Об утверждении Порядка проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Республики Башкортостан



ГУБЕРНАТОР КАМЧАТСКОГО КРАЯ

(Утратил силу приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 25.12.2020 года № 431)

Министерство финансов Республики Башкортостан

Приказ

16 февраля 2011 года № УК-9

Об утверждении Порядка проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Республики Башкортостан

{наименование в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51}

{ВНЕСЕНЫ ИЗМЕНЕНИЯ:

приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51;

приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 30.09.2013 года № 94;

приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 12.05.2014 года № 52;

приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2014 года № 170;

приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 02.03.2016 года № 55}

Зарегистрирован в Управлении Республики Башкортостан по организации деятельности мировых судей и ведению регистров правовых актов 06.04.2011 года № 1369

В соответствии с частями 6, 8 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» приказываю:

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51}

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Республики Башкортостан.

{пункт в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51}

2. Настоящий приказ применяется к бюджетным учреждениям Республики Башкортостан, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, предоставляемые из бюджета Республики Башкортостан.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Республики Башкортостан Н.В.Калугину и заместителя министра - начальника Управления казначейства Министерства финансов Республики Башкортостан С.Ф.Бакирову.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51; от 12.05.2014 года № 52}

Министр

Р.С.Хисматуллина

Приложение

к приказу

Министерства финансов

Республики Башкортостан

от «16» февраля 2011 г. № УК-9

{в редакции приказа

Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 02.03.2016 года № 55}

Порядок проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Республики Башкортостан

1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Республики Башкортостан на лицевых счетах, открытых им в Министерстве финансов Республики Башкортостан (далее - Министерство).

{пункт в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51}

2. При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений (их обособленных подразделений), в случае открытия им лицевых счетов в Министерстве (далее - клиенты) в порядке, установленном Министерством, информационный обмен между клиентом и Министерством осуществляется в электронной форме с применением средств электронной подписи (далее - электронная форма) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и Министерством.

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 30.09.2013 года № 94}

Если у клиента или Министерства отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронной форме, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 30.09.2013 года № 94}

При осуществлении операций со средствами клиента документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

3. Министерство для учета средств клиентов открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации (далее - банк) счет на балансовом счете № 40601 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации» (далее - счет № 40601) для учета средств бюджетных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности Республики Башкортостан.

4. Органами государственной власти Республики Башкортостан, осуществляющими функции и полномочия учредителя (далее - учредитель), представляются в Министерство в электронной форме показатели аналитических кодов, предназначенные для учета и отражения кассовых операций в разрезе находящихся в их ведении бюджетных учреждений (далее - аналитические коды).

Для проведения кассовых выплат клиент представляет в Министерство в электронной форме или на бумажном носителе следующие платежные документы: Заявку на кассовый расход, Заявку на возврат (далее - Заявки).

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 30.09.2013 года № 94; от 26.12.2014 года № 170}

Органами государственной власти Республики Башкортостан, осуществляющими функции и полномочия учредителя (далее - учредитель), представляются в Министерство в электронной форме показатели аналитических кодов, предназначенные для учета и отражения кассовых операций в разрезе находящихся в их ведении бюджетных учреждений (далее - аналитические коды).

{абзац в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51; от 30.09.2013 года № 94}

5. Учет операций со средствами бюджетного учреждения по кассовым выплатам (кассовым поступлениям) осуществляется по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов (кодам КОСГУ) (далее - код по бюджетной классификации).

Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных бюджетным учреждениям в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - иные субсидии), осуществляется после проверки Министерством документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам видов расходов классификации расходов бюджетов и целям предоставления субсидии, в порядке, установленном приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 21 февраля 2011 года № УК-10 «О санкционировании расходов бюджетных и автономных учреждений Республики Башкортостан, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

{пункт в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 02.03.2016 года № 55}

6. Заявки принимаются к исполнению в случае выполнения следующих условий:

Заявки соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком с учетом положений Порядка санкционирования;

в Заявках отсутствуют исправления (в случае представления на бумажном носителе);

указанные в заявках коды по бюджетной классификации, аналитические коды являются действующими на момент представления Заявок;

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51; от 02.03.2016 года № 55}

указанные в Заявке коды по бюджетной классификации, аналитические коды операции соответствуют текстовому назначению платежа;

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51; от 02.03.2016 года № 55}

суммы, указанные в Заявках, не превышают соответственно остаток средств на открытом клиенту в Министерстве лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами бюджетного учреждения (за исключением иных субсидий, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, предоставленных бюджетному учреждению из бюджета Республики Башкортостан) (далее - лицевой счет клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному учреждению из бюджета Республики Башкортостан в виде иных субсидий, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС), указанном клиентом в Заявках.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51; от 02.03.2016 года № 55}

7. Если представленные клиентом Заявки соответствуют установленным требованиям, Министерством формируются платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счета по учету средств клиентов, оформленные в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012  года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года № 414-П и № 8н «Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации» (далее - расчетные документы).

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 30.09.2013 года № 94; от 26.12.2014 года № 170}

Операции по исполненным расчетным документам отражаются на лицевых счетах клиентов (отдельных лицевых счетах клиентов, лицевых счетах клиентов для учета операций со средствами ОМС) по кодам по бюджетной классификации, аналитическим кодам и кодам, идентифицирующим цель предоставления субсидии, предусмотренным Порядком санкционирования (далее - код субсидии), указанным в Заявках, представленных клиентами в Министерство.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51; от 02.03.2016 года № 55}

В случае превышения кассовых выплат над показателями кодов по бюджетной классификации аналитических кодов, доведенных учредителем, Заявка не принимается к исполнению.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51; от 02.03.2016 года № 55}

8. Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента, лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС) в рамках одного и того же счета по учету средств клиентов, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента), клиент также представляет Заявку в Министерство.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51; от 02.03.2016 года № 55}

Указанная Заявка является основанием для проведения Министерством операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах.

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2014 года № 170}

9. Перечисление средств бюджетным учреждением (обособленным подразделением) обособленному подразделению (бюджетному учреждению) осуществляется на основании Заявки на кассовый расход. Возврат средств обособленным подразделением (бюджетным учреждением) бюджетному учреждению (обособленному подразделению) осуществляется на основании Заявки на возврат.

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2014 года № 170}

10. Министерство в день поступления выписки банка со счета по учету средств клиентов учитывает операции со средствами клиента на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) по кодам по бюджетной классификации, аналитическим кодам и кодам субсидии.

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 02.03.2016 года № 55}

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам по бюджетной классификации, аналитическим кодам и кодам субсидии, по которым была произведена кассовая выплата.

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 02.03.2016 года № 55}

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет учитываются на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) по коду по бюджетной классификации «Прочие доходы», при необходимости уточняются по аналитическим кодам.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2014 года № 170; от 02.03.2016 года № 55}

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с установленным совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года № 414-П и № 8н «Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51; от 12.05.2014 года № 52; от 26.12.2014 года № 170}

Министерство по письменному запросу органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента, не позднее пяти рабочих дней после дня поступления запроса предоставляет ему Сводные сведения по лицевым счетам государственных учреждений согласно приложению № 2 к Порядку проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений Республики Башкортостан, утвержденному приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 16 февраля 2011 года № УК-8.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 12.05.2014 года № 52; от 26.12.2014 года № 170}

11. Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный код по бюджетной классификации, аналитический код, код субсидии, отражаются на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) по коду по бюджетной классификации» в соответствующем числе и падеже «Прочие доходы».

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51; от 26.12.2014 года № 170; от 02.03.2016 года № 55}

12. Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или в расчетном документе не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета клиента (отдельного лицевого счета клиента, лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС) (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51; от 26.12.2014 года № 170}

13. Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в Министерство Уведомление об уточнении операций клиента (код формы по КФД 0531852) (далее - Уведомление).

Указанное Уведомление является основанием для проведения Министерством операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС).

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51}

Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на счет по учету средств клиентов, а в случае направления клиенту Запроса на выяснение принадлежности платежа - в течение 10 рабочих дней со дня направления Запроса. В случае, если в течение указанного срока клиент не представил в Министерство Уведомление, указанные средства возвращаются Министерством со счета по учету средств клиентов плательщику.

Суммы поступлений на счет по учету средств клиентов, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются Министерством в Ведомости учета невыясненных поступлений.

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2014 года № 170}

14. Клиент вправе в течение финансового года представить в Министерство Уведомление для уточнения кодов по бюджетной классификации, аналитических кодов и кодов субсидии, по которым операции были отражены на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС).

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51; от 02.03.2016 года № 55}

Указанное Уведомление является основанием для проведения Министерством уточняющей операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС).

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51; от 26.12.2014 года № 170}

15. Представленные клиентом в Министерство Заявки и Уведомления, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления.

В случае, если форма или содержание представленной клиентом Заявки (Уведомления) не соответствуют установленным требованиям или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (в случае представления документов на бумажном носителе), представленные Заявки (Уведомления) возвращаются Министерством клиенту не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом с указанием причины возврата.

При представлении Заявок (Уведомления) в электронной форме Министерством направляется клиенту Протокол в электронной форме, в котором указывается причина возврата.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 30.09.2013 года № 94; от 26.12.2014 года № 170}

16. {абзац исключен приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51}

Прием Заявок (Уведомлений), поступивших в Министерство на бумажном носителе, производится в день их поступления в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных документов (Уведомлений), представленных на бумажном носителе, устанавливаются Министерством с учетом положений договора об обмене электронными документами, заключенного Министерством с банком.

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2014 года № 170}

17. Заявки (Уведомления) оформляются в порядке, установленном приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 14 ноября 2008 года № 48 «Об утверждении Порядка кассового обслуживания бюджета Республики Башкортостан в условиях открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Башкортостан» с учетом следующих особенностей:

наименование клиента должно соответствовать полному или сокращенному наименованию клиента, указанному в Карточке образцов подписей;

номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать номеру лицевого счета клиента (отдельного лицевого счета клиента, лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС), открытому клиенту в Министерстве;

{в редакции приказа Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51}

в Заявках в соответствующем поле указывается вид средств «Средства юридических лиц»;

в заголовочной части в поле «Главный распорядитель бюджетных средств» указывается наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента, поля «Наименование бюджета», «Финансовый орган» не заполняются;

в кодовой зоне коды «по Сводному реестру», «Глава по БК», «Учетный номер обязательства» не проставляются;

в графе «Код по БК» указывается код по бюджетной классификации, аналитический код, код субсидии;

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 26.12.2011 года № УК-51; от 26.12.2014 года № 170; от 02.03.2016 года № 55}

18. При реорганизации (ликвидации) клиента, а также изменении типа учреждения, передача показателей с закрываемых лицевых счетов клиента на вновь открываемые осуществляется с применением формы Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному учреждению, согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

{в редакции приказов Министерства финансов Республики Башкортостан от 30.09.2013 года № 94; от 26.12.2014 года № 170}

Приложение № 1

к Порядку проведения кассовых операций со

средствами автономных учреждений

Республики Башкортостан, утвержденному приказом

Министерства финансов Республики Башкортостан

от 16.02.2011 № УК-9

{в редакции приказов

Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 30.09.2013 года № 94;

от 02.03.2016 года № 55}

Акт

приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого

бюджетному учреждению

Коды

Форма по КФД

0531961

от «___» ______________ 20___ г.

Дата

Передающая сторона:

Учреждение                                                               ______________________________________________________

Орган, осуществляющий

функции и полномочия учредителя                        ______________________________________________________

по ОКПО

Номер счета

Принимающая сторона:

по ОКПО

Учреждение                                                               _______________________________________________________

Орган, осуществляющий

функции и полномочия учредителя                      ________________________________________________________

по ОКПО

Финансовый орган                                                   ________________________________________________________

Номер счета

по ОКПО

Единица измерения: руб.

Основания для передачи                                       ________________________________________________________

по ОКЕЙ

383

1. Остаток средств на лицевом счете

Код субсидии (цели)

На начало года

На отчетную дату

передающей стороны

принимающей стороны

всего

в том числе не разрешенный к использованию остаток субсидии

прошлого года

текущего года

прошлого года

текущего года

прошлого года

текущего года

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого

                                                                                                                                                                                                                                                     Номер страницы

                                                                                                                                                                                                                                                     Всего страниц

                                                                                                                                                                                                                                                Форма 0531961 с. 2

                                                                                                                                                                                                               Номер лицевого счета ____________

                                                                                                                                                                                                                 от «___» _________ 20___ г.

2. Сведения о разрешенных операциях с субсидиями

Код по бюджетной классификации (аналитические коды)

Код субсидии

Разрешенный к использованию остаток прошлых лет на начало

20___ г.

Планируемые

передающей стороны

принимающей стороны

передающей стороны

принимающей стороны

поступления

выплаты

1

2

3

4

5

6

7

Итого

3. Операции со средствами учреждения

Код по бюджетной классификации (аналитические коды)

Код субсидии (цели)

Поступления

Выплаты

Примечание

передающей стороны

принимающей стороны

передающей стороны

принимающей стороны

1

2

3

4

5

6

7

Итого по коду субсидии (цели)

Всего

Передающая сторона:

Принимающая сторона:

Руководитель учреждения

Руководитель учреждения

__________   _________   ____________

(уполномоченное лицо)

__________   _________   ____________

(уполномоченное лицо)

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

Главный бухгалтер учреждения

Главный бухгалтер учреждения

__________   _________   ____________

(уполномоченное лицо)

__________   _________   ____________

(уполномоченное лицо)

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

«___» ___________ 20___ г.

«___» ___________ 20___ г.

Руководитель органа, осуществляющего функции и полномочия

Руководитель органа, осуществляющего функции и полномочия

учредителя (уполномоченное лицо)    __________   _________   ____________

учредителя (уполномоченное лицо)__________   _________   ____________

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

Руководитель финансового органа

__________   _________   ____________

Руководитель финансового органа

__________   _________   ____________

(уполномоченное лицо)

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

(уполномоченное лицо)

(должность)     (подпись)    (расшифровка)

«___» ___________ 20___ г.

«___» ___________ 20___ г.

                               ____________

Номер страницы ____________

Всего страниц     _____________

{ОТФОРМАТИРОВАН: Чиглинцева О.В. 14.04.2016 г.; Чиглинцева О.В. 20.04.2016 г.}