О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНОГО КРЕДИТА, ЕГО ГАРАНТА ИЛИ ПОРУЧИТЕЛЯ И ПОЛУЧАТЕЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ РЕСПУБЛИКИ АЛТАЙ



Утратил силу приказом Министерства финансов Республики Алтай от 04.07.2018 № 110-п.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ АЛТАЙ

ПРИКАЗ

от 14 февраля 2008 года N 22-п

г. Горно-Алтайск

О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНОГО КРЕДИТА, ЕГО ГАРАНТА ИЛИ ПОРУЧИТЕЛЯ И ПОЛУЧАТЕЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ РЕСПУБЛИКИ АЛТАЙ

В соответствии с абзацем 5 пункта 3 статьи 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения анализа финансового состояния получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя и получателя государственной гарантии Республики Алтай согласно приложению № 1.

2. Утвердить форму заключения по результатам проведения анализа финансового состояния получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя и получателя государственной гарантии Республики Алтай согласно приложению № 2.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Заместитель министра Н.К. Табаева

Приложение № 1

Утвержден

Приказом Министерства финансов

Республики Алтай

от 14 февраля 2008 года № 22-п

ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНОГО КРЕДИТА, ЕГО ГАРАНТА ИЛИ ПОРУЧИТЕЛЯ И ПОЛУЧАТЕЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ РЕСПУБЛИКИ АЛТАЙ

1.1. Для оценки финансового состояния получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя и получателя государственной гарантии Республики Алтай (далее - заемщик (гарант, поручитель, принципал)-используются три группы индикаторов:

коэффициенты ликвидности;

коэффициенты, характеризующие общую финансовую устойчивость;

показатель рентабельности.

1.2. Оценка финансового состояния заемщика (гаранта, поручителя, принципала) осуществляется на основе следующих форм бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 года N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций":

форма N 1 (бухгалтерский баланс);

форма N 2 (отчет о прибылях и убытках).

Дополнительной финансовой информацией, представляемой заемщиком'(гарантом, поручителем, принципалом), является информация о наличии у заемщика (гаранта, поручителя, принципала) активов в форме государственных облигаций или облигаций Сберегательного банка Российской Федерации.

2.1. Коэффициенты ликвидности используются для определения оценки текущей платежеспособности, посредством которых определяются степень и качестве покрытия краткосрочных долговых обязательств

ликвидными активами.

2.2. Коэффициенты ликвидности содержат три показателя:

коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент быстрой или критической ликвидности; коэффициент текущей ликвидности.

2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела V баланса (стр.690) за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "резервы предстоящих расходов"):

К1 = (стр. 260 + стр. 253 (частично)) / (стр. 690) -

- (стр. 640 + стр. 650).

Под высоколиквидными краткосрочными ценными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

2.4. Коэффициент быстрой или критической ликвидности (К2) характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых, поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги, то есть показывает способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

(денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты) / краткосрочные обязательства

К2 = (стр. 260 + стр. 250 + стр. 240) / (стр. 690) -

- (стр. 640 + стр. 650)).

2.5. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) КЗ является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

К3= (стр.290)/ (стр.690)-- (стр. 640 + стр. 650)).

3.1 Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса (стр.490) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IV и V баланса) за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "резервы предстоящих расходов":

К4 = Раз. III (стр. 490) / (Раз. IV (стр. 590) -г

+ Раз. V (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650)).

Коэффициент показывает, сколько заемных средств привлек заемщик (гарант, поручитель, принципал) на один рубль вложенных в активы собственных средств

4.1. Процедура расчета показателя рентабельности (К.5) различается для торговых и иных предприятий - заемщиков (гарантов, поручителей, принципалов):

1) для неторговых предприятий: отношение прибыль от реализации (стр. 050 формы N 2) к выручке от реализации (стр. 010 формы N 2);

2) для торговых организаций: отношение прибыль от реализации (стр. 050 формы N 2) к валовой прибыли (стр. 029 форма N 2).

5.1. Для каждого показателя опенки финансового состояния (далее - показатель) устанавливается наилучшее к наихудшее пороговое значение.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категории значений показателей согласно таблице 1.

Таблица 1

Пороговые значения показателей и выбор категории и зависимости от фактических значений показателей

Коэффициенты

1-я категория (хорошее значение показателя

2-я категория (удовлетворительное значение показателя

3-я категория (неудовлетворительное значение показателя

К1

более 0,2

0,1 - 0,2

менее 0,1

К2

более 0,8

0,5 - 0,8

менее 0,5

К3

более 2

1 - 2,0

менее 1

К4

более 0,15

0 - 0,15

менее 0

К5

Предприятия торговли -заемщики (гаранты, поручители, принципалы)

более 0,6

04 - 0,6

менее 0,4

Предприятия других отраслей -

заемщики (гаранты, поручители, принципалы)

более 1

0,7 - 1

менее 0,7

5.3. На основе категорий определяется значение сводной оценки (S), которое рассчитывается на основании данных таблицы 1 и весов показателей, приведенных в таблице 2, по следующей формуле:

S = 0,11 х категория К1 + 0,05 х категория К2 +

+ 0,42 х категория К3 + 0,21 х категория К4 +

+ 0,21 х категория К5.

Таблица 2

Вес показателей, используемые при расчете сводной оценки

Наименование показателя

Вес показателя

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)

0,11

Коэффициент быстрой ликвидности (К2)

0,05

Коэффициент текущей ликвидности (К3)

0,42

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)

0,21

Коэффициент рентабельности (К5)

0,21