ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ



Утратил силу приказом Комитета образования, молодежной политики и науки Волгоградской области от 17.02.2020 № 20

ПРИКАЗ

КОМИТЕТ ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

от 13 декабря 2017 г. №117

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ  ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО

АУДИТА В КОМИТЕТЕ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции Приказа Комитета образования, молодежной политики и науки Волгоградской области от 29.01.2018 № 4, НГР:ru34000201800210, от 28.05.2019 № 67)

В соответствии с пунктом 4 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Положение об осуществлении внутреннего финансового аудита в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

2. Отделу внутреннего финансового аудита и контроля комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области ежегодно, в срок до 25 декабря года, предшествующего году, в котором планируется проведение аудиторских проверок, представлять на утверждение председателю комитета образования и науки Волгоградской области годовой план внутреннего финансового аудита.

3. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.

Председатель комитета

образования и науки

Волгоградской области                                                                                                                                            Л.М.Савина

Утверждено

приказом

комитета образования и науки

Волгоградской области

от 13.12.2017 № 117

ПОЛОЖЕНИЕ

ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ

ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в целях реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" и определяет цели, организацию и осуществление внутреннего финансового аудита в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

(в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 29.01.2018 № 4)

1.2. Внутренний финансовый аудит осуществляется отделом внутреннего финансового аудита и контроля комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области (далее именуется - субъект аудита).

(в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 29.01.2018 № 4)

1.3. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

По согласованию с председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, структурные подразделения администратора бюджетных средств, подведомственные Комитету, являются объектами аудита Комитета, путем осуществления внутреннего финансового аудита в Порядке, предусмотренном настоящим приказом.

В рамках осуществления внутреннего финансового аудита:

а) оценивается надежность внутреннего финансового контроля;

б) подтверждаются законность выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективность использования бюджетных средств;

в) подтверждается соответствие учетной политики и ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

г) оценивается эффективность применения объектом аудита автоматизированных информационных систем при выполнении внутренних бюджетных процедур;

д) подтверждается наличие прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

е) подтверждаются законность и полнота формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения должностных лиц правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

ж) подтверждается достоверность данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета и включаемых в бюджетную отчетность.

(п. 1.3 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 67)

1.4. Целями внутреннего финансового аудита, осуществляемого субъектом аудита, являются:

оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;

подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

подготовка предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств.

1.5. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность бюджетных процедур, составляющих их операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетной процедуры), осуществляемых объектами аудита, в рамках закрепленных за ними бюджетных полномочий, а также организация и осуществление внутреннего финансового контроля.

(п. 1.5 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 16.07.2018 № 91)

1.6. Аудиторские проверки подразделяются:

а) на камеральные проверки, которые проводятся по месту нахождения субъекта внутреннего финансового аудита на основании представленных по его запросу информации и материалов;

б) на выездные проверки, которые проводятся по месту нахождения объектов аудита;

в) на комбинированные проверки, которые проводятся как по месту нахождения субъекта внутреннего финансового аудита, так и по месту нахождения объектов аудита.

(п. 1.6 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 16.07.2018 № 91)

1.7. Субъект аудита вправе осуществлять подготовку заключения по вопросам обоснованности и полноты документов, направляемых комитетом образования, науки и молодежной политики Волгоградской области в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее именуется - заключение).

(п. 1.7 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 16.07.2018 № 91)

1.8. Должностные лица субъекта внутреннего финансового аудита при проведении ими аудиторских проверок имеют право:

запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах внутреннего финансового контроля, письменные заявления и объяснения от должностных лиц и иных работников объекта аудита;

посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка;

привлекать независимых экспертов.

(п. 1.8 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 67)

1.9. Должностные лица субъекта внутреннего финансового аудита обязаны:

а) соблюдать требования нормативных правовых актов Российской Федерации и Волгоградской области;

б) проводить аудиторские проверки в соответствии с программами аудиторских проверок, в том числе аудиторскую проверку достоверности бюджетной отчетности Комитета как получателя бюджетных средств, сформированной Комитетом как главным администратором бюджетных средств, администратором бюджетных средств с применением в соответствии с пунктом 3.20 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области", основанного на оценке бюджетных рисков подхода по определению проверяемых данных и используемых в отношении них методов аудита, а также соблюдения Комитетом как главным администратором бюджетных средств порядка формирования сводной бюджетной отчетности;

(пп. "б" в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 67)

в) знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта аудита с программой аудиторской проверки, а также с результатами аудиторских проверок (актами, отчетами и заключениями);

г) не допускать к проведению аудиторских проверок должностных лиц субъекта внутреннего финансового аудита, которые в период, подлежащий аудиторской проверке, организовывали и выполняли внутренние бюджетные процедуры.

(п. 1.9 введен приказом комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 16.07.2018 № 91)

2. Порядок подготовки заключения

2.1. Подготовка заключения осуществляется субъектом аудита в случае принятия председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области решения о его подготовке.

2.2. Для подготовки заключения отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел межбюджетных трансфертов и анализа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области в трехдневный срок со дня направления в комитет финансов Волгоградской области документов, необходимых для рассмотрения проекта областного бюджета, предоставляют субъекту аудита копии документов, направленных в комитет финансов Волгоградской области.

(в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 67)

2.3. Изучение документов, указанных в пункте 2.2 настоящего Положения, осуществляется субъектом аудита в течение пяти рабочих дней со дня их получения.

2.4. По итогам изучения документов субъектом аудита подготавливается заключение на предмет соблюдения комитетом образования, науки и молодежной политики Волгоградской области как субъектом бюджетного планирования Положения о порядке и сроках составления проекта областного бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Волгоградской области на очередной финансовый год и плановый период, утвержденного постановлением Администрации Волгоградской области от 27 октября 2008 г. № 111-п "Об утверждении Положения о порядке и сроках составления проекта областного бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Волгоградской области на очередной финансовый год и плановый период".

Заключение составляется в двух экземплярах и после подписания должностным лицом, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, в течение двух рабочих дней представляется в отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел межбюджетных трансфертов и анализа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

(в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 67)

При наличии разногласий отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел межбюджетных трансфертов и анализа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области в течение трех рабочих дней со дня получения заключения представляет их субъекту аудита.

(в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 67)

Субъект аудита в течение двух рабочих дней подготавливает заключение на разногласия и передает их в отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел межбюджетных трансфертов и анализа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

(в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 67)

2.5. Не позднее следующего рабочего дня после окончательного согласования заключения субъект аудита направляет заключение (с приложением разногласий в случае наличия таковых и заключения на разногласия) председателю комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

2.6. В течение двух рабочих дней после рассмотрения заключения председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области либо отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел межбюджетных трансфертов и анализа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области устраняют недостатки и нарушения (при наличии), допущенные при подготовке документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, и направляют исправленные документы в комитет финансов Волгоградской области.

(в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 67)

3. Порядок составления, утверждения и ведения годового плана

внутреннего финансового аудита

3.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

3.2. Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с планом внутреннего финансового аудита на год, составляемым по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению и утверждаемым председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области (далее именуется - план).

Внеплановые аудиторские проверки проводятся в соответствии с решением председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области на основании удостоверения на проведение ревизии (проверки).

(п. 3.2 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 16.07.2018 № 91)

3.3. Темы аудиторских проверок формулируются исходя из следующих направлений аудита:

аудит надежности внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности и (или) в отношении групп операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

аудит качества исполнения бюджетных полномочий главного администратора (администратора) бюджетных средств (качества финансового менеджмента);

аудит достоверности бюджетной отчетности, включая аудит достоверности индивидуальной бюджетной отчетности, а также соблюдения порядка формирования консолидированной бюджетной отчетности;

аудит соответствия учетной политики и ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

аудит законности выполнения внутренних бюджетных процедур и экономности и результативности использования бюджетных средств.

В рамках одной аудиторской проверки могут быть одновременно реализованы несколько направлений аудита.

Тема аудиторской проверки формулируется с детализацией соответствующего направления аудита по конкретным внутренним бюджетным процедурам, операциям (действиям по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), исполняемым бюджетным полномочиям и (или) направлениям расходов (доходов, источников финансирования дефицита) бюджета, а также проверяемого периода.

Проверяемый период определяется руководителем субъекта внутреннего финансового аудита.

(п. 3.3 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 16.07.2018 № 91)

3.4. Проект плана разрабатывается субъектом аудита и утверждается приказом комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области до 25 декабря года, предшествующего году, в котором планируется проведение аудиторских проверок.

(в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 29.01.2018 № 4)

3.5. В случае необходимости в план вносятся изменения на основании мотивированной служебной записки руководителя субъекта внутреннего финансового аудита, представляемой председателю комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

(п. 3.5 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 16.07.2018 № 91)

3.6. Субъект аудита обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней со дня его утверждения.

(п. 3.6 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 16.07.2018 № 91)

4. Предельные сроки проведения аудиторских проверок,

основания для их приостановления и продления

4.1. Предельные сроки проведения аудиторских проверок определяются исходя из количества проверяемых внутренних бюджетных процедур, вида аудиторской проверки, специфики деятельности объекта аудита, объемов его финансирования и не должны превышать 30 рабочих дней.

4.2. При проведении аудиторской проверки допускается ее приостановление:

на период восстановления объектом аудита документов, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также приведения объектом аудита в надлежащее состояние документов по учету и отчетности в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета у объекта аудита;

на период устранения обстоятельств, препятствующих проведению аудиторской проверки, в случае непредставления (неполного представления) объектом аудита документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторской проверки, воспрепятствования объектом аудита проведению аудиторской проверки и (или) его уклонения от проведения аудиторской проверки.

4.3. Проведение аудиторской проверки приостанавливается решением председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области на основании мотивированного обращения должностного лица, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита.

(в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 29.01.2018 № 4)

4.4. Срок проведения аудиторской проверки может продлеваться председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области не более чем на 30 рабочих дней на основании мотивированного обращения должностного лица, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита.

(п. 4.4 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 16.07.2018 № 91)

4.5. Основаниями продления срока аудиторской проверки являются:

получение в ходе проведения аудиторской проверки от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников информации, свидетельствующей о наличии в деятельности объекта аудита нарушений законодательства Российской Федерации и требующей дополнительного изучения;

наличие обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих проведению аудиторской проверки в установленные сроки.

(п. 4.5 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 16.07.2018 № 91)

4.6. На время приостановления аудиторской проверки течение ее срока прерывается.

(п. 4.6 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 16.07.2018 № 91)

4.7. Должностное лицо, уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита, в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области решения о приостановлении или продление аудиторской проверки направляет руководителю объекта аудита (уполномоченному лицу):

письменное уведомление о приостановлении или продлении аудиторской проверки;

в случае необходимости в письменной форме требование о восстановлении бюджетного (бухгалтерского) учета или о приведении в надлежащее состояние документов по бюджетному (бухгалтерскому) учету и отчетности либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение аудиторской проверки (далее именуется - требование).

В требовании указывается срок его выполнения, который не может превышать срок, на который приостанавливается аудиторская проверка.

(п. 4.7 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 16.07.2018 № 91)

4.8. Исключен с 16 июля 2018 года. - Приказ комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 16.07.2018 № 91.

5. Порядок формирования, направления и сроки рассмотрения

акта аудиторской проверки, оформление результатов

аудиторской проверки

5.1. Аудиторские проверки проводятся в соответствии с программой аудиторской проверки, утверждаемой председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

(в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 29.01.2018 № 4)

5.2. Программа аудиторской проверки оформляется по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению.

5.3. Аудиторская проверка назначается удостоверением на проведение ревизии (проверки), подписанным председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

(в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 29.01.2018 № 4)

5.4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению. К акту аудиторской проверки прилагаются документы и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в нем.

5.5. Акт аудиторской проверки составляется в двух экземплярах и после подписания представляется субъектом аудита объекту аудита в течение пяти рабочих дней со дня окончания проверки.

5.6. Объект аудита при наличии возражений по акту аудиторской проверки в течение пяти рабочих дней со дня его получения представляет соответствующие возражения субъекту аудита.

5.7. Субъектом аудита на основании акта аудиторской проверки формируется отчет о результатах аудиторской проверки, составляемый по форме согласно приложению 4 к настоящему Положению и содержащий информацию об итогах аудиторской проверки.

5.8. Субъект аудита в течение десяти рабочих дней со дня представления объекту аудита акта аудиторской проверки направляет председателю комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки, возражений к акту аудиторской проверки (при наличии).

(в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 29.01.2018 № 4)

5.9. По результатам рассмотрения указанного отчета председатель комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области принимает одно или несколько из следующих решений:

(в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 29.01.2018 № 4)

а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

г) о направлении материалов в комитет финансов Волгоградской области, федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, его территориальные органы и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений, в отношении которых отсутствует возможность их устранения;

(пп. "г" в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 67)

д) о проведении мероприятий, предусмотренных пунктом 2.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области".

(пп. "д" введен приказом комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 67)

6. Порядок составления годовой отчетности о результатах

осуществления внутреннего финансового аудита

6.1. Годовой отчет о результатах внутреннего финансового аудита включает данные, сформированные на основании отчетов о проведенных субъектом аудита аудиторских проверках и составляется субъектом аудита по форме согласно приложению 5 к настоящему Положению.

6.2. Годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита направляется субъектом аудита председателю комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области до 25 января года, следующего за отчетным.

(в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 29.01.2018 № 4)

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ

Приложение 1

к Положению

об осуществлении внутреннего

финансового аудита в

комитете образования, науки

и молодежной политики

Волгоградской области

Форма

                                           УТВЕРЖДАЮ

                                           Председатель комитета

                                           образования, науки

                                           и молодежной политики

                                           Волгоградской области

                                           _____________ __________________

                                             (подпись)     (расшифровка)

                                           "__" ___________________ 20__ г.

                                   ПЛАН

                      внутреннего финансового аудита

                                на 20__ год

Наименование главного администратора

бюджетных средств, администратора бюджетных

средств                                     _______________________________

Субъект внутреннего финансового аудита      _______________________________

Наименование бюджета                        _______________________________

Тема аудиторской проверки

Объекты аудита

Проверяемый период

Срок проведения аудиторской проверки

Ответственные исполнители

1

2

3

4

5

Руководитель субъекта

внутреннего финансового  _____________ ___________ ________________________

аудита                    (должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" __________ 20__ г.

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ

Приложение 2

к Положению

об осуществлении

внутреннего финансового

аудита в комитете

образования, науки и

молодежной политики

Волгоградской области

Форма

                                           УТВЕРЖДАЮ

                                           Председатель комитета

                                           образования, науки

                                           и молодежной политики

                                           Волгоградской области

                                           ___________ ____________________

                                            (подпись)   (инициалы, фамилия)

                                           "__" _____________ 20__ г. _____

                                 ПРОГРАММА

                           аудиторской проверки

                     _________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

1. Объекты аудита: ________________________________________________________

2. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

___________________________________________________________________________

(реквизиты  удостоверения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана

внутреннего финансового аудита)

3. Вид аудиторской проверки: ______________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________

5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1. ______________________________________________________________________

5.2. ______________________________________________________________________

5.3. ______________________________________________________________________

6. Описание аудиторских процедур:

6.1. ______________________________________________________________________

6.2. ______________________________________________________________________

6.3. ______________________________________________________________________

7. Ответственные исполнители:

7.1. ______________________________________________________________________

7.2. ______________________________________________________________________

7.3. ______________________________________________________________________

8. Сроки проведения аудиторских процедур:

8.1. ______________________________________________________________________

8.2. ______________________________________________________________________

8.3. ______________________________________________________________________

Руководитель субъекта

внутреннего финансового аудита

___________________________ ________________ ______________________________

        (должность)              подпись             Ф.И.О. дата

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ

Приложение 3

к Положению

об осуществлении

внутреннего финансового

аудита в комитете

образования, науки и

молодежной политики

Волгоградской области

Форма

                                 АКТ №

                    по результатам аудиторской проверки

___________________________________________________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

   ___________________________________________________________________________

                           (проверяемый период)

__________________________                                 ________________

(место составления Акта)                                       (дата)

Во исполнение _____________________________________________________________

               (реквизиты удостоверения о назначение аудиторской проверки,

                                    № пункта плана)

в соответствии с Программой _______________________________________________

                              (реквизиты Программы аудиторской проверки)

группой в составе:

Фамилия,  инициалы  руководителя  группы  аудита  (руководитель аудиторской

группы) - должность руководителя аудиторской группы,

Фамилия,  инициалы  участника  аудиторской  группы  -  должность  участника

аудиторской группы,

проведена аудиторская проверка

___________________________________________________________________________

                      (область аудиторской проверки)

___________________________________________________________________________

                           (проверяемый период)

Вид аудиторской проверки: _________________________________________________

Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1. ________________________________________________________________________

2. ________________________________________________________________________

Проверка проведена в присутствии

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц))

(заполняется  в  случае  осуществления проверки по месту нахождения объекта

аудита)

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.

По вопросу № 1 ____________________________________________________________

По вопросу № 2 ____________________________________________________________

    Краткое   изложение   результатов   аудиторской   проверки   в  разрезе

исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Должность руководителя аудиторской группы (ответственного работника)

_________________________ _____________ ___________________________________

       (должность)           подпись                 Ф.И.О. дата

Участники аудиторской группы:

Должность участника аудиторской группы

(ответственного работника)

_________________________ _____________ ___________________________________

       (должность)           подпись                 Ф.И.О. дата

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

Должность руководителя объекта аудита

(иного уполномоченного лица)

_________________________ _____________ ___________________________________

       (должность)           подпись                 Ф.И.О. дата

Ознакомлен(а)

Должность руководителя объекта аудита

(иного уполномоченного лица)

_________________________ _____________ ___________________________________

       (должность)           подпись                 Ф.И.О. дата

Один экземпляр Акта получен:

Должность руководителя объекта аудита

(иного уполномоченного лица)

_________________________ _____________ ___________________________________

       (должность)           подпись                 Ф.И.О. дата

Заполняется  в  случае  отказа  руководителя  (иного уполномоченного лица))

объекта аудита от подписи

От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта) отказался.

___________________________________________________________________________

   (должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица))

Должность руководителя (руководитель аудиторской группы)

_________________________ _____________ ___________________________________

       (должность)           подпись                 Ф.И.О. дата

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ

Приложение 4

к Положению

об осуществлении

внутреннего финансового

аудита в комитете

образования, науки и

молодежной политики

Волгоградской области

                                   Отчет

                    о результатах аудиторской проверки

___________________________________________________________________________

            (полное наименование объекта аудиторской проверки)

1. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

___________________________________________________________________________

(реквизиты удостоверения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана

                      внутреннего финансового аудита)

2. Тема аудиторской проверки: _____________________________________________

3. Проверяемый период: ____________________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________

5. Цель аудиторской проверки: _____________________________________________

6. Вид аудиторской проверки: ______________________________________________

7. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

7.1. ______________________________________________________________________

8. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:

___________________________________________________________________________

  (кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки

   недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об

условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках

          в целях принятия мер, предупреждающих их возникновение)

9.  Возражения  руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки,

изложенные по результатам проверки:

___________________________________________________________________________

(указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии

   возражений указываются реквизиты документа (возражений) (номер, дата,

            количество листов приложенных к Отчету возражений))

10. Выводы:

10.1. _____________________________________________________________________

      (излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового

    контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной

                                отчетности)

10.2. _____________________________________________________________________

   (выводы о достоверности бюджетной отчетности (о соответствии порядка

  ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности получателя

   бюджетных средств, сформированной Комитетом, методологии и стандартам

   бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством

    финансов Российской Федерации, включая выводы о соблюдении порядка

формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету

     первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и

обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также о соответствии

   состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных

    правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной

   отчетности, ее составлении на основе данных, содержащихся в регистрах

   бюджетного учета), а также о соблюдении Комитетом порядка формирования

                       сводной бюджетной отчетности)

11. Предложения и рекомендации:

___________________________________________________________________________

(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и

    недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению

изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по

повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)

Приложения:

1. Акт проверки № ___ на ___ л. в ___ экз.

2. Возражения к Акту проверки (при наличии) на л. __ в __ экз.

Руководитель субъекта

внутреннего финансового аудита

____________________________ ________________ _____________________________

  (наименование должности)       (подпись)         (инициалы, фамилия)

"__" _____________ 20__ г.

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ

Приложение 5

к Положению

об осуществлении

внутреннего финансового

аудита в комитете

образования, науки и

молодежной политики

Волгоградской области

Форма

                               ГОДОВОЙ ОТЧЕТ

        о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

    1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита

Наименование показателя

Код строки

Значения показателя

1

2

3

Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек

010

в том числе:

фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита

011

Количество проведенных аудиторских проверок, единиц

020

в том числе:

в отношении системы внутреннего финансового контроля

021

достоверности бюджетной отчетности

022

экономности и результативности использования бюджетных средств

023

Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц

030

в том числе:

количество проведенных плановых аудиторских проверок

031

Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц

040

Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц

050

в том числе:

количество исполненных рекомендаций

051

Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц

060

в том числе:

количество исполненных предложений

061

    2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.

Наименование показателя

Код строки

Количество (единиц)

Объем (тыс. руб.)

Динамика нарушений и недостатков

(тыс. руб.)

(%)

1

2

3

4

5

6

Нецелевое использование бюджетных средств

010

Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования)

020

Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством

030

Нарушения правил ведения бюджетного учета

040

Нарушения порядка составления бюджетной отчетности

050

Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями

060

Нарушения порядка администрирования доходов бюджета

070

Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов

080

Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля

090

Х

Х

Прочие нарушения и недостатки

100

                           Пояснительная записка

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Руководитель субъекта

внутреннего финансового

аудита

__________________________   ______________   _____________________________

(наименование должности)       (подпись)          (инициалы, фамилия)

"__" _____________ 20__ г.

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ