Об утверждении Порядка проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений Республики Башкортостан



ГУБЕРНАТОР КАМЧАТСКОГО КРАЯ

(Утратил силу приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 25.12.2020 года № 431)

Министерство финансов Республики Башкортостан

Приказ

16 февраля 2011 года № УК-8

Об утверждении Порядка проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений Республики Башкортостан

{наименование в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-52}

{ВНЕСЕНЫ ИЗМЕНЕНИЯ:

приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-52;

приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 30.09.2013 года № 94;

приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 12.05.2014 года № 52;

приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2014 года № 170;

приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 02.03.2016 года № 55}

Зарегистрирован в Управлении Республики Башкортостан по организации деятельности мировых судей и ведению регистров правовых актов 04.04.2011 года № 1364

В соответствии с частью 3.4, 3.7 – 3.10 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» приказываю:

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-52; от 02.03.2016 года № 55}

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений Республики Башкортостан.

{пункт в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-52}

2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя министра финансов Республики Башкортостан Н.В. Калугину и заместителя министра - начальника Управления казначейства Министерства финансов Республики Башкортостан С.Ф.Бакирову.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-52; от 12.05.2014 года № 52}

Министр

Р.С. Хисматуллина

Приложение

к приказу

Министерства финансов

Республики Башкортостан

от «16» февраля 2011 г. № УК-8

{в редакции приказа

Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 02.03.2016 года № 55}

Порядок проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений Республики Башкортостан

{наименование в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-52}

1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений Республики Башкортостан на лицевых счетах, открытых им в Министерстве финансов Республики Башкортостан (далее - Министерство).

{пункт в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-52}

2. При осуществлении операций со средствами автономных учреждений, которым открываются лицевые счета в Министерстве (далее - клиенты), информационный обмен между клиентом и Министерством осуществляется в электронной форме с применением средств электронной подписи (далее - в электронной форме) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и Министерством.

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 30.09.2013 года № 94}

Если у клиента или Министерства отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронной форме, обмен информацией между ними осуществляется в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 30.09.2013 года № 94}

При осуществлении операций со средствами клиента документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

3. Министерство для учета средств клиентов открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках) счет на балансовом счете № 40601 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации» (далее - счет № 40601) для учета средств автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности Республики Башкортостан.

4. Органами государственной власти Республики Башкортостан, осуществляющими функции и полномочия учредителя (далее - учредитель), представляются в Министерство в электронной форме показатели аналитических кодов, предназначенные для учета и отражения кассовых операций в разрезе находящихся в их ведении автономных учреждений (далее - аналитические коды).

{абзац первый в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 12.05.2014 года № 52}

Для проведения кассовых выплат клиент представляет в Министерство в электронной форме или на бумажном носителе Заявку на кассовый расход, Заявки на возврат (далее - Заявки), на основании которых оформляются платежные документы по осуществлению операций по списанию средств в банке в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012  года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года № 414-П и № 8н «Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации» и требованиями, установленными настоящим Порядком.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 30.09.2013 года № 94; от 26.12.2014 года № 170}

Кассовые выплаты автономных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, предоставленные автономным учреждениям в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляются после санкционирования указанных выплат Министерством в порядке, утвержденном приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 21 февраля 2011 года № УК-10 «О санкционировании расходов бюджетных и автономных учреждений Республики Башкортостан, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации».

{абзац третий в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 02.03.2016 года № 55}

Учет операций, указанных в абзаце третьем настоящего пункта, по кассовым выплатам (кассовым поступлениям) осуществляется по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов (кодам КОСГУ) (далее - код по бюджетной классификации), кодам субсидии.

{абзац в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 02.03.2016 года № 55}

5. Оформление Заявок осуществляется с учетом следующих особенностей:

В заголовочной части Заявок реквизиты «Главный распорядитель бюджетных средств», «Наименование бюджета», «Финансовый орган» не заполняются.

В кодовой зоне Заявок коды «по Сводному реестру», «Глава по БК» не проставляются.

Наименование клиента в заголовочной части Заявок должно соответствовать полному или сокращенному наименованию клиента, указанному в Карточке образцов подписей, представленной клиентом.

Номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне Заявок, должен соответствовать номеру лицевого счета клиента.

По строке «Вид средств для исполнения обязательств» указывается вид средств «средства юридических лиц».

{абзац шестой в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2014 года № 170}

Графа 2 раздела 5 «Расшифровка заявки на кассовый расход» заполняется с указанием показателей аналитических кодов, доведенных учредителем.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-52; от 26.12.2014 года № 170}

6. Заявки принимаются к исполнению в случае выполнения следующих условий:

- Заявки соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком;

- суммы, указанные в Заявках, не превышают остаток средств на лицевом счете клиента.

- указанные в Заявках коды по бюджетной классификации, аналитические коды являются действующими на момент представления Заявок;

{абзац в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 02.03.2016 года № 55}

- указанные в Заявке коды по бюджетной классификации, аналитические коды соответствуют текстовому назначению платежа в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации.

{абзац в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 02.03.2016 года № 55}

7. В случае, если форма или содержание Заявок не соответствуют установленным требованиям или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (в случае представления расчетного документа на бумажном носителе), не позднее рабочего дня, следующего за днем представления Заявок клиентом:

- при представлении Заявок на бумажном носителе, клиенту возвращаются Заявки с указанием причины возврата;

- при представлении Заявок в электронной форме, клиенту направляется Протокол в электронной форме, в котором указывается причина возврата.

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 30.09.2013 года № 94}

8. Если представленные клиентом Заявки соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком, осуществляется перечисление средств со счета № 40601.

В случае превышения кассовых выплат над показателями кодов по бюджетной классификации и аналитических кодов, доведенных учредителем, Заявка не принимается к исполнению.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-52; от 02.03.2016 года № 55}

9. Министерство в день поступления выписки банка со счета № 40601 учитывает операции со средствами клиента на лицевом счете клиента, предназначенном для учета операций со средствами автономного учреждения (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, предоставленных автономному учреждению из бюджета Республики Башкортостан) (далее - лицевой счет клиента) (по аналитическим кодам), лицевом счете клиента, предназначенном для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими автономному учреждению (далее - лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС) (по аналитическим кодам и по кодам по бюджетной классификации), лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными автономному учреждению из бюджета Республики Башкортостан в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет клиента) (по аналитическим кодам, кодам по бюджетной классификации и кодам субсидии).

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 02.03.2016 года № 55}

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете клиента, отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам по бюджетной классификации, аналитическим кодам и кодам субсидии, по которым была произведена кассовая выплата.

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 02.03.2016 года № 55}

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет учитываются на лицевом счете клиента, отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС по коду КОСГУ «Прочие доходы», при необходимости уточняются по аналитическим кодам.

{абзац третий в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2014 года № 170}

Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов, подлежащие отражению на лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС (отдельном лицевом счете клиента), на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный код по бюджетной классификации, аналитический код, код субсидии, отражаются на лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС (отдельном лицевом счете клиента) по коду по бюджетной классификации «Прочие доходы».

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 02.03.2016 года № 55}

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного документа в соответствии с требованиями особенностей расчетно-кассового обслуживания.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-52; от 26.12.2014 года № 170}

10. Не позднее дня поступления выписки со счета № 40601 клиенту направляется Выписка из лицевого счета клиента, отдельного лицевого счета клиента, лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС с приложением документов, на основании которых были отражены кассовые операции.

{пункт в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-52}

Министерство по письменному запросу органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента, не позднее пяти рабочих дней после дня поступления запроса предоставляет ему Сводные сведения по лицевым счетам государственных учреждений согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 12.05.2014 года № 52; от 26.12.2014 года № 170}

11. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет № 40601 по платежным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или по платежным документам, в которых не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета клиента (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете № 40601.

Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в Министерство Уведомление об уточнении операций клиента (далее - Уведомление).

Указанное Уведомление является основанием для проведения операции без списания - зачисления средств на счете № 40601 и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете клиента.

Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней. В случае если в течение 10 рабочих дней клиент не представил Уведомление, указанные средства возвращаются со счета № 40601 плательщику.

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2014 года № 170}

12. Суммы поступлений на счет № 40601, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются в Ведомости учета невыясненных поступлений на основании Заявок, Уведомлений.

Ведомость учета невыясненных поступлений ведется с начала финансового года и формируется за определенный период.

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2014 года № 170}

13. {абзац первый исключен приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-52}

Прием Заявок и Уведомлений, поступивших от клиента на бумажном носителе, производится в день их поступления в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема Заявок и Уведомлений от клиента, представленных на бумажном носителе, устанавливаются с учетом положений договора об обмене электронными документами, заключенным с банком.

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2014 года № 170}

14. При реорганизации (ликвидации) клиента, а также изменении типа учреждения, передача показателей с закрываемых лицевых счетов клиента на вновь открываемые осуществляется с применением формы Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого автономному учреждению, согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 30.09.2013 года № 94; от 26.12.2014 года № 170}

Приложение № 1

к Порядку проведения кассовых операций со

средствами автономных учреждений

Республики Башкортостан, утвержденному приказом

Министерства финансов Республики Башкортостан

от 16.02.2011 № УК-8

{в редакции приказов

Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 30.09.2013 года № 94;

от 02.03.2016 года № 55}

Акт

приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого

автономному учреждению

Коды

Форма по КФД

0531961

от «___» ______________ 20___ г.

Дата

Передающая сторона:

Учреждение                                                               ______________________________________________________

Орган, осуществляющий

функции и полномочия учредителя                        ______________________________________________________

по ОКПО

Номер счета

Принимающая сторона:

по ОКПО

Учреждение                                                               _______________________________________________________

Орган, осуществляющий

функции и полномочия учредителя                      ________________________________________________________

по ОКПО

Финансовый орган                                                   ________________________________________________________

Номер счета

по ОКПО

Единица измерения: руб.

Основания для передачи                                       ________________________________________________________

по ОКЕЙ

383

1. Остаток средств на лицевом счете

Код субсидии (цели)

На начало года

На отчетную дату

передающей стороны

принимающей стороны

всего

в том числе не разрешенный к использованию остаток субсидии

прошлого года

текущего года

прошлого года

текущего года

прошлого года

текущего года

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого

                                                                                                                                                                                                                                                     Номер страницы

                                                                                                                                                                                                                                                     Всего страниц».

                                                                                                                                                                                                                                                Форма 0531961 с. 2

                                                                                                                                                                                                               Номер лицевого счета ____________

                                                                                                                                                                                                                 от «___» _________ 20___ г.

2. Сведения о разрешенных операциях с субсидиями

Код КОСГУ

Код субсидии

Разрешенный к использованию остаток прошлых лет на начало

20___ г.

Планируемые

передающей стороны

принимающей стороны

передающей стороны

принимающей стороны

поступления

выплаты

1

2

3

4

5

6

7

Итого

3. Операции со средствами учреждения

Код по бюджетной

классификации Российской Федерации (аналитические коды)

Код субсидии (цели)

Поступления

Выплаты

Примечание

передающей стороны

принимающей стороны

передающей стороны

принимающей стороны

1

2

3

4

5

6

7

Итого по коду субсидии (цели)

Всего

Передающая сторона:

Принимающая сторона:

Руководитель учреждения

Руководитель учреждения

__________   _________   ____________

(уполномоченное лицо)

__________   _________   ____________

(уполномоченное лицо)

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

Главный бухгалтер учреждения

Главный бухгалтер учреждения

__________   _________   ____________

(уполномоченное лицо)

__________   _________   ____________

(уполномоченное лицо)

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

«___» ___________ 20___ г.

«___» ___________ 20___ г.

Руководитель органа, осуществляющего функции и полномочия

Руководитель органа, осуществляющего функции и полномочия

учредителя (уполномоченное лицо)    __________   _________   ____________

учредителя (уполномоченное лицо)__________   _________   ____________

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

Руководитель финансового органа

__________   _________   ____________

Руководитель финансового органа

__________   _________   ____________

(уполномоченное лицо)

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

(уполномоченное лицо)

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

«___» ___________ 20___ г.

«___» ___________ 20___ г.

Номер страницы ____________

Всего страниц     ____________».__

Приложение № 2

к Порядку проведения кассовых операций

со средствами автономных учреждений

Республики Башкортостан

{в редакции приказов

Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 12.05.2014 года № 52;

от 02.03.2016 года № 55}

Сводные сведения по лицевым счетам государственных учреждений

на «___» _________ 20__ г.

Коды

Дата

Финансовый орган

________________________________

Орган, осуществляющий функции

и

полномочия учредителя

________________________________

по ОКПО

Вид лицевых счетов

________________________________

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

1. Сводные сведения об операциях на лицевых счетах

1.1. Остатки на лицевых счетах

Группа

Код субсидии

Остаток на начало года

Остаток на отчетную дату

1

2

3

4

Всего

1.2. Операции со средствами на лицевых счетах

Группа

Код по бюджетной классификации Российской Федерации (аналитические коды)

Планируемые

Поступления

Выплаты

Итого (гр.12-гр.13)

поступления

выплаты

Коды субсидий

Сведения об операциях с целевыми субсидиями на текущий финансовый год

на текущий финансовый год

на плановый период

на текущий финансовый год

на плановый период

Планируемые

первый

второй

первый

второй

поступления

выплаты

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Всего

Ответственный исполнитель ________________   _________   ___________________________   ____________

                                                 (должность)           (подпись)        (расшифровка подписи)                  (телефон)

«___» ___________ 20___ г.

Номер страницы ______

Всего страниц ______

{ОТФОРМАТИРОВАН: Чиглинцева О.В. 14.04.2016 г.; Чиглинцева О.В. 20.04.2016 г.}