О внесении изменений в приказ министерства культуры Самарской области от 19. 12.2016 № 59 «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля министерством культуры Самарской обл...



ГУБЕРНАТОР КАМЧАТСКОГО КРАЯ

Приказ

Министерство культуры Самарской области

от  12.07.2019                                                                                                                                        № 33

О внесении изменений в  приказ министерства культуры Самарской области от 19. 12.2016 № 59 «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля министерством культуры Самарской области»

             

В целях приведения нормативных правовых актов министерства культуры Самарской области в соответствии с действующим законодательством ПРИКАЗЫВАЮ:

Внести в приказ министерства культуры Самарской области от 19.12.2016 № 59 «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля министерством культуры Самарской области» (далее  - приказ) следующие изменения:

в Порядке осуществления внутреннего финансового контроля министерством культуры Самарской области:

пункт 1.4. изложить в следующей редакции:

«1.4. Субъектами внутреннего финансового контроля являются:

Руководитель финансово-экономического управления департамента правового и финансового обеспечения;

Главный бухгалтер финансово-экономического управления департамента правового и финансового обеспечения.»;

пункт 2.3. изложить в следующей редакции:

«2.3. Карта внутреннего финансового контроля формируется (актуализируется) в  финансово-экономическом управлении департамента правового и финансового обеспечения и утверждается заместителем министра – руководителем департамента правового и финансового обеспечения.»;

в пункте 2.4.:

после слов «(до 30 декабря текущего года)» дополнить словами «и предоставляется для сведения в государственную инспекцию финансового контроля Самарской области (далее – финансовая инспекция) ежегодно в срок до 15 января года, следующего за годом утверждения плана.»;

дополнить пунктами 2.5. – 2.7. следующего содержания:

«2.5. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля формируется перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее – Перечень операций), рекомендуемый образец которого приведен в Приложении 5 к настоящему Приказу.

2.6. Процесс формирования (актуализация) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля с точки зрения вероятности возникновения бюджетных рисков, в том числе на наличие имеющих коррупционные риски операций (далее – коррупционно - опасные операции), в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;

б) формирование перечня операций с указанием необходимости или отсутствия необходимости осуществления контрольных действий, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков.

2.7. Оценка бюджетного риска осуществляется по следующим критериям:

а) «вероятность» – степень возможности наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренней бюджетной процедуры;

б) «степень влияния» – уровень негативного воздействия события на результат выполнения внутренней бюджетной процедуры, определяемый по величине отклонения от целевых значений показателей качества финансового менеджмента, характеризующих результаты выполнения внутренней бюджетной процедуры или величине искажения бюджетной отчетности и (или) величине отклонения  от  целевых значений показателей государственной программы, а также по потере репутации министерства, существенности налагаемых санкций за допущенное нарушение, снижению результативности (экономности) использования бюджетных средств.

Значение каждого из указанных критериев оценивается как «низкое», «среднее» или «высокое».

Оценка значения критерия "вероятность" осуществляется с учетом результатов анализа имеющихся причин и условий (обстоятельств) реализации бюджетного риска.

Оценка значений критериев бюджетного риска осуществляется должностными лицами, ответственными за формирование карт внутреннего финансового контроля, с учетом:

- результатов внутреннего финансового контроля финансово-экономического управления и отчетов о результатах аудиторских проверок департамента правового и финансового обеспечения;

- информации о нарушениях, выявленных органами внутреннего и внешнего государственного финансового контроля;

- информации о возникновении коррупционно - опасных операций;

К коррупционно - опасным операциям относятся операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур):

- при выполнении которых может возникнуть конфликт интересов, и в отношении которых внутренний финансовый контроль осуществляют должностные лица, замещающие должности, включенные в перечень должностей государственной гражданской службы Самарской области в министерстве культуры Самарской области, замещение которых связано с коррупционными рисками;

- внутренней бюджетной процедуры, направленной на организацию исполнения функции министерства, определенной в качестве коррупционно - опасной;

- в отношении которых имеется информация о признаках, свидетельствующих о коррупционных действиях или бездействии должностных лиц министерства при их выполнении.

Бюджетный риск признается значимым, если значение хотя бы одного из критериев бюджетного риска оценивается как «высокое» либо при одновременной оценке значений обоих критериев бюджетного риска как «среднее».

В карты внутреннего финансового контроля включаются операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) со значимыми бюджетными рисками.»;

в пункте 3.2.:

слова «сотрудниками департамента» заменить словами «сотрудниками финансово-экономического управления»;

пункт 4.1. изложить в следующей редакции:

«4.1. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля уполномоченный сотрудник финансово-экономического управления составляет отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее – отчет) за соответствующее отчетное полугодие (соответствующий отчетный год) в срок до 25 июля текущего года и 10 февраля года, следующего за отчетным.»;

пункт 4.4. изложить в следующей редакции:

«4.4. В срок до 30 июля текущего года и 15 февраля года, следующего за отчетным, ответственные за внутренний финансовый контроль лица направляют министру на рассмотрение отчеты о результатах внутреннего финансового контроля за соответствующее отчетное полугодие (соответствующий отчетный год).»;

дополнить пунктом 4.6. следующего содержания:

«4.6. Сводные отчеты направляются министерством для сведения в финансовую инспекцию не позднее 5 августа текущего года и 20 февраля года, следующего за отчетным.»;

Приложения 1 – 3 изложить в новой редакции согласно Приложениям 1 – 3 к настоящему приказу;

дополнить Приложением 5 в редакции согласно Приложению 4 к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

3. Опубликовать настоящий приказ в средствах массовой информации.

4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

Врио министра                                                                                          С.В.Филиппов

Стукановская 3332294

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

к приказу

министерства культуры

Самарской области

от 12.07.2019  № 33

Утверждаю

                                   Заместитель министра – руководитель департамента

правового и финансового обеспечения

министерства культуры Самарской области                                  

                                   ___________ _______________________

                                                                                                                                     (подпись)             (расшифровка подписи)

                                   "__" ___________ 20__ г.

КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

на ____ год

Министерство культуры Самарской области

Наименование бюджета     ______________________________________

Структурное подразделение, ответственное за выполнение

внутренних бюджетных процедур        ______________________________________

I.

---------------------------------------------------------------------------

               (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, ФИО

Срок выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, ФИО

Характеристика контрольного действия

Метод контроля/периодичность

Контрольное действие

Вид/Способ контроля

1

2

4

4

5

6

7

8

Руководитель структурного подразделения

Министерства                                                      _______________ _________ ______________________

                                                                                                               (должность)      (подпись)       (расшифровка подписи)

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

к приказу

министерства культуры

Самарской области

от 12.07.2019  № 33

ЖУРНАЛ

учета результатов внутреннего финансового контроля

министерство культуры Самарской области

на ____ год

Наименование бюджета     ______________________________________

Структурное подразделение, ответственное за выполнение

внутренних бюджетных процедур        ______________________________________

Дата

Наименование внутренней бюджетной процедуры

Наименование процесса

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, ФИО

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, ФИО

Выявленные недостатки и нарушения

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

В настоящем журнале пронумеровано и прошнуровано ______ листов.

Руководитель структурного подразделения

Министерства                                                      _______________ _________ ______________________

                                                                                                       (должность)             (подпись)       (расшифровка подписи)

"__" _________ 20__ г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

к приказу

министерства культуры

Самарской области

от 12.07.2019  № 33

Отчет

о результатах внутреннего финансового контроля

по состоянию на "__" ________ 20__ года

Министерство культуры Самарской области

Наименование бюджета     ______________________________________

Структурное подразделение, ответственное за выполнение

внутренних бюджетных процедур       ______________________________________

Периодичность: полугодие, год

Методы контроля

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

1

2

3

4

1. Самоконтроль

2. Смежный контроль

3. Контроль по подчиненности

4.Контроль по подведомственности

Итого

Руководитель структурного

подразделения министерства___________ _________  _________________

                                                              (должность)      (подпись)       (расшифровка подписи)

"__" ___________ 20__ г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

к приказу

министерства культуры

Самарской области

от 12.07.2019  № 33

ПЕРЕЧЕНЬ

операций (действий по формированию документов,

необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

по состоянию на "__" __________ 20__ г.

Министерство культуры Самарской области

Наименование бюджета    ­­­­_____________________________________________

Структурное подразделение, ответственное за выполнение

внутренних бюджетных процедур   ______________________________________

Наименование процесса

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение внутренней бюджетной процедуры

Уровень рисков

Решение о включении в карту внутреннего финансового контроля (да/нет)

Метод контроля

I. _____________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

II. _____________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Руководитель структурного

подразделения министерства    ___________ _________ ______________________

                                                                  (должность)      (подпись)       (расшифровка подписи)