О порядке учета операций на лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия) республиканским автономным учреждениям



Автономным учреждениям, созданным на базе имущества, находящегося в собственности субъектов РФ (муниципальной собственности), можно будет открыть лицевые счета в финансовых органах субъектов РФ (муниципальных образований)

РЕСПУБЛИКА САХА (ЯКУТИЯ)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)

ПРИКАЗ

от 11 ноября 2010 года №01-04/0918-н

О порядке учета операций на лицевых счетах,

открытых в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия)

республиканским автономным учреждениям

УТРАТИЛО СИЛУ – приказ Министерства финансов РС(Я) от 17.11.2011 №01-04/1065-н

В соответствии со статьями 78.1, 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 08.05.2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», с пунктом 3.4 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1.Утвердить Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия) республиканским автономным учреждениям, согласно приложению.

2. Установить, что пункты 2.2.5 – 2.2.8, 2.5.4, 2.6.6 Порядка, утвержденного настоящим Приказом, в части обмена документами на бумажных носителях, действуют до даты перехода на полный электронный документооборот.

3.Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.

4.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра Багынанова П.Н.

Министр

В.А.Новиков

Зарегистрирован в Администрации Президента и Правительства Республики Саха (Якутия) за №RU140022010401 от 22.11.2010

Приложение

к Приказу Министерства финансов

Республики Саха (Якутия)

от «11» ноября 2010 г. № 01-04\0918-н

Порядок учета операций на лицевых счетах,

открытых в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия)

республиканским автономным учреждениям

I. Общие положения

1.1.Настоящий Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия) республиканским автономным учреждениям, устанавливает порядок осуществления Министерством финансов Республики Саха (Якутия) (далее- Министерство финансов РС(Я)) открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, проведения кассовых выплат за счет средств республиканских автономных учреждений в соответствии с Соглашением о проведении кассовых выплат со средствами республиканских автономных учреждений, заключенным между Министерством финансов РС(Я) и органом исполнительной власти Республики Саха (Якутия), осуществляющим функции и полномочия учредителя автономного учреждения (далее- Соглашение об осуществлении операций со средствами автономных учреждений).

1.2.В целях настоящего Порядка применяются следующие термины и понятия:

Учредитель-орган исполнительной власти Республики Саха (Якутия), на который возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли, наделенный функциями и полномочиями учредителя республиканского автономного учреждения.

Субсидии на возмещение нормативных затрат  - субсидии, предоставляемые республиканскому автономному учреждению в соответствии с законом о государственном бюджете Республики Саха (Якутия), на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг в рамках государственного задания.

Субсидии на иные цели - субсидии, предоставляемые республиканскому автономному учреждению в соответствии с законом о государственном бюджете Республики Саха (Якутия) на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ).

Клиент – республиканское автономное учреждение, которому в установленном порядке в Министерстве финансов РС(Я) открыты соответствующие лицевые счета.

II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

2.1. Общие положения

2.1.1. Отражение операций, осуществляемых клиентами в рамках их полномочий, осуществляется на лицевых счетах клиентов.

Для учета операций, осуществляемых республиканскими автономными учреждениями в Министерстве финансов РС(Я) открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами республиканских автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из государственного бюджета Республики Саха (Якутия)) (далее – лицевой счет автономного учреждения);

2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными республиканским автономным учреждениям из государственного бюджета Республики Саха (Якутия) в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее – отдельный лицевой счет автономного учреждения);

2.1.2. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1.1 настоящего Порядка, им присваиваются номера.

Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:

30 - лицевой счет автономного учреждения;

   31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения.

2.1.3. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера  
разрядов

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7

8 

9 

10 

11 

где:

1 и 2 разряды - код лицевого счета;

с 3 по 5 разряды – ведомственная структура расходов республиканского бюджета;

6 разряд – резервный

с 7 по 11 разряд - код в реестре неучастников бюджетного процесса Республики Саха (Якутия) (далее – реестр неучастников бюджетного процесса).

2.1.4. Министерство финансов РС(Я) доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.

2.2. Порядок открытия лицевых счетов

2.2.1. Документы, необходимые для открытия лицевых счетов, представляются непосредственно в Министерство финансов РС(Я).

2.2.2. Для открытия лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения представляются следующие документы:

а) Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению №1 к настоящему Порядку;

б)  Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению №2 к настоящему Порядку;

Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке «Особые отметки» приводится примечание.

в) копию учредительного документа, заверенную учредителем, либо нотариально;

г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем клиента или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом.

2.2.3. При открытии лицевых счетов клиенту, расположенному в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы для открытия лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

2.2.4. Карточка образцов подписей к лицевому счету счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения подписывается соответственно  руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя и оттиском его печати или нотариально.

2.2.5. Карточки образцов подписей, заверенные в установленном порядке, представляются клиентами в Министерство финансов РС(Я) в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй – принимается по разрешительной надписи уполномоченного работника Министерства финансов РС(Я) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

2.2.6. Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) иным лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе «Фамилия, имя, отчество» вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись «бухгалтерский работник в штате не предусмотрен», в соответствии с которой платежные и иные документы, представленные в Министерство финансов РС(Я), считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

2.2.7. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная главным распорядителем средств или нотариально.

2.2.8. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.

Первый экземпляр ранее представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.2.9. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует Карточку образцов подписей.

2.2.10. Министерство финансов РС(Я) не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей.

В случае, когда в Министерство финансов РС(Я) одновременно представляются Карточки образцов подписей, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, то принимается к учету Карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным распорядителем средств.

Наличие исправлений в представленных в Министерство финансов РС(Я) заявлении на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых документах не допускается.

2.2.11. При электронном документообороте, порядок предоставления доступа к программному комплексу Министерства финансов РС(Я) автоматизированная система «Бюджет-КС» (далее- Бюджет-КС) и типовая форма Договора о предоставлении удаленного доступа к АС «Бюджет-КС» утверждаются отдельным Приказом Министерства финансов РС(Я). Экземпляр договора Министерства финансов РС(Я) хранится в деле клиента.

2.2.12. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Министерством финансов РС(Я) в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.2.13. На основании документов, представленных для открытия лицевых счетов и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям Министерством финансов РС(Я) не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие клиенту соответствующего лицевого счета.

Повторное представление документов (за исключением заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета, не требуется.

При этом в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, клиентом представляется заверенная в установленном порядке новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам.

2.2.14. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке (далее – дело клиента). Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в Министерство финансов РС(Я) для открытия лицевых счетов, сообщать в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде с использованием ЭЦП) Министерству финансов РС(Я) о всех изменениях в документах, представленных в Министерство финансов РС(Я) для открытия лицевых счетов.

2.2.15. Лицевой счет считается открытым с внесением уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я) записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

2.2.16. Министерство финансов РС(Я) в течение пяти рабочих дней после открытия соответствующего лицевого счета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений об открытии лицевого счета хранятся в деле клиента.

2.2.17. Книга регистрации лицевых счетов ведется в соответствии с установленным Министерством финансов РС(Я) порядком документооборота в электронной форме.

Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я) в соответствии с установленным документооборотом.

В соответствии с установленным документооборотом или требованиями законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны допускается ведение нескольких Книг регистрации лицевых счетов.

При этом информация об одном лицевом счете, открытом клиенту в Министерстве финансов РС(Я), не может быть включена в разные Книги регистрации лицевых счетов.

2.2.18. Открытие лицевых счетов клиентам, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

Документы, подлежащие хранению в деле клиента, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, хранятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об архивном деле и с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

2.3. Порядок переоформления лицевых счетов

2.3.1. Переоформление лицевых счетов клиента производится по Заявлению на переоформление лицевых счетов для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку в случае:

а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией;

б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента;

Заявление на переоформление лицевых счетов для учета операций неучастника бюджетного процесса может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в Министерстве финансов РС(Я).

К заявлению на переоформление лицевых счетов в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией, прикладывается новая Карточка образцов подписей, оформленная и заверенная в соответствии с настоящей Инструкцией.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Министерством финансов РС(Я) в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я) записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

В графе «Примечание» Книги регистрации лицевых счетов указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.

2.3.2. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) на заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.

При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью уполномоченного работника Министерства финансов РС(Я) с указанием даты изменения.

2.3.3. При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией, номер лицевого счета не меняется.

2.3.4. Министерство финансов РС(Я) в течение пяти рабочих дней после переоформления соответствующего лицевого счета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о переоформлении лицевого счета хранятся в деле клиента.

2.3.5. Переоформление лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.3.6. При переоформлении лицевых счетов клиента, расположенного в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы для переоформления лицевых счетов могут представляться представителем главного распорядителя средств, в ведении которого находится данный клиент.

2.4. Порядок закрытия лицевых счетов

2.4.1. Закрытие лицевого счета клиента, отдельного лицевого счета автономного учреждения осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению №5 к настоящему Порядку, представленного клиентом в Министерство финансов РС(Я) в следующих случаях:

а) реорганизации (ликвидации) клиента;

б) изменения типа автономного учреждения;

в) по решению учредителя.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Министерства финансов РС(Я).

2.4.2. При реорганизации (ликвидации) клиента в Министерство финансов РС(Я) представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и (при необходимости) Карточка образцов подписей для учета операций неучастника бюджетного процесса, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса оформляется ликвидационной комиссией.

2.4.3. Лицевые счета, при отсутствии на них показателей, закрываются Министерством финансов РС(Я):

а) по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом в связи с реорганизацией, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) без заявления клиента по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

в) по заявке соответствующего отраслевого департамента (отдела) Министерства финансов РС(Я) при ликвидации клиента и отсутствии его заявления на закрытие лицевого счета.

Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета в Книге регистрации лицевых счетов.

2.4.4. Министерство финансов РС(Я) не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по заявлению на закрытие лицевого счета, поступившему от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии.

Министерство финансов РС(Я) в пятидневный срок после закрытия соответствующего лицевого счета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о закрытии лицевого счета, а также документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента.

Если клиенту в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи.

2.4.5. Закрытие лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.4.6. При закрытии лицевых счетов клиента, расположенного в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы на закрытие лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

2.5. Показатели, отражаемые на лицевых счетах.

Общий порядок по отражению операций на лицевых счетах

2.5.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиентов и иных документов, определенных в установленном порядке.

2.5.2. На лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения отражаются следующие операции:

-поступления средств;

-суммы выплат.

2.5.3. Все платежные (расчетные) документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями нормативных документов Центрального банка РФ, Министерства финансов РФ, Федерального казначейства и Министерства финансов РС(Я).

2.5.4. Платежные поручения составляются и представляются в Министерство финансов РС(Я) клиентом в электронном виде АС «Бюджет-КС» через удаленный доступ, с применением ЭЦП.

Платежные поручения клиентов, расположенных в г.Якутск, принимаются по реестру электронных документов, выгруженному из АС «Бюджет-КС», представленному на бумажном носителе, подписанному руководителем и главным бухгалтером, скрепленному печатью соответствующего клиента.

2.5.5. При невозможности отправки документов посредством удаленного доступа к АС «Бюджет-КС», в связи с выходом из строя (сбоем) системы удаленного доступа, поломкой или утерей клиентом электронных носителей ЭЦП и в иных случаях, возможно представление платежных поручений с подтверждающими документами на бумажных носителях в Министерство финансов РС(Я) представителем клиента или учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

В этом случае платежные поручения выписываются с использованием технических средств в двух экземплярах, оформленных подписями должностных лиц и печатью клиента.

Первый экземпляр платежного поручения является основанием для Министерства финансов РС(Я) на отражение кассового расхода на лицевом счете клиента и прилагается к выписке из лицевого счета клиента, остающейся в документах операционного дня Министерства финансов РС(Я).

Второй экземпляр платежного поручения с отметкой Министерства финансов РС(Я) возвращается клиенту.

Выдача копий с принятых к оплате или оплаченных платежных поручений клиентов производится только по письменному обращению соответствующих клиентов и по требованиям правоохранительных органов.

2.6. Порядок отражения операций

на лицевых счетах, отдельных лицевых счетах

2.6.1. На лицевом счете автономного учреждения, открываемом в Министерстве финансов РС(Я), учитываются операции с субсидиями на возмещение нормативных затрат и со средствами от приносящей доход деятельности.

2.6.2. На отдельном лицевом счете автономного учреждения, открываемом в Министерстве финансов РС(Я), учитываются операции с бюджетными инвестициями и субсидиями на иные цели.

2.6.3. Учет операций со средствами на лицевых счетах, отдельных лицевых счетах автономных учреждений производится на соответствующем счете, открытом Министерству финансов РС(Я) в ГРКЦ Национального банка РС(Я) (далее- соответствующем счете).

Кассовые расходы на лицевых, отдельных лицевых счетах автономных учреждений осуществляются в пределах свободного разрешенного к использованию остатка средств по соответствующим показателям кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

2.6.4. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе кассовых выплат текущего финансового года, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле «ИНН» получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента;

в поле «КПП» получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента;

в поле «Получатель» полное или сокращенное наименование Министерства финансов РС(Я), полное или сокращенное наименование клиента и номер лицевого счета клиента;

в поле «Сч. №» номер счета, открытого в ГРКЦ Национального банка РС(Я);

в поле «104» проставляется код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому ранее был произведен кассовый расход;

в поле «Назначение платежа» платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа указывается номер лицевого счета клиента, после текстового указания назначения платежа указываются номер и дата платежного поручения клиента, на основании которого Министерство финансов РС(Я) ранее осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.

Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение пяти рабочих дней клиентом может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Министерство финансов РС(Я) отражает поступившие суммы на лицевом счете клиента.

2.6.5. Платежные поручения на осуществление кассового расхода принимаются от клиента по лицевому счету автономного учреждения в пределах остатка средств на лицевом счете, по отдельному лицевому счет автономного учреждения в пределах свободного разрешенного к использованию остатка средств на лицевом счете.

2.6.6. Направленные клиентом платежные поручения принимает уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я), который проверяет правильность оформления платежного документа, наличие ЭЦП (при представлении на бумажных носителях – соответствие подписей имеющимся образцам в Карточке образцов подписей клиента), правильность указанных реквизитов банковских счетов и лицевых счетов плательщика, соответствие сумм и кодов бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете клиента средств.

2.6.7. Если денежным обязательством клиента предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, клиент представляет расчет суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законодательством или соглашением сторон.

2.6.8. Министерство финансов РС(Я) отказывает в приеме платежного поручения, если:

отсутствует ЭЦП (в случае представления на бумажном носителе- форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны не соответствующими образцам);

коды бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассового расхода, превышают разрешенный к использованию остаток средств, отраженных на лицевом счете клиента;

клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком;

приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента.

2.6.9. По платежным поручениям, представленным на бумажных носителях, после завершения их проверки на обоих экземплярах платежного поручения уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я), проводивший проверку, проставляет отметку о проведенной проверке с указанием даты приемки платежного поручения к исполнению.

2.6.10. Министерство финансов РС(Я) и клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам были отражены на лицевых счетах клиента. Для уточнения операции клиент представляет в Министерство финансов РС(Я) письмо в произвольной форме об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам.

Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным клиентом кассовым расходам возможно в следующих случаях:

- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральным законом о федеральном бюджете, Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями, нормативными правовыми документами Республики Саха (Якутия);

- при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете.

Копия уведомления, на основании которого Министерством финансов РС(Я) учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента), прилагается к выписке из лицевого счета клиента и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете клиента.

Указанные изменения осуществляются при наличии:

- приказа Министерства финансов РС(Я) (при изменениях, предусмотренных абзацем  3 настоящего пункта);

- визы уполномоченного руководителем работника Министерства финансов РС(Я) о принятии к исполнению на письме, представленном клиентом в Министерство финансов РС(Я);

- на лицевом счете клиента свободного остатка средств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные расходы должны быть отнесены после проведения процедур, установленных положениями настоящего Порядка.

2.6.11. Суммы, зачисленные на соответствующий счет по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее-невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на соответствующем счете Министерства финансов РС(Я).

Суммы, зачисленные на соответствующий счет по расчетным документам, в которых не указан или указан несуществующий код субсидии, учитываются на отдельном лицевом счете клиента без права расходования.

Для уточнения невыясненных поступлений, поступлений без права расходования клиент представляет в Министерство финансов РС(Я) письмо в произвольной форме.

На основании письма, Министерством финансов РС(Я) формируется Уведомление об уточнении операций клиента (приложение №6), которое является основанием для проведения операции без списания-зачисления средств на соответствующем счете и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений, поступлений без права расходования на лицевом счете клиента ( отдельном лицевом счете клиента).

Если в течение пяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Министерство финансов РС(Я) возвращает данные суммы отправителю.

2.6.12. Не использованные в текущем финансовом году остатки средств на лицевом счете автономного учреждения, полученные в виде субсидий на возмещение нормативных затрат, используются в очередном финансовом году на те же цели.

2.6.13. Не использованные в текущем финансовом году остатки средств на отдельном лицевом счете автономного учреждения, полученные в виде субсидий на иные цели и бюджетных инвестиций, подлежат перечислению в государственный бюджет Республики Саха (Якутия). Остатки средств, перечисленные республиканскими автономными учреждениями в государственный бюджет РС(Я), могут быть возвращены республиканским автономным учреждениям в очередном финансовом году при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением соответствующего учредителя.

2.7. Выписки из лицевых счетов

2.7.1. Министерство финансов РС(Я) осуществляет сверку операций, отраженных на лицевом счете автономного учреждения, на отдельном лицевом счете автономного учреждения, путем предоставления выписки из лицевого счета, приложения к выписке из лицевого счета (далее- выписка) на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами.

2.7.2. Министерство финансов РС(Я) не позднее следующего рабочего дня после получения выписки из ГРКЦ Национального банка РС(Я) направляет по системе электронного документооборота клиентам выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним с отметкой об исполнении на выписке и на каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные за соответствующий операционный день.

При невозможности получения выписок по системе электронного документооборота (при его сбое или поломке, в иных случаях) выписки могут выдаваться Министерством финансов РС(Я) на бумажных носителях.

При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭЦП, указанная отметка проставляется Министерством финансов РС(Я) на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в Министерство финансов РС(Я), после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе Министерства финансов РС(Я).

2.7.3. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Министерство финансов РС(Я) в течение трех рабочих дней со дня получения очередной выписки.

В случае утери клиентом выписки или приложений к ней, полученных на бумажных носителях, дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения уполномоченного работника Министерства финансов РС(Я).

2.7.4. Клиент обязан письменно сообщить Министерству финансов РС(Я) не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

III. Порядок проведения кассовых расходов

республиканских автономных учреждений

3.1.Общие положения

3.1.1. В соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» проведение кассовых выплат за счет средств республиканских автономных учреждений осуществляется Министерством финансов РС(Я) от имени и по поручению указанных учреждений в пределах остатка средств, поступивших автономным учреждениям.

3.1.2. Расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные в виде субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), расходы клиентов в счет доходов от приносящей доход деятельности, расходы, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные в виде субсидии на иные цели, бюджетных инвестиций осуществляются без представления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.

Соответствие содержания проводимой операции коду бюджетной классификации по лицевому счету автономного учреждения, коду бюджетной классификации и коду цели субсидии по отдельному лицевому счету, производится исходя из содержания текста назначения платежа.

3.2. Осуществление проверок документов.

3.2.1. Проведение кассовых расходов клиентов осуществляется на основании платежных поручений.

В одном платежном поручении может содержаться несколько сумм кассовых расходов (кассовых выплат) по разным кодам бюджетной классификации по одному денежному обязательству клиента.

3.2.2. Платежные поручения клиентов оформляются с учетом требований:

- Положения Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» (с последующими изменениями и дополнениями);

- Положения Центрального банка РФ от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (с последующими изменениями и дополнениями);

- Приказа Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ» (с последующими изменениями и дополнениями);

- Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Министерства финансов РФ;

- а также положений Гражданского кодекса РФ (ст.855).

3.2.3. Платежное поручение составляется клиентом по форме 0401060 по ОКУД ОК 011-93 согласно Положению о безналичных расчетах в РФ, утвержденному Центральным банком РФ 3 октября 2002 г. № 2-П (с последующими изменениями и дополнениями), и должно содержать следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами указанного Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке РФ и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

3.2.4. При заполнении полей платежного поручения необходимо учитывать следующее:

В поле «Назначение платежа» платежного поручения предусмотрено проставление не более 210 знаков, включая пробелы. В целях сокращения текста при заполнении в платежном поручении поля «Назначение платежа» применяются условные обозначения (приложение № 11).

В поле «Плательщик» платежного поручения предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы. В поле «Получатель» также предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы.

Номер банковского счета получателя платежа указывается только в поле 17 «Сч. №» платежного поручения.

Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости при оформлении платежных документов не допускаются.

3.2.5. Требования по заполнению платежного поручения на оплату расходов с лицевого счета, отдельного лицевого счета автономного учреждения:

1) в поле «Плательщик» указывается:

Полное или сокращенное наименование Министерства Финансов РС(Я) и в скобках полное или сокращенное наименование клиента;

2) в поле 9 «Сч. №» указывается номер расчетного счета, открытый Министерству финансов РС(Я);

3) в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указывается ИНН и КПП клиента;

4) в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации, сумма платежа, затем за скобками номер лицевого счета или отдельного лицевого счета клиента и иная необходимая информация;

По расходам на лицевом счете автономного учреждения код бюджетной классификации содержит код ведомства и код операций сектора государственного управления (КОСГУ), по остальным позициям классификации проставляются нули.

По расходам на отдельном лицевом счете автономного учреждения код бюджетной классификации содержит код ведомства, код операций сектора государственного управления (КОСГУ), код цели субсидии, по остальным позициям классификации проставляются нули.

5) поле 18 (вид операции) заполняется в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, приведенном в Положении Центрального банка РФ от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», например:

              01 – списано, зачислено по платежному поручению;

              03 – оплачен наличными денежный чек.

6) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ.

7) При оплате расходов (кроме платежей в бюджетную систему Российской Федерации) поле 101 (статус) не заполняется, соответственно 104-110 поля так же не заполняются.

Поле 104 заполняется в случае, когда получателем по платежному документу является учреждение (организация), лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе. В этом случае в поле 104 указывается показатель бюджетной классификации, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в учете учреждения (организации), являющегося получателем указанных средств.

См.Образец заполнения платежного поручения (приложение № 7, 8.).

8) При заполнении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (налоги, сборы и иные обязательные платежи) в обязательном порядке заполняются все поля платежного поручения, начиная со статуса (поле 101), вид операции (поле 18), очередность платежа (поле 21), поля 104 – 110, все в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями).

Наличие в платежном поручении незаполненных полей не допускается, при невозможности указать конкретное значение показателя вместо него проставляется символ «ноль» («0»).

См. Образец заполнения платежного поручения (приложение № 9).

3.2.6. Требования по заполнению платежного поручения на перечисление средств с лицевого счета, отдельного лицевого счета автономного учреждения для осуществления расходов наличными денежными средствами:

1) в поле «Плательщик» указывается полное или сокращенное наименование Министерства финансов РС(Я) и в скобках – полное или сокращенное наименование клиента;

2) в поле 9 «Сч. №» и 17 «Сч. №» указывается номер счета 40116;

3) в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указывается ИНН и КПП клиента;

4) в полях «ИНН» и «КПП» получателя указывается ИНН и КПП Министерства финансов Республики Саха (Якутия);

5) в поле «Получатель» указывается полное или сокращенное наименование Министерства финансов РС(Я);

6) в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа указывается чек, № и дата чека, Ф.И.О. уполномоченного лица, затем в скобках проставляется показатель бюджетной классификации РФ, сумма платежа и номер лицевого счета клиента, после скобок указывается иная необходимая для исполнения бюджета информация;

7) в поле 18 (вид операции) указывается: 03 – оплачен наличными денежный чек.

8) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ.

9) поле 101 не заполняется, и соответственно 104-110 поля так же не заполняются.

См.Образец заполнения платежного поручения (приложение № 10).

3.2.7. Для получения наличных денежных средств, клиент представляет в Министерство финансов РС(Я) платежное поручение и денежный чек. Форма денежного чека и порядок его заполнения определяются нормативными актами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.

Выдача наличных денежных средств клиенту производится из кассы банка, в котором открыт соответствующий счет Министерства финансов РС(Я), с отражением операций по лицевому счету.

На оборотной стороне денежного чека в поле «Цели расхода» получаемых денежных сумм указываются символы в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах, предусмотренных нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.

3.2.8. Принятые на оплату документы проверяются по следующим направлениям:

а) наличие соответствующих остатков на указанном лицевом счете клиента на текущий период;

б) непревышение суммы, указанной в платежном поручении над суммой остатка средств за минусом сумм, зачисленных на отдельный лицевой счет автономного учреждения без права расходования;

в) соответствие указанного в платежном поручении кода бюджетной классификации, кода цели субсидии текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа;

г) соответствие подписей уполномоченных лиц и оттиска печати имеющимся образцам в заявленной карточке образцов подписей и оттиска печати;

д) соответствие иным требованиям, установленным настоящим Порядком.

Министерство финансов РС(Я) осуществляет проверку представленных клиентом платежных документов не позднее 2-х рабочих дней с момента их представления.

При отказе от оплаты платежному поручению присваивается аналитический признак «забраковано» в АС «Бюджет-КС» с указанием причины возврата.

При отказе от оплаты платежного поручения, представленных на бумажных носителях, они возвращаются с описью не принятых к исполнению платежных поручений (приложение № 12), в котором указывается причина возврата.

3.2.9. При положительном результате проверки в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком платежное поручение принимается к исполнению.

3.2.10. Клиент вправе направить средства, полученные им в установленном порядке от осуществления предусмотренных его уставом видов деятельности, на возмещение расходов, произведенных в связи с исполнением исполнительных документов за счет субсидий на иные цели в порядке, установленном Министерством финансов РС(Я).

3.2.11. Обращение взыскания на средства республиканских автономных учреждений по исполнительным документам осуществляется в соответствии с законодательством и в порядке, установленном Министерством финансов РС(Я).

3.3. Прочие положения

3.3.1. В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями) ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в учреждении, и соответственно за достоверность представляемых документов, несут руководитель и главный бухгалтер данного учреждения.

3.3.2. Клиенты несут ответственность за соблюдение условий и сроков оплаты принятых денежных обязательств.

Приложение № 1

к Порядку учета операций на лицевых счетах,

открытых в Министерстве финансов Республики Саха

(Якутия) республиканским автономным учреждениям,

утвержденному Приказом Министерства финансов РС(Я)

от «11» ноября 2010 г. № 01-04\0918-н

ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета для учета операций
неучастника бюджетного процесса

от “

”

20

г.

Коды

Форма
по КФД

0531832

Дата

Наименование

по ОКПО

клиента

ИНН

(полное наименование)

КПП

Наименование вышестоящей

по ОКПО

организации

(полное наименование)

Министерство финансов Республики Саха (Якутия)

Прошу открыть лицевой

код лицевого

счет

(вид лицевого счета)

счета

Руководитель
клиента

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер
клиента

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Отметка вышестоящей организации о подтверждении необходимости открытия
лицевого счета клиенту

Руководитель (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия) об открытии
лицевого счета

№

Руководитель
(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

“

”

20

г.

Приложение № 2

к Порядку учета операций на лицевых счетах,

открытых в Министерстве финансов Республики Саха

(Якутия) республиканским автономным учреждениям,

утвержденному Приказом Министерства финансов РС(Я)

от «11» _ноября 2010 г. № 01-04\0918-н

Карточка образцов подписей №

к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса №

от “

”

20

г.

Коды

Форма
по КФД

0531833

Наименование организации-

Дата

клиента

по ОКПО

(полное наименование)

ИНН

Наименование вышестоящей

КПП

организации

(полное наименование [*])

Юридический адрес

по ОКПО

Телефон

Финансовый орган

Образцы подписей лиц организации-клиента, имеющих право подписи платежных
и иных документов при совершении операции по лицевому счету

Право подписи

Должность

Фамилия, имя, отчество

Образец подписи

Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи

1

2

3

4

5

первой

второй

Руководитель организации-клиента

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

М.П.

Главный бухгалтер организации-клиента

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

оборотная сторона формы 0531833

Отметка вышестоящей организации об удостоверении полномочий и подписей

Руководитель (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

М.П.

“

”

20

г.

Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей

(город (село, поселок, район, край, область, республика))

(дата (число, месяц, год) прописью)

Я,

, нотариус

(фамилия, имя, отчество)

(наименование государственной территориальной конторы или нотариального округа)

свидетельствую подлинность подписи граждан: 

(фамилия, имя, отчество граждан,

включенных в карточку образцов подписей)

которые сделаны в моем присутствии. Личность подписавших документ установлена.

Зарегистрировано в реестре за №

Взыскано госпошлины (по тарифу)

Нотариус 

(подпись)

М.П.

“

”

20

г.

Отметка Министерства финансов РС(Я) о приеме образцов подписей

Главный бухгалтер

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

“

”

20

г.

Особые отметки

Приложение № 3

к Порядку учета операций на лицевых счетах,

открытых в Министерстве финансов Республики Саха

(Якутия) республиканским бюджетным учреждениям,

утвержденному Приказом Министерства финансов РС(Я)

от «11» _ноября 2010 г. № 01-04\0918-н

Книга регистрации лицевых счетов

Коды

Форма по КФД

0531755

на «

«

20

г.

Дата открытия

Дата закрытия

Министерство финансов Республики Саха (Якутия)

Дата открытия лицевого счета

Наименование клиента

Номер лицевого счета

Дата закрытия лицевого счета

Дата переоформления лицевого счета

Примечание

1

2

3

4

5

6

Руководитель отдела
(замещающее его лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

«

»

20

г.

Номер страницы

Всего страниц

Приложение № 4

к Порядку учета операций на лицевых счетах,

открытых в Министерстве финансов Республики Саха

(Якутия) республиканским автономным учреждениям,

утвержденному Приказом Министерства финансов РС(Я)

от «11» _ноября 2010 г. № 01-04\0918-н

Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций
неучастника бюджетного процесса

№

от “

”

20

г.

Коды

Форма
по КФД

0531835

Дата

по ОКПО

Наименование

ИНН

клиента

КПП

(полное наименование)

Министерство финансов Республики Саха (Якутия)

Причина переоформления

Прошу изменить наименование клиента и (или) номер
лицевого счета на следующие:

Наименование

по ОКПО

клиента

(полное наименование)

ИНН

КПП

Вид лицевого счета

номер счета

Руководитель клиента

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер клиента

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Отметка органа Министерства финансов Республики Саха (Якутия) о переоформлении

лицевого счета  клиенту

№

Руководитель

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

“

”

20

г.

Приложение № 5

к Порядку учета операций на лицевых счетах,

открытых в Министерстве финансов Республики Саха

(Якутия) республиканским автономным учреждениям,

утвержденному Приказом Министерства финансов РС(Я)

от «11» _ноября 2010 г. № 01-04\0918-н

Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника
бюджетного процесса

№

от “

”

20

г.

Коды

Форма
по КФД

0531836

Дата

по ОКПО

Наименование

ИНН

клиента

(полное наименование)

Наименование вышестоящей

КПП

организации

(полное наименование)

Министерство финансов Республики Саха (Якутия)

по ОКПО

Прошу закрыть лицевой счет

код лицевого

счета

(вид лицевого счета)

В связи с 

(причина закрытия лицевого счета)

Банковские реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия
лицевого счета

Номер счета

Реквизиты банка

наименование

БИК

корреспондентский счет

1

2

3

4

Руководитель клиента

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер клиента

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия)
о закрытии лицевого счета

№

Руководитель

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

“

”

20

г.

Приложение № 6

к Порядку учета операций на лицевых счетах,

открытых в Министерстве финансов Республики Саха

(Якутия) республиканским автономным учреждениям,

утвержденному Приказом Министерства финансов РС(Я)

от «11» _ноября 2010 г. № 01-04\0918-н

Уведомление об уточнении операций клиента №

Коды

Форма по КФД

0531852

от “

”

20

г.

Дата

Клиент

по ОКПО

Номер лицевого счета

Финансовый орган

по КОФК

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383

1. Уточняемые реквизиты

№
п/п

Документ

Получатель

Код классифи­кации и операции

Код цели

Сумма

Назна­чение платежа

Приме­чание

наимено­вание

номер

дата

наиме­нование

ИНН

КПП

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

2. Уточненные реквизиты

№
п/п

Получатель

Код классифи­кации и операции

Код цели

Сумма

Назначение платежа

Примечание

наименование

ИНН

КПП

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Руководитель
(уполномоченное лицо)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

Номер страницы

“

”

20

г.

Всего страниц

Отметки Министерства финансов РС(Я(

Приложение № 7

к Порядку учета операций на лицевых счетах,

открытых в Министерстве финансов Республики Саха

(Якутия) республиканским автономным учреждениям,

утвержденному Приказом Министерства финансов РС(Я)

от «11» _ноября 2010 г. № 01-04\0918-н

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 172

02.10.2010

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Сто сорок рублей 00 копеек

ИНН 1435111251

КПП 143501001

Сумма

140-00

Министерство финансов РС(Я) (Автономное учреждение «Республиканская специальная (коррекционная) школа – интернат 10 вида»)

Сч.№

…………………………

Плательщик

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк плательщика

АБ "ТААТТА" ЗАО г.Якутск

БИК

049805709

Сч.№

30101810300000000709

Банк получателя

ИНН 1435010743

КПП 143501001

Сч.№

40702810037730000060

ЗАО ТЗФ "Туйаара"

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

6

Получатель

Код

Рез. поле

(075-0000-0000000-000-340=140.00 л/с 30075035099) Оплата сч. 77 от 21.09.2010г. за ткани, нитки, в т.ч. НДС(18%) - 21-36.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

Приложение № 8

к Порядку учета операций на лицевых счетах,

открытых в Министерстве финансов Республики Саха

(Якутия) республиканским автономным учреждениям,

утвержденному Приказом Министерства финансов РС(Я)

от «11» _ноября 2010 г. № 01-04\0918-н

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 172

02.10.2010

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Сто сорок рублей 00 копеек

ИНН 1435111251

КПП 143501001

Сумма

140-00

Министерство финансов РС(Я) (Автономное учреждение «Республиканская специальная (коррекционная) школа – интернат 10 вида»)

Сч.№

……...……………………

Плательщик

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк плательщика

АБ "ТААТТА" ЗАО г.Якутск

БИК

049805709

Сч.№

30101810300000000709

Банк получателя

ИНН 1435010743

КПП 143501001

Сч.№

40702810037730000060

ЗАО ТЗФ "Туйаара"

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

6

Получатель

Код

Рез. поле

(075-0000-0000000-000-340-111=140.00 л/с 31075035099) Оплата сч. 77 от 21.09.2010г. за ткани, нитки, в т.ч. НДС(18%) - 21-36.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

Приложение № 9

к Порядку учета операций на лицевых счетах,

открытых в Министерстве финансов Республики Саха

(Якутия) республиканским автономным учреждениям,

утвержденному Приказом Министерства финансов РС(Я)

от «11» _ноября 2010 г. № 01-04\0918-н

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1024

03.10.2010

01

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Тринадцать тысяч рублей 00 копеек

ИНН 1435111251

КПП 143501001

Сумма

13000-00

Министерство финансов РС(Я), (Автономное учреждение «Республиканская специальная (коррекционная) школа – интернат 10 вида»)

Сч.№

……………………………

Плательщик

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк плательщика

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк получателя

ИНН 1435029737

КПП 143501001

Сч.№

40101810100000010002

УФК по Республике Саха (Якутия) (Государственное учреждение – Отделение Пенсионного фонда РФ по Республике Саха (Якутия))

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

3

Получатель

Код

Рез. поле

39210202110091000160

98401000000

ТП

МС.09.2010

0

0

ВЗ

(075-0000-0000000-000-213=13000.00 л/с 30075035099)Уплата страховых взносов на ОМС в бюджет ТФОМС (рег.№ 016-034-011268) за сентябрь

Назначение платежа

Подписи

М.П.

Приложение № 10

к Порядку учета операций на лицевых счетах,

открытых в Министерстве финансов Республики Саха

(Якутия) республиканским автономным учреждениям,

утвержденному Приказом Министерства финансов РС(Я)

от «11» _ноября 2010 г. № 01-04\0918-н

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 188

03.10.2010

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Пятнадцать тысяч рублей 00 копеек

ИНН 1435111251

КПП 143501001

Сумма

15000-00

Министерство финансов РС(Я) (Бюджетное учреждение «Республиканская специальная (коррекционная) школа – интернат 10 вида»)

Сч.№

……………………………..

Плательщик

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк плательщика

ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ г.ЯКУТСК

БИК

049805001

Сч.№

Банк получателя

ИНН 1435027673

КПП 143501001

Сч.№

………………………………

Министерство финансов Республики Саха (Якутия)

Вид оп.

03

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

3

Получатель

Код

Рез. поле

Чек № 2660001 от 02.03.2010 на Петрову Анну Петровну (075-0000-0000000-000-225=15000.00 л/с 30075035099) Оплата по дог оказ услуг дворника за сентябрь 2010 г. реестр б/н 02.10.10 г. Налоги в бюджет перечислены полностью.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

Приложение № 11

к Порядку учета операций на лицевых счетах,

открытых в Министерстве финансов Республики Саха

(Якутия) республиканским автономным учреждениям,

утвержденному Приказом Министерства финансов РС(Я)

от «11» _ноября 2010 г. № 01-04\0918-н

Условные сокращения в поле «Назначение платежа» платежного поручения

п/п

Назначение

Сокращенный вариант

1

счет

сч

2

счет-фактура

с/ф

3

договор

дог

4

смета

см

5

акт о приемке выполненных работ (КС-2)

КС-2

6

справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3)

КС-3

7

протокол тендерной комиссии

ПТК

8

согласование Министерства финансов РС(Я)

согл МФ

9

дефектная ведомость

ДВ

10

локальная смета

лок.см

11

дополнительное соглашение

доп.согл.

12

договор гражданско-правового характера

догГПХ

13

приказ

пр

14

акт выполненных работ

акт

15

авансовый отчет

а/о

16

частичная оплата

ч/о

17

погашение кредиторской задолженности

КЗ

18

Распоряжение Правительства Республики Саха (Якутия)

РП РС(Я)

19

Распоряжение Правительства Российской Федерации

РП РФ

20

Постановление Правительства Республики Саха(Якутия)

ПП РС(Я)

21

Постановление Правительства Российской Федерации

ПП РФ

22

Распоряжение Президента Республики Саха (Якутия)

РПр РС(Я)

23

Распоряжение Президента Российской Федерации

РПр РФ

24

Указ Президента Республики Саха (Якутия)

УПр РС(Я)

25

Указ Президента Российской Федерации

УПр РФ

26

Распоряжение Вице-Президента

Республики Саха (Якутия)

РВПр РС(Я)

27

за выполненные работы

за вып раб

28

за строительно-монтажные работы

за СМР

29

на выплату заработной платы

на з/п

30

исполнительный лист

исп. лист

31

мероприятие

мер.

32

Резервный Фонд

Рез.Фонд

33

командировочные расходы

ком.расх.

Также:

Знак «№» можно не проставлять. Если указывается, то пишется в латинской транскрипции буквой «N»;

Слово «СОГЛАСНО» можно не проставлять.

Приложение № 12

к Порядку учета операций на лицевых счетах,

открытых в Министерстве финансов Республики Саха

(Якутия) республиканским автономным учреждениям,

утвержденному Приказом Министерства финансов РС(Я)

от «11» _ноября 2010 г. № 01-04\0918-н

ОПИСЬ НЕ ПРИНЯТЫХ К ИСПОЛНЕНИЮ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ

Дата проверки

Плательщик

№ платежного поручения

Дата представления платежного поручения

Получатель

Статья (подстатья)

КОСГУ

Сумма

Причина возврата

Итого            

Руководитель отдела               _________  _____________________

                                                              (подпись)   (расшифровка подписи)

Исполнитель                                          _________  _____________________

                                                            (подпись)   (расшифровка подписи)

Получил                             _________  _____________________              ____________

                                              (подпись)  (расшифровка подписи)                     (дата)

[*]