ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В МИНИСТЕРСТВЕ ОБЩЕСТВЕННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ



МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕСТВЕННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 21.02.2017 № 55

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В МИНИСТЕРСТВЕ ОБЩЕСТВЕННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции приказа Министерства общественной безопасности Свердловской области от 13.09.2018 № 233)

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановлением Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить порядок осуществления внутреннего финансового контроля в Министерстве общественной безопасности Свердловской области (прилагается).

2. Назначить ответственными за осуществление внутреннего финансового контроля в Министерстве общественной безопасности Свердловской области следующих лиц:

1) начальника финансово-экономического отдела Министерства общественной безопасности Свердловской области Елену Вениаминовну Короленок;

2) заместителя начальника финансово-экономического отдела Министерства общественной безопасности Свердловской области Ольгу Владимировну Барышникову;

3) начальника отдела организационной и правовой работы Министерства общественной безопасности Свердловской области Данила Маликовича Дайнова;

4) начальника отдела государственного регионального надзора в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций Дениса Ильфировича Минулина.

3. Руководителям государственных учреждений Свердловской области, подведомственных Министерству общественной безопасности Свердловской области, определить перечень должностных лиц, ответственных за осуществление внутреннего финансового контроля в учреждениях, внести изменения в должностные инструкции работников, ответственных за осуществление внутреннего финансового контроля.

4. Признать утратившим силу приказ Департамента общественной безопасности Свердловской области от 30.09.2014 № 191 «Об утверждении положения о внутреннем финансовым контроле».

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр общественной безопасности

Свердловской области

А.Н. Кудрявцев

УТВЕРЖДЕН

приказом Министерства

общественной безопасности

Свердловской области

от 21.02.2017 № 55

«Об утверждении порядка

осуществления внутреннего

финансового контроля

в Министерстве общественной

безопасности Свердловской области»

ПОРЯДОК

осуществления внутреннего финансового контроля в Министерстве общественной безопасности Свердловской области

1. Порядок осуществления внутреннего финансового контроля (далее -Порядок) разработан в соответствии с Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным постановлением Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП, устанавливает перечень бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю в Министерстве общественной безопасности Свердловской области - главном администраторе (администраторе) средств областного бюджета (далее - Министерство), структурных подразделениях Министерства и в подведомственных Министерству учреждениях, а также определяет формы карты внутреннего финансового контроля, журнала внутреннего финансового контроля, информации о результатах внутреннего финансового контроля, а также порядок и форму отчетности администраторов средств областного бюджета, подведомственных Министерству.

2. Внутренний финансовый контроль направлен на:

1) соблюдение правовых актов Министерства, регулирующих составление и исполнение областного бюджета, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики (далее -внутренние стандарты);

2) подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

3. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно должностными лицами Министерства и должностными лицами подведомственных Министерству учреждений, назначенными ответственными за осуществление внутреннего финансового контроля, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности.

4. Руководители структурных подразделений Министерства осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с перечнем бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю, согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

5. Руководители государственных учреждений Свердловской области, подведомственных Министерству, осуществляют финансовый контроль в соответствии с перечнем бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю, согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.

6. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля с соблюдением периодичности, методов контроля, способов контроля, форм проведения внутреннего финансового контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля. Карта внутреннего финансового контроля составляется по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

7. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, способах и методах контроля, формах проведения внутреннего финансового контроля и периодичности контрольных действий. Карты внутреннего финансового контроля структурных подразделений Министерства и подведомственных Министерству учреждений утверждаются Министром общественной безопасности Свердловской области (далее - Министр).

Актуализация карт внутреннего финансового контроля производится:

1) до начала очередного финансового года;

2) при принятии решения Министром о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

3) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

8. Результаты внутреннего финансового контроля отражаются в журналах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.

В каждом структурном подразделении, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур, ведется журнал внутреннего финансового контроля. Журналы внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению, в том числе с применением автоматизированных информационных систем на основании приказа Министерства.

9. Информация о результатах внутреннего финансового контроля от структурных подразделений Министерства, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и руководителей государственных учреждений Свердловской области, подведомственных Министерству, направляются Министру по форме, согласно приложению № 5 к настоящему Порядку с периодичностью один раз в полугодие (не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а именно 15 июля и 15 января).

10. В случае необходимости принятия неотложных мер по устранению выявленных нарушений указанная информация представляется Министру незамедлительно после осуществления процедуры внутреннего финансового контроля. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля принимаются решения с указанием сроков их выполнения.

11. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля предоставляется руководителями государственных учреждений Свердловской области, подведомственных Министерству, раз в полугодие (не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а именно 15 июля и 15 января) по форме, согласно приложению № 6 к настоящему Порядку.

12. Ведение, учет и хранение регистра (журнала) внутреннего финансового контроля осуществляется подразделением, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур. Журналы внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

Ведение регистра (журнала) внутреннего финансового контроля предполагает наличие непрерывного занесения уполномоченным лицом записей в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия. Ведение регистра (журнала) внутреннего финансового контроля осуществляется с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.

Записи в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке.

На обложке указывается:

наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;

название и порядковый номер папки (дела);

отчетный период: год квартал (месяц), начальный и последний номера журналов операций;

количество листов в папке (деле).

13. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов, срок хранения 5 лет.

Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) осуществляется лицами, ответственными за внутренний финансовый контроль, в соответствии с картой внутреннего финансового контроля, до момента их сдачи в архив.

Приложение № 1

к Порядку о внутреннем финансовом

контроле в Министерстве общественной

безопасности Свердловской области

ПЕРЕЧЕНЬ

бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю в структурных подразделениях Министерства общественной безопасности Свердловской области

(далее - Министерство)

№п/п

Наименование процедуры (операции)

Структурное подразделение Министерства, ответственное за осуществление контроля

Метод контроля

1

2

3

4

1.

Составление и представление в Министерство финансов Свердловской области документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований.

Финансово-экономический отдел Министерства

2.

Составление и представление в Министерство финансов Свердловской области документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам областного бюджета, расходам областного бюджета

Финансово-экономический отдел Министерства

3.

Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) средств областного бюджета.

Финансово-экономический отдел Министерства

4

Составление и направление в Министерство финансов Свердловской области документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств областного бюджета.

Финансово-экономический отдел Министерства

5.

Составление, утверждение и ведение бюджетных смет исполнение бюджетной сметы.

Финансово-экономический отдел Министерства

6.

Формирование и утверждение государственных заданий

в отношении подведомственных государственных учреждений.

Финансово-экономический отдел Министерства

7.

Исполнение полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета.

Финансово-экономический отдел Министерства

8.

Принятие и исполнение бюджетных обязательств

Финансово-экономический отдел Министерства

9.

Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), проведение оценки имущества и обязательств, а так же инвентаризации.

Финансово-экономический отдел Министерства

10.

Составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности

Финансово-экономический отдел Министерства

11.

Исполнение судебных актов по искам к Свердловской области, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета по денежным обязательствам государственных казенных учреждений Свердловской области

Финансово-экономический отдел Министерства,

Отдел организационной и правовой работы Министерства,

Отдел государственного регионального надзора в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций Министерства

Приложение № 2

к Порядку о внутреннем финансовом

контроле в Министерстве общественной

безопасности Свердловской области

ПЕРЕЧЕНЬ

бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю, в подведомственных Министерству общественной безопасности Свердловской области государственных учреждениях Свердловской области

№ п/п

Наименование процедуры (операции)

Метод контроля

1.

Принятие и исполнение бюджетных обязательств

Контроль по уровню подведомственности

2.

Исполнение полномочий главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета и главного администратора (администратора) доходов бюджета

Контроль по уровню подведомственности

3.

Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций

Контроль по уровню подведомственности

4.

Составление и представление бюджетной отчетности и сводных форм бюджетной отчетности

Контроль по уровню подведомственности

5.

Исполнение судебных актов по искам к Свердловской области, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета по денежным обязательствам государственных казенных учреждений Свердловской области

Контроль по уровню подведомственности

Приложение № 3

к Порядку о внутреннем финансовом

контроле в Министерстве общественной

безопасности Свердловской области

ФОРМА

УТВЕРЖДАЮ

Министр общественной безопасности

Свердловской области

КАРТА

внутреннего финансового контроля

________________________________________________________________________________________________

(наименование структурного подразделения (учреждения), ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур)

на 20 ___ год

№ п/п

Предмет внутреннего контроля (процедура, операция, форма документа)

Ответственный за выполнение процесса, операции (формирование документа

документа

Периодичность

выполнения процесса, операции (формирования документа)

Ответственный за осуществление внутреннего финансового контроля

Способ и метод внутреннего финансового контроля

Форма проведения внутреннего финансово контроля

Периодичность осуществления внутреннего финансового контроля

Подпись ответственного за осуществление внутреннего финансового контроля

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Руководитель  _____________________   ___________________________

(подпись)                            (расшифровка подписи)

Приложение № 4

к Порядку о внутреннем финансовом

контроле в Министерстве общественной

безопасности Свердловской области

ФОРМА

ЖУРНАЛ

внутреннего финансового контроля

за 20____год

____________________________________________________________________

наименование структурного подразделения (учреждения)

№ п/п

Дата осуществления контроля

Должности, Ф.И.О. лиц, осуществля-ющих

Внутренний финансовый контроль

Период осущест-вления внутрен-него финансо-вого контроля

Предмет внутрен-него финансо-вого контроля

Номер и дата документа-предмета внутрен-него финансового контроля

Результаты внутрен-него финансо-вого контроля

Причины возникнове-ния нарушения

Подпись субъекта внутреннего финансового контроля

Меры, принятые для устранения нарушения

Отметка об ознакомлении с результатами внутреннего финансового контроля/должность ответственного лица

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Приложение № 5

к Порядку о внутреннем финансовом

контроле в Министерстве общественной

безопасности Свердловской области

Министру

общественной безопасности

Свердловской области

И.О. Фамилия

ФОРМА

ИНФОРМАЦИЯ

о результатах внутреннего финансового контроля

в              _____________________________________________________

(наименование структурного подразделения главного администратора (администратора) средств областного бюджета, учреждения)

за 20___год

№ п/п

Наименование операций, процедур, в отношении которых осуществлен внутренний финансовый контроль

Выявленные нарушения

Принятые меры

Предложения

1

2

3

4

5

Руководитель ______________     ________________________________

(подпись)                            (расшифровка подписи)

Приложение № 6

к Порядку о внутреннем финансовом

контроле в Министерстве общественной

безопасности Свердловской области

(в редакции приказа Министерства общественной безопасности Свердловской области от 13.09.2018 № 233)

Форма

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового контроля

в __________________________________________________________

(наименование распорядителя, администратора)

за ____________ (период)

Номер строки

Методы контроля

Количество контрольных действий

Наименование бюджетных процедур и операций

Количество выявленных нарушений (недостатков)

Виды выявленных нарушений

Меры по устранению нарушений

Количество принятых мер, исполненных заключений

Принятие мер к должностным лицам

1.

Самоконтроль

2.

Смежный контроль

3.

Контроль по уровню подчиненности

4.

Контроль по уровню подведомственности