ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАНДАРТА ВНУТРЕННЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ "ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ВНУТРЕННЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ"



ГУБЕРНАТОР КАМЧАТСКОГО КРАЯ

Утратил силу на основании приказа Министерства финансов Республики Саха (Якутия) от 15.09.2020 г. № 01-04/1386-Н

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)

ПРИКАЗ

от 20 июля 2017 г. № 01-04/0924-Н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАНДАРТА ВНУТРЕННЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ "ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ВНУТРЕННЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ"

(от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н, от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

В соответствии с частью 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 1.1 Порядка осуществления Министерством финансов Республики Саха (Якутия) полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю и контролю в сфере закупок в Республике Саха (Якутия), утвержденного Указом Президента Республики Саха (Якутия) от 04.04.2014 № 2557, приказываю:

1. Утвердить Стандарт внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия" (далее - Стандарт).

2. Департаменту бюджетно-финансового контроля (Иванова В.П.):

2.1. Направить Стандарт на государственную регистрацию в установленном порядке.

2.2. Не позднее 7 рабочих дней после государственной регистрации направить копию приказа в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Республике Саха (Якутия) и Прокуратуру Республики Саха (Якутия).

3. Департаменту реформирования, мониторинга и информатизации бюджетного процесса (Павлова Л.А.) опубликовать настоящий приказ в официальных средствах массовой информации Республики Саха (Якутия).

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов РС(Я) Васильеву М.С.

И.о. министра

П.Н.БАГЫНАНОВ

Утвержден

приказом

Министерства финансов РС(Я)

от 20 июля 2017 г. № 01-04/0924-Н

СТАНДАРТ

ВНУТРЕННЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

«ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ВНУТРЕННЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ

КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ»

(от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н, от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

1. Общие положения

1. Стандарт внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия" (далее - Стандарт) разработан с учетом положений:

Бюджетного кодекса Российской Федерации;

абзац исключен. - Приказ Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н;

Закона Республики Саха (Якутия) от 05.02.2014 1280-З № 111-V "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Саха (Якутия)";

Указа Президента Республики Саха (Якутия) от 04.04.2014 № 2557 "О Порядке осуществления Министерством финансов Республики Саха (Якутия) полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю и контролю в сфере закупок в Республике Саха (Якутия)";

постановления Правительства Республики Саха (Якутия) от 15.09.2014 № 315 "Об утверждении Положений о Министерстве финансов Республики Саха (Якутия) и его коллегии";

приказа Министерства финансов Республики Саха (Якутия) от 07.07.2014 № 01-04/0499-н "Об утверждении Административного регламента исполнения Министерством финансов Республики Саха (Якутия) государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере".

2. Настоящий Стандарт разработан для использования Министерством финансов Республики Саха (Якутия) (далее - Министерство):

при организации и проведении плановых и внеплановых проверок, а также в рамках полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений плановых и внеплановых ревизий и обследований (далее - контрольные мероприятия);

при организации и осуществлении рассмотрения результатов контрольных мероприятий;

при реализации результатов проведения контрольных мероприятий.

3. Целью разработки настоящего Стандарта является установление общих правил, требований и процедур внутренней организации деятельности Министерства при организации и осуществлении контрольной деятельности.

4. Настоящий Стандарт устанавливает общие принципы, связанные с реализацией полномочий Министерством по внутреннему государственному финансовому контролю, и регламентирует проведение следующих этапов осуществления контрольного мероприятия:

планирование контрольной деятельности;

организация и проведение контрольного мероприятия, оформление результатов;

реализация результатов проведения контрольного мероприятия;

составление и представление отчетности о результатах проведения контрольных мероприятий.

2. Принципы осуществления внутреннего

государственного финансового контроля

5. Деятельность Министерства по осуществлению внутреннего государственного финансового контроля основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов и гласности.

6. Принцип законности предусматривает осуществление контрольной деятельности уполномоченными должностными лицами с четким и неукоснительным соблюдением Конституции Российской Федерации, федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Республики Саха (Якутия), обеспечение их исполнения в пределах установленной компетенции Министерства, в части осуществления внутреннего государственного финансового контроля.

В ходе реализации полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю уполномоченные должностные лица должны признавать, соблюдать и защищать права, законные интересы граждан и организаций.

7. Принцип объективности предполагает отсутствие у уполномоченных должностных лиц предубеждений или предвзятости по отношению к объектам контроля и их должностным лицам и (или) иным работникам объекта контроля.

Объективность предусматривает беспристрастность оценок и рекомендаций и исключение влияния на уполномоченных должностных лиц таких факторов, как внешнее давление, политическое или идеологическое воздействие со стороны каких-либо социальных групп, религиозных или общественных объединений. Уполномоченные должностные лица должны обеспечивать равное отношение ко всем объектам контроля и их должностным лицам. Выводы уполномоченных должностных лиц о выявленных в результате контрольной деятельности нарушениях должны подтверждаться фактическими данными и документами, содержащими достоверную информацию.

8. Принцип эффективности означает своевременность и полноту выявления уполномоченным должностным лицом нарушений, их причин и виновных лиц, а также оперативность в исправлении допущенных объектом контроля нарушений и обеспечение возмещения нанесенного ущерба.

9. Принцип независимости означает, что уполномоченные должностные лица при выполнении возложенных на них должностных обязанностей должны быть независимы от объектов контроля и связанных с ними граждан и юридических лиц в административном, финансовом и функциональном отношении. Независимость уполномоченных должностных лиц выражается в том, что они:

а) не являлись в проверяемый период и не являются в период проведения контрольной деятельности должностным лицом и (или) иным работником объекта контроля;

б) не состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого с должностными лицами объекта контроля;

в) не были связаны в проверяемый период и не связаны в период проведения контрольного мероприятия финансовыми отношениями с объектом контроля.

Независимость уполномоченных должностных лиц не противоречит поддержанию доброжелательных отношений и взаимодействию с объектами контроля по вопросам осуществления внутреннего государственного финансового контроля.

10. Принцип профессиональной компетентности означает, что внутренний государственный финансовый контроль должен осуществляться уполномоченными должностными лицами, обладающими необходимой теоретической и практической профессиональной подготовкой, а также специальными знаниями, умениями и навыками в установленной сфере деятельности. Образование и опыт уполномоченных должностных лиц должны соответствовать характеру, объему и уровню сложности возложенных полномочий по осуществлению внутреннего государственного финансового контроля.

Уполномоченные должностные лица обязаны вести себя профессионально, руководствоваться в своей работе принципами, указанными в настоящем Стандарте.

11. Принцип достоверности результатов означает, что результаты контрольной деятельности уполномоченных должностных лиц должны соответствовать фактически существующим выявленным обстоятельствам и содержать вывод о соблюдении (несоблюдении) объектом контроля бюджетного законодательства Российской Федерации или иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также полноте (неполноте) и достоверности (недостоверности) отчетности объекта контроля о реализации государственных программ Республики Саха (Якутия), в том числе отчетности об исполнении государственных заданий.

12. Принцип гласности состоит в том, что результаты контрольной деятельности должны быть общедоступны. Общедоступность информации обеспечивается посредством размещения на официальном сайте Министерства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информации о результатах проведения контрольной деятельности.

3. Планирование контрольных мероприятий

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

13. Контрольная деятельность подразделяется на плановую и внеплановую и осуществляется посредством проведения плановых, внеплановых камеральных и выездных проверок, ревизий, обследований.

14. Планирование контрольных мероприятий Министерства на очередной календарный год представляет собой процесс по формированию и утверждению плана контрольной деятельности на соответствующий год.

(в ред. приказов Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н, от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

15. В плане контрольных мероприятий устанавливаются:

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

наименование контрольного мероприятия;

объекты контроля;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

сроки проведения контрольного мероприятия (квартал);

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

проверяемый период;

(абзац введен приказом Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

ответственный исполнитель (структурное подразделение).

(абзац введен приказом Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

16. Формирование плана контрольных мероприятий включает осуществление следующих действий:

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

- подготовку предложений в проект плана контрольных мероприятий;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

- составление проекта плана контрольных мероприятий;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

- рассмотрение проекта и утверждение плана контрольных мероприятий.

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

17. План контрольных мероприятий формируется на год с учетом:

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

- риск-ориентированности, которое предполагает концентрацию усилий на направлениях деятельности, характеризующихся повышенной вероятностью наступления событий, вследствие которых может быть нанесен ущерб государственному бюджету Республики Саха (Якутия) (бюджетному или автономному учреждению) и (или) нарушено бюджетное законодательство Российской Федерации, иные нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения;

- состояния внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита объектов контроля;

- данных о нарушениях, выявленных органами государственного финансового контроля предыдущими контрольными мероприятиями;

- степени обеспечения трудовыми, техническими, материальными и финансовыми ресурсами;

- реальности сроков выполнения, определяемой с учетом всех временных затрат;

- наличия резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий и других факторов;

- периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом государственного финансового контроля (в случае, если указанный период превышает три года, данный критерий имеет наибольший вес среди критериев отбора);

- наличие информации о нарушениях.

В план контрольных мероприятий могут быть внесены изменения и дополнения.

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

18. В целях исключения дублирования деятельности по контролю проект плана контрольных мероприятий направляется в Счетную палату Республики Саха (Якутия), при необходимости дорабатывается.

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

4. Организация и проведение контрольных мероприятий,

оформление результатов

19. Плановые контрольные мероприятия, внеплановые контрольные мероприятия назначаются министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия).

Для проведения контрольного мероприятия оформляется программа контрольного мероприятия.

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

20. Для достижения цели контрольного мероприятия и обеспечения его надлежащего качества руководителем проверочной (ревизионной) группы или отдельными членами проверочной (ревизионной) группы по его поручению осуществляется контроль деятельности членов проверочной (ревизионной) группы и ее результатов в части соответствия требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, Республики Саха (Якутия) и иных документов, регламентирующих вопросы осуществления контрольного мероприятия, в том числе настоящего Стандарта.

Контролю в ходе осуществления контрольного мероприятия подлежат:

деятельность каждого члена проверочной (ревизионной) группы независимо от занимаемой должности, квалификации и опыта;

деятельность, осуществляемая на каждом этапе контрольного мероприятия, и ее результаты.

Контроль организации деятельности, соблюдения требований к содержанию изучаемых вопросов и объема выборки по каждому из вопросов Программы контрольного мероприятия осуществляется в ходе его проведения.

В ходе контроля необходимо удостовериться в том, что:

Программа контрольного мероприятия выполняется в полном объеме и в установленные сроки;

все случаи выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений (недостатков), допущенных в деятельности объекта контроля, надлежащим образом задокументированы;

достигается цель контрольного мероприятия.

21. Результаты контрольного мероприятия оформляются:

при проведении камеральной проверки - актом камеральной проверки;

при проведении выездной проверки (ревизии) - актом выездной проверки (ревизии);

при проведении встречной проверки - актом встречной проверки;

при проведении обследования - заключением по результатам обследования.

22. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах (заключениях) контрольного мероприятия.

23. Нарушения (недостатки), излагаемые в акте (заключении), должны быть подтверждены доказательствами.

24. В акте (заключении) при описании каждого нарушения (недостатка), установленного в ходе контрольного мероприятия, должны быть указаны:

положения законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации и Республики Саха (Якутия), иных документов, которые были нарушены (для выявленных нарушений);

сведения о периоде, к которому относятся выявленные нарушения (недостатки);

информация о том, в чем выразилось нарушение (недостаток), с указанием реквизитов, позволяющих однозначно идентифицировать операцию, документ (положение документа), при изучении которого выявлено нарушение (недостаток);

сумма нарушения, исчисляемая в количественном и денежном (если применимо) выражении, а также указание на документы, на основании которых сделаны выводы о данном нарушении.

25. При составлении акта (заключения) должны быть обеспечены объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

26. Текст акта (заключения) не должен содержать:

выводов, не подтвержденных доказательствами;

морально-этической оценки действий должностных лиц и сотрудников объекта контроля.

27. Установить следующие формы:

форму плана контрольных мероприятий Министерства финансов Республики Саха (Якутия) согласно приложению № 1;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

форму справки о завершении контрольных действий согласно приложению № 2;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

форму справки о вручении акта выездной проверки (ревизии) согласно приложению № 3;

форму акта о непредставлении (несвоевременном представлении) информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки (ревизии) согласно приложению № 4;

форму акта о воспрепятствовании доступу проверочной (ревизионной) группы на территорию (в помещение) объекта контроля согласно приложению № 5;

форму акта изъятия соответствующих документов, материалов согласно приложению № 6;

форму акта опечатывания кассы, помещений, складов, архивов согласно приложению № 7;

форму акта осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных замеров согласно приложению № 8;

форму программы контрольного мероприятия согласно приложению № 9;

(абзац введен приказом Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

форму акта выездной проверки (ревизии) согласно приложению № 10;

(абзац введен приказом Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

форму акта камеральной проверки согласно приложению № 11;

(абзац введен приказом Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

форму акта встречной проверки согласно приложению № 12;

(абзац введен приказом Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

форму заключения о результатах обследования согласно приложению № 13.

(абзац введен приказом Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

5. Реализация результатов контрольных мероприятий

28. Основанием для начала реализации результатов проведения контрольного мероприятия является наличие оформленных в установленном порядке акта (заключения) и иных материалов контрольного мероприятия.

29. По итогам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия) принимается решение:

а) о проведении выездной проверки (ревизии);

б) об отсутствии оснований для проведения выездной проверки (ревизии).

30. По результатам рассмотрения акта и иных материалов камеральной проверки министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия) принимается решение:

а) о направлении предписания и (или) представления объекту контроля и (либо) наличии оснований для направления уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

(пп. "а" в ред. приказа Минфина РС(Я) от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

б) об отсутствии оснований для направления предписания, представления и уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

(пп. "б" в ред. приказа Минфина РС(Я) от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

в) о проведении внеплановой выездной проверки (ревизии).

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

31. По результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной проверки (ревизии) министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия) принимается решение:

а) о направлении предписания и (или) представления объекту контроля и (либо) наличии оснований для направления уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

(пп. "а" в ред. приказа Минфина РС(Я) от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

б) об отсутствии оснований для направления предписания, представления и уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

(пп. "б" в ред. приказа Минфина РС(Я) от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

в) о назначении внеплановой выездной (камеральной) проверки (ревизии) при наличии письменных возражений от объекта контроля, а также при представлении объектом контроля дополнительных информации, документов и материалов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы по результатам выездной проверки (ревизии).

32. При принятии решений о направлении предписания и (или) представления объекту контроля и (либо) наличии оснований для направления уведомления о применении бюджетных мер принуждения министр (заместитель министра) финансов Республики Саха (Якутия) руководствуется следующими критериями:

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

а) наличие достаточных оснований для направления предписания и (или) представления объекту контроля и (либо) наличии оснований для направления уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

б) законность и обоснованность направления предписания и (или) представления объекту контроля и (либо) наличия оснований для направления уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

в) подтверждение факта выявленных нарушений материалами контрольного мероприятия.

33. При осуществлении полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений министр (заместитель министра) финансов Республики Саха (Якутия) направляет:

а) представления;

б) предписания.

34. Утратил силу. - Приказ Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н.

35. При установлении по результатам проведения контрольного мероприятия состава бюджетных нарушений, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации, оформляется уведомление о применении бюджетных мер принуждения.

Уведомление о применении бюджетных мер принуждения направляется в определенный Бюджетным кодексом Российской Федерации срок и содержит описание совершенного бюджетного нарушения.

36. В случае неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного Республике Саха (Якутия) нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации, Республики Саха (Якутия) и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, Министерство направляет в суд исковое заявление о возмещении объектом контроля, должностными лицами которого допущено указанное нарушение, ущерба, причиненного Республике Саха (Якутия), защищает в суде интересы Республики Саха (Якутия) по этому иску.

37. Министерство осуществляет мониторинг за исполнением объектами контроля представлений и предписаний. В случае неисполнения представления и (или) предписания Министерство применяет к лицу, не исполнившему такое представление и (или) предписание, меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

38. При выявлении в ходе проведения контрольных мероприятий административных правонарушений должностные лица Министерства возбуждают дела об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.

39. В случае выявления обстоятельств и фактов, свидетельствующих о признаках нарушений, относящихся к компетенции другого государственного органа (должностного лица), такие материалы направляются соответствующим государственным органам для рассмотрения в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

40. Материалы контрольных мероприятий, содержащих признаки правонарушения и состава преступления, окончательное установление которых выходит за пределы полномочий Министерства, направляются в правоохранительные органы.

41. Установить следующие формы:

форму решения по результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной (камеральной) проверки (ревизии) согласно приложению № 14;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

форму решения об отсутствии основания для направления предписания, представления и уведомления о применении бюджетных мер принуждения согласно приложению № 15;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

форму уведомления о применении бюджетных мер принуждения согласно приложению № 16.

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

6. Составление и представление

отчетности о результатах проведения контрольных мероприятий

42. Министерство направляет ежеквартальную отчетность Председателю Правительства Республики Саха (Якутия), по итогам года - Главе Республики Саха (Якутия) и Председателю Правительства РС(Я).

43. Установить следующие формы отчетности:

сведения о проведенных контрольных мероприятиях Министерства финансов Республики Саха (Якутия) согласно приложению № 17;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

сведения о нарушениях по результатам контрольных мероприятий (по уровням бюджетов) согласно приложению № 18;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

сведения о нарушениях по результатам контрольных мероприятий (в разрезе отраслей) согласно приложению № 19;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

сведения о нарушениях по результатам контрольных мероприятий (по подведомственности) согласно приложению № 20;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

сведения о выявленных Министерством финансов РС(Я) нарушениях (в разрезе государственных программ Республики Саха (Якутия)) согласно приложению № 21;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

сведения о нарушениях по результатам контрольных мероприятий (отдельно по каждой государственной программе Республики Саха (Якутия)) согласно приложению № 22;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

сведения о нарушениях по результатам контрольных мероприятий по непрограммным расходам согласно приложению № 23;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

абзац исключен. - Приказ Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н;

сведения об итогах комплексных проверок по муниципальным образованиям согласно приложению № 24;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

факты несоблюдения основных условий предоставления межбюджетных трансфертов, установленных статьей 136 Бюджетного кодекса РФ согласно приложению № 25;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

сведения о мерах по реализации материалов контрольных мероприятий согласно приложению № 26;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

сведения о проведенных контрольных мероприятий органов внутреннего муниципального финансового контроля согласно приложению № 27;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

сведения о нарушениях по контрольным мероприятиям органов внутреннего муниципального финансового контроля согласно приложению № 28;

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

сведения о мерах по реализации материалов контрольных мероприятий органов внутреннего муниципального финансового контроля согласно приложению № 29.

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

Приложение № 1

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

Форма плана контрольных мероприятий

Министерства финансов Республики Саха (Якутия)

                                                                 УТВЕРЖДАЮ:

                                                           Министр финансов

                                                   Республики Саха (Якутия)

                                               _______________ (__________)

                                                   подпись       (Ф.И.О.)

                                                "___" __________ _____ года

                                   План

  контрольных мероприятий Министерства финансов Республики Саха (Якутия)

                                на 20___ г.

№

Наименование

контрольного

мероприятия

Наименование

объекта

контроля

Проверяемый

период

Сроки

проведения

контрольного

мероприятия

(квартал)

Ответственный

исполнитель

(структурное

подразделение)

  Руководитель (заместитель

  руководителя) Департамента              _____________(__________________)

бюджетно-финансового контроля                 подпись         Ф.И.О.

        СОГЛАСОВАНО:                      _____________(__________________)

Заместитель министра финансов                 подпись         Ф.И.О.

  Республики Саха (Якутия)

Приложение № 2

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

Форма справки о завершении контрольных действий

                                  СПРАВКА

                     о завершении контрольных действий

_________________________________                  "___" _______________ г.

(наименование населенного пункта)                           (дата)

    _______________________________________________________________________

               (должности, Ф.И.О. проверяющих (проверяющего)

на основании приказа Министерства  финансов  Республики  Саха  (Якутия)  от

__________ 201__ года № _________ "О проведении выездной проверки (ревизии)

в __________________________________" проведена выездная проверка (ревизия)

___________________ (указывается тема) за ____________ (указывается период)

в ____________________________ (указывается объект).

    Выездная проверка (ревизия) начата "___" ________ 201__ года, завершена

"___" ________ 201__ года.

________________________________   _______________   ______________________

    (должность проверяющего)          (подпись)             (Ф.И.О.)

1 экземпляр справки получил(а):

________________________________   _______________   ______________________

    (должность представителя          (подпись)             (Ф.И.О.)

        объекта контроля)

Приложение № 3

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

                                  СПРАВКА

                о вручении акта выездной проверки (ревизии)

_________________________________                         "__" _________ г.

(наименование населенного пункта)                               (дата)

___________________________________________________________________________

               (должности, Ф.И.О. проверяющих (проверяющего)

на  основании  приказа  Министерства  финансов  Республики Саха (Якутия) от

________  201_ года № ___________ "О проведении выездной проверки (ревизии)

в  ______________"  проведена  выездная  проверка (ревизия) _______________

(указывается  тема)  за  _________ (указывается период) в _________________

(указывается  объект)  с  "__" ________ 201_  года  по  "__"  ________ 201_

года.

    Акт об итогах проведения выездной проверки (ревизии) от "__" _____ 201_

года вручен  ______________________________________________________________

                (должность, Ф.И.О. представителя объекта контроля)

"__" ________ 201_ года.

    В соответствии с п.  67  Порядка  осуществления  Министерством финансов

Республики   Саха   (Якутия)  полномочий  по  внутреннему  государственному

финансовому  контролю  в  Республике  Саха  (Якутия),  утвержденного Указом

Президента  Республики  Саха (Якутия) от 04.04.2014 № 2557, объект контроля

вправе представить письменные возражения на акт выездной проверки в течение

5 рабочих дней со дня его получения.

_______________________    _____________      _____________________________

(должность проверяющего)     (подпись)                   (Ф.И.О.)

1 экземпляр акта получил:

_________________________________________  _____________  _________________

(должность представителя объекта контроля)   (подпись)         (Ф.И.О.)

Приложение № 4

к Стандарту

                                    АКТ

о непредставлении (несвоевременном представлении) информации, документов и

    материалов, запрошенных при проведении выездной проверки (ревизии)

_________________________________                         "__" _________ г.

(наименование населенного пункта)                               (дата)

    На  основании приказа Министерства финансов Республики Саха (Якутия) от

________  201_ года № _________ "О проведении выездной проверки (ревизии) в

___________________________________________________________________________

______________________________________________________________"  проводится

выездная проверка (ревизия) _______________________________________________

___________________________________________________________________________

(указывается  тема) за _____________________________ (указывается период) в

___________________________________________________________________________

(указывается объект).

    Необходимая  для  проведения  контрольного  мероприятия  информация  по

вопросам __________________________________________________________________

была запрошена у __________________________________________________________

____________________________________________________(указывается должность,

Ф.И.О. должностного лица объекта контроля) "__" _________ 20___  года, срок

представления информации истек "__" _________ 20__ года.

    К настоящему времени __________________________________________________

___________________________________________________________________________

   (указывается  должность, Ф.И.О. должностного лица объекта контроля)

информация   не  представлена  (представлена  с  задержкой  на  ___  дней),

что является нарушением  части 3 статьи 266.1 Бюджетного кодекса Российской

Федерации, а  также  влечет  за  собой   ответственность  должностных  лиц

в  соответствии  со  статьей    19.7     Кодекса    Российской    Федерации

об административных правонарушениях.

________________________      _____________       _________________________

(должность проверяющего)        (подпись)                  (Ф.И.О.)

1 экземпляр акта получил:

________________________      _____________       _________________________

(должность представителя        (подпись)                  (Ф.И.О.)

   объекта контроля)

Приложение № 5

к Стандарту

                                    АКТ

          о воспрепятствовании доступу проверочной (ревизионной)

            группы на территорию (в помещение) объекта контроля

_________________________________                         "__" _________ г.

(наименование населенного пункта)                               (дата)

    Мною __________________________________________________________________

    _________________________________________    (указывается    должность,

Ф.И.О.  контролера-ревизора)  в соответствии с пунктом 75 Административного

регламента  исполнения  Министерством  финансов  Республики  Саха  (Якутия)

государственной   функции   по   контролю   в   финансово-бюджетной  сфере,

утвержденного  приказом  Министерства  финансов  Республики  Саха  (Якутия)

от   07.07.2014  № 01-04/0499-Н,  составлен   настоящий  акт  о  том,  что

должностному   (-ым)  лицу  (-ам)  Министерства  финансов  Республики  Саха

(Якутия),     проводящему     (-им)     выездную     проверку     (ревизию)

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

_____________________________________________________ (указывается  тема) в

___________________________________________ (указывается объект  контроля),

назначенную  на  основании  приказа  Министерства  финансов Республики Саха

(Якутия)  от  ________  201_  года  № ___________  "О  проведении выездной

проверки  (ревизии)  в  __________________________________________________"

воспрепятствован доступ на территорию (в помещение) __________ (указывается

объект контроля),  находящегося (располагающегося) по адресу: _____________

__________________________________________________________________________.

________________________      _____________      __________________________

(должность проверяющего)        (подпись)                 (Ф.И.О.)

1 экземпляр акта получил:

________________________      _____________      __________________________

(должность представителя        (подпись)                 (Ф.И.О.)

    объекта контроля)

Приложение № 6

к Стандарту

                                    АКТ

              изъятия соответствующих документов, материалов

_________________________________                         "__" _________ г.

(наименование населенного пункта)                               (дата)

    Мною __________________________________________________________________

в   соответствии  с  пунктом  81  Административного  регламента  исполнения

Министерством  финансов Республики Саха (Якутия) государственной функции по

контролю  в  финансово-бюджетной сфере, утвержденного приказом Министерства

финансов  Республики  Саха  (Якутия) от  07.07.2014 № 01-04/0499-Н, сегодня

__________ (указывается время) в __________________________________________

(указывается  место, в  том числе номер служебного кабинета)  в присутствии

___________________________________________________________________________

(указывается  должность,  инициалы, фамилия представителя объекта контроля)

составлен акт изъятия _____________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

               (указываются изымаемые документы, материалы)

    Место хранения изъятых документов, материалов _________________________

_____________________ (указывается адрес).

________________________      _____________      __________________________

(должность проверяющего)        (подпись)                 (Ф.И.О.)

1 экземпляр акта получил:

________________________      _____________      __________________________

(должность представителя        (подпись)                 (Ф.И.О.)

    объекта контроля)

Приложение № 7

к Стандарту

                                    АКТ

              опечатывания кассы, помещений, складов, архивов

_________________________________                         "__" _________ г.

(наименование населенного пункта)                               (дата)

    На  основании приказа Министерства финансов Республики Саха (Якутия) от

________  201_ года № ___________ "О проведении выездной проверки (ревизии)

в  ______________"  проводится  выездная проверка (ревизия) _______________

(указывается  тема)  за  _________ (указывается период) в _________________

(указывается объект).

    В  соответствии  с  пунктом  81 Административного регламента исполнения

Министерством  финансов Республики Саха (Якутия) государственной функции по

контролю  в  финансово-бюджетной сфере, утвержденного приказом Министерства

финансов   Республики   Саха  (Якутия)   от   07.07.2014   № 01-04/0499-Н,

контролерами-ревизорами  Министерства  финансов  Республики  Саха  (Якутия)

опечатаны:

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

                      (перечень опечатанных объектов)

________________________      _____________      __________________________

(должность проверяющего)        (подпись)                 (Ф.И.О.)

1 экземпляр акта получил:

________________________      _____________      __________________________

(должность представителя        (подпись)                 (Ф.И.О.)

    объекта контроля)

Приложение № 8

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

                                    АКТ

               фиксации контрольных действий по фактическому

                  изучению деятельности объекта контроля

_________________________________                         "__" _________ г.

(наименование населенного пункта)                               (дата)

    На  основании приказа Министерства финансов Республики Саха (Якутия) от

________  201_ года № ___________ "О проведении выездной проверки (ревизии)

в  ______________"  проводится  выездная проверка (ревизия) _______________

(указывается  тема)  за  _________ (указывается период) в _________________

(указывается объект).

    Метод  фактического  изучения  деятельности  объекта  контроля: осмотр,

инвентаризация,    наблюдение,    пересчет,   контрольный   замер   (нужное

подчеркнуть)

    В  соответствии  с  пунктом  85 Административного регламента исполнения

Министерством  финансов Республики Саха (Якутия) государственной функции по

контролю  в  финансово-бюджетной сфере, утвержденного приказом Министерства

финансов    Республики   Саха   (Якутия)  от  07.07.2014    № 01-04/0499-Н,

контролерами-ревизорами  Министерства  финансов  Республики  Саха  (Якутия)

произведены   осмотр,  инвентаризация,  наблюдение,  пересчет,  контрольный

замер, по итогам которых установлено следующее:

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

________________________      _____________      __________________________

(должность проверяющего)        (подпись)                 (Ф.И.О.)

_________________________________________   ___________  __________________

(должность представителя объекта контроля)   (подпись)        (Ф.И.О.)

1 экземпляр акта получил:

________________________      _____________      __________________________

(должность представителя        (подпись)                 (Ф.И.О.)

    объекта контроля)

Приложение № 9

к Стандарту

(введена приказом Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н;

в ред. приказа Минфина РС(Я) от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

Форма программы контрольного мероприятия

                                                                  УТВЕРЖДАЮ

                                    Руководитель (заместитель руководителя)

                                 Департамента бюджетно-финансового контроля

                             Министерства финансов Республики Саха (Якутия)

                                      ______________________ (И.О. Фамилия)

                                                  "___" __________ 20___ г.

                    Программа контрольного мероприятия

    Тема контрольного мероприятия:

    Наименование объектов контроля:

    Метод контроля:

    Перечень  основных  вопросов,  подлежащих  изучению в ходе контрольного

мероприятия:

    Информация о привлечении экспертов (проведении экспертиз):

Руководитель (заместитель) <1>

_____________________                  _______________________ И.О. Фамилия

(наименование отдела)                         (подпись)

    --------------------------------

    <1>  в  случае  отсутствия  руководителя (заместителя) отдела Программа

контрольного   мероприятия   подписывается   должностным   лицом,  которому

поручается   проведение   контрольного  мероприятия,  в  случае  назначения

руководителя  проверочной  (ревизионной) группы - руководителем проверочной

(ревизионной) группы.

Приложение № 10

к Стандарту

(введена приказом Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н;

в ред. приказа Минфина РС(Я) от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

Форма акта выездной проверки (ревизии)

                                    АКТ

                        выездной проверки (ревизии)

___________________________________________________________________________

             (полное наименование объекта проверки (ревизии))

_________________________                         "___" __________ 20___ г.

    место составления

    Выездная проверка (ревизия) проведена на основании приказа Министерства

финансов Республики Саха (Якутия) от "___" __________ 20___ г. № __________

"________________________", в соответствии с Планом контрольных мероприятий

Министерства  финансов Республики Саха (Якутия) на 20___ год <1>.

    Тема выездной проверки (ревизии): _____________________________________

___________________________________________________________________________

    Проверяемый период: ___________________________________________________

                                                Проверка начата: __________

                                                                   (дата)

                                                Окончена: _________________

                                                                   (дата)

    Выездная проверка (ревизия) проведена проверочной (ревизионной) группой

в составе <2>:

___________________________________________________________________________

                      (должности, фамилии, инициалы)

    К проведению проверки (ревизии) привлекались эксперты _________________

___________________________________________________________________________

(фамилии,   инициалы)   (указываются  только  в  случае  их  привлечения  к

контрольному мероприятию)

В рамках выездной проверки (ревизии) ______________________________________

___________________________________________________________________________

                (указывается наименование объекта контроля)

проведена встречная проверка (обследование) _______________________________

                                              (указывается наименование

___________________________________________________________________________

       организации (лица), в отношении которой (которого) проведена

                    встречная проверка (обследование))

(указывается   только  в  случае  проведения  в  рамках  выездной  проверки

(ревизии) встречной проверки или обследования)

Проведение  выездной проверки (ревизии) приостанавливалось (срок проведения

проверки (ревизии) продлевался) с ________ по ________ на основании приказа

Министерства финансов Республики Саха (Якутия) от "___" __________ 20___ г.

№ __________ "_______________________________".

               (указывается только в случае приостановления

                   (продления срока) проверки (ревизии))

    Общие сведения об объекте контроля: ___________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    Настоящей проверкой (ревизией) установлено: ___________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Руководитель

проверочной (ревизионной) группы

___________________   _________________   ___________________________

    (должность)           (подпись)           (инициалы, фамилия)

Члены проверочной (ревизионной) группы <3>

___________________   _________________   ___________________________

    (должность)           (подпись)           (инициалы, фамилия)

___________________   _________________   ___________________________

    (должность)           (подпись)           (инициалы, фамилия)

    --------------------------------

    <1>  В  случае  назначения  внеплановой  проверки (ревизии) указываются

реквизиты обращения (поручения)

    <2>  В  случае  проведения проверки одним должностным лицом указывается

должность,   фамилия,   инициалы  должностного  лица,  которому  поручается

проведение контрольного мероприятия

    <3>  В  случае  проведения проверки одним должностным лицом указывается

должность,   фамилия,   инициалы  и  подпись  должностного  лица,  которому

поручается проведение контрольного мероприятия.

Приложение № 11

к Стандарту

(введена приказом Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н;

в ред. приказа Минфина РС(Я) от 23.07.2019 № 01-04/1132-Н)

Форма акта камеральной проверки

                                    АКТ

                           камеральной проверки

___________________________________________________________________________

                  (полное наименование объекта контроля)

_________________________                         "___" __________ 20___ г.

    место составления

    Камеральная  проверка  проведена  на  основании  приказа   Министерства

финансов Республики Саха (Якутия) от "___" __________ 20___ г. № __________

"________________________", в соответствии с Планом контрольных мероприятий

Министерства  финансов Республики Саха (Якутия) на 20___ год <1>.

    Тема камеральной проверки: ____________________________________________

___________________________________________________________________________

    Проверяемый период: ___________________________________________________

                                                Проверка начата: __________

                                                                   (дата)

                                                Окончена: _________________

                                                                   (дата)

    Камеральная  проверка  проведена  проверочной  группой  в  составе <2>:

___________________________________________________________________________

                      (должности, фамилии, инициалы)

    К проведению проверки привлекались эксперты ___________________________

___________________________________________________________________________

(фамилии,   инициалы)   (указываются  только  в  случае  их  привлечения  к

контрольному мероприятию)

В рамках камеральной проверки _____________________________________________

___________________________________________________________________________

                (указывается наименование объекта контроля)

проведена встречная проверка (обследование) _______________________________

                                              (указывается наименование

___________________________________________________________________________

       организации (лица), в отношении которой (которого) проведена

                    встречная проверка (обследование))

(указывается только в  случае  проведения  в  рамках  камеральной  проверки

встречной проверки или обследования)

    Общие сведения об объекте контроля: ___________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    Настоящей проверкой установлено: ______________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Руководитель

проверочной группы

___________________   _________________   ___________________________

    (должность)           (подпись)           (инициалы, фамилия)

Члены

проверочной группы <3>

___________________   _________________   ___________________________

    (должность)           (подпись)           (инициалы, фамилия)

___________________   _________________   ___________________________

    (должность)           (подпись)           (инициалы, фамилия)

    --------------------------------

    <1>  В  случае  назначения  внеплановой  проверки указываются реквизиты

обращения (поручения)

    <2>  В  случае  проведения проверки одним должностным лицом указываются

должность,   фамилия,   инициалы  должностного  лица,  которому  поручается

проведение контрольного мероприятия

    <3>  В  случае  проведения проверки одним должностным лицом указываются

должность,   фамилия,   инициалы  и  подпись  должностного  лица,  которому

поручается проведение контрольного мероприятия.

Приложение № 12

к Стандарту

(введена приказом Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

Форма акта встречной проверки

                                    АКТ

                            встречной проверки

___________________________________________________________________________

             (полное наименование объекта встречной проверки)

_________________________                         "___" __________ 20___ г.

    место составления

    Встречная  проверка   проведена   на  основании  приказа   Министерства

финансов Республики Саха (Якутия) от "___" __________ 20___ г. № __________

"________________________", в рамках выездной (камеральной) проверки ______

___________________________________________________________________________

                (указывается тема контрольного мероприятия)

    Тема встречной проверки: ______________________________________________

___________________________________________________________________________

    Проверяемый период: ___________________________________________________

                                                Проверка начата: __________

                                                                   (дата)

                                                Окончена: _________________

                                                                   (дата)

    Встречная  проверка   проведена   проверочной  группой  в  составе <1>:

___________________________________________________________________________

                      (должности, фамилии, инициалы)

    К проведению проверки привлекались эксперты ___________________________

___________________________________________________________________________

(фамилии,   инициалы)   (указываются  только  в  случае  их  привлечения  к

контрольному мероприятию)

    Проведение  встречной  проверки   приостанавливалось  (срок  проведения

встречной проверки продлевался) с ________ по ________ на основании приказа

Министерства финансов Республики Саха (Якутия) от "___" __________ 20___ г.

№ __________ "____________________________________".

               (указывается только в случае приостановления

                   (продления срока) проверки (ревизии))

    Общие сведения об объекте встречной проверки: _________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    Настоящей проверкой установлено: ______________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Члены

проверочной группы <2>

___________________   _________________   ___________________________

    (должность)           (подпись)           (инициалы, фамилия)

___________________   _________________   ___________________________

    (должность)           (подпись)           (инициалы, фамилия)

    --------------------------------

    <1>  В  случае  проведения проверки одним должностным лицом указываются

должность,   фамилия,   инициалы  должностного  лица,  которому  поручается

проведение контрольного мероприятия

    <2>  В  случае  проведения проверки одним должностным лицом указываются

должность,   фамилия,   инициалы  и  подпись  должностного  лица,  которому

поручается проведение контрольного мероприятия.

Приложение № 13

к Стандарту

(введена приказом Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

Форма заключения о результатах обследования

                   ЗАКЛЮЧЕНИЕ О РЕЗУЛЬТАТАХ ОБСЛЕДОВАНИЯ

_________________________                         "___" __________ 20___ г.

    место составления

    Обследование проведено в отношении ____________________________________

___________________________________________________________________________

           (полное и сокращенное наименование объекта контроля)

    При проведении обследования осуществлен: ______________________________

___________________________________________________________________________

(указывается сфера деятельности объекта контроля, анализ и оценка которой

___________________________________________________________________________

       осуществлялась в ходе обследования (в соответствии с приказом

___________________________________________________________________________

                        о назначении обследования)

в _________________________________________________________________________

                      (наименование объекта контроля)

    Проверяемый период: ___________________________________________________

    Обследование назначено на основании ___________________________________

                                            Обследование начато: __________

                                                                   (дата)

                                            Окончено: _____________________

                                                                   (дата)

    Обследование проведено проверочной группой в составе <1>: _____________

___________________________________________________________________________

                      (должности, фамилии, инициалы)

    К проведению обследования привлекались эксперты _______________________

___________________________________________________________________________

                            (фамилии, инициалы)

(указывается только в случае их привлечения к контрольному мероприятию)

    Проведение    обследования    приостанавливалось    (срок    проведения

обследования продлевался) с ___________ по ___________ на основании приказа

Министерства  финансов  Республики  Саха (Якутия) от "___" __________ 20 г.

№ ______ "________________________________________________________________"

(указывается    только   в   случае   приостановления   (продления   срока)

обследования)

    При проведении обследования проведено(а) ______________________________

                                          (указывается исследование и (или)

___________________________________________________________________________

экспертиза, проведенные в рамках обследования (в соответствии с пунктом 38

___________________________________________________________________________

   Порядка осуществления Министерством финансов Республики Саха (Якутия)

полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю и контролю

         в сфере закупок в Республике Саха (Якутия), утвержденных

___________________________________________________________________________

               Указом Президента РС(Я) от 04.04.2014 № 2557)

___________________________________________________________________________

   с указанием объекта контроля, сроков проведения исследования и (или)

___________________________________________________________________________

             экспертизы, лиц, их проводивших, иной информации)

    В ходе проведения обследования установлено ____________________________

___________________________________________________________________________

  (указываются необходимые сведения (характеристики) об объекте контроля,

___________________________________________________________________________

факты и информация, установленные по результатам обследования, с указанием

__________________________________________________________________________.

        документов и материалов, на основании которых они сделаны,

                в том числе фото-, аудио-, видеоматериалов)

    Члены проверочной группы <2>:

___________________   _________________   ___________________________

    (должность)           (подпись)           (инициалы, фамилия)

___________________   _________________   ___________________________

    (должность)           (подпись)           (инициалы, фамилия)

    --------------------------------

    <1>   В   случае   проведения   обследования  одним  должностным  лицом

указываются   должность,  фамилия,  инициалы  должностного  лица,  которому

поручается проведение контрольного мероприятия

    <2>   В   случае   проведения   обследования  одним  должностным  лицом

указываются  должность,  фамилия,  инициалы  и  подпись  должностного лица,

которому поручается проведение контрольного мероприятия.

Приложение № 14

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

                                  РЕШЕНИЕ

            по результатам рассмотрения акта и иных материалов

                 выездной (камеральной) проверки (ревизии)

_________________________________                         "__" _________ г.

(наименование населенного пункта)                               (дата)

    Министр   (заместитель  министра)  финансов  Республики  Саха  (Якутия)

_____________________  по результатам рассмотрения акта от _________ и иных

материалов выездной (камеральной) проверки (ревизии) ______________________

___________________________________________________________________________

                          (тема, объект проверки)

руководствуясь  п. 50 (п. 69)  Порядка осуществления Министерством финансов

Республики  Саха  (Якутия)  полномочий  по   внутреннему   государственному

финансовому  контролю  в  Республике  Саха  (Якутия),  утвержденного Указом

Президента Республики Саха (Якутия) от 04.04.2014 № 2557, принял(а) решение

о направлении  предписания  и (или) представления объекту контроля и (либо)

наличии  оснований  для  направления уведомления о применении бюджетных мер

принуждения.

________________         _____________         ____________________________

    (должность)             (подпись)                    (Ф.И.О.)

Приложение № 15

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

                                  Решение

    об отсутствии основания для направления предписания, представления

           и уведомления о применении бюджетных мер принуждения

_________________________________                         "__" _________ г.

(наименование населенного пункта)                               (дата)

    Министр   (заместитель  министра)  финансов  Республики  Саха  (Якутия)

_____________________  по результатам рассмотрения акта от ________________

и   иных    материалов    выездной    (камеральной)    проверки   (ревизии)

___________________________________________________________________________

                          (тема, объект проверки)

руководствуясь  п. 50 (п. 69)  Порядка осуществления Министерством финансов

Республики   Саха   (Якутия)  полномочий  по  внутреннему  государственному

финансовому  контролю  в  Республике  Саха  (Якутия),  утвержденного Указом

Президента  Республики  Саха  (Якутия)  от 04.04.2014 № 2557, решил(а), что

отсутствуют   основания   для   направления  предписания,  представления  и

уведомления о применении бюджетных мер принуждения.

________________         _____________         ____________________________

    (должность)             (подпись)                    (Ф.И.О.)

Приложение № 16

к Стандарту

                                УВЕДОМЛЕНИЕ

                  о применении бюджетных мер принуждения

_________________________________                         "__" _________ г.

(наименование населенного пункта)                               (дата)

    По итогам проведенной в _______________________________________________

                             (наименование  объекта  проверки)

проверки установлено бюджетное нарушение___________________________________

___________________________________________________________________________

(описательная часть нарушения).

    Уведомляю   Вас   о   том,   что   на   основании   акта   проверки  от

___________________________________________________________________________

_________________________ (наименование   получателя   бюджетных   средств,

распорядителя, главного  распорядителя  бюджетных  средств)  за совершенное

бюджетное нарушение в виде ____________________________  в  сумме  ________

рублей, в отношении к _____________________________________________________

__________   (наименование  получателя  бюджетных  средств,  распорядителя,

главного   распорядителя   бюджетных  средств)  необходимо  применить  меру

принуждения   в   соответствии   с   _________________  Бюджетного  кодекса

Российской Федерации.

Руководитель структурного подразделения                 ___________________

Приложение № 17

к Стандарту

Сведения

о проведенных контрольных мероприятиях

Министерства финансов Республики Саха (Якутия)

за ____________ 201___ года

№

Наименование

Всего

1

Количество проведенных контрольных мероприятий

а)

в организациях - получателях средств государственного бюджета РС(Я)

б)

в организациях - получателях средств бюджета муниципального образования

в)

в прочих организациях

1.1.

плановые контрольные мероприятия

1.2.

внеплановые контрольные мероприятия, в том числе:

а)

по поручениям органов государственной власти и местного самоуправления

б)

по обращениям правоохранительных органов

в)

по обращениям граждан

2

Контрольные мероприятия, которыми выявлены финансовые нарушения

2.1.

по использованию ФОТ

Приложение № 18

к Стандарту

Сведения

о нарушениях по результатам контрольных

мероприятий (по уровням бюджетов)

за ___________201___ года

тыс. руб.

№ п/п

Уровень

Объем проверенных средств

Всего нарушений

Финансовые нарушения при расходовании средств

Недопоступление доходов в бюджет

Нарушения по планированию

Нарушения при предоставлении средств

Нарушения по ведению бухгалтерского учета

Другие нарушения

Всего

Нецелевое использование средств

Неправомерное расходование средств

Неэффективное использование средств

Недостача денежных средств

Недостача ТМЦ

Другие финансовые нарушения при расходовании средств

1

Бюджет субъекта Российской Федерации

2

Местный бюджет

3

Средства от предпринимательской деятельности

ВСЕГО:

Приложение № 19

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

Сведения

о нарушениях по результатам

контрольных мероприятий (в разрезе отраслей)

за ________________________ 201__ год

тыс. руб.

№ п/п

Раздел

Всего нарушений

Финансовые нарушения при расходовании средств

Недопоступление доходов в бюджет

Нарушения по планированию

Нарушения при предоставлении средств

Нарушения по ведению бухгалтерского учета

Другие нарушения

Всего

Нецелевое использование средств

Неправомерное расходование средств

Неэффективное использование средств

Недостача денежных средств

Недостача ТМЦ

Другие финансовые нарушения при расходовании средств

1

0100

Общегосударственные вопросы

2

0200

Национальная оборона

3

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

4

0400

Национальная экономика

5

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

6

0600

Охрана окружающей среды

7

0700

Образование

8

0800

Культура, кинематография и средства массовой информации

9

0900

Здравоохранение

10

1000

Социальная политика

11

1100

Физическая культура и спорт

12

1200

Средства массовой информации

13

1300

Обслуживание государственного и муниципального долга

14

1400

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

.....

ВСЕГО:

Приложение № 20

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

Сведения

о нарушениях по результатам

контрольных мероприятий (по подведомственности)

за _________________ 201__ год

тыс. руб.

№

Наименование объекта

Всего нарушений

Финансовые нарушения при расходовании средств

Недопоступление доходов в бюджет

Нарушения по планированию

Нарушения при предоставлении средств

Нарушения по ведению бухгалтерского учета

другие нарушения

Всего

в том числе

Нецелевое использование средств

Неправомерное расходование средств

Неэффективное использование средств

Недостача денежных средств

Недостача ТМЦ

Другие финансовые нарушения при расходовании средств

ИТОГО

Приложение № 21

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

Сведения

о выявленных Министерством финансов РС(Я)

нарушениях (в разрезе государственных

программ Республики Саха (Якутия))

за _______________201__ год

тыс. руб.

№

Наименование государственной программы

Всего нарушений

Финансовые нарушения при расходовании средств

Недопоступление доходов в бюджет

Нарушения по планированию

Нарушения при предоставлении средств

Нарушения по ведению бухгалтерского учета

другие нарушения

Всего

Нецелевое использование средств

Неправомерное расходование средств

Неэффективное использование средств

Недостача денежных средств

Недостача ТМЦ

Другие финансовые нарушения при расходовании средств

ВСЕГО

Непрограммные расходы

ИТОГО

Приложение № 22

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

Сведения

о нарушениях по результатам контрольных мероприятий

Государственная программа Республики Саха (Якутия)

"___________________________________"

(наименование)

за ________________ 201__ год

тыс. руб.

№

Наименование объекта

Всего нарушений

Финансовые нарушения при расходовании средств

Недопоступление доходов в бюджет

Нарушения по планированию

Нарушения при предоставлении средств

Нарушения по ведению бухгалтерского учета

другие нарушения

Всего

Нецелевое использование средств

Неправомерное расходование средств

Неэффективное использование средств

Недостача денежных средств

Недостача ТМЦ

Другие финансовые нарушения при расходовании средств

Всего

Приложение № 23

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

Сведения

о нарушениях по результатам контрольных

мероприятий по непрограммным расходам

за ________________ 201___ год

тыс. руб.

№

Наименование объекта

Всего нарушений

Финансовые нарушения при расходовании средств

Недопоступление доходов в бюджет

Нарушения по планированию

Нарушения при предоставлении средств

Нарушения по ведению бухгалтерского учета

другие нарушения

Всего

Нецелевое использование средств

Неправомерное расходование средств

Неэффективное использование средств

Недостача денежных средств

Недостача ТМЦ

Другие финансовые нарушения при расходовании средств

Всего

Приложение № 19

к Стандарту

Расшифровка

выявленных нарушений по оплате труда

по итогам контрольных мероприятий

Исключена. - Приказ Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н.

Приложение № 24

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

Сведения

об итогах комплексных проверок по муниципальным образованиям

за ______________201_ год

тыс. руб.

№

Наименование

Всего нарушений

Финансовые нарушения при расходовании

Недопоступление доходов в бюджет

Нарушения по планированию

Нарушения при предоставлении средств

Нарушения по ведению бухгалтерского учета

другие нарушения

Всего

в том числе

Нецелевое использование средств

Неправомерное расходование средств

Неэффективное использование средств

Недостача денежных средств

Недостача ТМЦ

Другие финансовые нарушения при расходовании средств

ВСЕГО:

Приложение № 25

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

Факты

несоблюдения основных условий предоставления

межбюджетных трансфертов, установленных

статьей 136 Бюджетного кодекса РФ

за __________________ 201__ год

тыс. руб.

№ п/п

Наименование муниципального образования

Общая сумма нарушений статьи 136 БК РФ

в том числе

Приостановлено межбюджетных трансфертов (дотаций)

Сокращено межбюджетных трансфертов (дотаций)

Превышение нормативов формирования расходов на ОМСУ (пункт 2 статьи 136 БК РФ)

Установление и исполнение расходных обязательств, не связанных с решением вопросов, отнесенных к полномочиям соответствующих ОМСУ (пункт 3 статьи 136 БК РФ)

По нарушениям прошлых лет

За 20___ год

ВСЕГО

Приложение № 26

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

Сведения

о мерах по реализации материалов контрольных мероприятий

за __________________ 201__год

ед.

№

Наименование

Всего

А

Б

В

1

Количество направленных предписаний МФ РС(Я)

2

Количество направленных представлений МФ РС(Я)

3

Количество приказов МФ РС(Я) о применении мер принуждения

4

Число лиц, привлеченных к дисциплинарной ответственности

а)

освобождено от занимаемой должности

б)

наложено иных дисциплинарных взысканий

5

Число лиц, привлеченных к материальной ответственности

6

Вынесено постановлений о назначении административных штрафов

а)

наложено штрафных санкций, тыс. руб.

б)

поступило штрафов в государственный бюджет РС(Я), тыс. руб.

7

Принятые меры по материалам, направленным в правоохранительные органы

7.1

Передано органам прокуратуры и правоохранительным органам материалов ревизий и проверок

а)

органам прокуратуры

б)

органам МВД

7.2

Количество возбужденных уголовных дел

7.3

Количество отказов в возбуждении уголовных дел органами прокуратуры и правоохранительными органами

7.4

Количество протестов, представлений, постановлений, вынесенных органами прокуратуры и правоохранительными органами за финансовые нарушения, выявленные ревизиями и проверками

7.5

Количество дел, переданных в суды по результатам следственных мероприятий, проведенных органами прокуратуры и правоохранительными органами

7.6

Количество лиц, осужденных за финансовые нарушения, выявленные ревизиями и проверками

Приложение № 27

к Стандарту

Сведения

о проведенных контрольных мероприятиях органов

внутреннего муниципального финансового контроля

за ___________ 201___ год

ед.

№

Наименование

Всего

1

Количество проведенных контрольных мероприятий, в том числе:

а)

в государственных учреждениях

б)

в муниципальных учреждениях

в)

в прочих организациях

1.1.

плановые контрольные мероприятия

1.2.

внеплановые контрольные мероприятия, в том числе:

а)

по поручениям органов власти и местного самоуправления

б)

по обращениям органов прокуратуры и правоохранительных органов

2

Количество проведенных контрольных мероприятий по использованию ФОТ

3

Количество контрольных мероприятий, в которых выявлены нарушения

в том числе:

3.1.

по использованию ФОТ

Приложение № 28

к Стандарту

Сведения

о нарушениях по контрольным мероприятиям органов

внутреннего муниципального финансового контроля

за ________________ 201___ год

тыс. руб.

№ п\п

Наименование муниципального района

Объем проверенных средств

Всего нарушений

Финансовые нарушения при расходовании средств

Недопоступление доходов в бюджет

Нарушения по планированию

Нарушения при предоставлении средств

Нарушения по ведению бухгалтерского учета

другие нарушения

Всего

Нецелевое использование средств

Неправомерное расходование средств

Неэффективное использование средств

Недостача денежных средств

Недостача ТМЦ

Другие финансовые нарушения при расходовании средств

ИТОГО

Приложение № 29

к Стандарту

(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 20.06.2018 № 01-04/0916-Н)

Сведения

о мерах по реализации материалов контрольных мероприятий

органов внутреннего муниципального финансового контроля

за _____________ 201__ год

ед.

№ п/п

Наименование показателей

Всего

1

2

3

1

Количество принятых решений органов местного самоуправления по результатам ревизий (проверок)

2

Количество направленных предписаний

3

Количество направленных представлений

4

Количество приказов о применении мер принуждения

5

Число лиц, привлеченных к дисциплинарной ответственности

а)

освобождено от занимаемой должности

б)

наложено иных дисциплинарных взысканий

6

Число лиц, привлеченных к материальной ответственности

7

Принятые меры по материалам, направленным в правоохранительные органы

7.1

Передано органам прокуратуры и правоохранительным органам материалов ревизий и проверок

а)

органам прокуратуры

б)

органам МВД

7.2

Количество возбужденных уголовных дел

7.3

Количество отказов в возбуждении уголовных дел органами прокуратуры и правоохранительными органами

7.4

Количество протестов, представлений, постановлений, вынесенных органами прокуратуры и правоохранительными органами за финансовые нарушения, выявленные ревизиями и проверками

7.5

Количество дел, переданных в суды по результатам следственных мероприятий, проведенных органами прокуратуры и правоохранительными органами

7.6

Количество лиц, осужденных за финансовые нарушения, выявленные ревизиями и проверками

8

Возбуждение дел об административном правонарушении

8.1

Количество составленных должностными лицами органов местного самоуправления при осуществлении муниципального финансового контроля протоколов об административном правонарушении

8.2

Наложено штрафных санкций, тыс. руб.