Об утверждении Положения о внутреннем финансовом аудите в Министерстве здравоохранения Свердловской области



Утратил силу приказом Министерства здравоохранения Свердловской области от 04.02.2020 № 127-п

ПРИКАЗ

Министерство здравоохранения Свердловской области

от 17 ноября 2014 г. № 1493-п

Об утверждении Положения о внутреннем финансовом аудите в Министерстве здравоохранения Свердловской области

Руководствуясь статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о Министерстве здравоохранения Свердловской области, утвержденным Постановлением Правительства Свердловской области от 04.05.2010 № 706-ПП, во исполнение Постановления Правительства Свердловской области от 06.03.2014 № 666-ПП «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», в целях осуществления внутреннего финансового аудита в Министерстве здравоохранения Свердловской области

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Положение о внутреннем финансовом аудите в Министерстве здравоохранения Свердловской области (приложение № 1).

2. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2015 года.

3. Настоящий Приказ опубликовать на Официальном интернет-портале правовой информации Свердловской области (http://www.pravo.gov66.ru) и разместить на официальном сайте Министерства здравоохранения Свердловской области (http://mi№zdrav.midural.ru).

4. Копию настоящего Приказа направить в Главное управление Министерства юстиции Российской Федерации по Свердловской области в течение семи дней со дня его подписания.

5. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита в Министерстве здравоохранения Свердловской области и контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

И.о. министра

Н.Н. Кивелева

Приложение № 1

к приказу

Министерства здравоохранения

Свердловской области

от 17 ноября 2014 г. № 1493-п

Положение о внутреннем финансовом аудите в Министерстве здравоохранения Свердловской области

1. Общие положения

1. Настоящее Положение в соответствии с Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным Постановлением Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП (далее - Порядок), определяет субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливает формы плана аудиторских проверок, акта аудиторской проверки, отчета о результатах аудиторской проверки, годового (полугодового) отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.

2. Внутренний финансовый аудит в Министерстве здравоохранения Свердловской области (далее - Министерство) осуществляется работниками Министерства, на которых отдельным приказом Министерства возложены полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита.

2. План аудиторских проверок и акт аудиторской проверки

3. План аудиторских проверок Министерства составляется по форме согласно приложению № 1 к настоящему Положению.

4. План аудиторских проверок Министерства утверждается министром здравоохранения Свердловской области не позднее 25 декабря года, предшествующего очередному финансовому году.

5. Акт аудиторской проверки составляется в соответствии с пунктом 40 Порядка по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению и подписывается руководителем группы проверяющих.

3. Отчет о результатах аудиторской проверки. годовой (полугодовой) отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

5. Отчет о результатах аудиторской проверки составляется по форме согласно приложению № 3 к настоящему Положению.

6. Годовой (полугодовой) отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Министерстве составляется по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению и представляется министру здравоохранения Свердловской области не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Приложение № 1

к Положению

о внутреннем финансовом аудите

УТВЕРЖДАЮ:

________________ (Ф.И.О. министра)

«__» ___________________ 20__ года

План аудиторских проверок Министерства здравоохранения Свердловской области на 20__ год

№ п/п

Объект аудита

Тема проверки (проверяемые внутренние бюджетные процедуры)

Срок проведения проверки

Ответственные исполнители

1

2

3

4

5

Приложение № 2

к Положению

о внутреннем финансовом аудите

Акт аудиторской проверки № __

«__» __________ 20__ г.                                      ______________

                                                                (город)

    На  основании приказа Министерства здравоохранения Свердловской области

от ______ № ______ ________________________________________________________

                                     (наименование приказа)

___________________________________________________________________________

         (Ф.И.О. и должность лиц, уполномоченных на осуществление

                      внутреннего финансового аудита)

проведена проверка _______________________________________________________.

                     (тема проверки, проверяемый период - в соответствии

                        с приказом о назначении аудиторской проверки)

                                   Начало проверки «__» ________ 20__ года,

                                окончание проверки «__» ________ 20__ года.

1. Общие сведения

    1. Основание для проведения аудиторской проверки: _____________________

___________________________ (план внутреннего финансового аудита, поручение

Министра  здравоохранения  Свердловской  области)  и  программа  проведения

аудита, утвержденная ________________________________________ (кем, когда).

    2.   Лица,   ответственные   за  осуществление  финансово-хозяйственной

деятельности   в   структурных   подразделениях   главного   администратора

(администратора)  средств  областного  бюджета  в  проверяемом периоде и на

момент проверки: _________________________________________________________.

    3.  За  состояние  бухгалтерского  учета  и  отчетности  в  проверяемом

периоде и на момент проверки ответственны: _______________________________.

    4. Перечень проверенных документов:

    4.1. Учетные аналитические регистры, проверенные сплошным способом:

__________________________________________________________________________.

                (наименование документов и за какой период)

    4.2. Учетные аналитические регистры, проверенные выборочным способом:

__________________________________________________________________________.

                (наименование документов и за какой период)

    4.3. Регистры синтетического учета - журналы операций _______ (номера),

Главная книга,  а  также  формы  текущей и  годовой отчетности проверены по

следующим отчетным периодам: __________________________ (отчетные периоды).

    5. Кем  и  когда  проводилась предыдущая аудиторская проверка,  а также

сведения  о нарушениях, выявленных предыдущей проверкой и не устраненных на

момент настоящей аудиторской проверки: ___________________________________.

    6. Иные  сведения,  необходимые  для  раскрытия  вопросов   внутреннего

финансового аудита _______________________________________________________.

2. Описательная часть

    Описательная   часть   акта   должна  содержать  следующую  информацию:

описание  проведенной  работы;  изложение  фактов, установленных в процессе

проведения  проверки  (в  соответствии  с  вопросами  программы  проведения

аудита);  оценка  надежности  внутреннего  контроля;  сведения о выявленных

нарушениях;  иные результаты внутреннего финансового аудита исходя из целей

его проведения.

    При  описании  нарушения  или  несоответствия  в  обязательном  порядке

указывается  нарушенная  норма  законодательства и (или) иных документов, а

также в чем выразилось и к какому периоду относится выявленное нарушение.

    Результаты   проверки,   излагаемые   в   акте,  должны  подтверждаться

документами  (копиями  документов),  объяснениями должностных и материально

ответственных лиц, результатами экспертиз, другими материалами, полученными

в ходе контрольного мероприятия.

3. Заключительная часть (выводы)

    Заключительная   часть  содержит  обобщенную  информацию  о  выявленных

нарушениях, сгруппированных по видам.

    Кроме  того,  даются  рекомендации и предложения: по принятию возможных

управленческих  решений,  направленных  на  устранение  выявленных  в  ходе

внутреннего  финансового аудита нарушений правовых норм, других нарушений и

недостатков;   более   эффективному   использованию   финансовых  ресурсов,

областной  государственной  собственности;  по внесению (при необходимости)

соответствующих   изменений  и  дополнений  в  локальные  нормативные  акты

главного администратора.

Наименование должности

руководителя группы проверяющих       _________       _____________________

                                      (подпись)       (расшифровка подписи)

Приложение № 3

к Положению

о внутреннем финансовом аудите

Министру здравоохранения

Свердловской области

Отчет о результатах аудиторской проверки

    Должностными  лицами Министерства здравоохранения Свердловской области,

уполномоченными на проведение внутреннего финансового аудита, _____________

__________________________________________________________________________,

       (Ф.И.О. уполномоченных должностных лиц с указанием должности)

в соответствии с приказом Министерства здравоохранения Свердловской области

от ______ № _____ _________________________________________________________

                                 (наименование приказа)

проведена плановая/внеплановая аудиторская проверка _______________________

__________________________________________________________________________.

                    (наименование аудиторской проверки)

    Внутренний финансовый аудит проведен за период ________________________

и включал следующие направления ___________________________________________

__________________________________________________________________________.

(конкретные предметы внутреннего аудита, например: разделы бухгалтерского

учета, формирование достоверной бухгалтерской отчетности, функционирование

                 средств контроля, информационные системы)

    По результатам проведенной проверки установлено:

    1.  Общая  оценка  эффективности  (надежности) функционирования системы

внутреннего    финансового    контроля    по    проверенным    направлениям

удовлетворительная/неудовлетворительная.   По   сравнению   с  результатами

предыдущей  проверки  очевидно  улучшение/ухудшение  состояния  внутреннего

финансового контроля.

    2. Ведение    бухгалтерского    (бюджетного)   учета   соответствует/не

соответствует   методологии   и   стандартам,  установленным  Министерством

финансов Российской Федерации.

    3. При  осуществлении  внутренних  бюджетных процедур в полной/неполной

мере применяются автоматизированные информационные системы.

    4. Обобщенная оценка  по результатам проверки  по иным направлениям - в

зависимости от цели внутренней аудиторской проверки.

    В  ходе  проведения  внутреннего  финансового аудита выявлены следующие

нарушения,  которые требуют повышенного внимания руководства с точки зрения

риска:

___________________________________________________________________________

(при описании выявленных нарушений, замечаний и несоответствий лаконично

___________________________________________________________________________

излагается суть; указывается проверенное структурное подразделение главного

___________________________________________________________________________

    администратора (администратора) средств областного бюджета и (или)

___________________________________________________________________________

    процессы (функции), а также повторяющиеся нарушения, несоответствия

___________________________________________________________________________

(при наличии таких фактов) и нарушенные нормативные документы - нормативные

__________________________________________________________________________.

             правовые акты, внутренние стандарты и регламенты)

    На  основании  изложенного,  в  целях устранения выявленных нарушений и

недостатков   (несоответствий),   а   также  минимизации  бюджетных  рисков

предлагается:

___________________________________________________________________________

(указываются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений,

___________________________________________________________________________

    замечаний и несоответствий, внесению изменений в карты внутреннего

___________________________________________________________________________

          финансового контроля, а также предложения по повышению

__________________________________________________________________________.

      экономности и результативности использования бюджетных средств)

    Кроме того, просим  поручить  руководителям  структурных  подразделений

___________________________________________________________________________

      (наименование структурных подразделений главного администратора

(администратора) средств областного бюджета, являющихся объектами аудита,

               допустивших нарушения и (или) несоответствия)

разработать  мероприятия  по  устранению  выявленных  нарушений (замечаний,

несоответствий) с указанием срока их выполнения.

Наименование должности

руководителя группы проверяющих       _________       _____________________

                                      (подпись)       (расшифровка подписи)

Приложение № 4

к Положению

о внутреннем финансовом аудите

Министру здравоохранения

Свердловской области

Отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве здравоохранения свердловской области за ____ (1 полугодие 20__ года) 20__ год

№ п/п

Наименование отчетного показателя

Всего

1.

Количество проведенных проверок, всего:

по плану внутреннего финансового аудита

внеплановых

2.

Количество структурных подразделений, охваченных проверками, всего:

в том числе (указывается перечень структурных подразделений)

3.

Количество проверок, в ходе которых выявлены нарушения (несоответствия), всего:

проведенных по плану внутреннего финансового аудита

внеплановых

4.

Количество выявленных нарушений (несоответствий), всего:

количество финансовых нарушений

количество нефинансовых нарушений (несоответствий)

5.

Сумма выявленных финансовых нарушений, всего (рублей):

в ходе плановых проверок (рублей)

в ходе внеплановых проверок (рублей)

6.

Меры, принятые к устранению нарушений (несоответствий), - количество корректирующих действий (мероприятий):

7.

Количество устраненных нарушений, всего:

количество устраненных финансовых нарушений

количество устраненных нефинансовых нарушений (несоответствий)

8.

Сумма устраненных финансовых нарушений (рублей):

9.

Число лиц, привлеченных к дисциплинарной и материальной ответственности, всего (человек):

привлеченных к дисциплинарной ответственности (человек)

привлеченных к материальной ответственности (человек)