Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Республики Саха (Якутия)



Приложение

РЕСПУБЛИКА САХА (ЯКУТИЯ)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)

ПРИКАЗ

от 22 января 2010 года №1-04\0016-Н

Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Республики Саха (Якутия)

УТРАТИЛ СИЛУ – приказ Министерства финансов РС(Я) от 08.10.2012 №01-04\0982-Н

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1.Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Республики Саха (Якутия) (далее - инструкция ).

2.Признать утратившими силу Приказ Министерства финансов Республики Саха (Якутия) от 27 февраля 2008 г. №01-04/095-Н «Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения министерством финансов Республики Саха (Якутия) и финансово-казначейскими управлениями МФ РС (Я) лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета»; Приказ Министерства финансов Республики Саха (Якутия) от 30 ноября 2006 г. №01-04/0663 «Об утверждении Временного порядка открытия и ведения Министерством финансов Республики Саха (Якутия) лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение республиканских бюджетных учреждений»

3. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

И.о. Министра

В.Ю.Захаров

Зарегистрировано Департаментом по государственно-правовым вопросам Администрации Президента и Правительства Республики Саха (Якутия) 08 февраля 2010 года, номер государственной регистрации №RU140022010023

Приложение

к Приказу Министерства финансов

Республики Саха (Якутия)

от «22 января 2010 г. №01-04/0016-Н

Инструкция о порядке открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Республики Саха (Якутия)

1. Общие положения

1.1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок открытия и ведения Министерством финансов Республики Саха (Якутия) (далее – Министерство финансов РС(Я)) лицевых счетов для учета операций главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета.

1.2. В целях настоящей Инструкции:

Участниками бюджетного процесса являются:

главный распорядитель средств республиканского бюджета;

получатель средств республиканского бюджета;

иной получатель средств республиканского бюджета.

Главный распорядитель средств республиканского бюджета – орган государственной власти Республики Саха (Якутия) или наиболее значимое учреждение, указанное в ведомственной структуре расходов республиканского бюджета, имеющее право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств по получателям средств, находящимся в его ведении (далее – главный распорядитель средств).

Получатель средств республиканского бюджета – учреждение (организация), имеющее право на получение бюджетных ассигнований и принятие бюджетных обязательств – денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств республиканского бюджета (далее – получатель средств).

Иной получатель средств – получатель средств, осуществляющий на основании разрешения Министерства финансов РС(Я) операции со средствами республиканского бюджета и (или) средствами от приносящей доход деятельности, средствами, поступающими во временное распоряжение, на счетах, открытых ему в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее – банк).

Клиент – участник бюджетного процесса, которому в установленном порядке в Министерстве финансов РС(Я) открыты соответствующие лицевые счета.

1.3. Министерство финансов РС(Я) доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.

1.4. Отражение операций, осуществляемых клиентами в рамках их полномочий, производится на лицевых счетах клиентов.

1.4.1. Для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета в Министерстве финансов РС(Я) открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет распорядителя средств – лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств бюджетных ассигнований и сводных лимитов бюджетных обязательств и их распределения по получателям средств, находящимся в его ведении, а также для отражения сводных кассовых расходов подведомственных получателей средств;

лицевой счет получателя средств – лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, принятых бюджетных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов республиканского бюджета.

1.4.2. Для учета операций со средствами от приносящей доход деятельности клиенту открывается и ведется лицевой счет по учету средств от приносящей доход деятельности.

1.4.3. Для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента в соответствии законодательными и иными нормативными правовыми актами, открывается и ведется лицевой счет по учету средств во временном распоряжении.

1.5. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.4 настоящей Инструкции, Министерство финансов РС(Я) присваивает им в установленном порядке номера.

1.6. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:

01 – лицевой счет распорядителя средств;

03 – лицевой счет получателя средств;

16 – лицевой счет администратора источников финансирования дефицита бюджета;

66 – лицевой счет по учету средств от приносящей доход деятельности;

55 – лицевой счет по учету средств во временном распоряжении.

Министерством финансов РС(Я) для учета операций по исполнению отдельных расходов республиканского бюджета могут открываться лицевые счета с иными кодами.

1.7. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера
разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

где:

1 и 2 разряды – код лицевого счета;

с 3 по 5 разряд – ведомственная структура расходов республиканского бюджета;

6 разряд – резервный разряд, используемый в порядке, установленном Министерством финансов РС(Я);

с 7 по 11 разряд – код главного распорядителя или получателя средств в Сводном реестре главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета, главных администраторов и администраторов доходов республиканского бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета (код бюджетополучателя).

2. Порядок открытия лицевых счетов

2.1. Документы, необходимые для открытия лицевых счетов, представляются непосредственно в Министерство финансов РС(Я).

2.2. Лицевые счета открываются в едином учетном регистре Министерства финансов РС (Я) клиентам, включенным в Сводный реестр главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета, главных администраторов и администраторов доходов республиканского бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета (далее – Сводный реестр).

2.3. Для открытия лицевого счета клиентом представляются следующие документы:

а) Заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению №1 к настоящей Инструкции;

б) Карточка с образцами подписей и оттиска печати (далее – Карточка с образцами подписей) по форме согласно приложению №2 к настоящей Инструкции.

При электронном документообороте, порядок предоставления доступа к автоматизированной системе «Бюджет-КС» и типовая форма Договора о предоставлении удаленного доступа к АС «Бюджет-КС» утверждаются отдельным Приказом Министерства финансов РС(Я).

Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки с образцами подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки с образцами подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке «Особые отметки» приводится примечание.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

2.4. Заявление на открытие лицевого счета и Карточка с образцами подписей представляются на бумажном носителе.

2.5. Для открытия соответствующего лицевого счета клиент, кроме документов, указанных в пункте 2.3 настоящей Инструкции, представляет в Министерство финансов РС(Я) следующие документы на бумажных носителях:

2.5.1. Для открытия лицевого счета получателя средств:

а) копию учредительного документа, заверенную учредителем либо нотариально;

б) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

в) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом.

При открытии указанного лицевого счета органу государственной власти Республики Саха (Якутия) документы, указанные в подпунктах «а» и «б» настоящего пункта, не представляются.

2.5.2. Для открытия лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности:

а) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности, оформленного в соответствии с порядком осуществления республиканскими бюджетными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, утвержденным Министерством финансов РС(Я);

б) копию Генерального разрешения (Дополнения к Генеральному разрешению), .

2.5.3. Для открытия лицевого счета по учету средств во временном распоряжении – копии законодательных, нормативных правовых актов и иных документов, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.

2.6. Карточка с образцами подписей для открытия лицевого счета получателя средств подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером получателя средств (уполномоченными руководителем лицами) и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) главного распорядителя средств и оттиском гербовой печати главного распорядителя средств или нотариально.

При открытии распорядителю средств лицевого счета получателя средств Карточка с образцами подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств (уполномоченными руководителем лицами) и заверяется подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском печати организации, заверившей полномочия и подписи или нотариально.

2.7. При электронном документообороте с использованием электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП), осуществляемом в соответствии с договорами, заключаемыми Министерством финансов РС (Я) и клиентами, представление Карточки с образцами подписей не требуется. Договор об электронном документообороте хранится в деле клиента.

2.8. Карточки с образцами подписей, заверенные в установленном настоящей Инструкцией порядке, представляются клиентами в Министерство финансов РС(Я) в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй – принимается по разрешительной надписи уполномоченного работника Министерства финансов РС(Я) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

2.9. Карточка с образцами подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) иным лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка с образцами подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе «Фамилия, имя, отчество» вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись «бухгалтерский работник в штате не предусмотрен», в соответствии с которой платежные и иные документы, представленные в Министерство финансов РС(Я), считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

2.10. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка с образцами подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка с образцами подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально.

2.11. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку с образцами подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка с образцами подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка с образцами подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка с образцами подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.

Первый экземпляр ранее представленной Карточки с образцами подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров Карточек с образцами подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.12. На каждом экземпляре Карточки с образцами подписей уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует Карточку с образцами подписей.

2.13. Министерство финансов РС(Я) не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку с образцами подписей.

В случае, когда в Министерство финансов РС(Я) одновременно представляются Карточки с образцами подписей, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, то принимается к учету Карточка с образцами подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным распорядителем средств.

Наличие исправлений в представленных в Министерство финансов РС(Я) Заявлении на открытие лицевого счета, Карточке с образцами подписей и прилагаемых документах не допускается.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Министерством финансов РС(Я) в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.14. На основании документов, представленных для открытия лицевых счетов и соответствующих установленным настоящей Инструкцией требованиям, при наличии сформированного Извещения о включении (изменении) реквизитов участников бюджетного процесса в Сводный реестр Министерством финансов РС(Я) не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие участнику бюджетного процесса соответствующего лицевого счета.

Повторное представление документов (за исключением Заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета или при включении (изменении) реквизитов участника бюджетного процесса в Сводный реестр, не требуется.

При этом в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, клиентом представляется заверенная в установленном порядке новая Карточка с образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам.

2.15. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке (далее - дело клиента). Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в Министерство финансов РС(Я) для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от главного распорядителя средств, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде с использованием ЭЦП (далее – в электронном виде)) Министерству финансов РС(Я) о всех изменениях в документах, представленных в Министерство финансов РС(Я) для открытия лицевых счетов.

2.16. Лицевой счет считается открытым с внесением уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я) записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно Приложению №3.

2.17. Министерство финансов РС(Я) в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств, лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности, лицевого счета по учету средств во временном распоряжении сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений об открытии лицевого счета хранятся в деле клиента.

При открытии лицевых счетов других видов сообщение об их открытии налоговым органам не направляется. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в графе «Примечание» производится запись «Не требуется».

2.18. Книга регистрации лицевых счетов ведется в соответствии с установленным Министерством финансов РС(Я) порядком документооборота.

При бумажном документообороте Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью уполномоченного работника Министерства финансов РС(Я) и печатью Министерства финансов РС(Я). При электронном документообороте Книга регистрации лицевых счетов распечатывается в соответствии с установленным документооборотом, прошнуровывается, заверяется подписью уполномоченного работника Министерства финансов РС(Я) и печатью Министерства финансов РС(Я). Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я) в соответствии с установленным документооборотом.

При открытии новой Книги регистрации лицевых счетов в соответствии с установленным документооборотом в нее переносится информация по действующим лицевым счетам с момента их открытия. Закрытая Книга регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

В соответствии с установленным документооборотом или требованиями законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны допускается ведение нескольких Книг регистрации лицевых счетов.

При этом информация об одном лицевом счете, открытом клиенту в Министерстве финансов РС(Я), не может быть включена в разные Книги регистрации лицевых счетов.

2.19. Открытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

Документы, подлежащие хранению в деле клиента, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, хранятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об архивном деле и с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

3. Порядок переоформления лицевых счетов

3.1. Переоформление лицевых счетов клиентам по Заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению №4 к настоящей Инструкции, представленному клиентом на бумажном носителе в Министерство финансов РС(Я), осуществляется в случае:

а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;

б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.

К Заявлению на переоформление лицевых счетов, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладывается новая Карточка образцов подписей, оформленная и заверенная в соответствии с настоящей Инструкцией.

Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Министерством финансов РС(Я) в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я) записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

В графе «Примечание» Книги регистрации лицевых счетов указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.

3.2. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента, уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) на Заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.

При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью уполномоченного работника Министерства финансов РС(Я) с указанием даты изменения.

3.3. При внесении в установленном порядке главным распорядителем средств в Сводный реестр дополнений, связанных с изменением наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правовой формы, клиент обязан в течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации представить в Министерство финансов РС(Я) с Заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования, заверенную главным распорядителем средств либо нотариально, и Карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в соответствии с настоящей Инструкцией.

Копия документа об изменении наименования хранится в деле клиента.

При изменении наименования главного распорядителя средств копии документа об изменении его наименования не требуется.

3.4. При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется.

3.5. Министерство финансов РС(Я) в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета получателя средств, лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности, лицевого счета по учету средств во временном распоряжении сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о переоформлении лицевого счета хранятся в деле клиента.

3.6. Переоформление лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

4. Порядок закрытия лицевых счетов

4.1. Лицевые счета клиентов закрываются Министерством финансов РС(Я) на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению №5 к настоящей Инструкции, представленного клиентом на бумажном носителе или оформленного Министерством финансов РС(Я) в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

б) отменой полномочий клиента, для отражения операций по выполнению которых открывался лицевой счет;

в) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Министерством финансов РС(Я).

4.2. При передаче получателя средств, иного получателя средств из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета. После включения новых реквизитов клиента в Сводный реестр ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящей Инструкцией.

4.3. При реорганизации (ликвидации) клиента в Министерство финансов РС(Я) клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации), копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

4.4. Лицевые счета, при отсутствии на них показателей, закрываются Министерством финансов РС(Я):

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение №5 к настоящей Инструкции), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) без заявления клиента по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

в) по заявке соответствующего отраслевого департамента (отдела) Министерства финансов РС(Я) при ликвидации клиента и отсутствии его заявления на закрытие лицевого счета.

Закрытие лицевого счета осуществляется после подписания уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я) в поле «отметка Министерства финансов РС(Я) о закрытии лицевого счета» Заявления на закрытие лицевого счета (приложение №5 к настоящей Инструкции), оформленного уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я), с указанием основания для закрытия лицевого счета «без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета в связи с исключением его из Сводного реестра».

Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета в Книге регистрации лицевых счетов.

4.5. При закрытии лицевых счетов получателей средств порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых бюджетных обязательств и кассовых расходов осуществляется в установленном Министерством финансов РС(Я) порядке.

При наличии на лицевом счете получателя средств неотозванных лимитов бюджетных обязательств закрытие лицевого счета получателя средств осуществляется Министерством финансов РС(Я) после завершения финансового года без представления заявления клиента на закрытие указанного лицевого счета.

4.6. На дату закрытия лицевого счета по учету средств во временном распоряжении, при наличии на нем остатка средств, поступивших во временное распоряжение, клиент представляет в Министерство финансов РС(Я) платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

4.7. Министерство финансов РС(Я) не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по Заявлению на закрытие лицевого счета, поступившего от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии.

Министерством финансов РС(Я) в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств, лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности, лицевого счета по учету средств во временном распоряжении сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о закрытии лицевого счета, а также документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента.

Если клиенту в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи.

4.8. Закрытие лицевых счетов участников бюджетного процесса, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

5. Показатели, отражаемые на лицевых счетах. Общий порядок по отражению операций на лицевых счетах

5.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиентов и иных документов, определенных в установленном порядке.

На лицевом счете распорядителя средств, лицевом счете получателя средств показатели отражаются в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

На лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности показатели отражаются в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации. При этом по расходам указываются только коды главы и коды операций сектора государственного управления (вместо прочих кодов указываются нули).

На лицевом счете по учету средств во временном распоряжении показатели отражаются без кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

5.2. На лицевом счете распорядителя средств отражаются следующие операции:

получение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

получение лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

распределение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

распределение лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;

кассовые расходы по операциям, произведенными по лицевым счетам получателей средств, находящихся в ведении соответствующего главного распорядителя средств (включая лицевой счет получателя средств, открытый данному главному распорядителю средств);

восстановление кассовых расходов по каждым операциям, произведенным ранее по лицевым счетам получателей средств, находящихся в ведении соответствующего главного распорядителя средств (включая лицевой счет получателя средств, открытый данному главному распорядителю средств);

кассовый план;

остаток кассового плана.

5.3. На лицевом счете получателя средств отражаются следующие операции:

объемы бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

остаток бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

остаток неиспользованных лимитов бюджетных средств на отчетную дату;

постановка на учет бюджетных обязательств текущего финансового года;

кассовые расходы;

восстановление кассовых расходов;

кассовый план;

остаток кассового плана.

5.4. На лицевом счете администратора источников финансирования дефицита финансирования отражаются следующие операции:

получение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

поступление средств;

кассовый план выплат;

выплаты.

5.5. На лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности отражаются следующие операции:

постановка на учет сведений о смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности;

поступление средств, в том числе без права расходования;

выплаты;

5.6. На лицевом счете по учету средств во временном распоряжении отражаются следующие операции:

поступление средств;

выплаты.

5.7. Все платежные (расчетные) документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями нормативных документов Центрального банка РФ, Министерства финансов РФ, Федерального казначейства и Министерства финансов РС(Я).

5.8. Платежные поручения выписываются с использованием технических средств в двух экземплярах, оформленных подписями должностных лиц и печатью клиента.

Первый экземпляр платежного поручения является основанием для Министерства финансов РС(Я) на отражение кассового расхода на лицевом счете клиента и прилагается к выписке из лицевого счета клиента, остающейся в документах операционного дня Министерства финансов РС(Я). При электронном документообороте с использованием электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП), основанием для отражения кассового расхода на лицевом счете клиента является электронный документ, подписанный ЭЦП. В документах операционного дня остается реестр расходных платежных документов.

Второй экземпляр платежного поручения с отметкой Министерства финансов РС(Я) возвращается клиенту.

Выдача копий с принятых к оплате или оплаченных платежных поручений клиентов производится только по требованиям правоохранительных органов.

6. Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей средств

6.1. Лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлениями (расходными расписаниями) главного распорядителя средств, и их распределение между получателями средств, находящимися в его ведении, а также уведомлениями Министерства финансов РС(Я), подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах получателей средств в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

6.2. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств республиканского бюджета состоит в передаче Министерством финансов РС(Я) в Управление Федерального казначейства по РС(Я), в котором Министерству финансов РС(Я) открыт лицевой счет республиканского бюджета (далее – лицевой счет бюджета), расчетных документов, оформленных на основании представленных в надлежащем порядке клиентами платежных документов, и списании сумм платежей с лицевого счета бюджета с отражением операций на лицевом счете получателя средств соответствующего клиента в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации.

6.3. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств, срок действия которых наступил, и кассового плана, с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

6.4. Министерство финансов РС(Я) при наличии у клиента бюджетного обязательства, после проверки платежных поручений в порядке, предусмотренном в пункте 6.8 настоящей Инструкции, и соответствующих документов, подтверждающих факт поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, а также в соответствии с законодательством авансирования поставки товаров, исполнения работ или оказания услуг согласно условиям договора, в установленном порядке направляет расчетные и кассовые документы для осуществления платежа с лицевого счета бюджета на банковские счета поставщиков товаров, исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах клиента.

6.5. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения расходов республиканского бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле «ИНН» получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента;

в поле «КПП» получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента;

в поле «Получатель» сокращенное наименование – УФК по Республике Саха (Якутия) и в скобках – МФ РС(Я), краткое наименование клиента и номер лицевого счета бюджета;

в поле «Сч. №» номер открытого в ГРКЦ Национального банка РС(Я) счета №40201 Управления Федерального казначейства по РС(Я) для учета средств республиканского бюджета;

в поле «104» проставляется код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому ранее был произведен кассовый расход;

в поле «Назначение платежа» платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа указывается номер лицевого счета получателя средств клиента, после текстового указания назначения платежа указывается номер и дата платежного поручения клиента, на основании которого Министерство финансов РС(Я) ранее осуществило данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.

Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение пяти рабочих дней клиентом может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Министерство финансов РС(Я) отражает поступившие суммы на его лицевом счете получателя средств.

6.6. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором клиента в доход республиканского бюджета.

В случае поступления сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет получателя средств клиента указанные суммы подлежат перечислению в установленном порядке клиентом в доход республиканского бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на данном лицевом счете.

Министерство финансов РС(Я) не несет ответственность за несоблюдение клиентом указанного положения.

Иные зачисленные на лицевой счет бюджета суммы, не относящиеся к средствам республиканского бюджета, поступившие в адрес клиента, учитываются как невыясненные поступления и не позднее пяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением Министерства финансов РС(Я).

6.7. Платежные поручения на осуществление кассового расхода принимаются от клиента только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации и кассового плана, учтенных на его лицевом счете получателя средств.

6.8. Оформленные клиентом платежные поручения принимает уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я), который проверяет правильность оформления платежного документа, соответствие подписей имеющимся образцам в Карточке образцов подписей получателя средств, правильность указанных реквизитов банковских счетов и лицевых счетов плательщика, соответствие сумм и кодов бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя средств клиента лимитов бюджетных обязательств и кассового плана.

6.9. При оплате бюджетных обязательств клиент представляет в Министерство финансов РС(Я) договор (государственный контракт) на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у клиента бюджетных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная и/или акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет, счет-фактура), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами, нормативными актами Министерства финансов РС(Я) документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у клиента.

Если в бюджетном обязательстве клиента предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, Министерство финансов РС(Я) осуществляет проверку расчета суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законом или соглашением сторон.

Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг производится в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами, устанавливающими предельный размер авансовых платежей по тем или иным видам расходов.

После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются клиенту.

6.10. Министерство финансов РС(Я) отказывает в приеме платежного поручения, если:

форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны им не соответствующими образцам;

коды бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и кассового плана;

клиентом нарушены требования, установленные настоящей Инструкцией и Порядком санкционирования расходов;

приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента.

6.11. После завершения проверки поступивших платежных поручений на обоих экземплярах платежного поручения уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я), проводивший проверку, проставляет отметку о проведенной проверке с указанием даты приемки платежного поручения к исполнению.

6.12. Министерство финансов РС(Я) и клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам республиканского бюджета были отражены на лицевом счете получателя средств. Для уточнения операции клиент представляет в Министерство финансов РС(Я) письмо в произвольной форме об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам.

Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным клиентом кассовым расходам возможно в следующих случаях:

при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации Бюджетным кодексом РФ, федеральным законом о федеральном бюджете, Министерством финансов РФ в соответствии с установленными Бюджетным кодексом РФ полномочиями;

при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете получателя средств.

Копия Уведомления, на основании которого Министерством финансов РС(Я) учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете получателя средств клиента, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств клиента и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете клиентом.

Указанные изменения осуществляются при наличии:

Приказа Министерства финансов РС(Я) (при изменениях предусмотренных п.6.12. абз.3.)

визы уполномоченного руководителем работника Министерства финансов РС(Я) о принятии к исполнению на письме, представленном клиентом в Министерство финансов РС(Я);

на лицевом счете получателя средств клиента свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные расходы должны быть отнесены, после проведения процедур в соответствии с положениями настоящей Инструкции, устанавливающими порядок санкционирования расходов республиканского бюджета.

6.13. Суммы, зачисленные на лицевой счет бюджета без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя – клиента или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в Сводном реестре, непредставлением клиентом в Министерство финансов РС(Я) документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле «Назначение платежа» платежного документа, Министерство финансов РС(Я) учитывает как невыясненные поступления.

Если в течение пяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Министерство финансов РС(Я) возвращает данные суммы отправителю.

7. Порядок отражения операций на лицевых счетах по учету средств от приносящей доход деятельности

7.1. Отражение операций на лицевых счетах по учету средств от приносящей доход деятельности осуществляется в соответствии с Порядком, утвержденным отдельным Приказом Министерства финансов РС (Я).

8. Порядок отражения операций на лицевых счетах по учету средств во временном распоряжении

8.1. Учет операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, производится на счете, открытом Министерством финансов РС(Я) в ГРКЦ Национального банка РС(Я) на балансовом счете №40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений» (далее – счет №40302).

8.2. Средства, поступающие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет №40302 на основании платежных поручений плательщиков, подлежат отражению Министерством финансов РС(Я) на лицевом счете по учету средств во временном распоряжении соответствующего клиента.

Платежные поручения на зачисление средств, поступающих во временное распоряжение клиентов, составляются плательщиками с учетом следующего:

в поле «ИНН» получателя указывается ИНН клиента;

в поле «КПП» получателя указывается КПП клиента;

в поле «Получатель» указывается полное или сокращенное наименование Министерства финансов РС(Я) и в скобках – полное или сокращенное наименование клиента, а также номер лицевого счета по учету средств во временном распоряжении клиента;

в поле «Сч. №» получателя проставляется номер счета №40302.

Код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.

Клиенты обязаны довести порядок заполнения платежных поручений до плательщиков.

8.3. Оформление клиентом платежных поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, осуществляется в следующем порядке:

в поле «ИНН» плательщика указывается значение ИНН клиента;

в поле «КПП» плательщика указывается значение КПП клиента;

в поле «Плательщик» указывается полное или сокращенное наименование Министерства финансов РС(Я) и в скобках – полное или сокращенное наименование клиента;

в поле «Сч. №» плательщика проставляется номер счета №40302;

в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется номер лицевого счета по учету средств во временном распоряжении клиента.

При этом в поле «Назначение платежа» платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается (за исключением случаев, когда клиент оформляет платежное поручение на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет).

8.4. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются Министерством финансов РС(Я) от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету средств во временном распоряжении.

8.5. Министерство финансов РС(Я) отказывает в приеме платежного поручения, если:

недостаточно средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны им не соответствующими образцам;

клиентом нарушены требования, установленные настоящей Инструкцией;

приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента.

8.6. Министерство финансов РС(Я) в установленном порядке представляет в ГРКЦ Национального банка РС(Я) платежное поручение для осуществления платежа со счета №40302 и отражает операцию на лицевом счете по учету средств во временном распоряжении соответствующего клиента.

8.7. Министерство финансов РС(Я) не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки ГРКЦ Национального банка РС(Я) из счета №40302 с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение, отражает данные операции на лицевых счетах по учету средств во временном распоряжении соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки из указанных лицевых счетов в порядке, указанном в пункте 9.2 настоящей Инструкции.

8.8. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету указанных средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

8.9. Суммы, зачисленные на счет №40302 без указания (ошибочного указания) наименования клиента, подлежат возврату отправителю не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из ГРКЦ Национального банка РС(Я).

9. Выписки из лицевых счетов

9.1. Министерство финансов РС(Я) осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах клиентами (далее – сверка).

Сверка производится путем предоставления Министерством финансов РС(Я) клиенту на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между Министерством финансов РС(Я) и клиентом, выписки из лицевого счета.

9.2. Министерство финансов РС(Я) не позднее следующего рабочего дня после получения выписки с Управления Федерального казначейства по РС(Я), ГРКЦ Национального банка РС(Я), выдает клиентам выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним (далее – выписки) с отметкой об исполнении на выписке и на каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные за соответствующий операционный день. При электронном документообороте выписки клиентам предоставляются по защищенным каналам связи.

При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭЦП, указанная отметка проставляется Министерством финансов РС(Я) на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в Министерство финансов РС(Я), после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе Министерства финансов РС(Я).

9.3. В выписке из лицевого счета распорядителя средств по установленной форме указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:

суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по операциям, произведенными по лицевым счетам получателей средств, находящихся в ведении соответствующего главного распорядителя средств (включая лицевой счет получателя средств, открытый данному главному распорядителю средств);

прочие платежи.

9.4. В выписке из лицевого счета получателя средств по установленной форме указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:

суммы кассового расхода по каждой операции;

восстановление кассового расхода по каждой операции;

номера и даты расчетных документов, соответствующие указанным операциям.

9.5. В выписке из лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности по установленной форме указываются:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, в том числе без права расходования;

суммы поступлений средств от приносящей доход деятельности;

суммы расходования средств от приносящей доход деятельности;

номера и даты расчетных документов, соответствующие указанным операциям.

9.6. В выписке из лицевого счета по учету средств во временном распоряжении по установленной форме указываются:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы поступлений средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы перечисленных средств, поступивших во временное распоряжение;

номера и даты расчетных документов, соответствующие указанным операциям.

9.7. Выписки и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по соответствующему лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

Работникам клиента, подписи которых не включены в Карточку образцов подписей, документы по лицевым счетам при бумажном документообороте выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в деле клиента.

9.8. В случае утери клиентом выписки и приложений к ней, дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению, оформленному в письменной форме, с разрешения уполномоченного руководителем работника Министерства финансов РС(Я).

Сообщения о неполучении выписок и приложений к ним клиенты обязаны направлять в Министерство финансов РС(Я) в течение трех рабочих дней со дня получения очередной выписки из соответствующего лицевого счета.

9.9. Хранение выписок и приложений к ним осуществляется Министерством финансов РС(Я) в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

При электронном документообороте порядок хранения указанных документов осуществляется Министерством финансов РС(Я) в соответствии с установленным внутренним регламентом.

9.10. Клиент обязан письменно сообщить Министерству финансов РС(Я) не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

9.11. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных Министерством финансов РС(Я) или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Министерством финансов РС(Я) на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего рабочего дня после оформления исправительной записи.

10. Документооборот при ведении лицевых счетов

10.1. Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками Министерства финансов РС(Я) в части обслуживания ими лицевых счетов и осуществления учета операций на лицевых счетах производится в соответствии с установленным внутренним регламентом Министерства финансов РС(Я).

К числу таких работников относятся работники, занятые: приемом, оформлением, контролем, выдачей расходных расписаний, расчетных документов, внутренних документов, отражающих движение средств на балансовых и лицевых счетах.

10.2. Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета и т.п.) осуществляется Министерством финансов РС(Я) в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

10.3. Организация документооборота при осуществлении учета операций на лицевых счетах, содержащих сведения, составляющих государственную тайну, осуществляется Министерством финансов РС(Я) в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

10.4. Организация работы Министерства финансов РС(Я) по ведению лицевых счетов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов.

Для регулирования операционной нагрузки по согласованию с клиентами устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками Министерства финансов РС(Я) по осуществлению учета операций по лицевым счетам.

10.5. Прием платежных документов производится в день их поступления в Министерство финансов РС(Я) в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня устанавливается Министерством финансов РС(Я) с учетом регламента документооборота Министерства финансов РС(Я) с Управлением Федерального казначейства по РС(Я) и ГРКЦ Национального банка РС(Я). Операции по документам, поступившим в Министерство финансов РС(Я) по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.

Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я). Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с письменным обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению. По разрешению руководителя (иного уполномоченного лица) Министерства финансов РС(Я) срок для проверки может быть продлен до трех дней.

10.6. Право подписания документов по внутреннему документообороту Министерства финансов РС(Я), расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам Министерства финансов РС(Я), оформляется распоряжением Министра финансов РС(Я) с указанием перечня операций.

Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют Министр финансов РС(Я) и главный бухгалтер или по их поручению их заместители. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемые другими работниками.

10.7. При осуществлении документооборота на бумажных носителях выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному работнику Министерства финансов РС(Я).

Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником Министерства финансов РС(Я), на которого возложено формирование документов операционного дня. Указанный работник должны тщательно проверять наличие документов и соответствующих приложений.

Порядок хранения указанных документов осуществляется Министерством финансов РС(Я) в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

10.8. При несоблюдении положений настоящей Инструкции Министерство финансов РС(Я) и клиент несут ответственность, установленную законодательством.

Приложение №1

к Инструкции о порядке открытия и

ведения лицевых счетов Министерством финансов

Республики Саха (Якутия),

утвержденной Приказом Министерства

финансов Республики Саха (Якутия)

от «22» января 2010 г. №01-04/0016-Н

ЗАЯВЛЕНИЕ

Коды

на открытие лицевого счета

Форма по КФД

0531752

на «

»

20

г.

Дата

Наименование

по Сводному

клиента

реестру

ИНН

КПП

Министерство финансов Республики Саха (Якутия)

Прошу открыть лицевой счет

(вид лицевого счета)

Руководитель клиента

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер клиента

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

»

20

г.

Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия)

об открытии лицевого счета

№

№

№

Руководитель

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

«

»

20

г.

Приложение №2

к Инструкции о порядке открытия и ведения

лицевых счетов Министерства финансов

Республики Саха (Якутия),

утвержденной Приказом Министерства

финансов Республики Саха (Якутия)

от «22» января 2010 г. №01-04/0016-Н

0401026

КАРТОЧКА

с образцами подписей и оттиска печати

Владелец счета

Код

ОТМЕТКА ОРГАНА

РЕСПУБЛИКАНСКОГО

КАЗНАЧЕСТВА

(полное наименование)

Разрешение на прием образцов подписей

Адрес

Главный бухгалтер

Тел. №

(или его заместитель) (подпись)

Наименование вышестоящей организации

Коды

«

»

20

г.

Прочие отметки

(министерство, ведомство, центральная кооперативная

или общественная организация)

Наименование органа республиканского казначейства

Местонахождение органа республиканского казначейства

Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по счету.

Чеки и другие распоряжения по счету

_______________________________________________

просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной второй подписей

Оборотная сторона

(сокращенное наименование владельца счета)

Счет №

Должность

Фамилия, имя отчество

Образец подписи

Срок полномочий

должностных лиц, временно пользующихся правом первой либо второй подписи

первая подпись

Образец оттиска

печати

вторая подпись

Место для печати организации

Заверившей полномочия и подписи Руководитель_______________________

«_____»____________________20___г. Главный бухгалтер__________________

Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением) удостоверяю____________________

(должность и подпись руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации)____________________________________________

Выданы денежные чеки

Удостоверительная надпись нотариуса*

«__»______________200 __года я,_______________________государственный нотариус государственной нотариальной конторы________области, свидетельствую подлинность подписей ____________________-которые сделаны в моем присутствии. Личность представителей установлена, полномочия проверены.

Зарегистрировано в реестре за №______________________________

Взыскано государственной пошлины_________________________

Государственный нотариус___________________________________

дата

с №

по №

дата

с №

по №

Приложение №3

к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов

Министерством финансов Республики Саха (Якутия),

утвержденной Приказом Министерства финансов Республики Саха (Якутия)

от «22» января 2010 г. №01-04/0016-Н

Книга регистрации лицевых счетов

Коды

Форма по КФД

0531755

на «

»

20

г.

Дата открытия

Дата закрытия

Министерство финансов Республики Саха (Якутия)

Дата открытия лицевого счета

Наименование клиента

Номер лицевого счета

Дата закрытия лицевого счета

Дата переоформления лицевого счета

Примечание

1

2

3

4

5

6

Руководитель отдела
(замещающее его лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

«

»

20

г.

Приложение №4

к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов

Республики Саха (Якутия),

утвержденной Приказом Министерства

финансов Республики Саха (Якутия)

от « » ___________ 2010 г. №________

ЗАЯВЛЕНИЕ

Коды

на переоформление лицевых счетов №

0531756

№

Форма по КФД

на «

»

20

г.

Дата

Наименование
клиента

по Сводному реестру

ИНН

КПП

Министерство финансов Республики Саха (Якутия)

Причина переоформления

Документ – основание

для переоформления

(наименование документа-основания)

номер

дата

Прошу изменить наименование клиента и (или) номера лицевых счетов на следующие:

Наименование
клиента

по Сводному реестру

ИНН

КПП

Вид лицевого счета

номер счета

Приложения:

1.

2.

3.

Руководитель клиента

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер клиента

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

»

20

г.

Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия)

о переоформленных лицевых счетах

№

№

Руководитель (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

«

»

20

г.

Приложение №5

к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов

Республики Саха (Якутия),

утвержденной Приказом Министерства

финансов Республики Саха (Якутия)

от « 22 » января 2010 г. №01-04/0016-Н

ЗАЯВЛЕНИЕ

Коды

на закрытие лицевого счета №

Форма по КФД

0531757

на «

»

20

г.

Дата

Наименование
клиента

по Сводному реестру

ИНН

КПП

Наименование главного распорядителя средств республиканского бюджета

Глава по БК

Министерство финансов Республики Саха (Якутия)

Прошу закрыть лицевой счет

(тип лицевого счета)

В связи с

(причина закрытия лицевого счета, наименование, номер и дата документа-основания)

Приложения:

1.

2.

3.

Банковские реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия лицевого счета

Номер счета

Реквизиты банка

наименование

БИК

корреспондентский счет

1

2

3

4

Руководитель клиента (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер клиента (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

»

20

г.

Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия)

о закрытии лицевого счета №

Руководитель

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

«

»

20

г.