ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В УПРАВЛЕНИИ ДЕЛАМИ ГУБЕРНАТОРА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРАВИТЕЛЬСТВА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ



УПРАВЛЕНИЕ ДЕЛАМИ

Утратил силу - приказ управления делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области от 21.10.2019 № 11-уд

УПРАВЛЕНИЕ ДЕЛАМИ ГУБЕРНАТОРА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРАВИТЕЛЬСТВА Иркутской области

ПРИКАЗ

от 16 января 2017 года № 2-уд

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В УПРАВЛЕНИИ ДЕЛАМИ ГУБЕРНАТОРА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРАВИТЕЛЬСТВА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктами 26, 30, 33 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета, утвержденного постановлением Правительства Иркутской области от 11 декабря 2015 года № 641-пп, руководствуясь статьей 21 Устава Иркутской области,

П Р И К А З Ы В А Ю:

1. Утвердить Положение об отдельных вопросах осуществления внутреннего финансового аудита в управлении делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области (прилагается).

2. Настоящий приказ вступает в силу после его официального опубликования.

Управляющий делами Губернатора Иркутской области

и Правительства Иркутской области

А.Г. Суханов

УТВЕРЖДЕНО

приказом управления делами

Губернатора Иркутской области

и Правительства Иркутской области

от 16 января 2017 года  № 2-уд

ПОЛОЖЕНИЕ

ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В УПРАВЛЕНИИ ДЕЛАМИ ГУБЕРНАТОРА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРАВИТЕЛЬСТВА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

Настоящее Положение об отдельных вопросах осуществления внутреннего финансового аудита в управлении делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области (далее – Положение) разработано в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  пунктами 26, 30, 33 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета, установленного постановлением Правительства Иркутской области от 11 декабря 2015 года № 641-пп, и регулирует отдельные вопросы осуществления внутреннего финансового аудита и определяет предельные сроки проведения аудиторских проверок, форму акта аудиторской проверки, порядок направления акта аудиторской проверки объекту аудита и сроки его рассмотрения объектом аудита, порядок и сроки составления и представления ежеквартальной и годовой отчетности в управлении делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области (далее – управление делами).

Внутренний финансовый аудит в управлении делами осуществляется должностными лицами, ежегодно назначенными распоряжением управления делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области из числа лиц, непосредственно подчиненными управляющему делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области (далее – субъект финансового аудита). Количество должностных лиц, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита, составляет не менее 3 человек.

Деятельность субъекта финансового аудита осуществляется в соответствии с утвержденным годовым планом внутреннего финансового аудита (далее – План).

План формируется управлением финансового обеспечения управления делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению и представляется на утверждение управляющему делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области либо лицу, временно замещающему его должность, до начала очередного финансового года (до 20 декабря текущего года).

Впервые План утверждается не позднее 10 календарных дней со дня утверждения настоящего Положения, но не ранее дня его официального опубликования.

Предельный срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 10 рабочих дней.

Результат аудиторской проверки оформляется актом аудиторской проверки (далее – акт) по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению.

Акт подписывается субъектом финансового аудита и направляется руководителю объекта финансового аудита не позднее 5 рабочих дней со дня окончания аудиторской проверки.

Объект финансового аудита рассматривает акт в течение 5 рабочих дней со дня его получения и вправе представить письменные возражения субъекту финансового аудита.

Отчет о результатах аудиторской проверки составляется субъектом финансового аудита и с приложением акта представляется управляющему делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области либо лицу, временно замещающему его должность, не позднее 10 рабочих дней со дня составления акта аудиторской проверки.

По результатам рассмотрения указанного отчета управляющий делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области либо лицо, временно замещающее его должность, принимает решение в форме распоряжения управления делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области.

Ежеквартальная и годовая отчетность о результатах внутреннего финансового аудита (далее - отчетность) составляется по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению.

Отчетность составляется:

ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;

ежегодно до 28 числа второго месяца, следующего за отчетным годом.

Отчетность подписывается начальником управления финансового обеспечения – главным бухгалтером и в сроки, установленные пунктом 14 настоящего Положения, представляется управляющему делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области либо лицу, временно замещающему его должность для утверждения.

Начальник управления финансового обеспечения

– главный бухгалтер

Н.К. Овечкина

Приложение 1

к Положению об отдельных вопросах осуществления внутреннего финансового аудита в управлении делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области

УТВЕРЖДАЮ

Управляющий делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области

_________________       ________________________________________

         (подпись)                                                             (расшифровка подписи)

«___» _______________   20___ года

ПЛАН

АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК

В УПРАВЛЕНИИ ДЕЛАМИ ГУБЕРНАТОРА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРАВИТЕЛЬСТВА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

НА 20__ г.

№ п.п

Объект аудита

Тема проверки (проверяемые внутренние бюджетные процедуры)

Сроки проведения проверки

Ответственные исполнители

1

2

3

4

5

Начальник управления финансового обеспечения

– главный бухгалтер

____________      _______________________

(подпись)                 (расшифровка подписи)

Приложение 2

к Положению об отдельных вопросах осуществления

внутреннего финансового аудита в управлении

делами Губернатора Иркутской области

и Правительства Иркутской области

ФОРМА

АКТ

АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ № ______

г. Иркутск                                                                       "____" ___________ 20__ г.

На основании распоряжения управления делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области от "____" ______________20___ г. №__________ ____________________________________________________________________

                                                         (указать наименование акта)

____________________________________________________________________

   (Ф.И.О. и должность лиц, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита)

проведена проверка __________________________________________________

                                                   (тема проверки, проверяемый период - в соответствии с правовым актом

                                                                              о назначении аудиторской проверки)

Начало проверки "____" ______________ 20___ г.

Окончание проверки "____" ______________ 20___ г.

1. Основание для проведения аудиторской проверки: ____________________________________________________________________

(план внутреннего финансового аудита, поручение управляющего делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области)

2.   Лица, ответственные   за осуществление финансово-хозяйственной деятельности и состояние бухгалтерского учета и отчетности в управлении делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области в проверяемом периоде и на момент проверки:

___________________________________________________________________

____________________________________________________________________

3. Перечень проверенных документов:

3.1. Учетные аналитические регистры, проверенные сплошным способом:

____________________________________________________________________ (наименование документов и за какой период)

3.2. Учетные аналитические регистры, проверенные выборочным способом:

____________________________________________________________________

(наименование документов и за какой период)

3.3. Регистры синтетического учета: журналы операций №_____, главная книга, а также формы текущей и годовой отчетности проверены по следующим отчетным периодам:__________________________________________________.

4.  Кем и когда проводилась предыдущая аудиторская проверка, а также

сведения о нарушениях, выявленных предыдущей проверкой и не устраненных на момент настоящей аудиторской проверки: ___________________________________________________________________

____________________________________________________________________

5.  Иные сведения, необходимые для раскрытия вопросов внутреннего финансового аудита:

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

6. Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на документы, прилагаемые к акту по результатам аудиторской проверки[1]:

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

7. Выводы[2]:

        ____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

Описательная часть акта должна содержать следующую информацию: описание проделанной работы; изложение фактов, установленных в процессе проверки (в соответствии с вопросами программы проведения аудита); оценка надежности внутреннего контроля; сведения о выявленных недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и причинах таких нарушений, а также о бюджетных рисках; иные результаты внутреннего финансового аудита, исходя из целей его проведения.

При описании нарушения или несоответствия в обязательном порядке указываются нарушенная норма законодательства и (или) иных документов, а также в чем выразилось и к какому периоду относится выявленное нарушение.

Результаты проверки, излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов), объяснениями должностных и материально ответственных лиц, результатами экспертиз, другими материалами, полученными в ходе контрольного мероприятия.

Выводы содержат обобщенную информацию о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам. Кроме того, даются рекомендации и предложения по принятию решений, направленных на устранение выявленных в ходе внутреннего финансового аудита нарушений правовых норм, других нарушений и недостатков; более эффективному использованию финансовых ресурсов, областной государственной собственности; по внесению (при необходимости) соответствующих изменений и дополнений в локальные нормативные акты управления делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области.

Приложение 3

к Положению об отдельных вопросах осуществления

внутреннего финансового аудита в управлении

делами Губернатора Иркутской области и

Правительства Иркутской области

УТВЕРЖДАЮ

Управляющий делами Губернатора Иркутской области

и Правительства Иркутской области

_________________       ________________________________________

         (подпись)                                                           (расшифровка подписи)

«___» _______________   20___ года

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

В УПРАВЛЕНИИ ДЕЛАМИ ГУБЕРНАТОРА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРАВИТЕЛЬСТВА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

ЗА ________________ 20__ г.

(квартал, год)

№ п/п

Наименование отчетного показателя

Всего

1

2

3

1.

Количество проведенных проверок, всего:

по плану внутреннего финансового аудита

внеплановых

2.

Количество проверок, в ходе которых выявлены нарушения (несоответствия), всего:

проведенных по плану внутреннего финансового аудита

внеплановых

3.

Количество выявленных нарушений (несоответствий), всего:

количество финансовых нарушений

количество нефинансовых нарушений (несоответствий)

4.

Сумма выявленных финансовых нарушений, всего (рублей):

в ходе плановых проверок (рублей)

в ходе внеплановых проверок (рублей)

5.

Меры, принятые к устранению нарушений (несоответствий), - количество корректирующих действий (мероприятий)

6.

Количество устраненных нарушений, всего:

количество устраненных финансовых нарушений

количество устраненных нефинансовых нарушений (несоответствий)

7.

Сумма устраненных финансовых нарушений (рублей)

8.

Число лиц, привлеченных к дисциплинарной и материальной ответственности

9.

Количество выводов:

о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности бюджетной отчетности

о соответствии ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета

Начальник управления финансового обеспечения – главный бухгалтер

_________           ________________________

(подпись)                   (расшифровка подписи)

[1] Описательная часть акта должна содержать следующую информацию: описание проделанной работы; изложение фактов, установленных в процессе проверки (в соответствии с вопросами программы проведения аудита); оценка надежности внутреннего контроля; сведения о выявленных недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и причинах таких нарушений, а также о бюджетных рисках; иные результаты внутреннего финансового аудита, исходя из целей его проведения.

При описании нарушения или несоответствия в обязательном порядке указываются нарушенная норма законодательства и (или) иных документов, а также в чем выразилось и к какому периоду относится выявленное нарушение.

Результаты проверки, излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов), объяснениями должностных и материально ответственных лиц, результатами экспертиз, другими материалами, полученными в ходе контрольного мероприятия.

[2] Выводы содержат обобщенную информацию о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам. Кроме того, даются рекомендации и предложения по принятию решений, направленных на устранение выявленных в ходе внутреннего финансового аудита нарушений правовых норм, других нарушений и недостатков; более эффективному использованию финансовых ресурсов, областной государственной собственности; по внесению (при необходимости) соответствующих изменений и дополнений в локальные нормативные акты управления делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области.