ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ПО УПРАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ



Утратил силу приказом комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 18.03.2020 № 19-н

КОМИТЕТ ПО УПРАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 16 июня 2017 г. №64-н

ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ПО УПРАВЛЕНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области", пунктом 3.3 Положения о комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области, утвержденного постановлением Губернатора Волгоградской области от 26 апреля 2012 г. №222, приказываю:

1. Утвердить:

Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области согласно приложению 1;

(в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

Порядок ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области согласно приложению 2;

Перечень должностных лиц комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области, ответственных за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области согласно приложению 3;

Порядок формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области согласно приложению 4;

абзац исключен с 25 декабря 2019 года. - Приказ комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н;

Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области, направляемых в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета согласно приложению 6;

Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области согласно приложению 7;

Порядок формирования, направления и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом внутреннего финансового аудита в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области согласно приложению 8;

(в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

Порядок составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области согласно приложению 9;

предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления согласно приложению 10.

(абзац введен приказом комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

2. Установить, что внутренний финансовый аудит в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области осуществляется комиссией по проведению внутреннего финансового аудита, состав которой утверждается приказом комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области.

3. Руководителям структурных подразделений комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области, исполняющим бюджетные полномочия и осуществляющим бюджетные процедуры, обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в возглавляемых структурных подразделениях.

4. Ответственность за организацию и осуществление внутреннего финансового контроля в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области несут первый заместитель председателя комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области, заместитель председателя комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области в соответствии с распределением обязанностей, а также руководители структурных подразделений комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области, выполняющих внутренние бюджетные процедуры.

(п. 4 введен приказом комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

5. Ответственность за организацию и осуществление внутреннего финансового аудита в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области несет председатель комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области.

(п. 5 введен приказом комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

6. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

7. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.

Председатель комитета

Н.Н.Жукова

Приложение 1

к приказу

комитета по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

от 16.06.2017 №64-н

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ, А ТАКЖЕ ПЕРЕЧНЯ МЕР ПО ПОВЫШЕНИЮ

КАЧЕСТВА ВЫПОЛНЕНИЯ ВНУТРЕННИХ БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР В КОМИТЕТЕ

ПО УПРАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.19 № 100-н)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области (далее именуется - комитет).

2. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур осуществляется руководителем каждого структурного подразделения комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее именуются - внутренние бюджетные процедуры), в том числе с применением автоматизированных информационных систем, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.13(1) Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

3. При формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля в структурном подразделении комитета, ответственном за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, необходимо провести оценку операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) с точки зрения вероятности возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее именуются - бюджетные риски), в соответствии с Методическими рекомендациями по осуществлению внутреннего финансового контроля, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07 сентября 2016 г. №356, в целях определения применяемых к ним методов контроля, контрольных действий и способов их осуществления и сформировать перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее именуется - Перечень) с указанием отсутствия необходимости или необходимости проведения контрольных действий и способ их осуществления, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

4. В карты внутреннего финансового контроля включаются операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) со значимыми бюджетными рисками.

5. Бюджетные риски подразделяются на:

риски несоблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства;

риски искажения бюджетной отчетности;

риски несоблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств;

риски несоблюдения законодательства о противодействии коррупции в ходе выполнения внутренних бюджетных процедур;

риски недостижения целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий (качества финансового менеджмента), установленных финансовым органом соответствующего бюджета в целях проведения мониторинга качества финансового менеджмента главных администраторов (администраторов) бюджетных средств (за исключением показателей, отражающих несоблюдение бюджетного законодательства и принципа эффективности использования бюджетных средств);

риски недостатков при исполнении внутренних бюджетных процедур.

6. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

7. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается председателем комитета или курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения первым заместителем комитета, заместителем председателя комитета.

8. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в комитете производится:

а) при принятии решения председателем комитета или курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения первым заместителем комитета, заместителем председателя комитета о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля в соответствии с пунктом 2.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

б) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

9. При формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля составляется (уточняется) перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур в соответствии с пунктом 2.13(1) Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

10. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур проводится не реже одного раза в год.

Приложение 1

к Порядку формирования,

утверждения и актуализации

карт внутреннего финансового

контроля, а также перечня мер

по повышению качества выполнения

внутренних бюджетных процедур

в комитете по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

                                                 УТВЕРЖДАЮ

                                                 Председатель       (первый

                                                 заместитель  председателя,

                                                 заместитель  председателя)

                                                 комитета   по   управлению

                                                 государственным имуществом

                                                 Волгоградской области

                                                 _________________

                                                 Подпись     ФИО

                                                 "__" _________ 20__

                                   КАРТА

                     внутреннего финансового контроля

                            на ___________ год

                            "__" _____ 20__ г.

Наименование    главного    администратора    (администратора)    бюджетных

средств ___________________________________________________________________

Наименование бюджета ______________________________________________________

Наименование    структурного    подразделения    комитета   по   управлению

государственного   имущества   Волгоградской   области,  ответственного  за

выполнение внутренних бюджетных процедур __________________________________

Информация о коде бюджетного риска, содержащаяся в Перечне операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Предлагаемые меры по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, операций

Наименование внутренней бюджетной процедуры

Наименование процесса

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Метод контроля/Периодичность контроля

Контрольное действие

Вид/Способ контроля

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Руководитель структурного подразделения

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" _________ 20__ г.

Приложение 2

к Порядку формирования,

утверждения и актуализации

карт внутреннего финансового

контроля, а также перечня мер

по повышению качества выполнения

внутренних бюджетных процедур

в комитете по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

                                 ПЕРЕЧЕНЬ

        операций (действий по формированию документов, необходимых

              для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

                    по состоянию на "__" ______ 20__ г.

Наименование    главного    администратора    (администратора)    бюджетных

средств ___________________________________________________________________

Наименование бюджета ______________________________________________________

Наименование    структурного    подразделения    комитета   по   управлению

государственного   имущества   Волгоградской   области,  ответственного  за

выполнение внутренних бюджетных процедур __________________________________

Код бюджетного риска

Оценка бюджетных рисков

Указание на необходимость включения операции в карту внутреннего финансового контроля

Наименование внутренней бюджетной процедуры

Наименование процесса

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Наименование бюджетного риска

Критерий "вероятность"

Критерий "степень влияния"

Значимость бюджетного риска

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Руководитель структурного подразделения

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" _________ 20__ г.

Приложение 2

к приказу

комитета по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

от 16.06.2017 №64-н

ПОРЯДОК

ВЕДЕНИЯ, УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ПО УПРАВЛЕНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.23 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует процедуру ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области (далее именуется - комитет).

2. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля, составляемых по форме согласно приложению к настоящему Порядку, отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее именуются - внутренние бюджетные процедуры), сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.

3. Ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении комитета, ответственном за выполнение внутренних процедур бюджетных процедур, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

(п. 3 в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля ведется в электронном виде и распечатывается ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения комитета.

5. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел комитета.

6. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке. На обложке указывается:

наименование структурного подразделения комитета, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;

название и порядковый номер папки (дела);

отчетный период: год квартал (месяц); начальный и последний номера журналов операций;

количество листов в папке (деле).

(п. 6 в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

7. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

(п. 7 введен приказом комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

8. Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

(п. 8 введен приказом комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

Приложение

к Порядку

ведения, учета и хранения

регистров (журналов) внутреннего

финансового контроля в комитете

по управлению государственным

имуществом Волгоградской области

                               ЖУРНАЛ УЧЕТА

               результатов внутреннего финансового контроля

                              за ________ год

Наименование главного администратора бюджетных средств ____________________

Наименование бюджета ______________________________________________________

Наименование    структурного    подразделения    комитета   по   управлению

государственного   имущества   Волгоградской   области,  ответственного  за

выполнение внутренних бюджетных процедур __________________________________

Дата

Информация о коде бюджетного риска, содержащаяся в карте внутреннего финансового контроля

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Выявленные недостатки и (или) нарушения

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

Наименование внутренней бюджетной процедуры

Наименование процесса

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано _____ листов

Руководитель структурного подразделения

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" _________ 20__ г.

Приложение 3

к приказу

комитета по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

от 16 июня 2017 г. №64-н

ПЕРЕЧЕНЬ

ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ КОМИТЕТА ПО УПРАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМ

ИМУЩЕСТВОМ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ, ОТВЕТСТВЕННЫХ ЗА ВЕДЕНИЕ

РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

В КОМИТЕТЕ ПО УПРАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Ответственными за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области являются руководители структурных подразделений комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области, ответственных за результаты выполнения внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности:

1) начальник финансово-аналитического отдела;

2) начальник отдела администрирования доходов;

3) заведующий сектором контрактной службы;

4) начальник отдела судебной защиты правового управления;

5) начальник отдела приватизации и оценки имущества;

6) начальник отдела по работе с юридическими лицами;

7) начальник отдела аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена управления предоставления земельных участков;

8) начальник отдела аренды земельных участков, находящихся в собственности Волгоградской области управления предоставления земельных участков;

9) начальник отдела предоставления земельных участков в собственность управления предоставления земельных участков;

10) начальник отдела предоставления земельных участков в пользование управления предоставления земельных участков;

11) начальник отдела землеустройства управления земельных отношений.

Приложение 4

к приказу

комитета по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

от 16.06.2017 №64-н

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ И НАПРАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О РЕЗУЛЬТАТАХ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ РЕГИСТРОВ

(ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ

ПО УПРАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.24 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует процедуру формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области (далее именуется - комитет).

2. Руководители структурных подразделений комитета, ответственных за результаты выполнения внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры), на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля формируют информацию о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению к настоящему Порядку, которую ежегодно, в срок до 20 января года, следующего за отчетным, представляют председателю комитета.

(п. 2 в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

Приложение

к Порядку

формирования и направления

информации о результатах

внутреннего финансового

контроля на основе данных

регистров (журналов) внутреннего

финансового контроля в комитете

по управлению государственным

имуществом Волгоградской области

                                ИНФОРМАЦИЯ

      о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных

           регистров (журналов) внутреннего финансового контроля

                   по состоянию на "__" __________ 20__

Наименование главного администратора бюджетных средств ____________________

Наименование бюджета ______________________________________________________

Наименование    структурного    подразделения    комитета   по   управлению

государственного   имущества   Волгоградской   области,  ответственного  за

выполнение внутренних бюджетных процедур __________________________________

N

п/п

Методы контроля

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

1

2

3

4

5

1.

Самоконтроль

2.

Смежный контроль

3.

Контроль по уровню подчиненности

4.

Контроль по уровню подведомственности (в соответствии с картой внутреннего финансового контроля)

Руководитель структурного подразделения

___________ _________ ______________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" _________ 20__ г.

Приложение 5

к приказу

комитета по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

от 16.06.2017 №64-н

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО

КОНТРОЛЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ПО УПРАВЛЕНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Утратил силу - Приказ комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н.

Приложение 6

к приказу

комитета по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

от 16.06.2017 №64-н

ПОРЯДОК

ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ

ДОКУМЕНТОВ КОМИТЕТА ПО УПРАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ, НАПРАВЛЯЕМЫХ В КОМИТЕТ ФИНАНСОВ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ

ПРОЕКТА БЮДЖЕТА

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области (далее именуется - комитет), направляемых в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета.

(в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета (далее именуется - заключение), подготавливается комиссией по проведению внутреннего финансового аудита по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - проверка).

(в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

3. Для проведения проверки структурные подразделения комитета, ответственные за выполнение внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, ежегодно за 10 дней до истечения срока представления в комитет финансов Волгоградской области документов в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, установленного постановлением Администрации Волгоградской области от 27 октября 2008 г. №111-п "Об утверждении Положения о порядке и сроках составления проекта бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Волгоградской области на очередной финансовый год и плановый период", представляют председателю комиссии по проведению внутреннего финансового аудита документы, направляемые в финансово-аналитический отдел комитета в целях составления и рассмотрения проекта бюджета в части подведомственных комитету расходов.

(п. 3 в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

4. Проверка проводится комиссией по проведению внутреннего финансового аудита в течение 10 дней с даты представления всех документов. По результатам проверки документов, представленных всеми структурными подразделениями комитета, подготавливается заключение.

5. Заключение должно содержать выводы:

а) об обоснованности и полноте документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета;

(в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

б) о соответствии или несоответствии документов, представляемых комитетом в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, действующим законодательным и иным нормативным правовым актам.

(в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

6. В случае несоответствия представленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.

7. С заключением знакомятся руководители структурных подразделений комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с заключением производится в течение двух рабочих дней с даты его подготовки.

При наличии разногласий с выводами, содержащимися в заключении, руководитель структурного подразделения комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.

8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с заключением, заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется председателю комиссии по проведению внутреннего финансового аудита комитета.

9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения заключения комиссией по проведению внутреннего финансового аудита комитета структурные подразделения комитета в соответствии с резолюцией председателя комиссии по проведению внутреннего финансового аудита устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, и представляют указанные документы в финансово-аналитический отдел комитета.

(в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

Приложение 7

к приказу

комитета по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

от 16.06.2017 №64-н

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ПО УПРАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМ

ИМУЩЕСТВОМ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года №266-п (далее именуется - Порядок), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области (далее именуется - комитет).

2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится комиссией по проведению внутреннего финансового аудита в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

(в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

3. План внутреннего финансового аудита утверждается председателем комитета.

4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту плана прилагается служебная записка председателя комиссии по проведению внутреннего финансового аудита на имя председателя комитета с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.

5. Секретарь комиссии по проведению внутреннего финансового аудита обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений комитета с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с даты его утверждения.

6. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки, утвержденной председателем комитета, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

(п. 6 введен приказом комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

Приложение 1

к Порядку составления,

утверждения и ведения плана

внутреннего финансового аудита

в комитете по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

                                                 УТВЕРЖДАЮ

                                                 Председатель комитета

                                                 по управлению

                                                 государственным имуществом

                                                 Волгоградской области

                                                 _________________

                                                 Подпись     ФИО

                                                 "__" _________ 20__

                                   ПЛАН

                      внутреннего финансового аудита

                                на 20__ год

                           от "__" _______ 20__

Наименование  главного  администратора  бюджетных  средств,  администратора

бюджетных средств _________________________________________________________

Субъект внутреннего финансового аудита ____________________________________

Наименование бюджета ______________________________________________________

Тема аудиторской проверки

Объекты аудита

Метод аудита

Проверяемый период

Срок проведения аудиторской проверки

Ответственные исполнители

1

2

3

4

5

6

Председатель комиссии

по проведению внутреннего

финансового аудита                       ____________ _____________________

                                          (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20__ г.

Приложение 2

к Порядку составления,

утверждения и ведения плана

внутреннего финансового аудита

в комитете по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

                                                 УТВЕРЖДАЮ

                                                 Председатель комитета

                                                 по управлению

                                                 государственным имуществом

                                                 Волгоградской области

                                                 _________________

                                                 Подпись     ФИО

                                                 "__" _________ 20__

                                 ПРОГРАММА

                           аудиторской проверки

                     _________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

1. Объекты аудита:

2. Основание для проведения аудиторской проверки:

   (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, №пункта плана

                      внутреннего финансового аудита)

3. Вид аудиторской проверки:

4. Срок проведения аудиторской проверки:

5. Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1.

5.2.

5.3.

6. Описание аудиторских процедур:

6.1.

6.2.

7. Ответственные исполнители:

7.1.

7.2.

8. Сроки проведения аудиторских процедур:

8.1.

8.2.

Председатель комиссии

по проведению внутреннего

финансового аудита                ____________ _____________________

                                   (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20__ г.

Приложение 8

к приказу

комитета по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

от 16.06.2017 №64-н

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ, НАПРАВЛЕНИЯ И СРОКИ РАССМОТРЕНИЯ АКТА

АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

В КОМИТЕТЕ ПО УПРАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п (далее именуется - Порядок), и регламентирует в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области (далее именуется - комитет), а также подведомственных ему администраторах бюджетных средств и получателях бюджетных средств процедуры формирования, направления и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом внутреннего финансового аудита.

2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения комитета, а также подведомственное комитету учреждение, осуществляющие бюджетные полномочия и ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур (далее именуется - объект аудиторской проверки).

Субъектом внутреннего финансового аудита является комиссия по проведению внутреннего финансового аудита.

3. Исключен с 25 декабря 2019 года. - Приказ комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н.

4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно приложению к настоящему Порядку. К акту аудиторской проверки прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте аудиторской проверки.

В акте аудиторской проверки не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.

5. Акт аудиторской проверки составляется в двух экземплярах и в течение трех рабочих дней после его подписания направляется председателем комиссии по проведению внутреннего финансового аудита руководителю структурного подразделения комитета - объекта аудиторской проверки.

6. Руководитель структурного подразделения комитета - объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней со дня получения акта аудиторской проверки знакомится с актом аудиторской проверки и возвращает один экземпляр с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.

7. Субъект финансового аудита в течение пяти рабочих дней с даты возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовит отчет о результатах аудиторской проверки.

8. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка.

(в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

9. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю комитета.

Приложение

к Порядку

формирования, направления

и рассмотрения акта аудиторской

проверки объектом внутреннего

финансового аудита в комитете

по управлению государственным

имуществом Волгоградской области

                              АКТ №________

                           аудиторской проверки

___________________________________________________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

___________________________________________________________________________

                           (проверяемый период)

(место составления Акта)

(дата)

Во исполнение _____________________________________________________________

                 (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки,

                                   №пункта плана)

в соответствии с Программой _______________________________________________

                              (реквизиты Программы аудиторской проверки)

комиссией в составе: ______________________________________________________

(ф.и.о. председателя комиссии по проведению внутреннего финансового аудита,

его должность, ф.и.о. членов комиссии по проведению внутреннего финансового

                           аудита, их должности)

проведена аудиторская проверка ____________________________________________

                                      (область аудиторской проверки)

___________________________________________________________________________

                           (проверяемый период)

Вид аудиторской проверки: _________________________________________________

Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________________

Методы проведения аудиторской проверки: ___________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1.

2.

Проверка проведена в присутствии

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц))

(заполняется  в  случае  осуществления проверки по месту нахождения объекта

аудита)

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.

По вопросу №1:

По вопросу №2:

Краткое  изложение  результатов  аудиторской проверки в разрезе исследуемых

вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:

Должность  председателя  комиссии  по  проведению  внутреннего  финансового

аудита:

(должность)

подпись

Ф.И.О. дата

Члены комиссии по проведению внутреннего финансового аудита:

(должность)

подпись

Ф.И.О. дата

...

...

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица)

(должность)

подпись

Ф.И.О. дата

"Ознакомлен(а)"

Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица)

(должность)

подпись

Ф.И.О.

Один экземпляр Акта получен:

Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица)

(должность)

подпись

Ф.И.О.

Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица) объекта аудита от подписи

От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта) отказался.

(должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица))

Должность руководителя (руководитель аудиторской группы)

(должность)

подпись

Ф.И.О. дата

Приложение 9

к приказу

комитета по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

от 16.06.2017 №64-н

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О РЕЗУЛЬТАТАХ АУДИТОРСКОЙ

ПРОВЕРКИ И ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ПО УПРАВЛЕНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует процедуру составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области (далее именуется - комитет).

2. Отчет о результатах аудиторской проверки готовит комиссия по проведению внутреннего финансового аудита в течение 10 рабочих дней с даты возвращения ей акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении руководителя структурного подразделения комитета - объекта аудиторской проверки.

Отчет о результатах аудиторской проверки подготавливается по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

(абзац введен приказом комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

3. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю комитета.

Председателем комитета по итогам рассмотрения отчета о результатах аудиторской проверки может быть принято решение в соответствии с пунктом 3.27 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п.

(абзац введен приказом комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

4. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за отчетный финансовый год формируется председателем комиссии по проведению внутреннего финансового аудита до 01 февраля текущего финансового года.

(п. 4 в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

5. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита, составленная по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку, содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств.

(п. 5 в редакции приказа комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 25.12.2019 №100-н)

Приложение 1

к Порядку составления

и представления отчета

о результатах аудиторской

проверки и годовой отчетности

о результатах осуществления

внутреннего финансового аудита

в комитете по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

                                   ОТЧЕТ

                          о результатах проверки

___________________________________________________________________________

            (полное наименование объекта аудиторской проверки)

1. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

___________________________________________________________________________

   (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, №пункта плана

                    по внутреннему финансовому аудиту)

2. Тема аудиторской проверки:

3. Проверяемый период:

4. Срок проведения аудиторской проверки:

5. Цель аудиторской проверки:

6. Вид аудиторской проверки:

7. Срок проведения аудиторской проверки:

8. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

8.1.

8.2.

8.3.

9. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:

___________________________________________________________________________

  (кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки

   недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об

условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках,

    по порядку в соответствии с нумерацией вопросов Программы проверки)

10.  Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки,

изложенные по результатам проверки:

___________________________________________________________________________

(указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии

   возражений указываются реквизиты документа (возражений) (номер, дата,

            количество листов приложенных к Отчету возражений))

11. Выводы:

11.1. _____________________________________________________________________

         (излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового

                                   контроля)

11.2. _____________________________________________________________________

           (излагаются выводы о достоверности бюджетной отчетности и

      соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и

                         стандартам бюджетного учета)

12. Предложения и рекомендации:

___________________________________________________________________________

  (излагаются выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных

  нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков,

   внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также

предложения по повышению качества финансового менеджмента, в том числе по

повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)

Приложения:

1. Акт проверки ____________________________________ на ___ листах в 1 экз.

            (полное наименование объекта аудиторской проверки)

2. Возражения к Акту проверки ______________________ на ___ листах в 1 экз.

            (полное наименование объекта аудиторской проверки)

Председатель комиссии по проведению

внутреннего финансового аудита

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

"__" _______________ 20__ г.

Приложение 2

к Порядку составления

и представления отчета

о результатах аудиторской

проверки и годовой отчетности

о результатах осуществления

внутреннего финансового аудита

в комитете по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

                                ОТЧЕТНОСТЬ

        о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

КОДЫ

__ _________ 20__ г.

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств

_________________

Глава по БК

Наименование бюджета

__________________

по ОКТМО

Периодичность: годовая

      1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита

Наименование показателя

Код строки

Значения показателя

1

2

3

Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек

010

из них:

фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита

011

Количество проведенных аудиторских проверок, единиц

020

в том числе:

в отношении системы внутреннего финансового контроля

021

достоверности бюджетной отчетности

022

экономности и результативности использования бюджетных средств

023

Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц

030

из них:

количество проведенных плановых аудиторских проверок

031

Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц

040

Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц

050

из них:

количество исполненных рекомендаций

051

Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц

060

из них:

количество исполненных предложений

061

       2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.

Наименование показателя

Код строки

Количество (единиц)

Объем (тыс. руб.)

Динамика нарушений и недостатков

(тыс. руб.)

(%)

1

2

3

4

5

6

Нецелевое использование бюджетных средств

010

Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования)

020

Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством

030

Нарушения правил ведения бюджетного учета

040

Нарушения порядка составления бюджетной отчетности

050

Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями

060

Нарушения порядка администрирования доходов бюджета

070

Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов

080

Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля

090

Х

Х

Прочие нарушения и недостатки

100

Пояснительная записка

Председатель комиссии по проведению

внутреннего финансового аудита

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

"__" _______________ 20__ г.

Приложение 10

к приказу

комитета по управлению

государственным имуществом

Волгоградской области

от 16 июня 2017 №64-н

ПРЕДЕЛЬНЫЕ СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК, ОСНОВАНИЯ

ДЛЯ ИХ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ И ПРОДЛЕНИЯ

1. Предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления в комитете по управлению государственным имуществом Волгоградской области (далее именуется - комитет) и подведомственных комитету получателях бюджетных средств (далее именуются - объекты внутреннего финансового аудита) устанавливаются в соответствии с пунктом 3.23 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п.

2. Предельные сроки проведения аудиторских проверок определяются исходя из количества проверяемых внутренних процедур составления и исполнения бюджета, вида аудиторской проверки, специфики деятельности объекта внутреннего финансового аудита, объемов его финансирования и не должны превышать 30 рабочих дней.

3. Проведение аудиторской проверки может быть приостановлено:

на период восстановления объектом внутреннего финансового аудита документов, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также приведения объектом аудиторской проверки в надлежащее состояние документов по учету и отчетности в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного учета у объекта внутреннего финансового аудита;

на период устранения обстоятельств, препятствующих проведению аудиторской проверки, - в случае непредставления (неполного представления) объектом внутреннего финансового аудита документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторской проверки, воспрепятствования объектом внутреннего финансового аудита проведению аудиторской проверки и (или) уклонения его от проведения аудиторской проверки.

4. Проведение аудиторской проверки приостанавливается приказом председателя комитета на основании мотивированного обращения, оформленного служебной запиской председателя комиссии по проведению внутреннего финансового аудита комитета.

5. На время приостановления аудиторской проверки течение ее срока прерывается.

6. Председатель комиссии по проведению внутреннего финансового аудита комитета в срок не позднее 3 рабочих дней со дня подписания приказа о приостановлении аудиторской проверки направляет руководителю объекта внутреннего финансового аудита:

копию приказа о приостановлении аудиторской проверки;

в письменной форме требование о восстановлении, приведении в соответствие документов, необходимых для проведения аудиторской проверки, либо устранении обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение аудиторской проверки (далее - требование).

7. В требовании указывается срок его выполнения, который не может превышать срок, на который приостанавливается аудиторская проверка.

8. После окончания срока приостановления аудиторской проверки председатель комиссии по проведению внутреннего финансового аудита комитета возобновляет проведение аудиторской проверки, о чем извещает руководителя объекта внутреннего финансового аудита служебной запиской.

9. Срок проведения аудиторской проверки может быть продлен на срок не более 30 рабочих дней.

Решение о продлении срока аудиторской проверки принимается приказом председателя комитета на основании мотивированного обращения, оформленного служебной запиской председателя комиссии по проведению внутреннего финансового аудита комитета.

10. Основаниями для продления срока аудиторской проверки являются:

проведение аудиторской проверки объекта внутреннего финансового аудита, имеющего большое количество проверяемых и анализируемых документов;

получение в ходе проведения аудиторской проверки информации о наличии в деятельности объекта внутреннего финансового аудита нарушений законодательства Российской Федерации, Волгоградской области и иных нормативных правовых актов и требующей дополнительного изучения;

наличие обстоятельств, препятствующих проведению аудиторской проверки в установленные сроки.