих критериев отбора, приведенных в порядке убывания их значимости:
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
а) объем активов (обязательств) объекта аудита на конец отчетного финансового года;
б) существенность нарушений (недостатков) в сфере бюджетного учета и отчетности, выявленных органами государственного финансового контроля за период времени, прошедший с момента предыдущей аудиторской проверки;
в) полнота и своевременность исполнения аудиторских рекомендаций, выданных но результатам предыдущих аудиторских проверок достоверности бюджетной отчетности;
г) период, прошедший с момента окончания предыдущей аудиторской проверки;
д) организация внутреннего контроля ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности;
е) опыт и квалификация работников Минобрнауки Новосибирской области и подведомственных учреждений, необходимые для исполнения ими своих должностных обязанностей по осуществлению операций, осуществляющих ведение бюджетного учета и отчетности.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
15. Министр образования Новосибирской области определяет значимость (вес) каждого критерия отбора.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
План составляется на один финансовый год и утверждается министром образования, науки и инновационной политики Новосибирской области до начала очередного финансового года. В течение финансового года при необходимости вносятся изменения в План.
16. Подготовка к проведению аудиторской проверки включает в себя следующие действия:
а) предварительный анализ данных об объекте аудита, соответствующих теме аудиторской проверки, опросы, собеседования;
б) разработка программы аудиторской проверки.
в) утверждение приказа о проведении аудиторской проверки.
17. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки, утвержденной приказом Минобразования Новосибирской области по форме согласно Приложению № 2 к настоящему Порядку (далее - I Грограмма).
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
18. В целях составления программы аудиторской проверки субъект внутреннего финансового аудита проводит предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:
а) осуществления внутреннего финансового контроля в соответствии с картами внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;
б) проведения в проверяемом периоде контрольных мероприятий органами государственного (муниципального) финансового контроля в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.
19. Должностное лицо имеет право запрашивать информацию в срок: за 5 дней до начала проведения аудита, а объект аудита представляет информацию по вышеуказанному запросу в течение 3 рабочих дней, с дня получения запроса.
III. Порядок формирования, направления и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом аудита
20. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно Приложению № 3 к настоящему Положению.
21. Должностное лицо Минобразования Новосибирской области в течение двадцати рабочих дней со дня окончания аудиторской проверки готовит и направляет акт аудиторской проверки руководителю объекта аудита, в отношении которого проведена аудиторская проверка.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
22. Объект аудита имеет право представить должностному лицу Минобразования Новосибирской области возражения на акт аудиторской проверки не позднее пяти рабочих дней, следующих за датой его получения.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
23. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, согласно 11риложению № 4, в том числе:
а) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений;
б) информацию о наличии или об отсу тствии возражений со стороны объектов аудита;
в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной о тчетности объекта аудита;
г) выводы о соответствии ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации, достоверности и полноте бюджетной отчетности;
д) выводы, предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по устранению, минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств областного бюджета Новосибирской области, в том числе предложения по установлению ограничений (нормативов) в правовых актах Минобразования Новосибирской области, регулирующих внутренние бюджетные процедуры, которым сопутствуют коррупционные риски, риски не эффективного использования бюджетных средств.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
е) руководитель объекта аудита обязан обеспечить разработку плана по устранению выявленных недостатков и нарушений в соответствии с предложениями Минобразования Новосибирской области и мониторинг' его выполнения не позднее 7 календарных дней.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
26. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется министру образования Новосибирской области.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
27. Должностное лицо Минобразования Новосибирской области проводит мониторинг выполнения плана по устранению недостатков и нарушений, выявленных по результатам аудиторских проверок, включающий следующие процедуры:
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
а) получение от объектов аудита информации о выполнении плана по устранению недостатков и нарушений, выявленных по результатам аудита и ее анализ, включая анализ причин невыполнения указанных планов;
б) оценка действий объектов аудита по устранению выявленных недостатков, совершенствованию внутреннего финансового контроля, в том числе путем проведения контрольных аудиторских проверок;
в) подготовка и представление Министру образования Новосибирской области доклада о результатах мониторинга плана по устранению недостатков и нарушений, выявленных по результатам аудита.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
IV. Порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля
28. Должностным лицом Минобразования Новосибирской области не позднее 20 января года, следующего за отчетным, составляется и представляется Министру образования, науки и инновационной политики Новосибирской области головой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
29. При составлении годового отчета учитываются результаты внутреннего финансового контроля, проводимого структурными подразделениями Минобразования Новосибирской области, результаты контрольных мероприятий, проводимых государственными органами финансового контроля.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
30. В годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита включается информация о количестве проведенных аудиторских проверок, их основные результаты, а также информация, подтверждающая выводы о надежности, эффективности внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности Минобразования Новосибирской области.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
31. Годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита подлежит размещению на официальном интернет-сайте Минобразования Новосибирской области в срок не позднее 31 января года, следующего за отчетным.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
Приложение № 1
к Порядку осуществления министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области внутреннего финансового аудита от 11.07.2017 № 1562
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
Форма
ПЛАН
Ф.И.О.
внутреннего финансового аудита на 20__ год
N п/п
Тема аудиторской проверки
Объект аудита
Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная)
Проверяемый период
Срок проведения аудиторской проверки
Ответственный исполнитель
Должность внутреннего финансового аудитора
подпись
Приложение № 2
к Порядку осуществления министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области внутреннего финансового аудита от 11.07.2017 № 1562
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
от « » №
Форма
ПРОГРАММА АУДИТА
_______________________________
(тема аудиторской проверки)
1. Объект аудита:
2. Вид аудиторской проверки:
3. Проверяемый период:
4. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:
4.1 .
4.2 .
4.3 .
5. Методы проведения аудиторской проверки:
5.1 .
5.2 .
5.3 .
6. Перечень нормативных правовых актов и других документов по предмету аудиторской проверки:
6.1.
6.2.
Ф.И.О.
6.3.
Должность внутреннего финансового аудитора
подпись
Приложение № 3
к Порядку осуществления министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области внутреннего финансового аудита от 11.07.2017 № 1562
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
от « » №
Форма
АКТ
аудиторской проверки
г. Новосибирск . .
Во исполнение
(реквизиты приказа о назначении аудиторской проверки)
в соответствии с Программой аудита
(должность, фамилия, инициалы внутреннего финансового аудитора, в творительном падеже)
проведена аудиторская проверка
(тема аудиторской проверки)
Срок проведения проверки:
Проверяемый период:
Вид аудиторской проверки:
Методы проведения аудиторской проверки:
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1.
2. 3.
Краткая информация об объекте аудита.
Проверка проведена в присутствии
(должность, Ф.И.О. (отчество – при наличии) руководителя и главного бухгалтера объекта аудита (иных уполномоченных лиц)
(заполняется в случае проверки по месту нахождения объекта аудита)
В ходе проведения аудиторской проверки установлено:
По вопросу № 1
Ф.И.О. (отчество – при наличии)
Ф.И.О.
По вопросу № 2
Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:
Должность внутреннего финансового аудитора
подпись
«Ознакомлен (а)» Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица)
подпись
дата
Ф.И.О.
Один экземпляр Акта получен: Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица)
подпись
дата
Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица) объекта аудита от подписи
От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)
отказался.
дата
Ф.И.О.
(должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного липа) Должнос ть внутреннего финансового аудитора
подпись
дата
Приложение № 4
к Порядку осуществления министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области внутреннего финансового аудита от 11.07.2017 № 1562
от « » №
Форма
Отчет
о результатах аудиторской проверки
___________________________________________________________________
(полное наименование объекта аудиторской проверки)
г. Новосибирск 00.00.20_
1. Основание для проведения аудиторской проверки:
(реквизиты приказа о назначении аудиторской проверки)
2. Тема аудиторской проверки:
3. Проверяемый период:
4. Срок проведения аудиторской проверки:
5. Цель аудиторской проверки:
6. Вид аудиторской проверки:
7. Срок проведения аудиторской проверки:
8. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
8.1.
8.2.
9. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:
(кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках, но порядку в соответствии с нумерацией вопросов Программы проверки)
10. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки, изложенные по результатам проверки:
(указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии возражений указываются реквизиты документа (возражений) (номер, дата, количество листов приложенных к Отчету возражений)
11. Выводы:
11.1.
(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля)
11.2.
(излагаются выводы о достоверности бюджетной отчетности и соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета)
12. Предложения и рекомендации:
(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля и (или) предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)
Приложения:
1. Акт проверки
(полное наименование объекта аудиторской проверки) на листах в 1 экз.
2. Возражения к Акту проверки
(полное наименование объекта аудиторской проверки) на листах в 1 экз.
Должность внутреннего финансового аудитора
(подпись) (расшифровка подписи)
Утратил силу - приказ министерства образования, Новосибирской области от 28.01.2020 № 201
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВА ОБРАЗОВАНИЯ, НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ (МИНОБРНАУКИ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ)
от 11.07.2017 № 1562
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И ИННОВАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
В соответствии с пунктом 4 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Новосибирской области от 14.12.2016 № 416-п «О Порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок осуществления министерством образования Новосибирской области внутреннего финансового контроля;
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
Порядок осуществления министерством образования Новосибирской области внутреннего финансового аудита.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
А.А. Флек
2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
И.о. министра
А.А. Флек
Утвержден
приказом Минобрнауки
Новосибирской области
от 11.07.2017 № 1562
ПОРЯДОК
осуществления министерством образования, Новосибирской области внутреннего финансового контроля
(далее - Порядок)
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с постановлением Правительства Новосибирской области от 14.12.2016 № 416-п «О Порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» (далее - Постановление) и определяет правила осуществления внутреннего финансового контроля министерством образования, Новосибирской области (далее - Минобразования Новосибирской области), порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, порядок ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля, порядок формирования и направления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
2. Внутренний финансовый контроль осуществляется министром образования, Новосибирской области (далее - министр), заместителями министра, иными должностными лицами Минобрнауки 11овосибирской области, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета Новосибирской области, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
3. Внутренний финансовый контроль направлен на:
1) соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета Минобразования Новосибирской области и подведомственными ему получателями средств областного бюджета.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
Под внутренними стандартами и процедурами понимаются стандарты и процедуры, установленные внутренними (локальными) правовыми актами Минобразования Новосибирской области;
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
2) подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативного использования бюджетных средств.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях Минобразования Новосибирской области, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
5. Должностные лица структурных подразделений Минобразования Новосибирской области, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должнос тными регламентами, инструкциями в отношении внутренних бюджетных процедур, определенных пунктом 4 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного Постановлением.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
6. Должностные лица структурных подразделений Минобразования Новосибирской области, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, осуществляют следующие контрольные действия:
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
1) проверку оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и Новосибирской области, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов и процедур;
2) подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
3) сверку данных;
4) сбор (запрос), анализ и оценку (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
7. Контрольные действия осуществляются способами, определёнными пунктом 8 Постановления.
8. При осуществлении внутреннего финансового контроля используются методы, определенные пунктом 18 Постановления.
9. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
10. Выявленные в рамках осуществления внутреннего финансового контроля недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля.
II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля
11. Внутренний финансовый контроль Минобразования Новосибирской области осуществляется в соответствии с утвержденными картами внутреннего финансового контроля.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
12. Карты внутреннего финансового контроля формируются (актуализируются) руководителями структурных подразделений Минобразования Новосибирской области, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, до начала очередного финансового года, но форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
13. Карты внутреннего финансового контроля утверждаются министром.
14. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год, при принятии решения министром (заместителем министра) о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля, а так же в случае внесения в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, уточнений (дополнений), требующих изменения осуществления внутренних бюджетных процедур.
15. Процесс формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
1) проведение структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, анализа предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;
2) формирование перечня внутренних бюджетных процедур (операций, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) с указанием необходимости или отсутствия необходимости их включения в карту внутреннего финансового контроля.
III. Порядок ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля
16. Ведение, учет и хранение журнала внутреннего финансового контроля (далее - Журнал) осуществляется структурными подразделениями Минобразования Новосибирской области, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
17. Ведение Журнала осуществляется уполномоченными лицами структурных подразделений Минобразования Новосибирской области путем занесения записей в Журнал на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия, в соответствии с картами внутреннего финансового контроля.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
18. Журнал составляется по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.
19. Записи в Журнал вносятся по мере совершения контрольных действий в соответствии с картами внутреннего финансового контроля в хронологическом порядке.
20. Порядок заполнения Журнала:
1) в графе 1 «Дата» указывается дата проведения контрольного действия;
2) в графе 2 «Наименование операции» указывается наименование операции;
3) в графе 3 «Должностное лицо, ответственное за выполнение операции» указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию, инициалы и наименование замещаемой им должности;
4) в графе 4 «Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие» указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию, инициалы и наименование замещаемой им должности;
5) в графе 5 «Характеристика контрольного действия» указываются метод контроля и наименование контрольного действия;
6) в графе 6 «Результаты контрольного действия» указываются результаты контрольного действия - выявленные недостатки и нарушения;
7) в графе 7 «Сведения о причинах возникновения недостатков, нарушений» указываются сведения о причинах возникновения недостатков, нарушений, выявленных в ходе исполнения контрольных действий.
8) в графе 8 «Предлагаемые меры по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения» указываются конкретные меры, предлагаемые по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения;
9) в графе 9 «Отметка об устранении» ставится отметка после устранения выявленных недостатков, нарушений.
21. Журналы внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке, с указанием на обложке папки (дела):
1) наименования подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;
2) названия и порядкового номер папки (дела);
3) отчетного периода: год квартал (месяц);
4) начальный и последний номера Журналов;
5) количества листов в папке (деле).
22. Хранение Журналов осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.
23. Журнал подлежит хранению в течение 3 лет в структурном подразделении Минобразования Новосибирской области, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
24. Соблюдение требований к хранению Журналов осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.
IV. Порядок формирования и направления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля
25. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля структурные подразделения Минобразования Новосибирской области, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежеквартально в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, на основе данных журналов внутреннего финансового контроля, формируют отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет), по форме, согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
26. Порядок заполнения Отчета:
1) в графе 2 «Количество контрольных действий» указывается количество контрольных действий, выполненных за отчетный период в разрезе методов внутреннего финансового контроля;
2) в графе 3 «Количество выявленных недостатков, нарушений» указывается количество недостатков, нарушений, выявленных при проведении контрольных действий в отчетном периоде.
3) в графе 4 «Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений» указывается количество предложенных мер по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения, заключений, в соответствии с журналами внутреннего финансового контроля структурных подразделений Минобразования Новосибирской области;
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
4) в графе 5 «Количество принятых мер, исполненных заключений» указывается количество принятых мер и исполненных заключений в целях устранения недостатков, нарушений, выявленных в ходе проведенных контрольных действий.
27. Отчет направляется на имя министра в виде служебной записки, подписываемой руководителем соответствующего структурного подразделения Минобразования Новосибирской области.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
28. Министр рассматривает Отчет в течение 30 рабочих дней со дня ее поступления.
29. По итогам рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля министром принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные на:
устранение выявленных недостатков и (или) нарушений при исполнении внутренних бюджетных процедур;
обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;
изменение планов внутреннего контроля; изменение внутренних стандартов;
проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений (отделов) Минобразования Новосибирской области
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
.
I
Приложение № 1
к Порядку осуществления министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области внутреннего финансового контроля от 11.07.2017 № 1562
I
Форма
I
КАРТА
внутреннего финансового контроля на ____ год
I
Коды
Наименование главного администратора бюджетных средств
Наименование бюджета
Наименование структурного подразделения
Наименование процесса внутренней бюджетной процедуры
Операция
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Срок выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Характеристики контрольного действия
Наименование действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры
Код
Метод контроля
Контрольное действие
Вид / Способ контроля
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Министр
(подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель
структурного подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи) « » 20 г.
Приложение № 2
к Порядку осуществления министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области внутреннего финансового контроля от 11.07.2017 № 1562
Форма
ЖУРНАЛ
внутреннего финансового контроля за ____ год
Наименование главного администратора Глава но бюджетных средств
Наименование бюджета
Наименование структурного подразделения
I.
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Дата
Наименование операции
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольно е действие
Характеристики контрольного действия
Результаты контрольного действия
Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)
Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений) причин их возникновения
Отметка об устранении
1
2
3
4
5
6
7
8
9
В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано листов
Руководитель структурного
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
« » 20 г.
Приложение № 3
к Порядку осуществления министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области внутреннего финансового контроля от 11.07.2017 № 1562
Форма
ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового контроля
Коды
по состоянию на «__»__________20__года
Наименование главного
администратора
бюджетных средств
Наименование бюджета
Периодичность:
квартальная, годовая
Методы контроля
Количество контрольных действий
Количество выявленных недостатков (нарушений)
Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушении), причин их возникновения, заключений
Количество принятых мер, исполненных заключении
1
2
3
4
5
1. Самоконтроль
2. Смежный контроль
3. Контроль по подчиненности
4. Контроль по по д ведом стве н ности
Итого
Руководитель структурного
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
" и 20 г.
Утвержден
приказом Минобрнауки
Новосибирской области
от 11.07.2017 № 1562
ПОРЯДОК
осуществлении министерством образования, Новосибирской области внутреннего финансового аудита
(далее - Порядок)
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с постановлением Правительства Новосибирской области от 14.12.2016 № 416-п «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» (далее - Постановление) и определяет правила осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве образования, Новосибирской области (далее - Минобразования Новосибирской области), порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита, порядок формирования, направления и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом аудита, порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансовог о аудита.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
2. Субъектом внутреннего финансового аудита является уполномоченное должностное лицо Минобразования Новосибирской области, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функциональной независимости (далее - должностное лицо Минобразования Новосибирской области).
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
3. Объектами аудита являются структурные подразделения Минобразования Новосибирской области и государственные казенные учреждения (далее - объекты аудита), их бюджетные и хозяйственные процессы, активы и обязательства, ресурсы, методы и функции управления, а также результаты деятельности.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
4. Предметом внутреннего финансового аудита являются совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных структурными подразделениями Минобразования Новосибирской области и его подведомственными учреждениями, а также организация и осуществление объектами аудита внутреннего финансового контроля.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
5. В ходе внутреннего финансового аудита проводится оценка надежности внутреннего финансового контроля, осуществляемого с использованием карт внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной отчетности, экономности и результативности использования бюджетных средств, в том числе посредством осуществления аудита операций с активами и обязательствами, совершенных структурными подразделениями Минобразования Новосибирской области и подведомственными учреждениями Минобразования Новосибирской области, отражения операций с активами и обязательствами в учете и отчетности Минобразования Новосибирской области и подведомственных ему учреждений.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
6. В ходе оценки надежности внутреннего финансового контроля и качества осуществления внутренних бюджетных процедур в обязательном порядке анализируются результаты контрольных действий в отношении операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), связанных с коррупционными рисками.
7. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых проверок. Плановые проверки осуществляются в соответствии с планом внутреннего финансового аудита, утверждаемым приказом Минобразования Новосибирской области (далее - План). Внеплановые аудиторские проверки проводятся на основании решения министра образования, науки и инновационной политики Новосибирской области. Плановые и внеплановые проверки осуществляются в порядке утвержденным Постановлением.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
8. Должностное лицо Минобразования Новосибирской области, при проведении аудиторских проверок осуществляет права и выполняет обязанности, предусмотренные Постановлением.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
II. Порядок составления, утверждение и ведение плана внутреннего финансового аудита
9. Составление и ведение Плана осуществляется должностным лицом Минобразования Новосибирской области по форме согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
10. План представляет собой перечень аудиторских проверок, проведение которых предусмотрено в очередном финансовом году. По каждой аудиторской проверке в Плане указывается тема аудиторской проверки, объект аудита, вид проверки (камеральная, выездная, комбинированная), проверяемый период, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.
11. В рамках одной аудиторской проверки могут быть одновременно реализованы несколько направлений аудита.
12. Проверяемый период аудиторской проверки определяется министром образования Новосибирской области и может включать:
период текущего года до начала проведения аудиторской проверки и периоды отчетного финансового года;
период текущего года до начала проведения аудиторской проверки;
периоды отчетного финансового года.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
13. Перечень тем аудиторских проверок в целях оценки надежности системы внутреннего финансового контроля, экономности и результативности использования бюджетных средств для включения в План формируется исходя из следующих критериев отбора, приведенных в порядке убывания их значимости:
а) объем бюджетных ассигнований, предусмотренный по направлению расходов бюджета;
б) существенность нарушений (недостатков), выявленных органами государственного (муниципального) финансового контроля за период времени, прошедший с момента предыдущей аудиторской проверки;
в) период времени, прошедший с момента предыдущей аудиторской проверки (в случае, если указанный период превышает 3 года);
г) полнота и своевременность исполнения аудиторских рекомендаций, выданных по результатам предыдущих аудиторских проверок;
д) наличие существенных изменений бюджетного законодательства Российской Федерации, принятых в течение проверяемого периода;
е) опыт и квалификация работников Минобразования Новосибирской области и подведомственных учреждений, осуществляющих операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур).
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
14. Выбор объектов аудита Минобрнауки Новосибирской области для включения в План осуществляется исходя из следующих критериев отбора, приведенных в порядке убывания их значимости:
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
а) объем активов (обязательств) объекта аудита на конец отчетного финансового года;
б) существенность нарушений (недостатков) в сфере бюджетного учета и отчетности, выявленных органами государственного финансового контроля за период времени, прошедший с момента предыдущей аудиторской проверки;
в) полнота и своевременность исполнения аудиторских рекомендаций, выданных но результатам предыдущих аудиторских проверок достоверности бюджетной отчетности;
г) период, прошедший с момента окончания предыдущей аудиторской проверки;
д) организация внутреннего контроля ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности;
е) опыт и квалификация работников Минобрнауки Новосибирской области и подведомственных учреждений, необходимые для исполнения ими своих должностных обязанностей по осуществлению операций, осуществляющих ведение бюджетного учета и отчетности.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
15. Министр образования Новосибирской области определяет значимость (вес) каждого критерия отбора.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
План составляется на один финансовый год и утверждается министром образования, науки и инновационной политики Новосибирской области до начала очередного финансового года. В течение финансового года при необходимости вносятся изменения в План.
16. Подготовка к проведению аудиторской проверки включает в себя следующие действия:
а) предварительный анализ данных об объекте аудита, соответствующих теме аудиторской проверки, опросы, собеседования;
б) разработка программы аудиторской проверки.
в) утверждение приказа о проведении аудиторской проверки.
17. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки, утвержденной приказом Минобразования Новосибирской области по форме согласно Приложению № 2 к настоящему Порядку (далее - I Грограмма).
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
18. В целях составления программы аудиторской проверки субъект внутреннего финансового аудита проводит предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:
а) осуществления внутреннего финансового контроля в соответствии с картами внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;
б) проведения в проверяемом периоде контрольных мероприятий органами государственного (муниципального) финансового контроля в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.
19. Должностное лицо имеет право запрашивать информацию в срок: за 5 дней до начала проведения аудита, а объект аудита представляет информацию по вышеуказанному запросу в течение 3 рабочих дней, с дня получения запроса.
III. Порядок формирования, направления и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом аудита
20. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно Приложению № 3 к настоящему Положению.
21. Должностное лицо Минобразования Новосибирской области в течение двадцати рабочих дней со дня окончания аудиторской проверки готовит и направляет акт аудиторской проверки руководителю объекта аудита, в отношении которого проведена аудиторская проверка.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
22. Объект аудита имеет право представить должностному лицу Минобразования Новосибирской области возражения на акт аудиторской проверки не позднее пяти рабочих дней, следующих за датой его получения.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
23. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, согласно 11риложению № 4, в том числе:
а) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений;
б) информацию о наличии или об отсу тствии возражений со стороны объектов аудита;
в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной о тчетности объекта аудита;
г) выводы о соответствии ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации, достоверности и полноте бюджетной отчетности;
д) выводы, предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по устранению, минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств областного бюджета Новосибирской области, в том числе предложения по установлению ограничений (нормативов) в правовых актах Минобразования Новосибирской области, регулирующих внутренние бюджетные процедуры, которым сопутствуют коррупционные риски, риски не эффективного использования бюджетных средств.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
е) руководитель объекта аудита обязан обеспечить разработку плана по устранению выявленных недостатков и нарушений в соответствии с предложениями Минобразования Новосибирской области и мониторинг' его выполнения не позднее 7 календарных дней.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
26. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется министру образования Новосибирской области.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
27. Должностное лицо Минобразования Новосибирской области проводит мониторинг выполнения плана по устранению недостатков и нарушений, выявленных по результатам аудиторских проверок, включающий следующие процедуры:
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
а) получение от объектов аудита информации о выполнении плана по устранению недостатков и нарушений, выявленных по результатам аудита и ее анализ, включая анализ причин невыполнения указанных планов;
б) оценка действий объектов аудита по устранению выявленных недостатков, совершенствованию внутреннего финансового контроля, в том числе путем проведения контрольных аудиторских проверок;
в) подготовка и представление Министру образования Новосибирской области доклада о результатах мониторинга плана по устранению недостатков и нарушений, выявленных по результатам аудита.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
IV. Порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля
28. Должностным лицом Минобразования Новосибирской области не позднее 20 января года, следующего за отчетным, составляется и представляется Министру образования, науки и инновационной политики Новосибирской области головой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
29. При составлении годового отчета учитываются результаты внутреннего финансового контроля, проводимого структурными подразделениями Минобразования Новосибирской области, результаты контрольных мероприятий, проводимых государственными органами финансового контроля.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
30. В годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита включается информация о количестве проведенных аудиторских проверок, их основные результаты, а также информация, подтверждающая выводы о надежности, эффективности внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности Минобразования Новосибирской области.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
31. Годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита подлежит размещению на официальном интернет-сайте Минобразования Новосибирской области в срок не позднее 31 января года, следующего за отчетным.
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
Приложение № 1
к Порядку осуществления министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области внутреннего финансового аудита от 11.07.2017 № 1562
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
Форма
ПЛАН
Ф.И.О.
внутреннего финансового аудита на 20__ год
N п/п
Тема аудиторской проверки
Объект аудита
Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная)
Проверяемый период
Срок проведения аудиторской проверки
Ответственный исполнитель
Должность внутреннего финансового аудитора
подпись
Приложение № 2
к Порядку осуществления министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области внутреннего финансового аудита от 11.07.2017 № 1562
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
от « » №
Форма
ПРОГРАММА АУДИТА
_______________________________
(тема аудиторской проверки)
1. Объект аудита:
2. Вид аудиторской проверки:
3. Проверяемый период:
4. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:
4.1 .
4.2 .
4.3 .
5. Методы проведения аудиторской проверки:
5.1 .
5.2 .
5.3 .
6. Перечень нормативных правовых актов и других документов по предмету аудиторской проверки:
6.1.
6.2.
Ф.И.О.
6.3.
Должность внутреннего финансового аудитора
подпись
Приложение № 3
к Порядку осуществления министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области внутреннего финансового аудита от 11.07.2017 № 1562
(в редакции приказа министерства образования, Новосибирской области от 20.12.2018 № 3309)
от « » №
Форма
АКТ
аудиторской проверки
г. Новосибирск . .
Во исполнение
(реквизиты приказа о назначении аудиторской проверки)
в соответствии с Программой аудита
(должность, фамилия, инициалы внутреннего финансового аудитора, в творительном падеже)
проведена аудиторская проверка
(тема аудиторской проверки)
Срок проведения проверки:
Проверяемый период:
Вид аудиторской проверки:
Методы проведения аудиторской проверки:
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1.
2. 3.
Краткая информация об объекте аудита.
Проверка проведена в присутствии
(должность, Ф.И.О. (отчество – при наличии) руководителя и главного бухгалтера объекта аудита (иных уполномоченных лиц)
(заполняется в случае проверки по месту нахождения объекта аудита)
В ходе проведения аудиторской проверки установлено:
По вопросу № 1
Ф.И.О. (отчество – при наличии)
Ф.И.О.
По вопросу № 2
Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:
Должность внутреннего финансового аудитора
подпись
«Ознакомлен (а)» Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица)
подпись
дата
Ф.И.О.
Один экземпляр Акта получен: Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица)
подпись
дата
Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица) объекта аудита от подписи
От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)
отказался.
дата
Ф.И.О.
(должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного липа) Должнос ть внутреннего финансового аудитора
подпись
дата
Приложение № 4
к Порядку осуществления министерством образования, науки и инновационной политики Новосибирской области внутреннего финансового аудита от 11.07.2017 № 1562
от « » №
Форма
Отчет
о результатах аудиторской проверки
___________________________________________________________________
(полное наименование объекта аудиторской проверки)
г. Новосибирск 00.00.20_
1. Основание для проведения аудиторской проверки:
(реквизиты приказа о назначении аудиторской проверки)
2. Тема аудиторской проверки:
3. Проверяемый период:
4. Срок проведения аудиторской проверки:
5. Цель аудиторской проверки:
6. Вид аудиторской проверки:
7. Срок проведения аудиторской проверки:
8. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
8.1.
8.2.
9. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:
(кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках, но порядку в соответствии с нумерацией вопросов Программы проверки)
10. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки, изложенные по результатам проверки:
(указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии возражений указываются реквизиты документа (возражений) (номер, дата, количество листов приложенных к Отчету возражений)
11. Выводы:
11.1.
(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля)
11.2.
(излагаются выводы о достоверности бюджетной отчетности и соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета)
12. Предложения и рекомендации:
(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля и (или) предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)
Приложения:
1. Акт проверки
(полное наименование объекта аудиторской проверки) на листах в 1 экз.
2. Возражения к Акту проверки
(полное наименование объекта аудиторской проверки) на листах в 1 экз.
Должность внутреннего финансового аудитора
(подпись) (расшифровка подписи)
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | Портал "Нормативные правовые акты в Российской Федерации" от 13.03.2019 |
| Рубрики правового классификатора: | 080.160.060 Иные вопросы аудиторской деятельности, 130.010.000 Образование (см. также 200.160.040) |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
