О ДОКУМЕНТАХ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ МИНИСТЕРСТВОМ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ



МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

18.12.2018 № 4069

г. Новосибирск

О ДОКУМЕНТАХ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ МИНИСТЕРСТВОМ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

(в редакции приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984)

В соответствии с подпунктом 3 пункта 13, пунктом 35 Положения о министерстве здравоохранения Новосибирской области, утвержденного постановлением Правительства Новосибирской области от 09.11.2015 № 401-п, во исполнение приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 14.12.2018 № 4033 «Об осуществлении министерством здравоохранения Новосибирской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также финансового контроля деятельности учреждений, подведомственных министерству здравоохранения Новосибирской области, и ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Новосибирской области п р и к а з ы в а ю:».

(в редакции приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984)

Утвердить:

Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля (приложение № 1);

Порядок ведения журналов внутреннего финансового контроля (приложение № 2);

Порядок учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля (приложение № 3);

Порядок формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных журналов внутреннего финансового контроля (приложение № 4);

Порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных журналов внутреннего финансового контроля (приложение № 5).

Министр

К.В. Хальзов

Приложение № 1

к приказу министерства здравоохранения

Новосибирской области

от 18.12. 2018 № 4069

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ

КАРТ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

1. Карта внутреннего финансового контроля является подготовительным к проведению внутреннего финансового контроля документом, содержащим по каждой отражаемой в нем операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, а также способах проведения контрольных действий.

2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля согласно приложению № 1 к настоящему Порядку формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля (далее – Порядок).

3. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее – процедуры внутреннего финансового контроля);

Анализ предмета внутреннего финансового контроля, в том числе на наличие имеющих коррупционные риски операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) (далее - коррупционно опасные операции), в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий.

К коррупционно опасным операциям относятся операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур):

- при выполнении которых может возникнуть конфликт интересов и в отношении которых внутренний финансовый контроль осуществляют должностные лица, замещающие должности, включенные в перечень должностей, замещение которых связано с коррупционными рисками;

- необходимые для выполнения внутренней бюджетной процедуры, направленной на организацию исполнения функции министерства здравоохранения Новосибирской области (далее – министерство), определенной в качестве коррупционно опасной;

(в редакции приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984)

- в отношении которых имеется информация о признаках, свидетельствующих о коррупционных действиях или бездействии должностных лиц при их выполнении.

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков, в том числе на наличие имеющих коррупционные риски операций, в каждом структурном подразделении министерства (далее – структурное подразделение), осуществляющем внутренний финансовый контроль, согласно приложению № 2 к настоящему Порядку

При формировании перечня операций необходимо определить процессы, составляющие внутреннюю бюджетную процедуру.

(подпункт «б» в редакции приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984)

4. Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется начальником структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

(пункт 4 в редакции приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984)

5. Утверждение карты внутреннего финансового контроля осуществляется министром здравоохранения Новосибирской области.

(пункт 5 в редакции приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984)

6. Актуализация карты внутреннего финансового контроля проводится:

а) при принятии решения министром (заместителем министра) здравоохранения Новосибирской области о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля;

б) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

(пункт 6 в редакции приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984)

Приложение № 1

к Порядку формирования,

утверждения и актуализации

карт внутреннего финансового

контроля, утвержденному приказом

министерства здравоохранения

Новосибирской области

от 18.12.2018 № 4069

                                    Утверждаю:

                                    Руководитель (заместитель Руководителя)

                                                                        _____________ _________________________

                                      (подпись)     (расшифровка подписи)

                                    "___" _______________ 20__ г.

КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

на _________ год

Коды

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

Глава по БК

Наименование бюджета

по ОКТМО

Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

I. _______________________________________________________________________________________ 

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Наименование

Код

Метод контроля

Контрольное действие

Вид/Способ контроля

Периодичность/Срок выполнения контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Начальник управления

финансирования и комплексного планирования министерства здравоохранения Новосибирской области

______________________________

Начальник отдела, ответственного

за результаты выполнения внутренних

бюджетных процедур

                     (подпись)                            

(подпись)

(расшифровка подписи)

Рекомендации

по заполнению Карты внутреннего финансового контроля

При заполнении Карты внутреннего финансового контроля (далее – Карта) указываются следующие сведения.

1. В графе 1 Карты указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры.

2. В графе 2 Карты указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

3. В графе 3 Карты указывается уникальный код операции в формате: А.Б.В, где

А – порядковый номер внутренней бюджетной процедуры;

Б – порядковый номер процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры;

В – порядковый номер операции соответствующего процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры.

4. В графе 4 Карты указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

5. В графе 5 Карты указывается сроки и (или) периодичность выполнения операции (например, не позднее одного рабочего дня с даты поступления сведений, необходимых для формирования документа).

6. В графе 6 Карты указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

7. В графе 7 Карты указывается один из методов контроля "Самоконтроль", "Смежный контроль", "Контроль по уровню подчиненности" или "Контроль по уровню подведомственности". Например, при формировании показателей расходного расписания в части распределения лимитов бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд в целях обеспечения исполнения бюджетных смет уполномоченное подразделение главного администратора бюджетных средств получает проекты бюджетных смет и (или) проекты планов-графиков закупок для обеспечения государственных (муниципальных) нужд. Должностное лицо указанного подразделения осуществляет контроль по уровню подведомственности путем проверки оформления проекта бюджетной сметы и (или) проверки плана-графика закупок, затем оформляет заключение об устранении нарушений и недостатков в случае их выявления. В отношении оформления заключения указанное лицо осуществляет самоконтроль, а руководитель указанного подразделения – контроль по уровню подчиненности.

8. В графе 8 Карты указываются наименование и описание контрольных действий, применяемых в отношении операции, указанной в графе 2 Карты.

9. В графе 9 Карты указывается один из следующих видов контроля – "Визуальный"; "Автоматический"; "Смешанный", а также способов контроля – "Сплошной" или "Выборочный".

10. В графе 10 Карты указываются периодичность и сроки выполнения контрольных действий, применяемых в отношении операции, указанной в графе 2 Карты.

Приложение № 2

к Порядку формирования,

утверждения и актуализации

карт внутреннего финансового

контроля, утвержденному приказом

министерства здравоохранения

Новосибирской области

от 18.12.2018 № 4069

ПЕРЕЧЕНЬ № ________                       

операций (действий по формированию документов,

необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

по состоянию на __________ 20__ г.                

Коды

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

Глава по БК

Наименование бюджета

по ОКТМО

Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

I. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

        (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Включить в карту внутреннего финансового контроля (да/нет)

Наименование

Код

1

2

3

4

Начальник отдела, ответственного

за результаты выполнения

внутренних бюджетных процедур            _________    _____________________

                                                       (подпись)                               (расшифровка подписи)

Приложение № 2

к приказу министерства здравоохранения

Новосибирской области

от 18.12.2018 № 4069

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ (РЕГИСТРОВ )ЖУРНАЛОВ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

(в редакции приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984)

1. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля ведутся каждым структурным подразделением, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур, согласно приложению № 1 к настоящему Порядку ведения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля.

(пункт 1 в редакции приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984)

2. Ответственными лицами за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля являются начальники структурных подразделений, организующих и выполняющих внутренние бюджетные процедуры, а в их отсутствие – заместители начальников структурных подразделений.

(пункт 2 в редакции приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984)

3. Выявленные в рамках осуществления внутреннего финансового контроля недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее – результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля (далее – журнал(ы) внутреннего финансового контроля).

(пункт 3 в редакции приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984)

4. В журнале внутреннего финансового контроля по каждой операции указываются:

1) дата проведения контрольного действия;

2) наименование операции;

3) код контрольного действия;

4) данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности;

5) данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие, фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности;

6) метод контроля и наименование контрольного действия;

7) результаты контрольного действия - выявленные недостатки и нарушения;

8) сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений);

9) предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения;

10) отметка после устранения выявленных недостатков (нарушений).

5. Ведение журнала внутреннего финансового контроля включает в себя:

1) описание контрольных действий согласно карте внутреннего финансового контроля;

(в редакции приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984)

2) внесение в журнал внутреннего финансового контроля записей о результатах осуществления внутреннего финансового контроля;

3) оформление журнала внутреннего финансового контроля по окончании квартала.

6. Записи в журналы внутреннего финансового контроля вносятся после получения результатов внутреннего финансового контроля в хронологическом порядке.

7. По окончании очередного квартала журналы внутреннего финансового контроля подписываются начальником (заместителем начальника) отдела, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

8. Подписанный журнал внутреннего финансового контроля является законченным и подлежит учету и хранению в соответствии с порядком учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля, утвержденным настоящим приказом.

9. Внесение изменений (исправлений, дополнений) в законченный журнал внутреннего финансового контроля не допускается.

Приложение № 1

к Порядку ведения журналов

внутреннего финансового контроля,

утвержденному приказом

министерства здравоохранения

Новосибирской области

от 18.12.2018 г. № 4069

Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля за _____________20___г.

(наименование в редакции приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984)

Коды

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

Глава по БК

Наименование бюджета

по ОКТМО

Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

I. ______________________________________________________________________________________________________________________

        (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата

Наименование операции

Код контрольного действия

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия (метод контроля и наименование контрольного действия)

Результаты контрольного действия

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

В настоящем журнале пронумеровано и прошнуровано _______ листов.

Начальник отдела, ответственного

за результаты выполнения

внутренних бюджетных процедур            _________    _____________________

                                         (подпись)                               (расшифровка подписи)

Приложение № 3

к приказу министерства здравоохранения

Новосибирской области

от 18.12.2018 г. № 4069

ПОРЯДОК

УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ ЖУРНАЛОВ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

1. Учет и хранение журнала внутреннего финансового контроля осуществляется подразделением министерства здравоохранения Новосибирской области, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур.

2. Журналы внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке.

На обложке указывается:

 наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;

 название и порядковый номер папки (дела);

 отчетный период: год, квартал (месяц);

 начальный и последний номера журналов внутреннего финансового контроля;

 количество листов в папке (деле).

3. Хранение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

4. Соблюдение требований к хранению журналов внутреннего финансового контроля осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

Приложение № 4

к приказу министерства здравоохранения

Новосибирской области

от 18.12.2018 г. № 4069

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ И НАПРАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ ЖУРНАЛОВ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

Приложение 4 утратило силу - приказ министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984

Приложение № 5

к приказу министерства здравоохранения

Новосибирской области

от 18.12.2018 г. № 4069

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

НА ОСНОВЕ ДАННЫХ ЖУРНАЛОВ ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

1. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля начальник (заместитель начальника) отдела, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, составляет отчетность о результатах внутреннего финансового контроля (далее – Отчетность).

2. Периодичность составления отчетности – квартальная, годовая.

3. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля направляется структурным подразделением, ответственным за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, заместителю министра здравоохранения Новосибирской области, курирующему структурные подразделения министерства, выполняющие внутренние бюджетные процедуры, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным финансовым годом.

(пункт 3 в редакции приказа министерства здравоохранения Новосибирской области от 18.06.2019 № 1984)

4. Отчетность составляется на основе данных журналов внутреннего финансового контроля согласно приложению № 1 к настоящему Порядку составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля.

5. Отчетность подписывается начальником (заместителем начальника) отдела, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и начальником управления финансирования и комплексного планирования.

6. В состав Отчетности включается пояснительная записка, содержащая:

 описание принятых в отчетный период и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения;

 сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, принимаемых мерах по повышению их квалификации;

 сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего государственного финансового контроля, правоохранительные органы.

Приложение № 1

к Порядку составления отчетности

о результатах внутреннего финансового контроля

на основе данных журналов внутреннего

финансового контроля, утвержденному приказом

министерства здравоохранения

Новосибирской области

от 18.12.2018 г. № 4069

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового контроля

по состоянию на "__" __________ 20__ года       

Коды

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

Глава по БК

Наименование бюджета

по ОКТМО

Периодичность

квартальная, годовая

Методы контроля

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

1

2

3

4

1. Самоконтроль

2. Смежный контроль

3. Контроль по подчиненности

4. Контроль по подведомственности

Итого

Начальник управления

финансирования и комплексного планирования министерства здравоохранения Новосибирской области

____________________

Начальник отдела, ответственного

за результаты выполнения внутренних

бюджетных процедур

(подпись)

(подпись)

(расшифровка подписи)