О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ УПРАВЛЕНИЯ ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ ТАРИФОВ И ЭНЕРГОСБЕРЕЖЕНИЮ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 23.06.2016 № 56-ОД



1

Утратил силу приказом Управления по регулированию тарифов и энергосбережению Пензенской области от 10.11.2019 № 100-од

УПРАВЛЕНИЕ ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ ТАРИФОВ

И ЭНЕРГОСБЕРЕЖЕНИЮ ПЕНЗЕНСКОЙ  ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 16 августа 2016 года № 66-ОД

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ УПРАВЛЕНИЯ ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ ТАРИФОВ И ЭНЕРГОСБЕРЕЖЕНИЮ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 23.06.2016 № 56-ОД

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Пензенской области «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями средств бюджета Пензенской области, главными администраторами доходов бюджета Пензенской области, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» от 15.08.2014 № 571-пП (с последующими изменениями), руководствуясь Положением об Управлении по регулированию тарифов и энергосбережению Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 04.08.2010 № 440-пП (с последующими изменениями), приказываю:

1. Внести в Порядок осуществления Управлением по регулированию тарифов и энергосбережению Пензенской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденный приказом Управления по регулированию тарифов и энергосбережению Пензенской области от 23.06.2016 № 56-од (далее - Порядок), следующие изменения:

1.1. В разделе 2 «Осуществление внутреннего финансового контроля» Порядка:

1.1.1. Подпункт 2.1.2. пункта 2.1. изложить в следующей редакции:

«2.1.2. Предмет внутреннего финансового контроля – внутренние бюджетные процедуры, осуществляемые главным специалистом - экспертом – главным бухгалтером Управления в рамках, закрепленных за Управлением  бюджетных полномочий.».

1.1.2. Абзац второй подпункта 2.1.4. пункта 2.1. после слов «бюджетные правоотношения,» дополнить словами «и внутренних стандартов и процедур,» после слов «необходимых для выполнения» дополнить словом «внутренних».

1.1.3. Подпункт 2.1.5. пункта 2.1. после слов «необходимого для выполнения» дополнить словом «внутренней».

1.1.4.  Абзац первый подпункта 2.2.1. пункта 2.2. изложить в следующей редакции:

«2.2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется главным специалистом - экспертом – главным бухгалтером Управления, в соответствии с его должностным регламентом в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:».

1.1.5. Подпункт е) подпункта 2.2.1. пункта 2.2. изложить в следующей редакции:

«е) составление и исполнение бюджетной сметы;».

1.1.6. Подпункт ж) подпункта 2.2.1. пункта 2.2. изложить в следующей редакции:

«ж)  принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;».

1.1.7. Подпункт а) и подпункт б) подпункта 2.2.2. пункта 2.2. после слов «необходимого для выполнения» дополнить словом «внутренней».

1.1.8.  Подпункт 2.3.4. пункта 2.3. после слов «необходимого для выполнения» дополнить словом «внутренней».

1.1.9.  Подпункт 2.4.3. пункта 2.4. после слов «необходимых для выполнения» дополнить словом «внутренних», после слов «внутренним стандартам» дополнить словами «и процедурам».

1.1.10. Подпункт 2.5.1. пункта 2.5. после слов «недостатки при исполнении» дополнить словом «внутренних».

1.1.11. В подпункте 2.5.5. пункта 2.5. слова «Журнала ВФК» заменить словами  «Журнал ВФК».

1.2. В разделе 3 «Осуществление внутреннего финансового аудита» Порядка:

1.2.1. Подпункт 3.1.5. пункта 3.1. изложить в следующей редакции:

«3.1.5. Объектом внутреннего финансового аудита является главный специалист - эксперт – главный бухгалтер Управления (далее - объект аудита).».

1.2.2. В абзаце первом подпункта 3.2.3. пункта 3.2. слова «В целях составления плана ВФА» заменить словами «В ходе планирования».

1.2.3. Подпункт 3.3.6. пункта 3.3. после слов «и недостатков в осуществлении» дополнить словом «внутренних».

1.2.4. В подпункте 3.5.1. пункта 3.5. слово «(квартальной)» исключить.

1.2.5. В абзаце первом подпункта 3.5.2. пункта 3.5. слово «сводной» исключить.

1.2.6. Абзац второй подпункта 3.5.2. пункта 3.5. после слов «внутренних стандартов,» дополнить словами «и процедур,».

1.2.7. Подпункт 3.5.3. пункта 3.5. изложить в следующей редакции:

«3.5.3. Отчетность по ВФА составляется ежегодно в срок до 20 января года, следующего за отчетным.».

1.2.8. В подпункте 3.5.4. пункта 3.5. слова «приложению № 9» заменить словами «приложению № 8».

1.2.9. Подпункт 3.5.5. изложить в следующей редакции:

«3.5.5. Отчет о результатах аудиторской проверки предоставляется субъектом внутреннего финансового аудита Начальнику Управления в течение 3 (трех) рабочих дней после рассмотрения акта аудиторской проверки объектом аудита.».

1.3. Приложение № 7 к Порядку изложить в новой редакции согласно Приложению № 1 к настоящему приказу.

Настоящий приказ разместить (опубликовать) на официальном сайте Управления по регулированию тарифов и энергосбережению Пензенской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Настоящий приказ вступает в силу с момента официального опубликования.

Начальник Управления

Н.В. КЛАК

Приложение № 1

к приказу Управления по регулированию

тарифов и энергосбережению Пензенской области

от 16.08.2016 № 66-од

Начальнику Управления

по регулированию тарифов и

энергосбережению  Пензенской области

___________________________

ОТЧЕТ

о результатах аудиторской проверки

Должностными лицами Управления по регулированию тарифов и энергосбережению Пензенской области, уполномоченными на проведение внутреннего финансового аудита ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________

(Ф.И.О. уполномоченных должностных лиц с указанием должности)

в соответствии с приказом Управления по регулированию тарифов и энергосбережению Пензенской области от «____»___________________ 20___ г. № _______ «_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ »

(наименование приказа)

проведена плановая/внеплановая аудиторская проверка _______________________________

______________________________________________________________________________

(наименование аудиторской проверки)

Внутренний финансовый аудит проведен за период ___________________________________

и включал следующие направления _________________________________________________

(конкретные предметы внутреннего аудита, например: разделы бухгалтерского учета, формирование

________________________________________________________________________________

достоверной бухгалтерской отчетности, функционирование средств контроля, информационные системы)

По результатам проведенной проверки установлено:

Общая оценка эффективности (надежности) функционирования системы внутреннего финансового контроля по проверенным направлениям удовлетворительная/неудовлетворительная. По сравнению с результатами предыдущей проверки очевидно улучшение/ухудшение состояния внутреннего финансового контроля.

Ведение бухгалтерского учета соответствует / не соответствует методологии и стандартам, установленным Министерством финансов Российской Федерации.

При осуществлении внутренних бюджетных процедур в полной/неполной мере применяются автоматизированные информационные системы.

Обобщенная оценка по результатам проверки по иным направлениям - в зависимости от цели внутренней аудиторской проверки.

В ходе проведения внутреннего финансового аудита выявлены следующие нарушения:

______________________________________________________________________________

(кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки ______________________________________________________________________________

недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), ______________________________________________________________________________

условиях и о причинах таких нарушений, а также  -______________________________________________________________________________

о значимых бюджетных рисках)

Возражения со стороны объекта аудита:

______________________________________________________________________________

(кратко излагается информация о наличии либо отсутствии возражений по выявленным в ходе аудиторской проверки ______________________________________________________________________________

недостатках и нарушениях) ______________________________________________________________________________

На основании изложенного, в целях устранения выявленных нарушений и недостатков (несоответствий) предлагается:

______________________________________________________________________________

(указываются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений, замечаний

______________________________________________________________________________

и несоответствий, внесению изменений в план внутреннего финансового контроля, ______________________________________________________________________________

а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)

Кроме того, прошу (просим) поручить___________________________________________                       (наименование объекта аудита, допустившего нарушения и (или) несоответствия)

разработать мероприятия по устранению выявленных нарушений (замечаний, несоответствий) с указанием срока их выполнения.

___________________________     ________________      _______________________________

      (должность)                                        (подпись)                                                 (ФИО)