Об утверждении Административного регламента Министерства финансов Ульяновской области исполнения государственной функции по осуществлению финансового контроля за операциями с бюджетными средствами ...



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 18 января 2010 года № 01-пр

Об утверждении Административного регламента Министерства финансов Ульяновской области исполнения государственной функции по осуществлению финансового контроля за операциями с бюджетными средствами получателей средств областного бюджета Ульяновской области, средствами администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области, а также за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий Ульяновской области условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств

УТРАТИЛ СИЛУ – приказ Министерства финансов Ульяновской области от 20.12.2013 № 64-пр (НГР - ru73000201301281)

Изменения:

- приказ Министерства финансов Ульяновской области от 01.10.2010 № 40-пр (НГР – ru73000201000585);

- приказ Министерства финансов Ульяновской области от 06.09.2011 № 55-пр (НГР – RU73000201100741)

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Порядком разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций (предоставления государственных услуг), утвержденным постановлением Правительства Ульяновской области от 28.04.2009 № 183-П "Об утверждении Порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций (предоставления государственных услуг)", в целях надлежащего осуществления Министерством финансов Ульяновской области полномочий по финансовому контролю приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Административный регламент Министерства финансов Ульяновской области исполнения государственной функции по осуществлению финансового контроля за операциями с бюджетными средствами получателей средств областного бюджета Ульяновской области, средствами администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области, а также за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий Ульяновской области условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств.

2. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Ульяновской области от 23.08.2007 N 167-пр "Об утверждении инструкции о порядке проведения ревизий и проверок".

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Аввясова Р.Н.

Министр финансов

Ульяновской области                                                      О.С. Максимушкина

Утвержден

приказом

Министерства финансов

Ульяновской области

от 18 января 2010 г. N 01-пр

Административный регламент

Министерства финансов Ульяновской области исполнения

государственной функции по осуществлению финансового

контроля за операциями с бюджетными средствами

получателей средств областного бюджета Ульяновской

области, средствами администраторов источников

финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской

области, а также за соблюдением получателями бюджетных

кредитов, бюджетных инвестиций и государственных

гарантий Ульяновской области условий выделения,

получения, целевого использования и возврата бюджетных

средств

1. Общие положения

1.1. Административный регламент Министерства финансов Ульяновской области исполнения государственной функции по осуществлению финансового контроля за операциями с бюджетными средствами получателей средств областного бюджета Ульяновской области, средствами администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области, а также за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий Ульяновской области условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств (далее соответственно - Регламент, Министерство, государственная функция) определяет сроки и последовательность действий Министерства, порядок взаимодействия между структурными подразделениями и должностными лицами Министерства, а также порядок взаимодействия Министерства с другими исполнительными органами государственной власти Ульяновской области и иными организациями при исполнении государственной функции.

1.2. Исполнение государственной функции осуществляется в соответствии с:

Конституцией Российской Федерации;

Бюджетным кодексом Российской Федерации;

Федеральным законом от 27.07.2004 № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации";

Уставом Ульяновской области;

Положением о Министерстве финансов Ульяновской области, утвержденным постановлением Правительства Ульяновской области от 17.04.2007 № 7/129 "Об утверждении Положения о Министерстве финансов Ульяновской области".

иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ульяновской области, регулирующими правоотношения в сфере проведения ревизий и проверок, принятия по их результатам мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Регламент разработан на основе постановления Правительства Российской Федерации от 11.11.2005 № 679 "О Порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций (предоставления государственных услуг)", постановления Правительства Ульяновской области от 28.04.2009 N 183-П "Об утверждении Порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций (предоставления государственных услуг)".

1.3. Государственная функция исполняется государственными гражданскими служащими Министерства.

1.4. Основными принципами исполнения государственной функции являются: законность, гласность, приоритет прав и свобод человека и гражданина, открытость и доступность предоставления информации об исполнении государственной функции, профессионализм и компетентность должностных лиц, осуществляющих государственную функцию, контроль и анализ соблюдения порядка исполнения государственной функции и обеспечение защиты прав, свобод и законных интересов граждан и организаций.

1.5. Министерство исполняет государственную функцию путем проведения ревизий (проверок).

Цель ревизии (проверки) - определение правомерности, в том числе целевого характера, эффективности и экономности использования средств областного бюджета Ульяновской области (далее - областной бюджет), а также материальных ценностей, находящихся в собственности Ульяновской области.

1.6. В зависимости от темы ревизии (проверки) в ходе ревизии (проверки) проводится комплекс контрольных действий по изучению:

соответствия деятельности объекта ревизии (проверки) его учредительным документам;

исполнения объектом ревизии (проверки) бюджетной сметы;

использования объектом ревизии (проверки) средств областного бюджета, полученных в форме субвенций и субсидий, а также соблюдения получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий Ульяновской области условий выделения, получения, целевого использования и возврата средств областного бюджета;

исполнения бюджетов муниципальных образований Ульяновской области в соответствии с заключенными в установленном порядке соглашениями о взаимодействии в сфере финансового контроля;

поступления и расходования средств от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности;

обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся в собственности Ульяновской области;

использования имущества Ульяновской области, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении, поступления в областной бюджет доходов от использования материальных ценностей, находящихся в собственности Ульяновской области;

ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности.

1.6. Контрольные действия, указанные в пункте 1.5 Регламента, проводятся в отношении:

организаций, получающих средства областного бюджета;

организаций, использующих материальные ценности, находящиеся в собственности Ульяновской области;

организаций, являющихся получателями финансовой помощи из областного бюджета и государственных гарантий Ульяновской области;

организаций любых форм собственности, получивших от объекта ревизии (проверки) денежные средства, материальные ценности и документы, в форме сличения записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными объекта ревизии (проверки).

2. Требования к порядку исполнения государственной

функции

Порядок информирования о правилах исполнения

государственной функции

2.1. Местонахождение Министерства и его структурных подразделений: г. Ульяновск, ул. Радищева, д. 1 (почтовый адрес: Радищева улица, дом 1, город Ульяновск, 432063).

График работы Министерства и его структурных подразделений: понедельник - пятница, с 8.00 до 17.00, часы перерыва на обед - с 13.00 до 14.00.

2.2. Справочные телефоны структурных подразделений Министерства, исполняющих государственную функцию:

отдел предварительного контроля - 44-46-26;

отдел последующего контроля - 44-04-72.

2.3. Адрес официального сайта Министерства, содержащего информацию об исполнении государственной функции - http://ufo.ulntc.ru. Адрес электронного ящика Министерства - fin_upr@ufo.ulntc.ru.

2.4. Для получения информации по вопросам исполнения государственной функции, в том числе о ходе исполнения государственной функции, заявитель может обратиться в Министерство:

по телефону;

путем направления письменного обращения почтой или передачей непосредственно в Министерство;

с официального сайта Министерства.

При поступлении в Министерство письменных обращений ответ на обращение направляется почтой в адрес заявителя в срок, не превышающий 30 дней со дня регистрации письменного обращения.

При ответе на обращение в форме электронного сообщения через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» Министерство направляет ответ по электронной почте в адрес заявителя в срок, не превышающий 30 дней со дня поступления электронного обращения.

(абзац шестой пункта 2.4 раздела 2 – в ред. - приказ Министерства финансов Ульяновской области от 06.09.2011 № 55-пр (НГР – RU73000201100741))

При предоставлении информации заявителю по телефону, а также при ответе на электронные обращения должностные лица Министерства, в соответствии с поступившим запросом, информируют заявителя о:

входящем номере, под которым зарегистрировано письменное обращение;

принятом решении по конкретному письменному обращению;

почтовом и электронном адресе, контактных телефонах Министерства;

порядке обжалования действий (бездействия) и решений Министерства, осуществляемых и принимаемых в ходе исполнения государственной функции.

Иные вопросы рассматриваются Министерством только на основании соответствующего письменного обращения.

2.5. Информация, указанная в пунктах 2.1 - 2.4 Регламента, размещается на информационном стенде в месте исполнения государственной функции и на официальном сайте Министерства в соответствии с Положением об официальном сайте Министерства финансов Ульяновской области.

Сроки исполнения государственной функции

2.6. Государственная функция исполняется в сроки, установленные Планом контрольно-ревизионной работы главных распорядителей средств областного бюджета и Министерства, утверждаемым Губернатором - Председателем Правительства Ульяновской области (далее - План).

Требования к местам исполнения государственной функции

2.7. Руководители ревизуемых организаций обязаны создавать надлежащие условия для проведения должностными лицами Министерства ревизий (проверок), предоставлять им необходимые помещения и рабочие места, оборудованные оргтехникой, необходимыми канцелярскими товарами, удобной для работы мебелью, обеспечивающими оперативный сбор и обработку информации.

Выдача документов, являющихся результатом исполнения

государственной функции

2.8. Результатом исполнения государственной функции являются материалы ревизий (проверок) (программы, справки, акты).

Акты ревизий (проверок) оформляются в соответствии с подразделом 3.6 Регламента.

3. Административные процедуры

3.1. Порядок организации планирования контрольных мероприятий, проводимых Министерством.

3.1.1. В соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации Министерством формируется План. Периодичность составления Плана - годовая.

3.1.2. В Плане указывается обязательный для исполнения перечень ревизий (проверок) с указанием проверяемых организаций (объектов контроля), сроков проведения ревизий (проверок) и ответственных исполнителей.

3.1.3. Запрещается проведение повторных ревизий (проверок) за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).

3.1.4. План формируется на основе поручений Губернатора - Председателя Правительства Ульяновской области и Министра финансов Ульяновской области (далее - Министр), предложений исполнительных органов государственной власти Ульяновской области, а также структурных подразделений Министерства.

3.1.5. План формируется Министерством не позднее 1 декабря года, предшествующего планируемому.

3.1.6. При формировании Плана Министерство направляет соответствующие запросы в исполнительные органы государственной власти Ульяновской области.

3.1.7. При рассмотрении и подготовке предложений по формированию Плана Министерство учитывает следующие критерии отбора ревизий (проверок):

законность, своевременность и периодичность проведения ревизий (проверок);

конкретность, актуальность и обоснованность планируемых ревизий (проверок);

степень обеспеченности проведения ревизий (проверок) ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);

реальность сроков выполнения, определяемую с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);

реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);

экономическая целесообразность проведения ревизий (проверок) (экономическая целесообразность проведения ревизий (проверок) определяется по каждой ревизии (проверке) исходя из соотношения затрат на ее проведение и суммы средств областного бюджета, планируемых к проверке);

наличие резерва времени для выполнения внеплановых ревизий (проверок).

3.1.8. Предложения по формированию Плана должны содержать:

наименование проверяемой организации;

тема ревизии (проверки);

проверяемый период (период деятельности проверяемой организации, подлежащий ревизии (проверке);

срок проведения ревизии (проверки);

тип ревизии (проверки), проводимой структурным подразделением Министерства;

3.1.9. Министерство не позднее 20 дней со дня получения предложений по формированию Плана направляет в Правительство Ульяновской области проект Плана на утверждение.

3.1.10. Министерство не позднее трех рабочих дней со дня получения утвержденного Плана направляет его копии исполнительным органам государственной власти Ульяновской области, ответственным за проведение контрольных мероприятий.

3.1.11. Министерство осуществляет контроль за выполнением Плана исполнительными органами государственной власти Ульяновской области.

3.2. Внеплановые ревизии (проверки).

3.2.1. Министерством могут проводиться внеплановые ревизии (проверки). Внеплановой ревизией (проверкой) является ревизия (проверка), не включенная в раздел "Контрольные и надзорные мероприятия" Плана.

3.2.2. Внеплановая ревизия (проверка) проводится:

по поручениям Губернатора - Председателя Правительства Ульяновской области;

по поручениям Министра;

по поручениям прокуратуры Ульяновской области и иных правоохранительных органов областного уровня в соответствии с установленной компетенцией;

при необходимости осуществления встречной ревизии (проверки).

3.2.3. Максимальный срок проведения внеплановой ревизии (проверки) не может превышать максимального срока, установленного для плановых ревизий (проверок).

3.2.4. Права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановой ревизии (проверки), аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых ревизий (проверок).

3.2.5. Результаты внеплановых ревизий (проверок) оформляются актом ревизии (проверки) в соответствии с подразделом 3.6 Регламента.

3.3. Порядок подготовки программ ревизий (проверок).

3.3.1. Для проведения каждой ревизии (проверки) составляется программа ревизии (проверки) в соответствии с типовой формой программы ревизии (проверки), установленной приложением N 1 к Регламенту.

Для проведения ревизии (проверки) Министр утверждает программу ревизии (проверки).

3.3.2. Программы ревизий (проверок), проводимых Министерством, разрабатываются структурными подразделением Министерства, ответственными за проведение контрольных мероприятий.

3.3.3. Составлению программы ревизии (проверки) предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих ревизий (проверок) и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность организации, подлежащей ревизии (проверке).

3.3.4. Программа ревизии (проверки) должна содержать:

тему ревизии (проверки);

наименование проверяемой организации;

перечень основных вопросов, по которым ревизионная группа проводит в ходе ревизии (проверки) контрольные действия.

3.3.5. Тема ревизии (проверки) в программе ревизии (проверки) указывается в соответствии с Планом либо в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения ревизии (проверки) (в случае проведения внеплановых ревизий (проверок).

3.3.6. Программы ревизий (проверок) подписываются руководителем структурного подразделения Министерства, ответственного за проведение ревизии (проверки), согласовываются с директором департамента Министерства, курирующим данное структурное подразделение, и направляется на утверждение Министру.

3.3.7. При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения ревизии (проверки) программа ревизии (проверки) может быть изменена Министром.

Программа ревизии (проверки) с внесенными изменениями и докладная записка с изложением причин о необходимости внесения изменений, составленная структурным подразделением Министерства, ответственным за проведение данной ревизии (проверки), согласовывается с директором департамента Министерства, курирующим данное структурное подразделение, и утверждается Министром.

3.4. Назначение ревизии (проверки).

3.4.1. Ревизия (проверка) назначается Министром.

Решение о назначении ревизии (проверки) оформляется распоряжением Министерства, в котором указывается наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема ревизии (проверки), основание проведения ревизии (проверки), персональный состав ревизионной группы, срок проведения ревизии (проверки).

На основании решения о назначении ревизии (проверки) оформляется удостоверение на право проведения ревизии (проверки) по форме, установленной приложением N 2 к Регламенту.

3.4.2. Удостоверение на право проведения ревизии (проверки) подписывается Министром и заверяется печатью Министерства.

3.4.3. При необходимости к участию в ревизии (проверке) могут привлекаться специалисты научных и иных организаций. Решение о включении указанных специалистов в состав ревизионной группы принимается по согласованию с руководителем соответствующей научной или иной организации.

3.4.4. Срок проведения ревизии (проверки), численный и персональный состав ревизионной группы устанавливаются исходя из темы ревизии (проверки), объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.

3.4.5. Срок проведения ревизии (проверки), включая дату начала и дату окончания ревизии (проверки) не может превышать 45 рабочих дней.

3.4.6. Датой начала ревизии (проверки) считается дата предъявления руководителем ревизионной группы удостоверения на проведение ревизии (проверки) руководителю (лицу, его замещающему) проверяемой организации (далее - руководитель организации) или лицу, им уполномоченному.

3.4.7. Датой окончания ревизии (проверки) считается день подписания акта ревизии (проверки) руководителем организации. В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт ревизии (проверки) датой окончания ревизии (проверки) считается день направления в проверенную организацию акта ревизии (проверки).

В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт ревизии (проверки), но при наличии возражений проверенной организации по акту ревизии (проверки) датой окончания ревизии (проверки) считается день утверждения лицом, назначившим ревизию (проверку), заключения на возражения проверенной организации по акту ревизии (проверки).

3.4.8. Срок проведения ревизии (проверки), установленный при назначении ревизии (проверки), может быть продлен лицом, назначившим ревизию (проверку), на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы, но не более чем на 30 рабочих дней.

В удостоверении на проведение ревизии (проверки) делается отметка о продлении срока ревизии (проверки), которая заверяется подписью лица, принявшего решение о продлении срока ревизии (проверки), и печатью Министерства. В случае значительной удаленности проверяемой организации продление срока ревизии (проверки) допускается оформлять распоряжением Министра без отметки в удостоверении на проведение ревизии (проверки).

Решение о продлении срока проведения ревизии (проверки) доводится до сведения проверяемой организации.

3.4.9. Ревизия (проверка) может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).

3.4.10. Решение о приостановлении ревизии (проверки) принимается лицом, назначившим ревизию (проверку), на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы.

В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении ревизии (проверки) лицо, принявшее такое решение:

1) письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящий орган о приостановлении ревизии (проверки);

2) направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящий орган письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).

3.4.11. После устранения причин приостановления ревизии (проверки) ревизионная группа возобновляет проведение ревизии (проверки) в сроки, устанавливаемые лицом, назначившим ревизию (проверку).

В удостоверении на проведение ревизии (проверки) делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения ревизии (проверки) с указанием нового срока ревизии (проверки). Указанные отметки в удостоверении на проведение ревизии (проверки) заверяются подписью лица, принявшего решение о приостановлении и возобновлении проведения ревизии (проверки), и печатью Министерства.

3.4.12. При подготовке к проведению ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны изучить: программу ревизии (проверки); законодательные и иные нормативные правовые акты по теме ревизии (проверки); бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации; материалы предыдущих ревизий (проверок) проверяемой организации.

3.4.13. Ревизия (проверка) может быть завершена раньше срока, установленного в удостоверении на проведение ревизии (проверки).

3.5. Проведение ревизии (проверки).

3.5.1. Руководитель ревизионной группы должен:

предъявить руководителю организации удостоверение на проведение ревизии (проверки);

ознакомить его с программой ревизии (проверки);

представить участников ревизионной группы;

решить организационно-технические вопросы проведения ревизии (проверки).

При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне участники ревизионной группы, которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам программы ревизии (проверки), предъявляют документы, удостоверяющие их личность, справки о допуске и предписания на выполнение заданий.

3.5.2. При проведении ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны иметь служебные удостоверения.

3.5.3. Исходя из темы ревизии (проверки) и ее программы руководитель ревизионной группы (ответственное лицо) определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки), а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.

Руководитель ревизионной группы распределяет вопросы программы ревизии (проверки) между участниками ревизионной группы.

При этом руководителем ревизионной группы составляется план работы на весь период проведения контрольных мероприятий на объекте контроля. Данный план должен предусматривать подробный перечень вопросов, подлежащих проверке, проверяемый период, Ф.И.О. и должность лица, ответственного за выполнение контрольного мероприятия, а также срок, отведенный для проверки вопросов программы.

3.5.4. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.

3.5.5. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки).

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки). Объем выборки и ее состав определяются руководителем ревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

3.5.6. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки) принимает руководитель ревизионной группы исходя из содержания вопроса программы ревизии (проверки), объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока ревизии (проверки) и иных обстоятельств.

При проведении ревизии (проверки) контрольные действия в отношении операций с денежными средствами и ценными бумагами, а также расчетных операций проводятся сплошным способом.

3.5.7. При проведении ревизии (проверки) в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций, операций по лицевым, расчетным и валютным счетам, операций с материальными ценностями.

3.5.8. В ходе ревизии (проверки) могут проводиться контрольные действия по изучению:

учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);

полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;

фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в собственности Ульяновской области, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;

состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;

принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущих ревизий (проверок).

3.5.9. Руководитель ревизионной группы вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально-ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизии (проверки), и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте ревизии (проверки), акте встречной проверки делается соответствующая запись.

3.5.10. В ходе ревизии (проверки) может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.

Встречная проверка назначается Министром по письменному представлению руководителя ревизионной группы в порядке, установленном пунктами 3.4.1 и 3.4.2 Регламента.

3.5.11. В ходе ревизии (проверки) по решению руководителя ревизионной группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы ревизии (проверки).

Указанная справка составляется участником ревизионной группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем ревизионной группы, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.

В случае отказа указанного должностного лица подписать справку в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.

Справки прилагаются к акту ревизии (проверки), акту встречной проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта ревизии (проверки), акта встречной проверки.

3.5.12. В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе ревизии (проверки), встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт ревизии (проверки), промежуточный акт встречной проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально-ответственных и иных лиц проверяемой организации.

Промежуточный акт ревизии (проверки), промежуточный акт встречной проверки оформляется в порядке, установленном для оформления соответственно акта ревизии (проверки) или акта встречной проверки.

Промежуточный акт ревизии (проверки), промежуточный акт встречной проверки подписывается участником ревизионной группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы ревизии (проверки), встречной проверки, и руководителем ревизионной группы, а также руководителем организации.

Факты, изложенные в промежуточном акте ревизии (проверки), промежуточном акте встречной проверки, включаются соответственно в акт ревизии (проверки) или акт встречной проверки.

3.6. Порядок оформления результатов ревизии (проверки).

3.6.1. Результаты ревизии (проверки) оформляются актом ревизии (проверки) по форме, установленной приложением N 3 к Регламенту.

3.6.2. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки.

Акт встречной проверки прилагается к акту ревизии (проверки), в рамках которой была проведена встречная проверка.

3.6.3. Акт ревизии (проверки), акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте ревизии (проверки), акте встречной проверки в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения соответствующих операций.

3.6.4. Акт ревизии (проверки) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

3.6.5. Вводная часть акта ревизии (проверки) должна содержать следующие сведения:

тема ревизии (проверки);

дата и место составления акта ревизии (проверки);

номер и дата удостоверения на проведение ревизии (проверки);

основание назначения ревизии (проверки), в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;

фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы;

проверяемый период;

срок проведения ревизии (проверки);

сведения о проверенной организации: полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), сведения об учредителях (участниках) (при наличии);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде) в Министерстве и органах Федерального казначейства;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы, для полной характеристики проверенной организации.

3.6.6. Описательная часть акта ревизии (проверки) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы ревизии (проверки).

3.6.7. Заключительная часть акта ревизии (проверки) должна содержать обобщенную информацию о результатах ревизии (проверки), в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации.

3.6.8. Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.

3.6.9. Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:

тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;

вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;

дата и место составления акта встречной проверки;

номер и дата удостоверения на проведение встречной проверки;

фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;

проверяемый период;

срок проведения встречной проверки;

сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

иные данные, необходимые, по мнению работников, проводивших встречную проверку, для полной характеристики проверенной организации.

3.6.10. Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.

3.6.11. При составлении акта ревизии (проверки), акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

3.6.12. Результаты ревизии (проверки), встречной проверки, излагаемые в акте ревизии (проверки), акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.

Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту ревизии (проверки), акту встречной проверки.

Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе ревизии (проверки), встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.

3.6.13. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе ревизии (проверки), встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально-ответственное или иное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.

3.6.14. В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки не допускаются:

выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально-ответственными и иными лицами проверенной организации;

морально-этическая оценка действий должностных, материально-ответственных и иных лиц проверенной организации.

3.6.15. Акт ревизии (проверки) составляется в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Министерства. Третий экземпляр акта ревизии (проверки) может составляться для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена ревизия (проверка).

3.6.16. Каждый экземпляр акта ревизии (проверки) подписывается руководителем ревизионной группы и руководителем организации.

В случае если в ходе ревизии (проверки) участниками ревизионной группы не составлялись справки, то они подписывают каждый экземпляр акта ревизии (проверки) вместе с руководителем ревизионной группы.

3.6.17. Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для Министерства; один экземпляр для проверенной организации.

Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается работником, проводившим встречную проверку, и руководителем организации.

3.6.18. Руководитель ревизионной группы устанавливает по согласованию с руководителем организации срок для ознакомления последнего с актом ревизии (проверки), актом встречной проверки и его подписания, который не может превышать 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.

3.6.19. При наличии у руководителя организации возражений по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменные возражения по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки приобщаются к материалам ревизии (проверки).

3.6.20. Руководитель ревизионной группы в срок до 60 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается лицом, назначившим ревизию (проверку), встречную проверку. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам ревизии (проверки), встречной проверки.

Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под роспись.

3.6.21. О получении одного экземпляра акта ревизии (проверки), акта встречной проверки руководитель организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта ревизии (проверки), акта встречной проверки, который остается в Министерстве. Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта ревизии (проверки), акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.

3.6.22. В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт ревизии (проверки), акт встречной проверки руководителем ревизионной группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт ревизии (проверки), акт встречной проверки в тот же или на следующий день направляется в адрес проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.

Документ, подтверждающий факт направления акта ревизии (проверки), акта встречной проверки проверенной организации, приобщается к материалам ревизии (проверки), встречной проверки.

3.6.23. Заключение по результатам проверки и акт ревизии (проверки) со всеми приложениями представляется Министру не позднее 10 рабочих дней после даты окончания ревизии (проверки).

3.7. Порядок комплектования, хранения и учета материалов ревизии (проверки), встречной проверки.

3.7.1. Каждый материал ревизии (проверки) в делопроизводстве Министерства должен составлять отдельное дело с соответствующим номером, наименованием и количеством томов.

3.7.2. Материалы ревизии (проверки) по их завершению подлежат оформлению в дело. Оформление дела производится работниками, проводившими ревизию (проверку).

3.7.3. При формировании дел необходимо учитывать следующее:

в дело помещаются исполненные, правильно оформленные документы (акты, справки, сведения и другие прилагаемые к актам подлинные документы или их копии, подписанные соответствующими должностными лицами);

материалы ревизии должны быть скомплектованы в следующей последовательности:

1) программа проведения ревизии (проверки);

2) акт ревизии (проверки);

3) имеющиеся возражения, замечания, объяснения и заключение на возражения;

4) акт встречной проверки;

5) представления для принятия мер по результатам ревизии (проверки) (при выявлении нарушений);

6) приказ ревизуемой (проверяемой) организации по результатам ревизии (проверки) (при выявлении нарушений);

7) справки проверки отдельных вопросов, составленные членами ревизионной группы, промежуточные акты, таблицы, инвентаризационные описи, различные анализы финансовой деятельности, копии необходимых документов и другие приложения, непосредственно касающиеся данной ревизии (проверки);

8) копии документов по переписке, касающиеся данной ревизии (проверки), иная информация о проделанной работе по мере поступления.

3.7.4. Ответственность за оформление дел с ревизионными материалами, своевременное и качественное исполнение документов возлагается на руководителя ревизионной группы.

3.7.5. Содержание материалов ревизии (проверки), как и других служебных документов, не подлежит разглашению. Разрешение на выдачу дела с материалами ревизии (проверки) может быть дано Министром (заместителем Министра).

3.7.6. Выемка документов из дел категорически запрещена, снятие копий, и их передача внешним адресатам допускается только на основании их письменных запросов по указанию Министра.

3.7.7. Об утрате документов немедленно сообщается Министру с последующим назначением служебного расследования и принятием мер по восстановлению утраченных документов.

3.7.8. Материалы ревизий (проверок) хранятся в соответствующих структурных подразделениях Министерства в течение 2 лет, затем в установленном порядке передаются в архив.

3.8. Порядок реализации материалов ревизий (проверок).

3.8.1. Акт ревизии (проверки) является основанием для применения предусмотренных законодательством мер принуждения.

3.8.2. При наличии фактов, свидетельствующих о совершении организацией либо ее должностными лицами административного правонарушения, руководителем ревизионной группы либо участниками ревизионной группы, при наличии соответствующих полномочий, составляется протокол об административном правонарушении.

3.8.3. Копия акта (справки проверки) ревизии (проверки) в необходимых случаях может направляться в органы прокуратуры для принятия предусмотренных законодательством мер прокурорского реагирования на нарушения законности, допущенные получателями бюджетных средств.

3.9. Вынесение обязательных для рассмотрения представлений.

3.9.1. В случае выявления по результатам ревизии (проверки) нарушений законодательства Министром выносится обязательное к рассмотрению представление об устранении нарушений (далее - представление) по форме, установленной приложением N 4 к Регламенту.

Представление направляется в течение 30 рабочих дней после даты окончания ревизии (проверки).

В представлении указываются:

фамилия, имя, отчество руководителя организации;

факты выявленных ревизией (проверкой) нарушений законодательства с указанием содержания нарушения, суммы расчетно-платежной операции, совершенной с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств), нормативного правового акта, положения которого нарушены, документов, подтверждающих нарушение;

предложение о рассмотрении представления;

предложение о применении мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений законодательства;

срок для рассмотрения представления и принятия соответствующих мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений законодательства;

срок извещения о принятии мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений законодательства.

В случае, когда меры по недопущению в дальнейшем совершения указанных в акте ревизии (проверки) нарушений законодательства могут быть приняты вышестоящей по отношению к проверенной организации организацией, предписание направляется в вышестоящую организацию.

3.9.2. В течение 5 рабочих дней после окончания ревизии (проверки) структурным подразделением Министерства, ответственным за проведение ревизии (проверки), подготавливается и направляется на согласование директору департамента Министерства, курирующему данное структурное подразделение, проект представления.

Представление подписывается Министром и направляется в адрес проверяемой организации.

3.9.3. Структурное подразделение Министерства, ответственное за проведение ревизии (проверки), обеспечивает контроль за ходом реализации материалов ревизии (проверки).

3.9.4. В случае невыполнения в установленные сроки требований предписания, содержащего в себе признаки административного правонарушения, руководителем ревизионной группы либо участниками ревизионной группы, при наличии соответствующих полномочий, составляется протокол об административном правонарушении.

3.10. Блок-схема выполнения административных процедур приведена в приложении N 5 к Регламенту.

4. Порядок и формы контроля за исполнением

государственной функции

4.1. Текущий контроль за соблюдением и исполнением специалистами Министерства положений Регламента и иных законодательных и нормативных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению государственной функции, осуществляют руководители соответствующих структурных подразделений Министерства путем проведения плановых и внеплановых проверок полноты и качества исполнения государственной функции. Плановые проверки проводятся с периодичностью 1 раз в квартал, внеплановые - по поручениям Министра.

4.2. Персональная ответственность должностных лиц Министерства за действия (бездействие) и решения, осуществляемые и принимаемые в ходе исполнения государственной функции, закрепляется в их должностных регламентах в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

5. Порядок досудебного обжалования действий

(бездействия) и решений, осуществляемых (принятых) в

ходе исполнения государственной функции

5.1. Руководители проверяемых организаций, иные лица имеют право на обжалование действий (бездействия) и решений должностных лиц Министерства в досудебном порядке Министру.

5.2. Руководители проверяемых организаций вправе обратиться с жалобой как письменно, так и устно.

5.5. При обращении руководителей проверяемых организаций в письменной форме срок рассмотрения обращения не должен превышать 30 календарных дней с момента регистрации такого обращения.

В исключительных случаях, а также в случае направления запроса другим государственным органам, органам местного самоуправления и иным должностным лицам для получения необходимых для рассмотрения обращения документов и материалов Министр вправе продлить срок рассмотрения обращения не более чем на 30 календарных дней, уведомив обратившихся о продлении срока рассмотрения обращения.

Порядок продления и рассмотрения обращений в зависимости от их характера устанавливается законодательством Российской Федерации.

В письменном обращении в обязательном порядке должны быть указаны наименование Министерства либо фамилия, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также фамилия, имя, отчество обратившихся (полное наименование для юридического лица), сведения о способе информирования о принятых мерах по результатам рассмотрения обращения, изложена суть предложения, заявления или жалобы, поставлена личная подпись и дата.

Дополнительно в обращении могут быть указаны:

действие (бездействие), решение должностного лица Министерства, которые обжалуются;

суть обжалуемого действия (бездействия), решения;

обстоятельства, на основании которых обратившийся считает, что нарушены его права, свободы и законные интересы, созданы препятствия к их реализации либо незаконно возложена какая-либо обязанность;

иные сведения, которые обратившийся считает необходимым сообщить.

В случае необходимости в подтверждение своих доводов обратившийся прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

По результатам рассмотрения жалобы Министром принимается решение об удовлетворении требований либо об отказе в удовлетворении жалобы.

5.6. Письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения обращения, направляется обратившемуся лицу.

5.7. Если в письменном обращении не указаны фамилия направившего обращение и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, ответ на обращение не дается.

5.8. Министерство при получении письменного обращения, в котором содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи, вправе оставить обращение без ответа по существу поставленных в нем вопросов и сообщить объекту ревизии (проверки), направившему обращение, о недопустимости злоупотребления правом.

5.9. Если текст письменного обращения не поддаётся прочтению, ответ на обращение не даётся и оно не подлежит направлению на рассмотрение в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в соответствии с их компетенцией, о чём в течение семи дней со дня регистрации обращения сообщается направившему обращение, если его фамилия и почтовый адрес поддаются прочтению.

(пункт 5.9 – в ред. приказа Министерства финансов Ульяновской области от 01.10.2010 № 40-пр (НГР – ru73000201000585))

5.10. Если в письменном обращении содержится вопрос, на который обратившемуся многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми обращениями, и при этом в обращении не приводятся новые доводы или обстоятельства, Министр вправе принять решение о безосновательности очередного обращения и прекращении переписки по данному вопросу при условии, что указанное обращение и ранее направляемые обращения направлялись в Министерство. О данном решении уведомляется направивший обращение.

Если ответ по существу поставленного в обращении вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, обратившемуся сообщается о невозможности дать ответ по существу поставленного в нем вопроса в связи с недопустимостью разглашения указанных сведений.

Если причины, по которым ответ по существу поставленных в обращении вопросов не мог быть дан, в последующем были устранены, обратившийся вправе вновь направить обращение в Министерство.

5.11. Руководители проверяемых организаций, иные лица вправе обжаловать решения, принятые в ходе исполнения государственной функции, действия (бездействие) должностных лиц Министерства, в судебном порядке.

Обратившиеся могут также сообщить о нарушении своих прав и законных интересов, противоправных решениях, действиях (бездействии) должностных лиц Министерства, нарушении положений Регламента, некорректном поведении или нарушении служебной этики:

по номерам телефонов Министерства;

по электронной почте Министерства.

5.12. Сообщение должно содержать следующую информацию:

фамилию, имя, отчество гражданина (наименование юридического лица), которым подается сообщение, его место жительства или место пребывания (место нахождения);

наименование органа, должность, фамилию, имя и отчество должностного лица (при наличии информации), решение, действие (бездействие) которого нарушает права и законные интересы объекта ревизии (проверки);

суть нарушенных прав и законных интересов, противоправного решения, действия (бездействия);

сведения о способе информирования обратившегося о принятых мерах по результатам рассмотрения его сообщения.

Приложение N 1

к Административному

регламенту

ТИПОВАЯ ФОРМА ПРОГРАММЫ РЕВИЗИИ (ПРОВЕРКИ)

1. Соответствие осуществляемой деятельности учредительным документам.

Цели и задачи, предусмотренные учредительными документами. Наличие лицензий.

2. Наличие утвержденных бюджетных смет. Обоснованность расчетов к бюджетным сметам. Наличие, причины и обоснованность изменений в бюджетных сметах. Своевременность доведения уведомлений о бюджетных ассигнованиях до учреждения главным распорядителем бюджетных средств. Анализ фактических объемов финансирования. Анализ исполнения бюджетной сметы по кассовым и фактическим расходам в целом по объекту проверки и по отдельным кодам операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации.

3. Документальная проверка целевого использования бюджетных средств.

Целевое использование бюджетных средств по статьям расходов в соответствии с финансированием (по банковским, кассовым документам). Законность совершения банковских и кассовых операций. Полнота оприходования денежных средств по кассе, наличие и достоверность оправдательных документов, являющихся основанием для списания средств по кассе и банковским счетам. Соответствие расходов бюджетных средств условиям их выделения. Причины неиспользования бюджетных средств по отдельным статьям.

4. Формирование дополнительных доходов и их использование. Состояние планирования доходов от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности. Анализ выполнения плана по доходам. Целевое использование средств поступивших из дополнительных источников.

5. Организация и ведение бухгалтерского учета.

Кадровый состав бухгалтерской службы. Бухгалтерский учет учреждения, документооборот. Наличие средств автоматизации.

Состояние внутреннего контроля за расходованием бюджетных средств и использованием государственного имущества: наличие и соблюдение лимитов на расход ГСМ, пользование услугами связи и т.п.; контроль за фактическим пробегом автомашин, расходом ТМЦ, объемами услуг сторонних организаций, отчетностью материально-ответственных лиц, работников бухгалтерии.

Соответствие штатной численности работников установленным нормативам. Выборочная проверка начисления заработной платы. Правильность начисления и выплаты заработной платы внештатным работникам. Наличие положения о премировании. Правильность использования средств на премирование и материальную помощь.

Соблюдение порядка назначения и выплаты стипендий. Правильность формирования и расходования стипендиального фонда учебного заведения.

Соблюдение установленного порядка ведения кассовых операций. Полнота оприходования по кассе наличных денег, законность и обоснованность произведенных расходов. Соблюдение лимита хранения денежных средств в кассе.

Состояние учета товарно-материальных ценностей. Наличие договоров с материально-ответственными лицами. Полнота оприходования, правомерность списания ТМЦ, соблюдение норм расхода материальных ресурсов. Состояние сохранности продуктов питания, полнота оприходования и обоснованность списания.

Наличие и законность фактов отчуждения имущества.

Периодичность проведения инвентаризации. Проведение инвентаризации имущества учреждения. Обоснованность списания недостач и потерь от порчи материальных ценностей. Соблюдение установленного порядка проведения инвентаризаций, принятие мер по их результатам.

Наличие и правомерность арендных отношений. Полнота и своевременность получения доходов от аренды. Состояние учета потребления коммунальных и прочих услуг.

Правомерность расчетов с подотчетными, физическими и юридическими лицами. Своевременность предоставления подотчетными лицами авансовых отчетов с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Правильность и обоснованность расходования средств на командировки.

Законность и правильность расходования средств на ремонт. Наличие технических смет и сметно-финансовых расчетов на произведенный ремонт, правильность применения действующих расценок.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности, причины и обоснованность ее возникновения.

Состояние внутреннего контроля за финансовой деятельностью со стороны учреждения и со стороны главного распорядителя бюджетных средств.

Проверка полноты устранения нарушений, выявленных предыдущими проверками.

Руководитель ревизионной группы Подпись И.О.Фамилия

Приложение N 2

к Административному

регламенту

    оформляется на общем

    бланке Министерства

    финансов Ульяновской области

                            УДОСТОВЕРЕНИЕ N ___

                           "____" __________ г.

                  на право проведения ревизии (проверки)

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

______________________________________________________

_________________________________________________________________

     (Ф.И.О. сотрудника, занимаемая должность)

Основание _________________________________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

Начало проверки: ______________

Окончание проверки: ______________

Приложение N 3

к Административному

регламенту

    оформляется на общем

    бланке Министерства

    финансов Ульяновской области

Акт

ревизии (проверки)

    Основание  для  ревизии  (проверки): План контрольно-ревизионной работы главных  распорядителей  средств  областного  бюджета Ульяновской области и Министерства  финансов  Ульяновской  области  на  ______  год, распоряжениеМинистерства  финансов  области  от  __________ N ____ "_________________",

Удостоверение на право проведения ревизии (проверки) от _________ N _____.

    Цель: ________________________________________________________________.

    Объект ревизии (проверки): ___________________________________________.

    Юридический адрес: ___________________________________________________.

    ИНН/КПП: _____________________________________________________________.

    Проверяемый период: __________________________________________________.

    Сроки проведения ревизии (проверки): начало,

                                         окончание.

    1. Вводная часть.

    2. Описательная часть.

    3. Заключительная часть.

                                                    Подписи должностных лиц

Приложение N 4

к Административному

регламенту

    оформляется на общем

    бланке Министерства

    финансов Ульяновской области

Представление

об устранении нарушений

                           Министерство финансов

Ульяновской области в соответствии с ______________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    ПРЕДЛАГАЕТ:

1. Неэффективное расходование денежных средств                          

1                                   

Содержание нарушения            

Сумма нарушения                 

Нормативный правовой акт, который
нарушен (статья, пункт и т.п.)  

Предложения                     

2. ...                                 

1                                   

    О    результатах    рассмотрения    настоящего    представления   прошу

проинформировать  Министерство  финансов  Ульяновской области не позднее 30 дней с даты получения представления.

Невыполнение  в  установленный  срок  законного  представления  органа,

осуществляющего  государственный надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства  влечет  привлечение  к административной ответственности в соответствии  с  частью  1  статьи  19.5  Кодекса  Российской  Федерации об административных правонарушениях.

Приложение N 5

к Административному

регламенту

БЛОК-СХЕМА

ВЫПОЛНЕНИЯ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРОЦЕДУР ПО ИСПОЛНЕНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ

┌────────────────────────┐                                     ┌────────────────────┐

│Планирование контрольных│                                     │Подготовка программ │

│      мероприятий       │                                     │ ревизий (проверок) │

└────────────┬───────────┘                                     └──────────┬─────────┘

              │                                                            │

              \/                                                           \/

┌────────────────────────┐                          ┌────────────────────────────────────────┐

│Составление предложений │                          │                Изучение:               │

│ по формированию Плана  │                          │- законодательных и других нормативных  │

│       (до 01.12)       │                          │правовых актов;                         │

└────────────┬───────────┘                          │- отчетных документов;                  │

              │                                      │- статистических данных;                │

              │                                      │- других материалов, характеризующих ФХД│

              │                                      │учреждения.                             │

              │                                      └─────────────────────┬──────────────────┘

              │                                                            │

              \/                                                           \/

┌─────────────────────────┐               ┌────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Составление и утверждение│               │Составление и утверждение программы ревизии (проверки) (за 5│

│     Плана (до 20.12)    │               │           дней до начала ревизии (проверки)                │

└─────────────────────────┘               └────────────────────────────────────────────────────────────┘

                    ┌─────────────────────────────────┐  ┌──────────────────────────────┐  ┌─────────────────────────────┐

                    │Издание распоряжения о назначении│<─┤ Назначение ревизии (проверки)├─>│   Продление срока ревизии   │

                    │     ревизии (проверки)          │  │(общий срок проведения ревизии│  │(проверки) на срок до 30 дней│

                    └─────────────────────────────────┘  │ (проверки) не более 45 дней) │  └─────────────────────────────┘

                                                         └──┬────────────────────────┬──┘

                   ┌─────────────────────────────┐          │                        │        ┌──────────────────────────┐

                   │ Оформление удостоверения на │<─────────┘                        └───────>│Приостановление проведения│

                   │проведение ревизии (проверки)│                                            │    ревизии (проверки)    │

                   └─────────────────────────────┘                                            └──┬───────────────────────┘

         ┌──────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐                  │

         │Оформление результатов│ │Возобновление проведения ревизии (проверки)│<─────────────────┘

         │   ревизии(проверки)  │ └───────────────────────────────────────────┘

         └──────────┬───────────┘

                    │

                    \/

    ┌────────────────────────────────┐                    ┌───────────────────────┐

    │Составление справок по отдельным│                    │Контроль за устранением│

    │     контрольным  действиям     │                    │  выявленных нарушений │

    └────────────────┬───────────────┘                    └───────────┬───────────┘

                     │                                                │

                     \/                                               \/

    ┌─────────────────────────────────┐        ┌────────────────────────────────────────────┐

    │Написание акта ревизии (проверки)│        │  Направление представления по результатам  │

    └────────────────┬────────────────┘        │ревизии (проверки) в проверенную организацию│

                     │                         └──────────────────────┬─────────────────────┘

                     \/                                               │

   ┌──────────────────────────────────┐                               \/

   │Подписание акта ревизии (проверки)│         ┌──────────────────────────────────────────┐

   │       (окончание ревизии)        │         │Анализ полученной информации о проведенных│

   └─────────────────┬────────────────┘         │       организацией мероприятиях          │

                     │                          └─────────────────────┬────────────────────┘

                     \/                                               │

┌───────────────────────────────────────┐                             \/

│      Представление акта директору     │      ┌─────────────────────────────────────────────┐

│  департамента (не позднее 10 рабочих  │      │Назначение и проведение ревизии (проверки) за│

│дней после окончания ревизии (проверки)│      │  ходом выполнения представления по итогам   │

└────────────────────┬──────────────────┘      │            ревизии (проверки)               │

                     │                         └─────────────────────────────────────────────┘

                     \/

┌───────────────────────────────────────┐

│Оформление и утверждение заключения по │

│   результатам ревизии (проверки)      │

└───────────────────────────────────────┘