Об утверждении Порядка осуществления анализа финансового состояния принципала



Утратил силу – приказ Министерства финансов Забайкальского края от 11.03.2021 №3-нпа

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ

ПРИКАЗ

от 11 ноября 2015 года              № 26 - нпа

г. Чита

Об утверждении Порядка осуществления анализа финансового состояния принципала

В соответствии со статьей 1152 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях проведения анализа финансового состояния принципала, приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления анализа финансового состояния принципала.

2. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Забайкальского края от 14 ноября 2008 года № 67-пд «Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственных гарантий Забайкальского края».

Министр

А.И. Кефер

Утвержден

приказом Министерства

финансов Забайкальского края

от 11 ноября 2015 года № 26-нпа

Порядок

осуществления анализа финансового состояния принципала

1. Общие положения

1. Порядок осуществления анализа финансового состояния организаций, индивидуальных предпринимателей и муниципальных образований (далее - принципалы) в целях предоставления государственных гарантий Забайкальского края регламентирует процедуру проведения анализа финансового состояния принципала, претендующего на получение государственной гарантии Забайкальского края, а также после предоставления государственной гарантии Забайкальского края.

2. Проведение анализа финансового состояния принципала является обязательным условием предоставления государственной гарантии Забайкальского края. Кроме того, анализ финансового состояния принципала проводится ежегодно в течение срока действия государственной гарантии Забайкальского края.

2. Анализ финансового состояния принципала - организации и индивидуального предпринимателя

3. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности, представленной принципалом в Министерство финансов Забайкальского края по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации:

бухгалтерского баланса и отчет о финансовых результатах;

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах: отчет об изменениях капитала; отчет о движении денежных средств; отчет о целевом использовании средств.

Принципалы, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, представляют упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации.

4. Проведение анализа финансового состояния принципала включает в себя проверку финансовых показателей работы принципала.

5. Анализ финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Забайкальского края, а также после предоставления государственной гарантии Забайкальского края проводится на основании оценки следующих финансовых показателей:

- коэффициента абсолютной ликвидности (К1);

- коэффициента срочной ликвидности (К2);

- коэффициента текущей ликвидности (К3).

- коэффициента соотношения собственных и заемных средств (К4);

- коэффициента рентабельности (К5).

Для расчета данных коэффициентов используются значения следующих строк бухгалтерской отчетности:

строка «Итого по разделу II» бухгалтерского баланса - код 1200;

строка «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса - код 1230;

строка «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» бухгалтерского баланса - код 1240;

строка «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса - код 1250;

строка «Итого по разделу III» бухгалтерского баланса - код 1300;

строка «Итого по разделу IV» бухгалтерского баланса - код 1400;

строка «Итого по разделу V» бухгалтерского баланса - код 1500;

строка «Доходы будущих периодов» бухгалтерского баланса - код 1530;

строка «Оценочные обязательства» бухгалтерского баланса - код 1540;

строка «Выручка» отчета о финансовых результатах - код 2110;

строка «Прибыль (убыток) от продаж» отчета о финансовых результатах - код 2200.

5.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) показывает, какая часть текущей краткосрочной задолженности принципала может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений и рассчитывается по формуле:

строка 1250 + строка 1240

К1 = -----------------------------------------------------

строка 1500 -строка 1530 - строка 1540

5.2. Коэффициент срочной ликвидности (К2) показывает, какая часть текущей задолженности принципала может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, поступлений по расчетам, при условии своевременного и полного погашения дебиторской задолженности и рассчитывается по формуле:

строка 1250 + строка 1240 + строка 1230

К2 = -------------------------------------------------------

строка 1500 - строка 1530 - строка 1540

5.3. Коэффициент текущей ликвидности (К3) показывает степень общего покрытия всеми оборотными средствами принципала срочных обязательств и рассчитывается по формуле:

строка 1200

К3 = ------------------------------------------------------

строка 1500 - строка 1530 - строка 1540

5.4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) показывает, какая часть деятельности принципала финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных средств и рассчитывается по формуле:

строка 1300

К4 = -------------------------------------------------------------------------

строка 1500 + строка 1400 - строка 1530 - строка 1540

5.5. Коэффициент рентабельности (К5) характеризует прибыльность деятельности принципала и рассчитывается по формуле:

строка 2200

К5 = -----------------------------,

строка 2110

6. Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении принципалу категории по каждому из этих коэффициентов по следующим параметрам:

Коэффициенты

1 категория

2 категория

3 категория

К1

более 0,2

0,1 - 0,2

менее 0,1

К2

более 0,8

0,5 - 0,8

менее 0,5

К3

более 2,0

1,0 - 2,0

менее 1,0

К4

более 1,0

0,7 - 1,0

менее 0,7

К5

более 0,15

0,0 - 0,15

менее 0,0

7. На основе категорий с учетом весовых значений показателей определяется значение сводной оценки показателей по формуле:

S = 0,11 х Категория К1 + 0,05 х Категория К2 + 0,42 х Категория К3 + + 0,21 х Категория К4 + 0,21 х Категория К5.

8. На основе значения сводной оценки показателей определяется финансовое состояние принципала, следующим образом:

1 класс - финансовое состояние устойчивое, если значение сводной оценки не превышает 1,5 (включительно) (предоставление государственной гарантии не вызывает сомнений);

2 класс - финансовое состояние удовлетворительное, если значение сводной оценки больше 1,5, но не превышает 2,5 (включительно) (предоставление гарантии требует взвешенного подхода);

3 класс - финансовое состояние неудовлетворительное, если значение сводной оценки больше 2,5 (предоставление гарантии связано с повышенным риском).

3. Анализ финансового состояния принципала - муниципального образования

9. Анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании анализа отчета об исполнении местного бюджета на последнюю отчетную дату и представленной муниципальным образованием выписки из муниципальной долговой книги.

10. При оценке финансового состояния принципала оценивается соблюдение ограничений, установленных статьями 921, 106, 107, 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации и учитывается наличие в местном бюджете ассигнований на цели, соответствующие целевому назначению кредита, привлекаемого муниципальным образованием в кредитной организации.

4. Заключительные положения

11. На основании проведенного анализа финансового состояния принципалов - организаций, индивидуальных предпринимателей и муниципальных образований Министерством финансов Забайкальского края готовится заключение о финансовом состоянии принципала, в срок не позднее 10 рабочих дней с даты предоставления в Министерство финансов Забайкальского края перечня документов, утвержденного Правительством Забайкальского края.