Об утверждении Правил ведения регистров бюджетного учета учреждениями, финансируемыми из бюджета Республики Карелия



ФИНАНСОВЫЙ ОТДЕЛ

Министерство финансов Республики Карелия

ПРИКАЗ

19 октября 2006 года                                                                            № 287

г. Петрозаводск

Об утверждении Правил ведения регистров бюджетного учета учреждениями, финансируемыми из бюджета Республики Карелия

{Утратил силу: приказ от 06.05.2014 № 154}

В целях обеспечения ведения бюджетного учета учреждениями, финансируемыми из бюджета Республики Карелия, в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 февраля 2006 года №25н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 11 апреля 2006 года  регистрационный №7674)

ПРИКАЗЫВАЮ:

Утвердить прилагаемые Правила ведения регистров бюджетного учета учреждениями, финансируемыми из бюджета Республики Карелия.

Утвердить прилагаемые формы регистров бюджетного учета.

Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Республики Карелия от 30 мая 2005 года № 138 «Об утверждении Правил ведения регистров бюджетного учета учреждениями, финансируемыми из бюджета Республики Карелия».

Обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Администрации Главы Республики Карелия. 

Контроль за исполнением данного приказа оставляю за собой.

    Министр                                                        А.С.Колесов

                                                                                                                           Приложение

                                                                                         к приказу Министерства финансов Республики Карелия

                                                                                         от “_19__ “_октября__2006 г.  № 287

ПРАВИЛА

ВЕДЕНИЯ РЕГИСТРОВ   БЮДЖЕТНОГО   УЧЕТА  УЧРЕЖДЕНИЯМИ,

ФИНАНСИРУЕМЫМИ ИЗ БЮДЖЕТА  РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

1.Введение

Настоящие Правила разработаны в соответствии с приложением № 3 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 февраля 2006 года № 25н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации  11 апреля 2006 года, регистрационный номер 7674) и применяются для ведения бюджетного учета учреждениями, финансируемыми из бюджета Республики Карелия.

2. Указания по применению регистров бюджетного учета

Инвентарная карточка учета основных средств

Форма 0511106

Применяется для индивидуального учета объектов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов.

Инвентарная карточка открывается в бухгалтерии на каждый отдельный объект; заполняется на основании Акта приема-передачи здания (сооружения) (ф.0306030), Акта приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001), паспортов заводов-изготовителей, технической и другой документации на данный объект.

В соответствии с прилагаемой документацией в инвентарной карточке указываются  признаки объектов: инвентарный номер объекта, чертеж, проект, модель, тип, марка, заводской (или иной) номер, дата выпуска (изготовления) (для животных, многолетних насаждений, земельных участков – соответственно дата рождения, дата закладки, дата регистрации); дата и номер акта ввода основных средств в эксплуатацию (для животных, многолетних насаждений, земельных участков – дата и номер акта приемки); первоначальная (восстановительная), кадастровая стоимость; сведения по амортизации по документам приобретения и переоценки.

В случаях, когда в составе оборудования, приборов, вычислительной техники, музейных ценностей и т.д. имеются драгоценные металлы, указывается перечень деталей, в составе которых имеется драгоценный металл, наименование детали и масса металла, указанные в паспорте. По импортному оборудованию данные заполняются на основании заключения комиссии к Акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001).

В инвентарной карточке отражается годовая сумма начисленной амортизации (в рублях, с двумя десятичными знаками) на основании журналов операций по прочим операциям.

В инвентарной карточке производятся записи о завершенных работах по реконструкции, модернизации, достройке, дооборудованию существующего объекта и капитальным вложениям на основании Акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ф. 0306002).

На оборотной стороне инвентарной карточки приводятся сведения о поступлении (на основании Акта приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001), перемещении (на основании Накладной на внутреннее перемещение объекта основных средств (ф. 0306032) и / или выбытии объектов учета (при выбытии или списании объекта основных средств на основании Акта о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (ф.ф. 0306003, 0306033) или Акта о списании автотранспортных средств (ф. 0306004), краткая индивидуальная характеристика объекта, перечень составляющих его предметов и его основные качественные и количественные показатели, а также важнейшие пристройки, приспособления и принадлежности на основании данных актов и прилагаемой технической документации (для животных и многолетних насаждений указываются следующие признаки: порода (породность), кличка, масть, приметы, количество деревьев (кустов), номер участка (полосы), площадь в квадратных метрах).

Инвентарная карточка группового учета основных средств

Форма 0511109

Предназначена для учета группы однородных объектов основных средств:  библиотечных фондов, сценическо-постановочных средств (декораций, мебели и реквизита, бутафории), предметов производственного и хозяйственного инвентаря стоимостью до 10000 рублей.

Инвентарная карточка открывается на основании Акта о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф.0306031), Накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств (ф. 0306032). Списание объектов учета производится на основании Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), Акта о списании исключенной из библиотеки литературы (ф. 0504144).

Для библиотечных фондов открывается одна инвентарная карточка. Учет в ней ведется только в денежном выражении общей суммой.

Учет сценическо-постановочных средств ведется на инвентарных карточках в количественном и стоимостном выражении.

Учет объектов основных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, приобретенного единовременно по одной учетной стоимости, имеющего одно и то же производственное и хозяйственное назначение, технические характеристики осуществляется с присвоением индивидуального инвентарного номера в количественном и стоимостном выражении.

Опись инвентарных карточек по учету основных средств

Форма 0511110

Применяется для регистрации открываемых Инвентарных карточек учета основных средств (ф. 0511106), Инвентарных карточек группового учета основных средств (ф. 0511109). Опись ведется в бухгалтерии в целях контроля за сохранностью инвентарных карточек. Опись инвентарных карточек сдается в архив, когда в ней имеются отметки о списании инвентаря по последней инвентарной карточке. Регистрация производится в разрезе соответствующих счетов бюджетного учета. По каждому счету нумерация начинается с номера 1. При выбытии и перемещении основных средств указываются дата (число, месяц, год) и номер журнала операций. Опись ведется в одном экземпляре.

Инвентарный список нефинансовых активов

Форма 0511113

Применяется для учета основных средств (кроме библиотечных фондов), а также нематериальных и непроизведенных активов в местах их хранения (эксплуатации). Инвентарный список ведется материально ответственным лицом. В инвентарный список записывается каждый объект с указанием номера инвентарной карточки, заводского номера, инвентарного номера, наименования объекта. При выбытии объектов указывается дата и номер документа и причина выбытия.

Оборотная ведомость по нефинансовым активам

Форма 0511126

Применяется для обобщения данных по наличию и стоимости основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, продуктов питания и проверки правильности записей, произведенных по счетам аналитического учета с данными счетов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов, материалов Главной книги (ф. 0511811).

Оборотная ведомость составляется ежемесячно по всем объектам учета в количественном и стоимостном выражении.

Кроме того, оборотная ведомость применяется для ведения аналитического учета по счетам амортизации основных средств и нематериальных активов.

         При этом записи в Оборотной ведомости производятся путем отражения входящего сальдо в разрезе каждого объекта основных средств, нематериальных активов и движения сумм амортизации по ее начислению и списанию.

В Оборотной ведомости по нефинансовым активам подсчитываются обороты и выводятся остатки на конец квартала (месяца).

            При незначительном движении нефинансовых активов оборотная ведомость может составляться ежеквартально.

Оборотная ведомость

Форма 0511808

Оборотная ведомость составляется в стоимостном выражении  и используется для обобщения данных по счетам аналитического учета и контроля с данными бюджетного учета по счетам Главной книги (ф. 0511811).

Записи в Оборотной ведомости открываются остатками по счетам бюджетного учета на начало отчетного периода и отражают движение средств с выведением остатка на конец отчетного периода.

Накопительная ведомость по приходу продуктов питания

Форма 0511220

Накопительная ведомость предназначена для учета поступления продуктов питания. Записи производятся на основании первичных документов в количественном и стоимостном выражении. По окончании месяца в ведомости подводятся итоги.

Накопительная ведомость составляется по каждому материально ответственному лицу с указанием поставщиков.

Сводные данные по материально ответственным лицам Оборотной ведомости (ф.0511126) контролируются с данными счета «Продукты питания» Главной книги (ф.0511811).

Накопительная ведомость по расходу продуктов питания

Форма 0511213

Применяется для учета расхода продуктов питания в течение месяца. Записи в ней производятся ежедневно на основании Меню-требований на выдачу продуктов питания (ф.0511202) и других документов, прилагаемых к накопительной ведомости.

По окончании месяца в ведомости подсчитываются итоги и определяется стоимость израсходованных продуктов. Одновременно сверяется число довольствующихся: по детским учреждениям - с данными посещаемости детей, по лечебным учреждениям – со сведениями о наличии больных и др.

Накопительная ведомость по расходу продуктов питания составляется по каждому материально ответственному лицу.

Итоговые данные ведомости по расходу продовольственных запасов по окончании месяца записываются в Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0511802).

Книга учета животных

Форма 0511208

Применяется для аналитического учета молодняка животных и животных на откорме. Учет молодняка животных ведется по видам и возрастным группам, а животных на откорме - только по видам, с выделением отдельных листов в книге. Учет обеспечивает возможность получения сведений о поступлении и выбытии, поголовье и живом весе, привесе, приросте животных и пр.

Карточка количественно-суммового учета

материальных ценностей

Форма 0511207

Применяется для аналитического учета основных средств и материальных ценностей, использованных при изготовлении экспериментальных устройств; материальных ценностей, выданных на транспортные средства взамен изношенных; переходящих наград, призов, кубков; товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, включая спецоборудование, приобретенное для выполнения научно-исследовательских работ; нефинансовых активов в пути; материальных запасов (за исключением продуктов питания, молодняка животных и животных на откорме), а также арендованных основных средств.

Карточка ведется: по наименованию, количеству, стоимости; по каждому объекту арендованного основного средства, - по инвентарным номерам арендодателя; по нефинансовым активам в пути – по отдельным поставщикам; по товарно-материальным ценностям, принятым на ответственное хранение – по организациям-владельцам; по сырью и материалам, принятым в переработку – по заказчикам, видам, сортам материалов и месту их нахождения.

Заполнение Карточки начинается переносом остатков на начало года. Записи в Карточке ведутся на основании первичных бухгалтерских документов, приложенных к журналам операций, в количественном и стоимостном выражении с выведением остатков на конец периода и составляются по каждому материально ответственному лицу отдельно.

Книга учета материальных ценностей

Форма 0511204

Карточка учета материальных ценностей

Форма 0511206

Применяются для учета материальных ценностей лицами, ответственными за их сохранность.

Учет ведется материально ответственными лицами по наименованиям, сортам и количеству материалов, готовой продукции, мягкого инвентаря, посуды, библиотечных фондов.

Количество страниц в книге должно быть заверено главным бухгалтером. Бухгалтерия систематически осуществляет контроль за поступлением и расходованием материальных ценностей, находящихся на складе (в местах хранения), а также производит сверку данных по учету материалов с записями, ведущимися на складе (в местах хранения).

О результатах проверок должны быть сделаны соответствующие записи на отведенной для этого странице в конце книги.

При ограниченном объеме наименований материальных ценностей учет можно вести в Карточке учета материальных ценностей.

Книга регистрации боя посуды

Форма 0511325

Книга регистрации боя посуды ведется для списания разбитой посуды в учреждениях, имеющих в своем составе столовые и пищеблоки. Записи в Книге производятся соответствующими должностными лицами. Постоянно действующая комиссия следит за правильным ведением Книги.

Книга учета бланков строгой отчетности

Форма 0511819

В Книге учета бланков строгой отчетности ведется аналитический учет бланков строгой отчетности, трудовых книжек и вкладышей к ним по видам, сериям и номерам, с указанием даты получения (выдачи) бланков строгой отчетности, количества и стоимости. На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода.

Книги должны быть прошнурованы и опечатаны сургучной (мастичной) печатью, а количество листов должно быть заверено руководителем учреждения.

Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам

Форма 0511501

Ведомость применяется при выдаче денег из кассы в подотчет нескольким лицам взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров.

Ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам могут составляться отдельно на командировки, хозяйственные расходы и другие нужды. Каждая законченная Ведомость оформляется как расходный кассовый ордер.

Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату

заработной платы, денежного довольствия и стипендий

Форма 0511520

Применяется для учета выданных из кассы наличных денег на выплату заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, денежного довольствия, стипендий через уполномоченных лиц, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.

Учет таких выдач ведется кассиром в учреждениях, имеющих большое количество подразделений, или обслуживаемых централизованной бухгалтерией.

Оплаченные уполномоченным лицом платежные или расчетно-платежные ведомости записываются в Кассовую книгу (ф.0504514) по мере их представления, но не позднее установленного 3-х дневного расчетного периода.

В конце Книги приводится список лиц, назначенных раздатчиками приказом руководителя. Выдача наличных денег иным лицам не разрешается.

Реестр депонированных сумм

Форма 0511414

При наличии в платежных ведомостях невыплаченных сумм по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям составляется Реестр депонированных сумм с внесением в него каждого лица, не получившего заработную плату, денежное довольствие или стипендию. Документ заполняется кассиром на основании платежной или расчетно - платежной ведомости, в которой против фамилии лиц, не получивших заработную плату, стипендию или денежное довольствие следует поставить штамп или сделать отметку от руки «Депонировано».

Реестры депонированных сумм вместе с другими кассовыми документами передаются в бухгалтерию.

Депонированные суммы на следующий день сдаются для зачисления на счет учреждения, открытый в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях, в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов. На сданные суммы составляется расходный кассовый ордер.

Книга аналитического учета депонированной

заработной платы, денежного довольствия и стипендий

Форма 0511441

В Книге ведется учет депонированных сумм раздельно по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям. Записи производятся по каждому депоненту. В соответствующих графах «Кредит» должны быть указаны месяц и год, в котором образовалась депонентская задолженность, номера платежных (расчетно-платежных) ведомостей и суммы, а в графах «Дебет» - против фамилии депонента записывается номер расходного кассового ордера и выплаченная сумма.

В конце месяца в Книге подсчитываются итоги по графам «Кредит» и «Дебет» и выводится кредитовый остаток на начало следующего месяца.

Авансовый отчет

Форма 0511601

Применяется для учета расчетов с подотчетными лицами по выдаваемым им авансам. Суммы, выплаченные в иностранной валюте, учитываются как в иностранной валюте, так и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации. Подотчетные лица приводят сведения о себе на лицевой стороне и заполняют графы 1-6 на оборотной стороне Авансового отчета о фактически израсходованных авансовых суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к Авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

В бухгалтерии авансовые отчеты проверяются на предмет правильности оформления документов, расходования средств по назначению и заполняют графы 7-10 оборотной стороны Авансового отчета, содержащие сведения о расходах, принятых бухгалтерией к учету. Проверенные авансовые отчеты утверждаются руководителем учреждения.

Суммы, выплаченные в иностранной валюте, учитываются как в иностранной валюте, так и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации. Погашение суммы задолженности в иностранной валюте подотчетными лицами и отражение этой суммы в авансовом отчете в рублевом эквиваленте производится по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату утверждения авансового отчета руководителем учреждения.

Суммы полученного аванса приводятся с указанием даты получения и кодов соответствующих счетов бюджетного учета.

Карточка учета средств и расчетов

Форма 0511604

Применяется для аналитического учета бухгалтерских операций с финансовыми активами и обязательствами в разрезе счетов бюджетного учета, а при необходимости- в разрезе дебиторов и кредиторов: по движению денежных средств, находящихся на счетах учреждений, средств бюджетов, размещенных на депозитных счетах; расчетов c юридическими и физическими лицами; расчетов с поставщиками по выданным авансам, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги; расчетов с дебиторами; расчетов с подотчетными лицами; расчетов по суммам выявленных недостач и хищений денежных средств и ценностей; расчетов по оплате пенсий, пособий и иных социальных выплат, переплат пенсий и пособий, возникших вследствие неправильного применения действующего законодательства о пенсиях и пособиях; расчетов по удержаниям из заработной платы и денежного довольствия, стипендий.

          Карточка открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции.

          В конце месяца в карточке подсчитываются итоги по остаткам.

Реестр карточек

Форма 0511804

Применяется для регистрации открываемых карточек аналитического учета.

Карточки (кроме карточек по основным средствам, нематериальным и непроизведенным активам) регистрируются в Реестре карточек, который ведется для каждого счета отдельно. В централизованных бухгалтериях Реестр карточек ведется отдельно по каждому обслуживаемому учреждению.

Реестр сдачи документов

Форма 0511842

Материально ответственные лица представляют в бухгалтерию в сроки, установленные графиком документооборота, реестр сдачи документов с приложенными к нему документами по приходу и расходу товарно-материальных ценностей. Реестр составляется в двух экземплярах отдельно по приходным и по расходным документам.

После проведенной в присутствии материально ответственного лица проверки правильности оформления представленных первичных учетных документов реестр с подписью работника бухгалтерии возвращается материально ответственному лицу.

По Реестру сдачи документов производится также сдача инвентарных карточек в архив. В Реестре при этом указываются номер карточки и название списанного инвентаря, а в централизованных бухгалтериях, кроме того, и наименование обслуживаемого учреждения.

В случае приема наличных денежных средств  уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства с Реестром сдачи документов (ф. 0511842), к которому прилагаются копии Квитанций (ф. 0504510).

Реестр учета ценных бумаг

Форма 0511025

        Реестр учета ценных бумаг применяется для аналитического учета операций с финансовыми вложениями в акции и другие формы участия в капитале, иные ценные бумаги, в том числе операции по переоценке.

        При этом в реестре указывается: порядковый номер, дата и наименование операции, номер и серия ценной бумаги; сумма входящего остатка по первоначальной и номинальной стоимости; сумма выбытия по цене реализации и по первоначальной стоимости; сумма разницы между ценой реализации и первоначальной стоимостью; сумма поступлений по первоначальной и номинальной стоимости; сумма остатка на конец периода соответственно по первоначальной и номинальной стоимости. Суммы отражаются в рублях и в иностранной валюте.

Кроме того, в реестре отражаются данные по переоценке ценных бумаг.

Многографная карточка

Форма 0511807

Многографная карточка применяется для аналитического учета платежей в бюджет,  средств, полученных во временное распоряжение, выплат наличных денежных средств, вложений в нефинансовые активы и других объектов.

Многографная карточка ведется в разрезе аналитических показателей, применяемых по соответствующим объектам учета.

Записи в Многографную карточку производятся на основании журналов операций.

Книга учета материальных ценностей,

оплаченных в централизованном порядке

Форма 0511815

Применяется для аналитического учета материальных ценностей, оплаченных вышестоящей организацией и направленных поставщиками в порядке централизованного снабжения бюджетным учреждениям. На основании полученных от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных и др.) на отправленные ценности грузополучателю в Книге производятся соответствующие записи и одновременно производится запись по забалансовому счету 05 «Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению». При получении ответного извещения бюджетного учреждения, получившего ценности (ф.0504805), заполняются соответствующие графы и одновременно по забалансовому счету 05 производится соответствующая запись.

Аналитический учет материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке, ведется отдельно по каждому учреждению (грузополучателю).

Карточка учета выданных кредитов

                                                         Форма 0511021

В Карточке учитывается движение и задолженность по выданным из бюджета кредитам по каждому получателю, а также по процентам за пользование кредитами, штрафам, пеням.

В разделе I «Кредиты выданные и погашенные» отражается: целевое назначение выданного кредита (категории задолженности); срок погашения выданного кредита; остаток непогашенного кредита по данному получателю на начало текущего месяца; сумма выданного (перечисленного) кредита в течение отчетного месяца; суммы поступивших или зачтенных средств в погашение основной суммы долга в течение отчетного месяца, прочие операции (по списанию, реструктуризации, переоценке), выводится остаток непогашенного кредита на конец месяца.

В разделе II «Проценты (штрафы, пени) за пользование кредитом» отражается: установленная ставка за пользование кредитом; остаток на начало месяца начисленных процентов за пользование кредитом, штрафов, пеней; превышение начисленных процентов, штрафов, пеней над уплаченными (по дебету); превышение уплаченных процентов за пользование кредитом, штрафов, пеней за текущий месяц согласно заключенным кредитным договорам; суммы начисленных процентов за пользование кредитом, штрафов, пеней за текущий месяц; дата, установленная для уплаты начисленных процентов, штрафов, пеней; сумма уплаченных (погашенных) процентов, штрафов, пеней в течение отчетного месяца.

Карточка учета государственного (муниципального) долга по полученным кредитам и предоставленным гарантиям

Форма 0511022

Карточка ведется по каждому виду заимствования (кредит, гарантия) в разрезе договоров и заполняется по мере проведения операций бухгалтерского учета в рублях и в иностранной валюте.

В Карточке указывается наименование кредитора (получателя гарантии), срок заимствования, номер счета бюджетного учета.

В разделе I «Государственный (муниципальный) долг» отражается: сумма остатка задолженности; сумма привлеченных средств на основании платежных документов на зачисление средств на банковский счет и иных документов, подтверждающих наличие заимствования; сумма уплаченных средств по основному долгу на основании платежных документов на перечисление средств; списание задолженности; курсовая разница на основании справок-расчетов курсовой разницы по основному долгу и т.д.; сумма остатка задолженности.

В разделе II «Расходы по обслуживанию государственного (муниципального) долга» отражается: сумма остатка задолженности по начисленным процентам на начало периода; сумма начисленных в отчетном периоде процентов на основании справки-расчета начисленных процентов и штрафных санкций; сумма уплаченных средств по процентам на основании платежных документов на перечисление средств; списание задолженности по начисленным процентам; курсовая разница на основании справок-расчетов курсовой разницы по начисленным процентам; сумма остатка задолженности.

Итоговые показатели ведомости сверяются с данными Главной книги (ф. 0511811).

Карточка учета государственного (муниципального) долга в ценных бумагах

Форма 0511026

         Ведется по видам государственных ценных бумаг соответствии с классификациями видов государственных долгов Российской Федерации с указанием даты и номера документа-основания для проведения операции, а также наименований и номеров (номера и серии) выпусков государственных ценных бумаг. Учет ведется в рублях и в иностранной валюте.

          В карточке указывается номер счета бюджетного учета.

          В разделе «Государственный (муниципальный) долг» отражаются: остаток по основной сумме долга на начало периода, сумма привлеченных средств на основании платежных документов на зачисление, сумма уплаченных денежных средств в погашение основной суммы долга, списание государственного долга в ценных бумагах, курсовая разница на основании справок-расчетов курсовой разницы по основному долгу и т.д., остаток по основной сумме долга на конец периода.

           В разделе «Расходы по обслуживанию государственного (муниципального) долга» отражаются: сумма остатка задолженности по невыплаченному купонному доходу на начало периода, сумма начисленного в текущем периоде купонного дохода, сумма перечисленных денежных средств для выплаты купонного дохода, курсовая разница на основании справки-расчета по начисленному купонному доходу, штрафных санкций, сумма остатка задолженности по выплате купонного дохода не конец периода.

Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета

Форма 0511009

Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета формируется за операционный день на основании выписок со счетов средств поступлений, распределяемых между бюджетами разных уровней, единого счета бюджета и платежных документов, полученных органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов от учреждений Центрального банка Российской Федерации и кредитных организаций.

В Сводном реестре поступлений и выбытий регистрируется каждая операция, отраженная в выписке учреждений Центрального банка, кредитной организации. Показатель «Остаток на конец дня» предыдущего операционного дня должен соответствовать показателю «Остаток на начало дня» следующего операционного дня, а также показатели «Остаток на начало дня» и «Остаток на конец дня» должны соответствовать входящему и исходящему остаткам выписки.

Операции, проводимые по дебету и кредиту счета «Средства поступлений, распределяемых между бюджетами разных уровней», записываются в разделе 1 «Поступления в бюджет».

Операции, проводимые по дебету и кредиту счета «Средства единого счета бюджета», отражаются в разделе 1 «Поступления в бюджет» в части поступлений и в разделе 2 «Выбытия из бюджета» - в части выбытий из бюджета.

В разделе 1 по кредиту счета «Поступления в кассу» отражаются суммы всех поступлений, включая источники внутреннего и внешнего финансирования, а по дебету отражаются суммы возвратов (возмещений) излишне уплаченных платежей и иных поступлений, а также суммы произведенных в доходы бюджетов разных уровней перечислений.  

В разделе 2 по дебету записывается сумма всех выбытий по счету «Выбытия кассы», по кредиту - возврат средств получателям средств, поступление средств на восстановление кассового выбытия.

Данные сводного реестра группируются по кодам бюджетной классификации с указанием промежуточных итогов по каждому коду и общего итога по всем кодам.

Ведомость учета невыясненных поступлений

Форма 0511015

Поступления, отнесенные к разряду невыясненных поступлений, и результаты выяснения их принадлежности отражаются в Ведомости учета невыясненных поступлений. Ведомость формируется за операционный день на основании данных расчетных документов, прилагаемых к выписке по счету и информации, полученной от администраторов поступлений. Ведомость является справочно-контрольным документом и формируется в разрезе каждого невыясненного поступления.

Записи в Ведомости производятся в хронологическом порядке позиционным способом по мере поступления невыясненных поступлений.

В Ведомости отражается: дата зачисления на счет бюджета сумм, по которым невозможно определить виды поступлений; наименование и номер платежного документа; наименование, ИНН, КПП плательщика; код территории по ОКАТО; код валюты платежа, суммы по документу (суммы списания); причина, по которой сумму платежа невозможно классифицировать; номер счета бюджетного учета по дебету (кредиту).

В Ведомости подсчитываются остатки невыясненных поступлений с начала года с выделением суммы за день, с указанием количества невыясненных документов на каждое первое число месяца, следующего за отчетным, которые должны соответствовать остаткам в Главной книге (ф. 0511811).

Ведомость учета внутренних расчетов

Форма 0511023

          Ведомость является регистром аналитического учета по счетам расчетов. Ведомость формируется органом, организующим исполнение бюджета, отдельно по каждому счету и по каждому органу, с которым осуществляются расчеты. Итоги за день, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года подводятся ежедневно.

          Остатки на начало месяца в Ведомости должны соответствовать остаткам на конец предшествующего отчетного периода.

          Итоги за месяц и нарастающим итогом с начала года за отчетный период должны соответствовать данным Главной книги (ф. 0511811) органа, организующим исполнение бюджета.

Карточка учета лимитов бюджетных обязательств

Форма 0511024

Карточка является регистром аналитического учета по счетам учета лимитов бюджетных обязательств. Данные формируются нарастающим итогом с начала года на основании уведомлений о лимитах бюджетных обязательств главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

Учет полученных и переданных лимитов бюджетных обязательств ведется обособленно (на отдельных карточках).

В качестве справочной информации в графе «Примечание» Карточки могут быть отражены сведения об объемах финансирования.

Карточка ведется главными распорядителями, распорядителями, получателями бюджетных средств, органами, организующими исполнение бюджета.

Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения

Форма 0511027

В Карточке ведется учет: полученных и неоплаченных документов органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов, по счету бюджета; предъявленных платежных поручений, инкассовых поручений по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, оформленных в установленном порядке уполномоченными органами исполнительной власти и неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на  счетах получателей.

Карточка составляется раздельно на бюджетные средства и средства, полученные от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход.

Журнал операций

Форма  0511802

           Формируется на основании единой формы документа, в которую записываются наименование и номер создаваемого документа.

           Журнал открывается путем перенесения остатков на начало периода. В Журнале отражаются обороты за весь период, выводятся остатки на конец периода и формируются обороты для переноса в главную книгу.

           Журналы подписываются главным бухгалтером учреждения или его заместителем и исполнителям, составившим Журнал.

Журнал операций

по счету «Касса»

Форма  0511802

Применяется для учета движения денежных средств в кассе учреждения.

Записи в Журнале операций производятся ежедневно на основании проверенного бухгалтерией кассового отчета.

В целом за месяц в Журнале операций по счету «Касса» отражаются итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками, которые в конце месяца переносятся в  Главную книгу за исключением операций по получению наличных денег с бюджетного (внебюджетного) счета в  кассу и по внесению наличных денег из кассы учреждения на бюджетный (внебюджетный) счет, которые отражаются в Журнале операций по банковскому счету.

При отражения сумм в иностранной валюте в соответствующей строке графы «Наименование показателя» приводится запись «в рублевом эквиваленте».

Журнал операций

с безналичными денежными средствами

Форма 0511802

Применяется для учета движения бюджетных средств на счетах, открытых учреждению в кредитных организациях; по движению денежных средств по аккредитивным счетам, а также для учета расчетов с органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.

Учет операций по движению денежных средств в иностранных валютах ведется в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операций в иностранной валюте. Переоценка денежных средств в иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций в иностранной валюте и на отчетную дату.

Записи в Журнале операций по банковскому счету производятся на основании ежедневных выписок со счета, открытого в учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитном учреждении или в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, и приложенных к ним документов.

Журнал операций по банковскому счету составляется по каждому счету, открытому в учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитном учреждении или в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета.

В целом за месяц в Журнале операций по банковскому счету отражаются итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками, которые в конце месяца переносятся в  Главную книгу. При отражения сумм в иностранной валюте в соответствующей строке графы «Наименование показателя» приводится запись: «в рублевом эквиваленте».

Журнал операций

расчетов с подотчетными лицами

Форма 0511802

Применяется для учета движения средств по счету «Расчеты с подотчетными лицами» на основании авансового отчета, приходного или расходного ордера. По каждой строке графы «Наименование показателя» записываются фамилия подотчетного лица, суммы выданного аванса, произведенного расхода, поступившего остатка  неиспользованного аванса.

В конце месяца в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами подводятся  итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками по каждому подотчетному лицу и в целом по учреждению, которые  переносятся в  Главную книгу (ф.0511811), за исключением операций по выдаче и возврату подотчетных сумм, которые отражаются в журнале операций по счету «Касса».

При отражения сумм в иностранной валюте в соответствующей строке графы «Наименование показателя» приводится запись: «в рублевом эквиваленте».

Журнал операций

расчетов с поставщиками и подрядчиками

Форма 0511802

Журнал операций предназначен для аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками и составляется на основании платежных документов, товарно-транспортных накладных на получение материальных ценностей, счетов на оплату выполненных работ, оказанных услуг, актов приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг.

В графе «Наименование показателя» записываются наименования  поставщиков и подрядчиков.

В конце месяца в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками подводятся  итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками, которые  переносятся в  Главную книгу (ф. 0511811), за исключением операций по оплате, которые отражаются в соответствующих журналах операций.

Журнал операций расчетов по оплате труда

Форма 0511802

Составляется в учреждениях и в централизованных бухгалтериях на основании свода расчетно-платежных ведомостей с приложением первичных документов: табелей использования рабочего времени, выписок из приказов о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках (для штатных сотрудников); договоров и актов выполненных работ (для внештатных сотрудников).

Свод ведомостей составляются раздельно по операциям за счет бюджетных средств и средств, полученных от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход.

В графе «Наименование показателя» отражается начисленная заработная плата, начисления на заработную плату, удержания из заработной платы.

В конце месяца итоговые суммы Журнала операций переносятся в Главную книгу (ф.0511811).

Журнал операций

по выбытию и перемещению нефинансовых активов

Форма 0511802

Применяется для учета выбывающих с баланса учреждения и перемещаемых внутри учреждения между материально ответственными лицами объектов основных средств, нематериальных и непроизведенных активов, материальных запасов, операций по отражению сумм начисленной за месяц амортизации. Записи производятся на основании первичных документов на выбытие: Акта о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) ф. 0306003, Акта о списании автотранспортных средств (ф. 0306004), Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), Акта о списании исключенной из библиотеки литературы в бюджетных учреждениях (ф. 0504144) с приложением списков исключенной литературы, Накладной на внутреннее перемещение основных средств (ф. 0306032) с учетом суммы амортизации, для начисления которой следует использовать данные инвентарных карточек.

В графе «Наименование показателя» указывается фамилия, имя, отчество материально ответственного лица.

По окончании месяца итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками (в том числе и по материально ответственным лицам) заносятся в Главную книгу (ф. 0511811).

Журнал операций

расчетов с дебиторами по доходам

Форма 0511802

Применяется для учета операций по начислению доходов администраторами поступлений в бюджет на основании первичных документов по начислению и поступлению доходов,  расчетам, предоставляемым органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета.

В графе «Наименование показателя» указывается  наименование дебитора:  наименование учреждения (организации) – для юридического лица; фамилия, имя, отчество - для физического лица.

Итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета в конце месяца записываются в Главную книгу (ф. 0511811).

Журнал операций

по прочим операциям

Форма 0511802

Журнал может применяться для операций по отражению, операций с денежными документами, операций по движению средств на счетах аналитического учета счетов «Средства на счетах бюджетов» и «Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов», прочим операциям, не отраженным в перечисленных выше журналах операций.

Итоговые суммы заносятся в Главную книгу (ф. 0511811) ежедневно (ежемесячно).

Главная книга

Форма 0511811

В Главной книге отражаются в хронологическом и систематическом порядке записи по счетам бюджетного учета (балансовым счетам соответствующих бюджетов).

При открытии Главной книги на текущий месяц записываются суммы остатков на начало года и на начало месяца в соответствии с заключительным балансом за истекший год и месяц, обороты по дебету и кредиту, исходящие остатки, итоговые данные за соответствующий месяц, номера журналов операций. В справочной таблице приводятся суммы по журналам операций.

В Главной книге подсчитывается общий итог оборотов за период с начала года и выводятся по всем счетам дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего периода. При этом сумма оборотов за период, а также сумма остатков на начало следующего периода по дебету всех счетов должны быть равны сумме оборотов или остатков по кредиту всех счетов.

Журнал регистрации бюджетных обязательств

Форма 0504064

Журнал регистрации бюджетных обязательств применяется в учреждении для учета бюджетных обязательств текущего финансового года. В журнале указывается основание для принятия обязательства (наименование, номер и дата документа),  номер счета бюджетного учета и сумма (в рублях), дата постановки бюджетного обязательства на учет и дата снятия с бюджетного  учета.

По окончании текущего финансового года, в случае, если неисполненные бюджетные обязательства планируются к исполнению за счет лимитов бюджетных обязательств следующего финансового года, они должны быть приняты к учету (перерегистрированы) при открытии журнала в следующем финансовом году в объеме, запланированном к исполнению в следующем финансовом году.

Инвентаризационная опись ценных бумаг

Форма 0504081

Инвентаризационная опись ценных бумаг применяется для отражения результатов инвентаризации ценных бумаг, а также финансовых вложений учреждений в ценные бумаги.

В инвентаризационной описи указывается наименование ценной бумаги и ее эмитента, а также  серия и номер; стоимость по номиналу единицы ценной бумаги, код валюты, в которой номинирована ценная бумага, курс Центрального банка Российской Федерации на дату проведения инвентаризации;  количество принадлежащих учреждению ценных бумаг; номинальная стоимость имеющегося пакета ценных бумаг в иностранной валюте и в рублях; первоначальная стоимость ценных бумаг в рублях.

Расписка материально ответственного лица оформляется в случаях хранения ценных бумаг в учреждении.

Опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.

Инвентаризационная опись остатков

на счетах учета денежных средств

Форма 0504082

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств применяется для отражения результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения на счетах в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях.

В инвентаризационной описи указывается наименование кредитной организации, номер счета в ней, код валюты по ОКВ, остаток денежных средств на дату инвентаризации в иностранной валюте, курс Центрального банка Российской Федерации на дату инвентаризации и остаток на счете на дату инвентаризации в рублях. Кроме того, в инвентаризационной описи производится запись о подтверждении к началу инвентаризации данных о наличии денежных средств банковскими выписками.

Инвентаризации опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.

Инвентаризационная опись задолженности

по бюджетным кредитам

Форма 0504083

Инвентаризационная опись задолженности по бюджетным кредитам применяется для отражения результатов инвентаризации задолженности по бюджетным кредитам,   находящимся на учете в учреждении.

Инвентаризационная опись  заполняется по видам задолженности в разрезе заемщиков и кредитных соглашений по соответствующим номерам счетов бюджетного учета.

В инвентаризационной описи отражаются: сумма задолженности по основному долгу в рублях и в иностранной валюте; задолженность по начисленным и неуплаченным процентам в рублях и в иностранной валюте; задолженность по штрафным санкциям за нецелевое использование средств в рублях и в иностранной валюте; задолженность по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов в рублях и в иностранной валюте; сумма задолженности, подтвержденная дебиторами; сумма задолженности, неподтвержденная дебиторами; сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.

Инвентаризационная опись состояния

государственного долга

в ценных бумагах

Форма 0504084

Инвентаризационная опись состояния государственного долга  Российской Федерации в ценных бумагах применяется для отражения результатов инвентаризации государственного долга  в ценных бумагах в учреждении.

В инвентаризационной описи отражаются: дата и номер документа, на основании которого произведена эмиссия долговых обязательств; вид долга и номер счета бюджетного учета; серия, номер, код валюты, номинальная стоимость ценных бумаг в валюте (в рублях); код периода обращения ценных бумаг; сумма долга по эмитированным ценным бумагам по номинальной стоимости по состоянию на дату инвентаризации; начисленные проценты; итого задолженность (общая сумма задолженности) на дату инвентаризации; сумма задолженности, согласованная с кредиторами; сумма задолженности, не согласованная с кредиторами; сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности в разрезе показателей: сумма долга по номинальной стоимости, начисленные проценты, итого задолженность на дату инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях); задолженность, согласованная с кредиторами, задолженность, не согласованная с кредиторами; задолженность с истекшим сроком исковой давности в разрезе показателей: сумма задолженности, начисленные проценты, итоговая сумма задолженности по результатам инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях).

Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.

Инвентаризационная опись состояния

государственного долга  по полученным

кредитам и предоставленным гарантиям

Форма 0504085

Инвентаризационная опись состояния государственного долга  по полученным кредитам и предоставленным гарантиям применяется для отражения результатов инвентаризации государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям в учреждении. В инвентаризационной описи отражаются: дата, номер и наименование документа, на основании которого произведено заимствование; наименование кредитора (бенифициара) при предоставлении государственной гарантии; наименование заемщика при предоставлении государственной или муниципальной гарантии; коды номера счета бюджетного учета, периоды обращения кредита, валюты; сумма задолженности, начисленные проценты, итоговая сумма задолженности по состоянию на дату инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях); сумма долга по полученным кредитам, выданным гарантиям по состоянию на дату инвентаризации в рублях и в иностранной валюте; сумма задолженности по начисленным процентам в рублях и в иностранной валюте; сумма задолженности, согласованной с кредиторами; сумма задолженности, не согласованной с кредиторами; сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость)

бланков строгой отчетности и денежных документов

Форма 0504086

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов применяется для отражения результатов инвентаризации бланков строгой отчетности и денежных документов в учреждении, путем сопоставления фактического наличия с данными бюджетного учета выявляются расхождения.

Инвентаризационная опись составляется по видам документов и материально ответственным лицам, с указанием места проведения инвентаризации, распиской материально ответственного лица.

В инвентаризационной описи отражаются: наименование и код бланков строгой отчетности,  единица измерения; сведения о фактическом наличии (цена, количество); сведения по данным бюджетного учета (количество, сумма); сведения о результатах инвентаризации (по недостаче и по излишкам – количество и сумма).

Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость)

по объектам нефинансовых активов

Форма 0504087

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации объектов нефинансовых активов.

В инвентаризационной описи путем сопоставления фактического наличия с данными бюджетного учета выявляются расхождения.

Инвентаризационная опись составляется по материально ответственным лицам, с указанием места проведения инвентаризации, распиской материально ответственного лица.

Инвентаризационная опись отражает: наименование и код объекта учета, инвентарный номер, единица измерения; сведения о фактическом наличии (цена, количество); сведения по данным бюджетного учета (количество, сумма); сведения о результатах инвентаризации (по недостаче и по излишкам – количество и сумма).

Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.

Инвентаризационная опись

наличных  денежных средств

Форма 0504088

Инвентаризационная опись наличных  денежных средств применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации наличных денежных средств в кассе учреждения.

Инвентаризационная опись отражает: сведения о наличии денежных средств в кассе фактически и по учетным данным (цифрами и прописью), сведения по результатам  инвентаризации по недостаче и по излишкам; номера последних  приходного и расходного кассовых ордеров.

Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.

Инвентаризационная опись

расчетов с покупателями, поставщиками и

прочими дебиторами и кредиторами

Форма 0504089

Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и  прочими дебиторами и кредиторами применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами в учреждении.

Инвентаризационная опись отражает: сведения по дебиторской (кредиторской) задолженности; наименование дебитора (кредитора); номер счета бюджетного учета; общую сумму  задолженности по балансу,  в том числе подтвержденная дебиторами (кредиторами), не подтвержденная дебиторами (кредиторами), с истекшим сроком исковой давности.

Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.

Инвентаризационная опись

расчетов по доходам

Форма 0504091

Инвентаризационная опись расчетов по доходам применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации расчетов по доходам у администратора поступлений (в органе государственной власти).

Инвентаризационная опись отражает: сведения по данным бюджетного учета, номер счета бюджетного учета, общую сумму задолженности «всего», в том числе подтвержденная дебитором, не подтвержденная дебитором, а также сумму задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.

Ведомость расхождений по результатам инвентаризации

Форма 0504092

В процессе инвентаризации нефинансовых и финансовых активов (денежных средств и денежных документов), бланков строгой отчетности и денежных документов составляется ведомость расхождений по результатам инвентаризации, в которой фиксируются установленные расхождения с данными  бухгалтерского учета: недостачи или излишки по каждому объекту учета в количественном и суммовом выражении.

Ведомость является основанием для составления акта о результатах инвентаризации  ( форма по ОКУД  0504835).

  Перечень регистров бюджетного учета

№

Код

Наименование регистра

п/п

формы

1

2

3

1

0511106

Инвентарная карточка учета основных средств

2

0511109

Инвентарная карточка группового учета основных средств

3

0511110

Опись инвентарных карточек по учету основных средств

4

0511113

Инвентарный список нефинансовых активов

5

0511126

Оборотная ведомость по нефинансовым активам

6

0511808

Оборотная ведомость

7

0511220

Накопительная ведомость по приходу продуктов питания

8

0511213

Накопительная ведомость по расходу продуктов питания

9

0511208

Книга учета животных

10

0511207

Карточка  количественно-суммового учета материальных ценностей

11

0511204

Книга учета материальных ценностей    

12

0511206

Карточка учета материальных ценностей    

13

0511325

Книга регистрации боя посуды

14

0511819

Книга учета бланков строгой отчетности

15

0511501

Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам

16

0511520

Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий

17

0511414

Реестр депонированных сумм

18

0511441

Книга аналитического учета депонированной заработной платы,  денежного довольствия и стипендий

19

0511601

Авансовый отчет

20

0511604

Карточка учета средств и расчетов

21

0511804

Реестр карточек

22

0511842

Реестр сдачи документов

23

0511025

Реестр учета ценных бумаг

24

0511807

Многографная карточка

25

0511815

Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке

26

0511021

Карточка учета выданных  кредитов

27

0511022

Карточка учета государственного (муниципального) долга по полученным кредитам и предоставленным гарантиям

28

0511026

Карточка учета государственного(муниципального)долга в ценных бумагах

29

0511009

Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета

30

0511015

Ведомость учета невыясненных поступлений

31

0511023

Ведомость учета внутренних расчетов

32

0511024

Карточка учета лимитов бюджетных обязательств

33

0511027

Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения

34

0511802

          Журналы операций

35

Журнал операций по счету "Касса"

36

Журнал операций с безналичными денежными средствами

37

Журнал операций  расчетов с подотчетными лицами

38

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками

39

Журнал операций расчетов по оплате труда

40

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов

41

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам

42

Журнал по прочим операциям

43

0511811

Главная книга

44

0504064

Журнал регистрации бюджетных обязательств

45

0504081

Инвентаризационная опись ценных бумаг

46

0504082

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств

47

0504083

Инвентаризационная опись задолженности по бюджетным кредитам

48

0504084

Инвентаризационная опись состояния государственного долга в ценных бумагах

49

0504085

Инвентаризационная опись состояния государственного долга по полученным кредитам и предоставленным гарантиям

50

0504086

Инвентаризационная опись(сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов

51

0504087

Инвентаризационная опись(сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов

52

0504088

Инвентаризационная опись наличных денежных средств

53

0504089

Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами

54

0504091

Инвентаризационная опись расчетов по доходам

55

0504092

Ведомость расхождений по результатам инвентаризации

РЕЕСТР № ___ СДАЧИ ДОКУМЕНТОВ

КОДЫ

                        Форма

0511842

за   _________________    200 ___  г.

           Дата

Учреждение ______________________________________________________________

    по ОКПО

Структурное подразделение _____________________________

Вид документа  ________________________________________

                 (приходные / расходные)

Материально ответственное лицо _______________________________

Номер

Количество

Наименование первичного документа

первичного

документов

документа

1

2

3

Всего принято документов  _____________________________________________________

       (цифрами и прописью)

Сдал ______________________   ____________________   __________________________

                    (должность)                               (подпись)                 (расшифровка подписи)

"_______"   ________________________  200  ___ г.

Принял _______________________   ___________________   ________________________

                       (должность)                           (подпись)                 (расшифровка подписи)

"_______"   ________________________  200  ___ г.

КНИГА

УЧЕТА БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ

          КОДЫ

                              Форма

        0511819

за _____________________ 200 ___   г.

             Дата

Учреждение  ____________________________________________________________________________________

      по ОКПО

Структурное подразделение _______________________________________________________________________

                   Дата открытия

                   Дата закрытия

Условная цена за единицу - 1 рубль.

                     Номер счета

Главный бухгалтер __________________    _____________________

       ( подпись)                       (расшифровка подписи)

"____"________________2000

200__г

К Н И Г А  

учета материальных ценностей,

оплаченных в централизованном порядке

КОДЫ

                             Форма

0511815

                                                                                          за ______________  ___ г.

за _______________________   200 ___     г.

           Дата

Учреждение  ___________________________________________________________________________________

      по ОКПО

Структурное подразделение ______________________________________________________________________

Учреждение - грузополучатель __________________________________________________________________________________________________

      по ОКПО

Единица измерения: руб

      по ОКЕИ

383

Главный бухгалтер ______________________   ____________________________

            (подпись)                                (расшифровка подписи)

Кассир  _______________________   ___________________________

                   (подпись)                                   (расшифровка подписи)

Форма 0511815 с.2

Дата и номер

Дата и

               Материальные ценности

Дата и номер

Дата поступле-

Сумма

журнала

номер

Наименование поставщика

наименование

код

счета

Сумма

ния ответного

ответного

операций

извещения

поставщика

извещения

извещения

1

2

3

4

5

6

7

8

9

      ГЛАВНАЯ  КНИГА

КОДЫ

                Форма

0511811

    за  _________________________   200  __   г.

                  Дата

Учреждение  _______________________________________________________________________________________________

            по ОКПО

Структурное подразделение  ___________________________________________________________

Единица измерения: руб

             по ОКЕИ

383

     МНОГОГРАФНАЯ КАРТОЧКА

КОДЫ

                     Форма по КФД

           Форма

0511807

        за    _________________________  200 ___ г.

              Дата

Учреждение_____________________________________________________________________________________________________________________________________

        по ОКПО

Структурное подразделение: ______________________________________________________________________________________________________________________

                       Номер карточки

Единица измерения: руб.

        по ОКЕИ

383

                 Номер счета по дебету/ по кредиту

                 (ненужное зачеркнуть)

Журнал

Содержание

                               Дебет / Кредит (ненужное зачеркнуть)

операций

записи

Остаток

дата

номер

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Главный бухгалтер ______________   _____________________

  (подпись)          (расшифровка подписи)

Исполнитель ________________   ________________   _______________________

       (должность)              (подпись)                  (расшифровка подписи)

"_______"      ______________________    200  ___ г .

РЕЕСТР  КАРТОЧЕК

КОДЫ

                            Форма

0511804

Учреждение_____________________________________________________________________________________________

по ОКПО

Структурное подразделение ____________________________

Исполнитель   _________________     ______________    ______________________________

        (должность)

   (подпись)

                   (расшифровка подписи)

"________" ___________________________  200  _____  г.

                Форма 0511804  с. 2

Порядковый

Номер

Дата

Номер

номер

         Наименование счета

счета

открытия

открытой

открытой

карточки

страницы

карточки

карточки

1

2

3

4

5

                   Журнал операций

      по     ________________________________________ 

КОДЫ

                       Форма

0511802

                                                        за   _______________________________        200 ___    г.

                          Дата

Учреждение       _________________________________________________________________________________________________________________________

Структурное подразделение _______________________________________________________________________________________________________________

Главный распорядитель (распорядитель) ____________________________________________________________________________________________________

                     по  РПБС

Единица измерения : руб. 

                     по ОКЕИ

383

Документ

Наименование

Содержание

      Остаток на начало периода

      Номер счета

Сумма

      Остаток на конец периода

дата

номер

наименование

показателя

операции

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Итого

х

х

Обороты в Главную книгу

Исполнитель  __________________   _____________   ______________________

                                  (должность)           (подпись)            (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер       ________________     ______________________

                                              (подпись)                (расшифровка подписи)

       Приложение на _______ листах

"_____ " ____________________________  200 ___ г.

     К А Р Т О Ч К А  №    ______

КОДЫ

              учета средств и расчетов

                  Формы

0511604

              на " ________"  ___________________  200__  г.

                  Дата

Учреждение ______________________________________________________________________________________________________________

             по ОКПО

Структурное подразделение _____________________________________________________

Наименование дебитора(кредитора)_______________________________              по ОКПО

Единица измерения:  руб

             по ОКЕИ

383

            Номер счета

Дата

Номер

Содержание операции

Сумма

Остаток

ж / о

по дебету

по кредиту

по дебету

по кредиту

1

2

3

4

5

6

7

Исполнитель  ____________________  ___________________  _________________________

       (должность)                    (подпись)                    (расшифровка подписи)

"___"_____________200__г.

     Утверждаю

Отчет в сумме ____________________________________

________________________________________

                    (прописью)

Руководитель   _____________   ______________________

учреждения          (подпись)          (расшифровка подписи)

"_________"    _______________________    200 ___  г.

      АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ №  ________

КОДЫ

                              Форма

0511601

от  " _______ "   _________________   200  ___  г.

Учреждение  ______________________________________________________________________________________________

     по ОКПО

Структурное подразделение _________________________________________________________

Главный распорядитель (распорядитель) __________________________________________________

     по ППП

Подотчетное лицо __________________________________________________________________________

                  Табельный №

Должность   _____________________________

   Назначение аванса   ___________________________________

Наименование показателя

Сумма

Бухгалтерская запись

Сумма, руб

в рублях

в валюте

дебет

кредит

остаток

1

2

3

Предыдущий аванс

перерасход

Получен аванс (от кого и дата)

   Итого получено (кредит счета)

Израсходовано

Остаток

Перерасход

Приложение: ___________  документов    на _________ листах

Отчет проверен.

Целесообразность произведенных расходов подтверждаю

К утверждению__________________ руб   _____ коп

Руководитель структурного  ____________   ____________________

Главный   ___________   _______________________

подразделения                         (подпись)       (расшифровка подписи)

бухгалтер     (подпись)         (расшифровка подписи)

Остаток внесен

Номер счета__________

      по кассовому ордеру  №    _______________

Перерасход выдан

в сумме,руб

Номер счета__________

      от "_______"   _______________  200  ___ г.

______________     ___________     ___________________

     (должность)                      (подпись)               (расшифровка подписи)

      от "_______"   _______________  200 ___ г.

                 л     и     н     и     я                о     т     р     е     з     а

Расписка.

Принят к проверке от ___________________    авансовый отчет №  ______ от __________________   _____г.

на сумму  ____________________________________  руб  _____  коп,   количество документов ___________

Бухгалтер    ____________     _____________________

          " ______"   _________________    _______  г.

      (подпись)         (расшифровка подписи)

      Форма 0511520 (последний лист)

СПИСОК ЛИЦ, НАЗНАЧЕННЫХ РАЗДАТЧИКАМИ

№

Структурное подразделение

Номер и дата

Образец

п/п

Фамилия, имя, отчество

приказа о

подписи

назначении

1

2

3

4

5

Главный бухгалтер  ____________    _____________________

В настоящей книге пронумеровано

                                      (подпись)         (расшифровка подписи)

______________________  страниц

Кассир ________________   _____________________

            (количество)

                  (подпись)              (расшифровка подписи)

  "______"   ________________   200 ___ г.

                          ИНВЕНТАРНАЯ  КАРТОЧКА  УЧЕТА  ОСНОВНЫХ  СРЕДСТВ  № _____

КОДЫ

         Форма

0511106

Учреждение ________________________________________________________________________________________________________________________

         по ОКПО

Структурное подразделение _______________________________________________________________

Наименование объекта (полное) ___________________________________________________________________

          по ОКОФ

Назначение объекта   _____________________________________________________________________

Организация-изготовитель  _________________________________________________________________________________________________________________

          по ОКПО

Местонахождение объекта  _________________________________________________________________

Материально ответственное лицо ___________________________________________________________

Инвентарный

Номер аморти-

Срок полезного

    Номер счета

номер объекта

зационной группы

использования

Паспорт,

Номер объекта

Дата

Дата и

Первоначаль-

       Амортизация  (дата окончания начисления)

свидетель-

(детали)

выпуска

номер акта

ная (восста-

норма,%

ство, чер-

(изготов-

о вводе в

новительная),

        сумма, руб.

начислено

дата

теж (проект,

ления) *

эксплуа-

кадастровая

за месяц

за год

за месяц

за год

с начала

(год)

модель,

заводской

иной

тацию **

стоимость,

эксплуатации,

начисления

тип, марка)

руб

руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Реконструкция, модернизация,

Капитальные вложения

Результаты переоценки

         достройка

в непроизведенные активы

дата

номер

сумма,

дата

номер

             сумма,

дата

номер

сумма,

дата

номер

сумма,

ж / о

руб

ж / о

               руб

ж / о

руб

ж / о

руб

1

2

3

4

5

6

7

8

9

7

8

9

* Для животных, многолетних насаждений, земельных участков - соответственно дата рождения, дата закладки,

   дата регистрации.

**  Для животных, многолетних насаждений, земельных участков -дата и номер акта приемки (решение)

                        Карточка учета расчетных  документов, ожидающих исполнения

КОДЫ

            Форма 

0511027

                     "_______"  _________________________  200 ___ г.

               Дата

Наименование  органа, осуществляющего

кассовое обслуживание исполнения бюджета  _______________________________________________________________________________________________________________

Наименование бюджета  __________________________________________________________________________________________________________________________________

Вид средств  ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

( бюджетные   средства, средства от предпринимательской деятельности)

Единица измерения: руб

          по ОКЕИ 

383

Дата

Наименование,

Отметка   об   исполнении

поступления

Номер счета

Наименование

дата и номер

Номер счета

Сумма

Наименование

дата и

Остаток

документа

плательщика

поступившего

бюджетного учета

платежа

получателя

номер

сумма

неоплаченных

Примечание

документа

документа

сумм

на оплату

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Главный бухгалтер  __________________     ___________________________

                     Начальник отдела              _______________________    ___________________________

                                           (подпись)                       (расшифровка подписи)

                     (подпись)

          (расшифровка подписи)

Ответственный

исполнитель         ___________________     ________________________     _________________________

               (должность)                         (подпись)                                 (расшифровка подписи)

"_______ "     ________________________   200__   г.

   Карточка учета государственного (муниципального) долга

    в ценных бумагах

КОДЫ

       Форма

511026

"   ________  "    ___________________________  200  __  г.

             Дата

Учреждение _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

      по ОКПО

Структурное подразделение ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Единица измерения:  руб

      по ОКЕИ

383

        по ОКВ

              (наименование валюты)

Номер счета

Раздел 1. Государственный (муниципальный) долг

                     Документ

Ценная бумага

Остаток на 1 _________________ 200 __ г.

        Привлечено

        Погашено

            Прочие операции

Остаток на 1 _____________ 200 __ г.

№

Дата

Содержание

номер счета

номер счета

номер счета

п/п

операции

операции

дата,

наименование

серия

номер

        в рублях

в

        в рублях

в

        в рублях

        в рублях

в

наименование

номер

по цене

по номи-

валюте

по цене

по номи-

валюте

по цене

по номи-

в

в рублях

в валюте

по цене

по номи-

валюте

разме-

нальной

разме-

нальной

разме-

нальной

валюте

разме-

нальной

щения

стоимости

щения

стоимости

щения

стоимости

щения

стоимости

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

                      РЕЕСТР  УЧЕТА  ЦЕННЫХ  БУМАГ

КОДЫ

                            Форма

0511025

Учреждение   _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

      по ОКПО

Структурное подразделение _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Наименование ценной бумаги   _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Единица измерения: руб

     по ОКЕИ

383

                                   _________________________

                                      (наименование валюты)

     по ОКВ

                     Номер счета

            Операция

Номер

Остаток на 1  ____________________  200  ___  г.

    Выбыло

Разница

        Поступило

Остаток на 1  ____________________  200  ___  г.

№

и серия

   первоначальная стоимость

  номинальная стоимость

          цена реализации

   первоначальная стоимость

между ценой

первоначальная стоимость

  номинальная стоимость

первоначальная стоимость

  номинальная стоимость

п/п

наименование

дата

ценной

реализации и

бумаги

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

первоначаль-

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

ной стоимостью

(+,-)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

     Итого

Начальник отдела   _____________________     ______________________________

Главный бухгалтер  _____________________     ____________________________

                                             (подпись)                        (расшифровка подписи)

                                             (подпись)                         (расшифровка подписи)

"  __________  "   __________________    200  ___  г.

Исполнитель  _____________________       _____________________      ____________________________

                               (должность)                             (подпись)                                 (расшифровка подписи)

           Карточка

КОДЫ

учета лимитов бюджетных обязательств

         Форма

0511024

на " _____ "   ____________________ 200 _ г.

           Дата

Наименование  органа, организующего

исполнение бюджета, органа,

осуществляющего кассовое

обслуживание исполнения

бюджета

               (получатель ЛБО)

(главного распорядителя,

распорядителя, получателя)

Наименование бюджета:  

Вид средств:

         (переданные / полученные)

Наименование  органа, организующего

исполнение бюджета, органа,

осуществляющего кассовое

обслуживание исполнения

            (отправитель ЛБО)

бюджета

(главного распорядителя,

распорядителя, получателя)

Наименование бюджета:  

Единица измерения:  руб

      по ОКЕИ

383

Номер счета

  Лимиты бюджетных обязательств ( ЛБО)

Примечание

на год

в том числе текущее изменение за месяц

1

2

3

4

             Итого

Главный бухгалтер _____________________       ___________________________

                                                (подпись)                        (расшифровка подписи)

Начальник отдела  ____________________       _________________________

                                         (подпись)                              (расшифровка подписи)

Исполнитель        ____________________  _________________   _______________________

                                    (должность)                     (подпись)                   (расшифровка подписи)

"__"_____________200__Г.

Ведомость учета внутренних расчетов

КОДЫ

                      Форма

0511023

                                                                                                         за _________________  200__г.

                         Дата

Наименование органа, организующего

исполнение бюджета

Структурное подразделение__________________________________________________________________________________________________

Наименование бюджета:  

Вид средств (переданные/полученные)_________________________________________________________________________________________

Наименование органа, организующего

исполнение бюджета

Наименование бюджета:  

Единица измерения:  руб

                  по ОКЕИ 

383

                 Остаток на начало месяца

                    Остаток на конец месяца

Дата

                                                  Документ

Содержание

Сумма

Номер счета

операции

наименование

номер

дата

операции

по документу

по дебету

по кредиту

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого за месяц

Итого с начала

года

Главный бухгалтер _____________________       ___________________________

Начальник отдела  ____________________       _________________________

                                                (подпись)                        (расшифровка подписи)

                                         (подпись)                              (расшифровка подписи)

Исполнитель        ____________________  _________________   _______________________

                                    (должность)                     (подпись)                   (расшифровка подписи)

"___"_______________200__г.

                                                       Карточка учета выданных кредитов

КОДЫ

                           Форма по КФД

              Форма

0511021

Учреждение ______________________________________________________________________________________________________________________________________

           по ОКПО

Структурное подразделение __________________________________________________________________________________________________________________________

Получатель   _______________________________________________________________________________________________________________________________________

Вид кредита__________________________________________________________________________________________________________________________________

Единица измерения: руб

         по ОКЕИ

383

Раздел I. Кредиты выданные и погашенные

Документ

Срок

Остаток

Выдано

Погашено

     Прочие поступления

Остаток

Целевое назначение

(основание для  выдачи

погашения

на начало

номер счета

номер счета

номер счета

на конец

кредита

кредита)

кредита

месяца

дата, номер

дата, номер

дата, номер

месяца

дата

номер

(дебет)

документа

сумма

документа

сумма

документа

сумма

(дебет)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Итого

x

x

                   ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА НЕВЫЯСНЕННЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ №

Коды

Форма 

0511015

                                        на "__________"  __________________________ 200 ____ г.

Дата 

Наименование  органа, осуществляющего

кассовое обслуживание исполнения бюджета     ___________________________________________________________________________________________

Наименование бюджета ________________________________________________________________________________________________________________

Единица измерения: руб

по ОКЕИ

383

Дата

Платежный документ

Плательщик

Сумма по

Номер счета

Причина, по кото-

зачисления

Код

документу

рой документ от-

на счет

номер

дата

наименование

ИНН

КПП

по ОКАТО

(сумма списания)

несен к невыяснен-

по дебету

по кредиту

ным поступлениям

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Итого 

                             Всего с начала года

Начальник отдела  

______________    _____________________________

                              в том числе за день

      (подпись)                (расшифровка подписи)

Исполнитель  __________________          ____________________      _______________________________

                            Остаток на конец дня

            (должность)                             (подпись)                             (расшифровка подписи)

                            (гр. 8 - гр. 10)

"__________"   _______________________  200 ____ г.

                            Количество невыяс-

                            ненных  документов

            СВОДНЫЙ  РЕЕСТР №

   ПОСТУПЛЕНИЙ И ВЫБЫТИЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА

Коды

                    Форма

0511009

   за "__________"  __________________________ 200 ____ г.

                      Дата

        Номер счета

               по ОКЕИ

383

               Остаток на начало дня

                                       Остаток на конец дня

1. Поступления в бюджет

Плательщик

  Администратор поступлений

Код

Сумма

ИНН

КПП

ИНН

КПП

по дебету

по кредиту

Код

по бюджетной

счета бюджетного

по ОКАТО

классификации

учета

3

4

5

6

7

8

9

10

11

                         Итого

                         Всего

      ЖУРНАЛ

КОДЫ

регистрации бюджетных обязательств

  Форма             

0504064

  Дата открытия

  Дата закрытия

Учреждение_____________________________________________________________________________________________________________________

            по ОКПО  

Структурное подразделение _____________________________________________________________________________

Единица измерения: руб

            по ОКЕИ

383

Документ

Номер счета

Сумма

Дата

Примечание

наименование

дата

номер

бюджетного учета

постановки

снятия с

на учет

учета

1

2

3

4

5

6

7

8

Исполнитель   _________________     ______________    ______________________________

                                  (должность)

       (подпись)

          (расшифровка подписи)

"________" ___________________________  200  _____  г.

КОДЫ

                Ведомость расхождений  по результатам инвентаризации № ______

                         Форма

0504092

                                                            от   " _____ "  _______________________    200 __ г.

                            Дата

Наименование учреждения (органа, организующего

исполнение бюджета; органа, осуществляющего

кассовое обслуживание исполнения бюджета)   _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

                      по ОКПО

Структурное подразделение  ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Единица

                                                                                                           Р е з у л ь т  а т ы    и н в е н т а р и з а ц и и

№

Материально

Номер

измерения

Номер счета

н   е   д   о   с   т   а   ч   а

и з л и ш к и

п / п

ответственное лицо,

объекта учета

бюджетного учета

в пределах норм

сверх норм

разница между

наименование

(инвентарный или

наимено-

код

балансовая

естественной убыли

рыночная

естественной убыли

рыночной и балансо-

коли-

сумма,

объекта учета

иной)

вание

стоимость,

коли-

сумма,

стоимость,

коли-

сумма,

вой стоимостью (+, -),

чество

руб

руб

чество

руб

руб

чество

руб

руб

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Главный  бухгалтер   ______________     ______________________

Исполнитель  ______________    ______________     ______________________

                                (подпись)            (расшифровка подписи)

                            (должность)             (подпись)            (расшифровка подписи)

ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ   №   ________

    расчетов по доходам

КОДЫ

                  Форма  

0504091

от "______ " ____________________   200 __г.

Дата

Наименование органа

государственной власти

(администратора поступлений)   

               по ОКПО 

Структурное подразделение _______________________________________________________________

Единица измерения: руб.

               по ОКЕИ

383

Приказ (распоряжение) о проведении

  номер

                 дата

инвентаризации:

Место проведения ___________________________________________________________________

инвентаризации

        Дата начала инвентаризации

        Дата окончания инвентаризации

К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками.

Заключение комиссии:__________________________________________________________________________________________________

Председатель    _______________________       _______________       ______________________

комиссии                        (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Члены  комиссии:  ____________________       _______________       ______________________

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

                              ____________________       _______________       ______________________

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

                              ____________________       _______________       ______________________

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

                              ____________________       _______________       ______________________

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

"________"    ___________________________    200 ___  г.

      По данным бюджетного учета установлено следующее:

Форма 0504091  с.2

Номер счета

Сумма задолженности

Задолженность с истекшим сроком исковой

Наименование вида рачетов

всего

  в том числе

подтвержденная

не подтвержденная

давности

дебитором

     дебитором

1

2

3

4

5

6

Итого

     ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ   №   ________

                                     расчетов с покупателями, поставщиками

и прочими дебиторами и кредиторами

КОДЫ

                Форма 

0504089

от "______ " ____________________   200 __г.

Дата

Учреждение   ____________________________________________________________________________

               по ОКПО 

Единица измерения:  руб.

               по ОКЕИ

383

Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации:

                номер

                  дата

Место проведения ___________________________________________________________________

инвентаризации

         Дата начала инвентаризации

        Дата окончания инвентаризации

Место проведения инвентаризации

Наименование вида расчетов  ____________________________________________________________________________________________

К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами

согласования задолженности.

Заключение комиссии

Председатель    _______________________       _______________       ______________________

комиссии                        (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Члены  комиссии:  ____________________       _______________       ______________________

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

                              ____________________       _______________       ______________________

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

                              ____________________       _______________       ______________________

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

                              ____________________       _______________       ______________________

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

"________"    ___________________________    200 ___  г.

Форма 0504089  с.2

      По данным бюджетного учета установлено следующее:

1. Дебиторская задолженность

Сумма задолженности по балансу

Наименование

        Номер счета

всего

  в том числе

дебитора

подтвержденная

не подтвержденная

   с истекшим

дебиторами

дебиторами

сроком исковой

       давности

1

2

3

4

5

6

Итого

2. Кредиторская задолженность

Сумма задолженности по балансу

Наименование

        Номер счета

всего

  в том числе

кредитора

подтвержденная

не подтвержденная

   с истекшим

кредиторами

кредиторами

сроком исковой

       давности

1

2

3

4

5

6

Итого

ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ   № _________

               наличных денежных средств

КОДЫ

                              Форма  

0504088

           от "______ " ____________________   200 __г.

             Дата

Учреждение  _________________________________________________________________

       по ОКПО 

Структурное подразделение ____________________________________________________

Единица измерения: руб

        по ОКЕИ

383

Материально ответственное лицо ______________________________________________

Место проведения инвентаризации

Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации:

  номер

         дата

Место проведения ___________________________________________________________________

инвентаризации

Дата начала инвентаризации

               Дата окончания инвентаризации

                                                                    Решение руководителя учреждения

_________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________

Руководитель _____________ ______________________             "___"_________________200_г.

                             (подпись)      (расшифровка подписи)

РАСПИСКА

(оформляется до начала инвентаризации)

        К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные

документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные

          средства,    поступившие   на   мою   ответственность,  оприходованы.

         Материально

         ответственное лицо   _____________     ___________    _____________________

    (должность)          (подпись)       (расшифровка подписи)

         "_______"  ___________________________  200 ___ г.

      Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в настоящей описи, находятся на моем ответственном хранении.

Объяснение причин излишков или недостач

  Материально ответственное лицо     _____________     ___________    _____________________

                 (должность)          (подпись)       (расшифровка подписи)

"_______"  ___________________________  200 ___ г.

Заключение комиссии:

Председатель    _______________________       _______________       ______________________

комиссии                        (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Члены  комиссии:  ____________________       _______________       ______________________

                                       (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

                              ____________________       _______________       ______________________

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

                              ____________________       _______________       ______________________

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

                              ____________________       _______________       ______________________

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

"________"    ___________________________    200 ___  г.

Форма 0504088  с.2

      По данным инвентаризации установлено следующее:

Фактическое

Учтено

Результаты инвентаризации

Наименование показателя

наличие

излишки

недостача

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Итого

х

х

х

х

  Итого:  по фактическому наличию 

(сумма прописью)

          по учетным данным

(сумма прописью)

                    Последний номер: приходного кассового ордера

      расходного кассового ордера

                ИВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ  (СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ) №  _________

по объектам нефинансовых активов

КОДЫ

                          Форма

0504087

на _____________________  200 __ г.

       Дата

Учреждение  ____________________________________________________________________________

по ОКПО

Структурное подразделение________________________________________________________________

Материально ответственное лицо ___________________________________________________________

Номер счета

Приказ (распоряжение) о

                    номер

         дата

проведении инвентаризации:

Место проведения ___________________________________________________________________

инвентаризации

           Дата начала инвентаризации

           Дата окончания инвентаризации

                                                                    Решение руководителя учреждения

_________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________

Руководитель _____________ ______________________             "___"_________________200_г.

                             (подпись)      (расшифровка подписи)

РАСПИСКА

(оформляется до начала инвентаризации)

        К началу проведения инвентаризации все документы, относящиеся к приходу или

   расходу ценностей, сданы в бухгалтерию и никаких неоприходованных или списанных

   в расход ценностей не имеется.

     Материально

     ответственное лицо   _____________     ___________    _____________________

       (должность)          (подпись)       (расшифровка подписи)

      "_______"  ___________________________  200 ___ г.

     Все ценности, поименованные в настоящей  инвентаризационной описи с №   ________   по №   ________ ,  комиссией проверены

в  натуре в  моем  присутствии  и внесены  в настоящую опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею. 

    Ценности, перечисленные в описи, находятся на моем ответственном хранении.

Объяснение причин излишков или недостач:

Материально                _____________       ____________    _________________________ 

ответственное лицо          (должность)           (подпись)              (расшифровка подписи)

"_______"  ___________________________  200 ___ г.

Заключение комиссии

Председатель комиссии     ____________       _____________         _______________________________

                         (должность)             (подпись)                       (расшифровка подписи)

Члены комиссии                   ____________       _____________         _______________________________

                         (должность)             (подпись)                       (расшифровка подписи)

                        ____________         _____________         _______________________________

                         (должность)             (подпись)                       (расшифровка подписи)

                        ____________         _____________         _______________________________

                         (должность)             (подпись)                       (расшифровка подписи)

"  _________ "   _________________________   200 ___  г.

         ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ (СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ)  № _______

            БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ

КОДЫ

                        Форма

0504086

от  " ______ "   _______________  200 __ г.

         Дата

Учреждение  _______________________________________________________________________________

   по ОКПО

Структурное подразделение__________________________________________________________________

Вид документа  _____________________________________________________________________________

(бланки строгой отчетности, денежные документы)

номер счета

Материально  ответственное лицо _____________________________________________________________

Приказ (распоряжение) о 

      номер

   дата

проведении инвентаризации:

Место проведения ___________________________________________________________________

инвентаризации

Дата начала инвентаризации

            Дата окончания инвентаризации

                                                                    Решение руководителя учреждения

_________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________

Руководитель _____________ ______________________             "___"_________________200_г.

                             (подпись)      (расшифровка подписи)

РАСПИСКА

(оформляется до начала инвентаризации)

        К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные

документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные

          средства,    поступившие   на   мою   ответственность,  оприходованы.

         Материально

         ответственное  лицо   _____________     ___________    _____________________

    (должность)          (подпись)       (расшифровка подписи)

         "_______"  ___________________________  200 ___ г.

Все бланки строгой отчетности, а также денежные документы, поименованные настоящей инвентаризационной комиссией,

проверены в моем присутствии и внесены в настоящую опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею.

Бланки строгой отчетности и денежные документы, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Объяснение причин излишков или недостач

Материально                _____________       ____________    _________________________ 

ответственное лицо         (должность)          (подпись)              (расшифровка подписи)

"_______"  _______________________  200 __г.

Заключение комиссии

Председатель комиссии     ____________       _____________         _______________________________

                                  (должность)             (подпись)                       (расшифровка подписи)

Члены комиссии          ____________       _____________         _______________________________

                            (должность)             (подпись)                       (расшифровка подписи)

                        ____________         _____________         _______________________________

                            (должность)             (подпись)                       (расшифровка подписи)

                        ____________         _____________         _______________________________

                            (должность)             (подпись)                       (расшифровка подписи)

"  _________ "   _________________________   200 ___  г.

                 Форма 0504085 с.4

Задолженность, не согласованная с кредиторами

Задолженность с истекшим сроком исковой давности

     Сумма задолженности

  Начисленные проценты

Итого задолженность

     Сумма задолженности

  Начисленные проценты

Итого задолженность

          по состоянию

     по состоянию

     по состоянию

          по состоянию

     по состоянию

     по состоянию

на ________________ 200 __ г.

на _____________ 200 __ г.

на _____________ 200 __ г.

на ________________ 200 __ г.

на _____________ 200 __ г.

на _____________ 200 __ г.

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

х

х

х

х

х

х

                     ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ № ________

                                                               СОСТОЯНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА

                                   В ЦЕННЫХ БУМАГАХ

КОДЫ

                         Форма

0504084

                          от   "_______"   _____________________  200___г.

           Дата

Учреждение ________________________________________________________________________________________________________________________________

     по ОКПО

Структурное подразделение __________________________________________________________________________________________________________________

Вид задолженности (внутренний/внешний долг)_________________________________________________________________________________________________

Единица измерения: руб.

     по ОКЕИ

383

Приказ (распоряжение)

                  номер

      дата

    Дата начала инвентаризации

о проведении инвентаризации:

     Дата окончания инвентаризации

Место проведения инвентаризации ______________________________________________________________________________________________________

К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами согласования задолженности.

Заключение комиссии

Председатель комиссии   _______________________         ___________________       ____________________________

                                                        (должность)                                 (подпись)                         (расшифровка подписи)

Члены комиссии:

_________________________          ____________________          ___________________________

          (должность)                                       (подпись)                              (расшифровка подписи)                           

_________________________          ____________________           __________________________

          (должность)                                       (подпись)                              (расшифровка подписи)                           

_________________________          ____________________          __________________________

          (должность)                                       (подпись)                              (расшифровка подписи)                           

"________"    ________________________   200 __  г.

                        ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ №_______

       ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО БЮДЖЕТНЫМ КРЕДИТАМ

КОДЫ

                           Форма

0504083

от  "_________"       ______________________    200  __  г.

           Дата 

Учреждение ________________________________________________________________________________________________________________________________________

       по ОКПО 

Структурное подразделение  ______________________________________________________________________________________________________________________________

Вид задолженности ______________________________________________________________________________________________________________________________________

Единица измерения: руб

       по ОКЕИ 

383

Приказ (распоряжение)

       номер

                        дата

Дата начала инвентаризации

о проведении инвентаризации:

Дата окончания инвентаризации

Место проведения инвентаризации ______________________________________________________________________________________________________

К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами согласования задолженности.

Заключение комиссии:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Председатель    _______________________       _______________       ______________________

комиссии                        (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Члены  комиссии:  ____________________       _______________       ______________________

                              ____________________       _______________       ______________________

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

                              ____________________       _______________       ______________________

                              ____________________       _______________       ______________________

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

                                      (должность)                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

"________"    ___________________________    200 ___  г.

                               ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ  №  _______

                           остатков на счетах учета денежных средств

КОДЫ

                                    Форма 

0504082

                                            на " _______ "  _____________________  200 __ г.

          Дата

Учреждение   __________________________________________________________________

     по ОКПО

Структурное подразделение  _____________________________________________________

Номер счета

Приказ (распоряжение) о проведении

                  номер

         дата

инвентаризации:

Место проведения ___________________________________________________________________

инвентаризации

           Дата начала инвентаризации

          Дата окончания инвентаризации

      По данным бюджетного учета установлено следующее:

Учреждение Банка России, кредитная организация

Код

Остаток на

Курс 

Остаток на

№

валюты

_______ 200__ г.

Банка

________  200 __ г.

п/п

наименование

номер счета 

по

в валюте

России

в рублях

ОКВ

на ___200_г

1

2

3

4

5

6

7

     К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками

Заключение комиссии:_____________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________

Председатель комиссии   ___________________  ______________   ________________________

                                    (должность)                  (подпись)               (расшифровка подписи)

Члены комиссии:  ___________________  ___________________  _________________________

                        (должность)                   (подпись)                    (расшифровка подписи)

                 ___________________  ____________________  _________________________

                        (должность)                   (подпись)                    (расшифровка подписи)

                 ___________________  ____________________  _________________________

                        (должность)                   (подпись)                    (расшифровка подписи)

" ______"  __________________  200___ г.

             ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ  № _______

          ЦЕННЫХ БУМАГ

КОДЫ

                            Форма

0504081

от  "_________" ___________________________ 200___г.

                               Дата

Учреждение         _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

                         по ОКПО

Структурное подразделение ___________________________________________________________________________________________________________

Материально ответственное лицо ______________________________________________________________________________________________________

Единица измерения: руб.

                         по ОКЕИ

383

Приказ (распоряжение)

                  номер

         дата

Дата начала инвентаризации

о проведении инвентаризации:

Дата окончания инвентаризации

Место проведения инвентаризации ______________________________________________________________________________________________________

Вид ценной бумаги  ____________________________________________________________________________________________________________________

             Р А С П И С К А

         (оформляется до начала инвентаризации)

                           К началу проведения инвентаризации все документы, относящиеся к приходу или расходу ценностей,

                  сданы  в бухгалтерию и никаких неоприходаванных или списанных в расход ценностей не имеется.

                   Материально

                   ответственное лицо   ________________     ______________    _____________________________

     (должность)              (подпись)              (расшифровка подписи)

                   "_______"  ___________________________  200 ___ г.

     Все ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи,  комиссией проверены в моем присутствии и внесены в настоящую опись, в связи с чем

претензий к инвентаризационной комиссии не имею. Ценности, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально-ответственное лицо ____________ ____________ ____________________

"_____"____________200__г.

                                                              (должность)      (подпись)    (расшифровка подписи)     

Заключение комиссии:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Председатель комиссии     ____________       _____________         _______________________________

" _________" ________________________  200___г.

                                      (должность)             (подпись)                       (расшифровка подписи)

Члены комиссии                   ____________       _____________         _______________________________

                                      (должность)             (подпись)                       (расшифровка подписи)

                                    ____________         _____________         _______________________________

                                      (должность)             (подпись)                       (расшифровка подписи)

                                    ____________         _____________         _______________________________

                                      (должность)             (подпись)                       (расшифровка подписи)

   Форма 0504081  с.2

Курс Банка

                    Фактическое наличие

Ценная бумага

Код

России на

Сумма по

№

Серия

Номер(а)

Номинал

валюты

дату валю-

количест-

  номинальной стоимости

п/п

наименование

код

по ОКВ

тирования

во

в валюте

в рублях

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

        Итого

х

х

Объяснение причин излишков или недостач: