Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в министерстве лесного хозяйства, охраны окружающей среды и природопользования Самарской области



ГУБЕРНАТОР КАМЧАТСКОГО КРАЯ

ПРИКАЗ

Министерство лесного хозяйства, охраны окружающей среды

и природопользования Самарской области

11.07.2019 №682

Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в министерстве лесного хозяйства, охраны окружающей среды и природопользования Самарской области

В целях совершенствования внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в министерстве лесного хозяйства, охраны окружающей среды и природопользования Самарской области в соответствии с постановлением Правительства Самарской области от 11.12.2013 № 749 «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета», Методическими рекомендациями по осуществлению внутреннего финансового контроля, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.09.2016 № 356, ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления внутреннего финансового контроля в министерстве лесного хозяйства, охраны окружающей среды и природопользования Самарской области (далее - Порядок).

2. Признать утратившим силу приказы министерства лесного хозяйства, охраны окружающей среды и природопользования Самарской области от 24.03.2014 № 127 «Об утверждении порядка проведения проверок по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту министерством лесного хозяйства, охраны окружающей среды и природопользования Самарской области» и от 06.07.2018 № 343 «О внесении изменений в приказ министерства лесного хозяйства, охраны окружающей среды и природопользования Самарской области от 24.03.2014 № 127 «Об утверждении Порядка проведения проверок по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту министерством лесного хозяйства, охраны окружающей среды и природопользования Самарской области».

3. Опубликовать настоящий приказ в средствах массовой информации.

4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра – руководителя департамента финансового планирования и кадрового обеспечения М.В.Студенникова.

5. Настоящий приказ вступает в силу с 01.01.2020, за исключением  пункта 17 Порядка, который вступает в силу со дня официального опубликования настоящего приказа.

Министр лесного хозяйства,

охраны окружающей среды

и природопользования

Самарской области

А.И.Ларионов

ПРИЛОЖЕНИЕ

к приказу министерства лесного хозяйства, охраны окружающей среды и природопользования Самарской области

от «___» ________ 2019 г. № ____

ПОРЯДОК

осуществления внутреннего финансового контроля

в министерстве лесного хозяйства, охраны окружающей среды

и природопользования Самарской области

Общие положения

1. Настоящий Порядок устанавливает в соответствии с действующим законодательством требования к организации и осуществлению министерством лесного хозяйства, охраны окружающей среды и природопользования Самарской области (далее – министерство) внутреннего финансового контроля.

2. Внутренний финансовый контроль является непрерывным процессом, направленным на:

соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и внутренних бюджетных процедур министерством и подведомственными ему получателями бюджетных средств;

подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

3. Задачами внутреннего финансового контроля являются:

управление событиями, негативно влияющими на выполнение внутренних бюджетных процедур;

оперативное выявление, устранение и пресечение нарушений нормативных правовых актов Российской Федерации и Самарской области, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов министерства, а также правомерных действий должностных лиц, негативно влияющих на осуществление бюджетных полномочий и эффективность использования бюджетных средств;

повышение экономности и результативности использования бюджетных средств путем принятия и реализации решений по результатам внутреннего финансового контроля.

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях министерства, исполняющих внутренние бюджетные процедуры.

5. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

составление и представление в министерство управления финансами Самарской области документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

составление и направление документов в министерство управления финансами Самарской области, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи, а также для доведения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до министерства;

составление и представление документов в министерство управления финансами Самарской области, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета и расходам бюджета;

составление и исполнение бюджетной сметы министерства;

составление, утверждение и ведение бюджетных смет подведомственных государственных казенных учреждений;

формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных государственных бюджетных учреждений;

принятие и исполнение бюджетных обязательств в пределах доведенных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств;

обеспечение соблюдения получателями межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;

принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);

принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);

ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности.

6. Под результатом выполнения внутренней бюджетной процедуры понимается сформированный документ, необходимый для реализации бюджетного полномочия министерства, составленный в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации и Самарской области, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов министерства.

7. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем проведения контрольных действий, а также принятия мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, обеспечению достоверности бюджетной отчетности.

К контрольным действиям относятся:

проверка документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и Самарской области, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов министерства;

подтверждение операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, далее – операций) на правомочность их совершения путем визирования документа уполномоченным должностным лицом;

сверка данных (сравнение данных из разных источников информации);

сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о выполнении внутренних бюджетных процедур;

иные контрольные действия.

8. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.

Визуальные контрольные действия осуществляются путем изучения документов и операций в целях подтверждения законности и (или) эффективности исполнения соответствующих бюджетных процедур.

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.

Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

9. К способам проведения контрольных действий относятся:

сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой операции;

выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной операции (группы операций).

10. При осуществлении внутреннего финансового контроля используются следующие методы внутреннего финансового контроля – самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, смежный контроль и контроль по уровню подведомственности.

11. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом структурного подразделения министерства путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и Самарской области, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов министерства, а также путем оценки причин, негативно влияющих на совершение операции.

12. Контроль по уровню подчиненности осуществляется министром, заместителями министра, руководителями структурных подразделений министерства путем подтверждения (согласования) операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами, сплошным способом или путем проведения проверки в отношении отдельных операций (группы операций) выборочным способом.

13. Смежный контроль осуществляется сплошным или выборочным способом руководителями структурных подразделений министерства (уполномоченными лицами) путем согласования (подтверждения) операций, осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений министерства.

14. Контроль по уровню подведомственности осуществляется министерством в целях реализации бюджетных полномочий сплошным и (или) выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными учреждениями, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и Самарской области, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов министерства, и путем сбора (запроса), анализа и оценки министерством информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур подведомственными учреждениями.

Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.

Порядок составления, утверждения и ведения карты

внутреннего финансового контроля

15. Внутренний финансовый контроль в министерстве осуществляется в соответствии с утвержденными картами внутреннего финансового контроля, составленными по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

16. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

17. Карты внутреннего финансового контроля утверждаются заместителем министра – руководителем департамента финансового планирования и кадрового обеспечения до начала очередного финансового года. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

18. Утвержденные карты внутреннего финансового контроля на соответствующий год представляется для сведения в государственную инспекцию финансового контроля Самарской области ежегодно в срок до 15 января года, следующего за годом их утверждения.

19. Уточнение карт внутреннего финансового контроля производится:

в случае внесения в нормативные правовые акты Российской Федерации и Самарской области, регулирующие бюджетные правоотношения, правовые акты министерства изменений, уточнений, дополнений, требующих изменения осуществления внутренних бюджетных процедур;

при принятии соответствующего решения министром (заместителем министра – руководителем департамента финансового планирования и кадрового обеспечения);

Составление и ведение регистров (журналов)

внутреннего финансового контроля

20. Данные о выявленных в ходе внутреннего финансового контроля недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур и о предлагаемых (реализованных) мерах по их устранению отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля.

21. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля составляется в электронном виде по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

22. Ведение регистра (журнала) внутреннего финансового контроля осуществляется путем занесения руководителем структурного подразделения (уполномоченным лицом) соответствующих записей на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия. Записи в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

23. Формирование журнала на бумажном носителе осуществляется ежегодно по состоянию на 31 декабря. Сформированный журнал на бумажном носителе нумеруется, брошюруется, подписывается руководителем структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур.

24. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в структурных подразделениях, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, до момента их сдачи в архив.

Составление отчетности о результатах

внутреннего финансового контроля

25. Руководители (уполномоченные лица) структурных подразделений министерства на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля составляют отчеты о результатах внутреннего финансового контроля согласно приложению 3 к настоящему Порядку и представляют их в управление бюджетного планирования и финансов:

за полугодие в срок до 15 июля текущего года;

за год в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным.

В соответствии с настоящим Порядком отчеты представляются начиная с отчета о результатах внутреннего финансового контроля за 2019 год.

26. К Отчету прилагается пояснительная записка, содержащая следующую информацию за отчетный период:

краткая характеристика результатов осуществления внутреннего финансового контроля, в том числе сведения о количестве проведенных операций, сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, об актуализации карт внутреннего финансового контроля;

описание предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;

сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также ходе реализации материалов, направленных в уполномоченные органы.

27. Управление бюджетного планирования и финансов формирует сводный отчет о результатах внутреннего финансового контроля, согласовывает его с заместителем министра – руководителем департамента финансового планирования и кадрового обеспечения и представляет на рассмотрение министру:

за полугодие в срок до 30 июля текущего года;

за год в срок до 15 февраля года, следующего за отчетным.

28. По результатам рассмотрения сводных отчетов о результатах внутреннего финансового контроля министром принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:

на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать бюджетные риски;

на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

на изменение правовых актов министерства, внутренних стандартов и процедур;

на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений;

на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам по результатам проведения служебных проверок.

29. Сводные отчеты о результатах внутреннего финансового контроля представляются министерством для сведения в государственную инспекцию финансового контроля Самарской области в срок до 5 августа текущего года и 20 февраля года, следующего за отчетным по форме, определенной государственной инспекцией финансового контроля Самарской области.

Приложение 1 к Порядку

осуществления внутреннего финансового

контроля в министерстве лесного хозяйства,

охраны окружающей среды и

природопользования Самарской области

УТВЕРЖДАЮ:

Заместитель министра – руководитель департамента финансового планирования и кадрового обеспечения

___________________

(ФИО)

___________________

(Подпись)

«___» ________ 20__ г.

КАРТА

внутреннего финансового контроля в министерстве лесного хозяйства,

охраны окружающей среды и природопользования Самарской области

на ________ год

__________________________________________________________________________________________________________________________

(наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур)

I. _________________________________________________________________________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Срок выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Наименование

Код

Метод контроля

Контрольное действие

Вид/Способ контроля

1

2

3

4

5

6

7

8

9

II. _______________________________________________________________________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Срок выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Наименование

Код

Метод контроля

Контрольное действие

Вид/Способ контроля

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Руководитель структурного подразделения

___________                                                                                                    _________               _____________________

(должность)                                                                                                  (подпись)              (расшифровка подписи)

«____» ________ 20__ г.

Приложение 2 к Порядку

осуществления внутреннего финансового

контроля в министерстве лесного хозяйства,

охраны окружающей среды и

природопользования Самарской области

УТВЕРЖДАЮ:

Заместитель министра – руководитель департамента финансового планирования и кадрового обеспечения

___________________

(ФИО)

___________________

(Подпись)

«___» ________ 20__ г.

ЖУРНАЛ

учета результатов внутреннего финансового контроля в министерстве лесного хозяйства,

охраны окружающей среды и природопользования Самарской области

на ________ год

__________________________________________________________________________________________________________________________

(наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур)

I. _________________________________________________________________________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата

Наименование операции

Код контрольного действия

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Результаты контрольного действия

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

II. _______________________________________________________________________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата

Наименование операции

Код контрольного действия

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Результаты контрольного действия

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Руководитель структурного подразделения

___________                                                                                                    _________               _____________________

(должность)                                                                                                  (подпись)              (расшифровка подписи)

«____» ________ 20__ г.

Приложение 3 к Порядку

осуществления внутреннего финансового

контроля в министерстве лесного хозяйства,

охраны окружающей среды и

природопользования Самарской области

СОГЛАСОВАНО:

Заместитель министра – руководитель департамента финансового планирования и кадрового обеспечения

___________________

(ФИО)

___________________

(Подпись)

«___» ________ 20__ г.

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового контроля в министерстве лесного хозяйства,

охраны окружающей среды и природопользования Самарской области

за_______________________ год

(период)

Методы контроля

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

1

2

3

4

1. Самоконтроль

2. Смежный контроль

3. Контроль по подчиненности

4. Контроль по подведомственности

Итого

Руководитель структурного подразделения

___________                                                                                                    _________               _____________________

(должность)                                                                                                  (подпись)              (расшифровка подписи)

«____» ________ 20__ г.