О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ПО ДЕЛАМ ЗАГС НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА



Утратил силу - приказ управления по делам записи актов гражданского состояния Новосибирской области от 05.09.2019 № 175

УПРАВЛЕНИЕ ПО ДЕЛАМ ЗАПИСИ АКТОВ ГРАЖДАНСКОГО СОСТОЯНИЯ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

(УПРАВЛЕНИЕ ПО ДЕЛАМ ЗАГС НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ)

ПРИКАЗ

22.07.2019              № 161

г. Новосибирск

О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ПО ДЕЛАМ ЗАГС НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановлением Правительства Новосибирской области от 14.12.2016 N 416-п «О Порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», в целях осуществления управлением по делам ЗАГС Новосибирской области (далее – управление) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, п р и к а з ы в а ю:

1. Признать утратившими силу приказ управления от 27.07.2017 № 111.

2. Утвердить Порядок осуществления управлением внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

Начальник управления

Н.А. Шустова

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

к приказу управления по делам ЗАГС

Новосибирской области

от «22»07.2019 №161

ПОРЯДОК

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ПО ДЕЛАМ ЗАГС НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок устанавливает правила осуществления управлением по делам ЗАГС Новосибирской области (далее - управление) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

2. Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляется управлением при осуществлении бюджетных полномочий главного распорядителя (распорядителя) средств областного бюджета Новосибирской области, главного администратора (администратора) доходов областного бюджета Новосибирской области.

II. Осуществление внутреннего финансового контроля

3. Внутренний финансовый контроль является непрерывным процессом, реализуемым начальником управления, начальником отдела бухгалтерского учета, финансирования и планирования - главным бухгалтером, начальником отдела договорной работы и хозяйственного обеспечения, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета Новосибирской области, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).

4. Внутренний финансовый контроль направлен на:

1) соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета (обеспечение достоверности бюджетной отчетности).

2) соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета (обеспечение достоверности бюджетной отчетности).

Под внутренними стандартами и процедурами понимаются стандарты и процедуры, установленные внутренними (локальными) правовыми актами управления;

3) подготовку и реализацию мер по повышению экономности и результативного использования бюджетных средств.

5. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отделе бухгалтерского учета, финансирования и планирования, и отделе договорной работы и хозяйственного обеспечения.

6. Должностные лица подразделений управления осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами и/или должностными инструкциями в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

1) составление и представление документов в министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области, необходимых для составления проекта областного бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

2) составление и представление документов в министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам областного бюджета, расходам областного бюджета;

3) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя средств областного бюджета;

4) составление и направление документов в министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств областного бюджета;

5) составление, утверждение и ведение бюджетной сметы;

6) исполнение бюджетной сметы;

7) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;

8) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в областной бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о таможенном деле, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

9) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о таможенном деле, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

10) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в областной бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о таможенном деле, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

11) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бухгалтерского (бюджетного) учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

12) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

13) исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета по денежным обязательствам казенных учреждений Новосибирской области;

7. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем проведения контрольных действий, а также принятия мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур.

К контрольным действиям относятся:

1) проверка соответствия документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства, а также требованиям внутренних стандартов и процедур;

2) подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

3) сверка данных;

4) сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о выполнении внутренних бюджетных процедур.

8. Контрольные действия, указанные в пункте 7 Порядка (далее - контрольные действия), применяются в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности), смежного контроля (далее - методы контроля).

9. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации.

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.

Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

10. К способам проведения контрольных действий относятся:

1) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

2) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

11. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденными картами внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению № 2.

Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется начальником управления.

12. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в ней предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности, а также способах проведения контрольных действий.

13. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

1) оценка операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) с точки зрения вероятности возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски), в целях определения применяемых к ним методов контроля, контрольных действий и способов их осуществления;

2) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) по форме согласно приложению № 1, с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков, в том числе на наличие имеющих коррупционные риски операций.

При составлении перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в перечне операции, в целях ее включения в карту внутреннего финансового контроля, определения применяемых к ней контрольных действий.

Оценка бюджетных рисков состоит в идентификации рисков по каждой указанной в перечне операции и определении уровня риска.

Идентификация рисков проводится путем проведения анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, рекомендациях (предложениях) внутреннего финансового аудита, иной информации о нарушениях и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях и заключается в определении по каждой операции возможных событий, наступление которых негативно повлияет на результат внутренней бюджетной процедуры (например, несвоевременность выполнения операции, ошибки, допущенные в ходе выполнения операции).

Бюджетные риски подразделяются на:

1) риски несоблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства;

2) риски искажения бюджетной отчетности;

3) риски несоблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств;

4) риски несоблюдения законодательства о противодействии коррупции в ходе выполнения внутренних бюджетных процедур;

5) иные риски при исполнении внутренних бюджетных процедур.

13.1 К коррупционно опасным операциям для целей настоящего Порядка относятся операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур):

1) при выполнении которых может возникнуть конфликт интересов и в отношении которых внутренний финансовый контроль осуществляют должностные лица, замещающие должности, включенные в перечень должностей, замещение которых связано с коррупционными рисками;

2) необходимые для выполнения внутренней бюджетной процедуры, направленной на организацию исполнения функции государственного органа, определенной в качестве коррупционно опасной;

3) в отношении которых имеется информация о признаках, свидетельствующих о коррупционном поведении должностных лиц при их выполнении.

Оценка бюджетного риска осуществляется по двум критериям:

1) «вероятность» - степень возможности наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренней бюджетной процедуры;

2) «степень влияния» - уровень негативного воздействия события на результат выполнения внутренней бюджетной процедуры, определяемый по величине искажения бюджетной отчетности, а также по потере репутации, управления, существенности налагаемых санкций за допущенное нарушение, снижению результативности (экономности) использования бюджетных средств.

Значение каждого из указанных критериев оценивается как «низкое», «среднее» или «высокое».

Оценка значения критерия «вероятность» осуществляется с учетом результатов анализа имеющихся причин и условий (обстоятельств) реализации бюджетного риска, в том числе условий и обстоятельств, позволяющих злоупотреблять должностными обязанностями в целях получения, должностными лицами управления, или для третьих лиц выгоды в виде денег, ценностей, иного имущества или услуг имущественного характера, иных имущественных прав.

Оценка значений критериев бюджетного риска осуществляется начальником отдела бухгалтерского учета, финансирования и планирования - главным бухгалтером, и начальником отдела договорной работы и хозяйственного обеспечения, с учетом:

1) информации соответствующих структурных подразделений управления о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

2) информации о нарушениях, выявленных органами государственного финансового контроля;

3) информации о возникновении коррупционных рисков при выполнении внутренних бюджетных процедур, в том числе о признаках, свидетельствующих о коррупционных действиях или бездействии должностных лиц.

Бюджетный риск признается значимым, если значение хотя бы одного из критериев бюджетного риска оценивается как «высокое», либо при одновременной оценке значений обоих критериев бюджетного риска как «среднее».

В карты внутреннего финансового контроля включаются операции со значимыми бюджетными рисками.

Оценка вероятности осуществляется на основе анализа информации о следующих причинах рисков:

1) недостаточность положений правовых актов управления по делам ЗАГС Новосибирской области, а также иных актов, распоряжений (указаний) и поручений, регламентирующих выполнение внутренней бюджетной процедуры и (или) их несоответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения операции;

2) длительный период приведения средств автоматизации подготовки документов и (или) отражения соответствующих операций в соответствие с требованиями актуальных положений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

3) низкое качество содержания и (или) несвоевременность представления документов, представляемых должностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимых для проведения операций;

4) иные причины риска.

14. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля осуществляется начальником отдела бухгалтерского учета, финансирования и планирования, и отдела договорной работы и хозяйственного обеспечения, в каждом из отделов.

15. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

1) при принятии решения начальником управления о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

2) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

Утверждение сформированных (актуализированных), в том числе с применением автоматизированных информационных систем, карт внутреннего финансового контроля, осуществляется начальником управления до начала очередного финансового года.

16. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год, путем утверждения очередной карты внутреннего финансового контроля.

17. Ответственность за организацию и осуществление внутреннего финансового контроля несут начальник управления, начальник отдела бухгалтерского учета, финансирования и планирования - главный бухгалтер, и начальник отдела договорной работы и хозяйственного обеспечения.

18. Управление при поступлении информации о выявленных нарушениях предоставляет в направивший такую информацию орган государственного финансового контроля сведения о мерах по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, сведения об актуализации карт внутреннего финансового контроля и копии документов, подтверждающих принятие соответствующих мер.

19. Внутренний финансовый контроль в структурных подразделениях управления осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля.

20. Самоконтроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом должностными лицами отдела бухгалтерского учета, финансирования и планирования и отдела договорной работы и хозяйственного обеспечения, путем проведения проверки выполняемой им операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации и Новосибирской области, регулирующим бюджетные правоотношения и (или) обусловливающим расходные (бюджетные) обязательства Новосибирской области, требованиям внутренних стандартов и процедур, должностным регламентам, и (или) сверки данных.

21. Контроль по уровню подчиненности осуществляется начальником отдела бухгалтерского учета, финансирования и планирования - главным бухгалтером, и начальником отдела договорной работы и хозяйственного обеспечения сплошным способом путем подтверждения (согласования) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами, и (или) сплошным или выборочным способом путем проведения проверок, направленных на установление соответствия требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и Новосибирской области, регулирующих бюджетные правоотношения.

Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.

22. Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом начальником отдела бухгалтерского учета, финансирования и планирования - главным бухгалтером, и начальником отдела договорной работы и хозяйственного обеспечения путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений управления, и (или) проведения анализа и оценки информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

23. Выявленные в рамках осуществления внутреннего финансового контроля недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журналах внутреннего финансового контроля управления.

Ведение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется в отделе бухгалтерского учета, финансирования и планирования и отделе договорной работы и хозяйственного обеспечения, в каждом из отделов, в том числе с применением автоматизированных информационных систем по форме согласно приложению № 3.

24. Порядок учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля, перечни должностных лиц, ответственных за их ведение, устанавливаются приказом начальника управления.

25. Журнал внутреннего финансового контроля формируется нарастающим итогом с начала текущего финансового года, в электронном виде, распечатывается два раза в год, до 15 числа месяца, следующего за истекшим полугодием, брошюруется в хронологическом порядке уполномоченным лицом.

На обложке указывается:

наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;

название и порядковый номер папки;

отчетный период: год и квартал;

начальный и последний номера записей;

количество листов в папке.

26. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) составляется по форме согласно приложению № 4 отделом бухгалтерского учета, финансирования и планирования и отделом договорной работы и хозяйственного обеспечения, на основе данных журналов внутреннего финансового контроля и представляется начальнику управления на бумажном носителе по истечении полугодия (отчетный период) до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчет, составленный отделом бухгалтерского учета, финансирования и планирования, подписывается начальником отдела бухгалтерского учета, финансирования и планирования – главным бухгалтером.

Отчет, составленный отделом договорной работы и хозяйственного обеспечения, подписывается начальником отдела договорной работы и хозяйственного обеспечения.

27. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля начальник управления принимает решения с указанием сроков их выполнения, направленные:

1) на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

2) на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения бюджетных рисков;

3) на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий управления;

4) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

5) на изменение внутренних стандартов и процедур;

6) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

7) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

8) на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

9) на ведение эффективной кадровой политики в отношении отдела бухгалтерского учета, финансирования и планирования и отдела договорной работы и хозяйственного обеспечения;

10) на иные действия по устранению выявленных в результате осуществления внутреннего финансового контроля недостатков и (или) нарушений, причин таких нарушений (недостатков) в пределах полномочий управления.

28. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита, представленных начальнику управления.

III. Осуществление внутреннего финансового аудита

30. Внутренний финансовый аудит осуществляется уполномоченным должностным лицом управления, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функциональной независимости (далее – субъект внутреннего финансового аудита).

Деятельность субъекта внутреннего финансового аудита основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности, а также системности, ответственности и стандартизации.

Внутренний финансовый аудит является деятельностью по формированию и предоставлению независимой и объективной информации о результатах исполнения бюджетных полномочий управлением, направленной на повышение качества осуществления внутренних бюджетных процедур.

Субъект внутреннего финансового аудита подчиняется непосредственно и исключительно начальнику управления.

31. Целями внутреннего финансового аудита являются:

1) оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;

2) подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бухгалтерского (бюджетного) учета методологии и стандартам бухгалтерского (бюджетного) учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

3) подготовка предложений о повышении экономности и результативности использования средств областного бюджета.

32. Объектами внутреннего финансового аудита являются отдел бухгалтерского учета, финансирования и планирования и отдел договорной работы и хозяйственного обеспечения.

33. В рамках осуществления внутреннего финансового аудита:

1) оценивается надежность внутреннего финансового контроля;

2) подтверждается законность выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективность использования бюджетных средств;

3) подтверждается соответствие учетной политики и ведения бухгалтерского (бюджетного) учета методологии и стандартам бухгалтерского (бюджетного) учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

4) оценивается эффективность применения объектом аудита автоматизированных информационных систем при выполнении внутренних бюджетных процедур;

5) подтверждается наличие прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

6) подтверждается законность и полнота формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения должностных лиц правами доступа к записям в регистрах бухгалтерского (бюджетного) учета;

7) подтверждается достоверность данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского (бюджетного) учета и включаемых в бюджетную отчетность.

34. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, утвержденным руководителем управления.

Внеплановые аудиторские проверки осуществляются на основании приказа начальника управления.

35. Субъект внутреннего финансового аудита вправе осуществлять подготовку заключений по вопросам обоснованности и полноты документов управления, направляемых в министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области в целях составления проекта областного бюджета, в порядке, установленном управлением.

36. Аудиторские проверки являются камеральными, проводятся по месту нахождения субъекта внутреннего финансового аудита на основании представленных по его запросу информации и материалов.

37. Субъект внутреннего финансового аудита при проведении аудиторских проверок имеет право:

1) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля, письменные заявления и объяснения от должностных лиц и иных работников объектов аудита;

2) посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка;

3) привлекать независимых экспертов, в том числе в целях подготовки актов и заключений.

Запрос документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторских проверок (далее – запрос) может направляться субъектом внутреннего финансового аудита в устной или письменной форме.

В случае направления запроса объекту контроля в письменной форме, срок представления информации, документов и материалов устанавливается в запросе и исчисляется с даты получения запроса, при этом такой срок составляет не менее 1 рабочего дня.

38. Субъект внутреннего финансового аудита обязан:

1) соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;

2) проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки, в том числе аудиторскую проверку достоверности бюджетной отчетности получателя бюджетных средств, сформированной управлением с применением основанного на оценке бюджетных рисков подхода по определению проверяемых данных и используемых в отношении них метолов аудита, а также соблюдения управлением порядка формирования сводной бюджетной отчетности;

3) знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта аудита с программой аудиторской проверки, а также с результатами аудиторских проверок (актами и заключениями); 

Субъект внутреннего финансового аудита обязан не допускать к проведению аудиторских проверок должностных лиц субъекта внутреннего финансового аудита, которые в период, подлежащий аудиторской проверке, организовывали и выполняли внутренние бюджетные процедуры (в случае наличия в непосредственном подчинении таких лиц).

39. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет начальник управления.

IV. Порядок составления, утверждения и ведения

плана внутреннего финансового аудита

40. Годовой план внутреннего финансового аудита (далее - План) представляет собой перечень аудиторских проверок, проведение которых предусмотрено в очередном финансовом году.

Составление и ведение Плана осуществляется субъектом внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению № 5.

41. При составлении Плана аудиторских проверок учитываются:

1) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность управления средств областного бюджета в случае неправомерного исполнения этих операций;

2) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;

3) степень обеспеченности подразделения внутреннего финансового аудита ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

4) возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;

5) наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.

42. В ходе планирования, cубъектом внутреннего финансового аудита проводится предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:

1) осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;

2) проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий органами государственного финансового контроля в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.

43. Не позднее 20 декабря текущего финансового года проект Плана на очередной финансовый год, представляется на утверждение начальнику управления.

44. План утверждается до начала очередного финансового года.

45. В течение финансового года, в случае возникновения необходимости, в План вносятся изменения.

Решение о внесении изменений в План принимается начальником управления, на основании докладной записки субъекта внутреннего финансового аудита.

Аудиторская проверка назначается приказом начальника управления.

46. Аудиторская проверка проводится в соответствии с программой аудиторской проверки (далее – программа), утвержденной начальником управления, содержащей тему аудиторской проверки, наименование объектов аудита, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, а также сроки ее проведения.

Программа составляется по форме, согласно приложению № 6.

47. В рамках одной аудиторской проверки могут быть одновременно реализованы несколько направлений аудита.

48. Тема аудиторской проверки может быть сформулирована с детализацией соответствующего направления аудита по конкретным внутренним бюджетным процедурам, операциям (действиям по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), исполняемым бюджетным полномочиям и (или) направлениям расходов (доходов) бюджета, а также проверяемого периода.

Проверяемый период определяется начальником управления и может включать:

1) период текущего финансового года до начала проведения аудиторской проверки и периоды отчетного финансового года;

2) период текущего года до начала проведения аудиторской проверки;

3) периоды отчетного финансового года.

49. Аудиторская проверка проводится с применением следующих методов:

1) аналитические процедуры, представляющие собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бухгалтерском (бюджетном) учете операций и их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур;

2) наблюдение, представляющее собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

3) инспектирование, представляющее собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) и (или) операций с материальных активов;

4) запрос, представляющий собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;

5) подтверждение, представляющее собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского (бюджетного) учета;

6) пересчет, представляющий собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета работника подразделения внутреннего финансового аудита.

Для достижения целей аудиторской проверки применяются указанные методы аудита, а также их комбинации в зависимости от целей аудиторской проверки, временных ограничений и ограничений в ресурсах.

50. При проведении аудиторской проверки должны быть получены достаточные, надлежащие, надежные доказательства.

К доказательствам относятся достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.

51. Проведение аудиторской проверки подлежит документированию. Рабочая документация, то есть документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки, содержит:

1) документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;

2) сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее выполнения;

3) сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;

4) перечень договоров, соглашений, протоколов, первичных учетных документов, бюджетной отчетности, изученных в ходе аудиторской проверки;

5) письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объектов аудита;

6) копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе аудиторской проверки, и полученные от них сведения;

7) копии документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения.

V. Предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления

52. Срок проведения камеральной аудиторской проверки не может превышать 35 рабочих дней.

53. В случае возникновения обстоятельств, требующих приостановления (при наличии обстоятельств, при которых невозможно дальнейшее проведение аудиторской проверки) или продления аудиторской проверки, cубъект внутреннего финансового аудита направляет начальнику управления докладную записку с изложением обстоятельств и срока предлагаемого приостановления (продления) аудиторской проверки.

54. Срок приостановления (продления) аудиторской проверки определяется в каждом конкретном случае исходя из целей, которые должны быть достигнуты в период приостановления (продления) аудиторской проверки, но не может превышать 25 календарных дней.

55. Решение о приостановлении (продлении) аудиторской проверки, принятое начальником управления в соответствии с докладной запиской cубъекта внутреннего финансового аудита, оформляется приказом начальника управления, которое доводится до сведения субъекта внутреннего финансового аудита и объекта аудита.

56. После устранения причин приостановления аудиторской проверки cубъект внутреннего финансового аудита возобновляет проведение аудиторской проверки в сроки, установленные приказом начальника управления.

VI. Оформление результатов аудиторской проверки, направление и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектов аудита

57. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки (далее – акт) по форме, согласно приложению № 7, который составляется и подписывается cубъектом внутреннего финансового аудита в течение 10 рабочих дней со дня окончания проверки.

58. Акты составляются в двух экземплярах. Один экземпляр акта в течение 5 рабочих дней с даты его подписания субъектом внутреннего финансового аудита направляется представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта, на бумажном носителе или в электронной форме.

Представителем объекта аудита, уполномоченным на получение акта, является руководитель (начальник) объекта аудита (далее – объект) или государственный гражданский служащий (работник) объекта.

59. Объект аудита рассматривает акт в течение 5 рабочих дней со дня его получения.

60. В течение срока рассмотрения акта со дня его получения, объект аудита вправе представить письменные возражения по акту, которые приобщаются к материалам проверки.

Возражения направляются нарочно либо иным способом, подтверждающим и обеспечивающим их получение.

61. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, по форме, согласно приложению № 8, в том числе:

1) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках в целях принятия мер, предупреждающих их возникновение;

2) информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;

3) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной бюджетной отчетности объектом аудита;

4) выводы о достоверности бюджетной отчетности (о соответствии порядка ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и составления бюджетной отчетности получателя средств областного бюджета, сформированной главным администратором (администратором) средств областного бюджета, методологии и стандартам бухгалтерского (бюджетного) учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации, включая выводы о соблюдении порядка формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также о соответствии состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной отчетности, ее составлении на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского (бюджетного учета), а также о соблюдении главным администратором средств областного бюджета порядка формирования консолидированной бюджетной отчетности;

5) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

62. Второй экземпляр акта и отчет о результатах аудиторской проверки (далее – отчет) направляются начальнику управления для рассмотрения и принятия решений по результатам проверки.

По результатам рассмотрения отчета начальник управления принимает одно или несколько из решений:

1) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

2) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

3) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

4) о направлении материалов в орган государственного финансового контроля и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений, в отношении которых отсутствует возможность их устранения;

5) о проведении мероприятий, предусмотренных пунктом 27 Порядка.

63. Выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля отражают мнение субъекта внутреннего финансового аудита о способности системы внутреннего финансового контроля предотвратить совершение нарушений или допущение недостатков при исполнении требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих публичные нормативные обязательства и правовые основания для иных расходных обязательств.

64. Выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля основываются на следующих результатах аудиторской проверки, отражающих:

1) наличие (отсутствие) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), в отношении которых контрольные действия не осуществлялись, с указанием обоснований отсутствия такого контроля;

2) наличие (отсутствие) контрольных действий, выполненных более чем один раз, и не имеющих результатов контроля;

3) наличие (отсутствие) излишних операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) и (или) излишних применяемых контрольных действий;

4) наличие (отсутствие) контрольных действий внутреннего финансового контроля, которые не в полной мере охватывают финансово-хозяйственные операции в связи с неполным определением перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) и (или) недостатками в процедуре оценки бюджетных рисков;

5) наличие (отсутствие) значимых бюджетных рисков, которые не устранены в ходе процедур внутреннего финансового контроля.

65. Выводы о достоверности и полноте бюджетной отчетности, а также о соответствии ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и составления бюджетной отчетности методологии и стандартам бухгалтерского (бюджетного) учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации, основываются на следующих результатах аудиторской проверки, отражающих:

1) соответствие порядка ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и составления индивидуальной бюджетной отчетности, сформированной главным администратором (администратором) бюджетных средств, методологии и стандартам бухгалтерского (бюджетного) учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации, оформления и принятия к учету первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и обязательств, а также о соответствии состава бюджетной отчетности требованиям, установленных нормативными правовыми актами, регулирующими составление и представление бюджетной отчетности, ее составлении на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета;

2) соблюдение главным администратором (администратором) бюджетных средств порядка формирования консолидированной бюджетной отчетности;

3) полноту и достоверность показателей бюджетной отчетности объекта аудита;

4) наличие (отсутствие) обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность бюджетной отчетности объекта аудита;

5) наличие (отсутствие) фактов внесения объектом аудита исправлений в бюджетную отчетность за предыдущие периоды по требованию органов власти, которым объект аудита представляет бюджетную отчетность в установленном порядке.

Субъект внутреннего финансового аудита вправе сделать вывод о недостоверности бюджетной отчетности управления в случае, если такая отчетность содержит информацию с существенными ошибками и искажениями, которая не позволяет ее пользователям положиться на нее, как на достоверную.

66. Руководитель объекта аудита обеспечивает разработку плана мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений в соответствии с рекомендациями субъекта внутреннего финансового аудита, а также осуществляет контроль за его выполнением в случае, если начальником управления принято решение о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций.

67. Субъект внутреннего финансового аудита осуществляет составление годового отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за отчетный финансовый год (с 1 января по 31 декабря) (далее – годовой отчет).

Годовой отчет, составляется по форме согласно приложению № 9 и основывается на информации, содержащейся в отчетах о результатах аудиторских проверок, подтверждающей выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной отчетности управления.

В Отчет включаются сведения по аудиторским проверкам, завершенным в отчетном периоде независимо от даты начала их проведения.

Суммовые показатели отражаются в рублях с точностью до второго десятичного знака.

Годовой отчет за отчетный период формируется субъектом внутреннего финансового аудита до 20 января текущего финансового года и содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности управления.

68. Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, а также к повышению эффективности использования средств областного бюджета.

Приложение № 1

к Порядку

осуществления внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита в управлении

по делам ЗАГС Новосибирской области

Перечень операций

(действий по формированию документов, необходимых

для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

по состоянию на «____» __________ 20___ г.

Код бюджетного риска

Оценка бюджетных рисков

Указание на необходимость включения операции в карту внутреннего финансового контроля

Наименование внутренней бюджетной процедуры

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Наименование бюджетного риска

Критерий «вероятность»

Критерий «степень влияния»

Значимость бюджетного риска

1

2

3

4

5

6

7

8

                    _____________________        _____________________________

                                (подпись)                                        (И.О. Фамилия)

«_____» ___________________ 20____ г.

Приложение № 2

к Порядку

осуществления внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита в управлении 

по делам ЗАГС Новосибирской области

УТВЕРЖДАЮ

Начальник управления

по делам ЗАГС

Новосибирской области

______________ ___________________

          (подпись)               (И.О. Фамилия)

«____» _______________ 20___ г.

КАРТА

внутреннего финансового контроля

_________________________________________________

(наименование структурного подразделения)

на ___________ год

1. ________________________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

N п/п

Предмет

Операция (действие)

должностное лицо, ответственное за выполнение операции (действия)

Периодичность выполнения операции (действия)

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Метод контроля

Способ проведения контрольного действия

Периодичность контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2

...

2. ________________________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

N п/п

Предмет

Операция (действие)

должностное лицо, ответственное за выполнение операции (действия)

Периодичность выполнения операции (действия)

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Метод контроля

Вид и способ контроля

Периодичность контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2

...

                    _____________________        _____________________________

                                (подпись)                                       (И.О. Фамилия)

«_____» ___________________ 20____ г.

Приложение № 3

к Порядку

осуществления внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита в управлении

по делам ЗАГС Новосибирской области

ЖУРНАЛ

внутреннего финансового контроля

за ___________

Наименование отдела              _________________________________________________

1. ________________________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

N п/п

Дата совершения контрольного действия

Операция (действие)

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции (действия)

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Сведения о причинах и об обстоятельствах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений),

причин их возникновения

Отметка об устранении недостатков (нарушений)

1

2

3

4

5

5

6

7

1

2

3

4

5

Наименование отдела_________________________________________________

2. ________________________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

N п/п

Дата совершения контрольного действия

Операция (действие)

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции (действия)

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Сведения о причинах и об обстоятельствах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений),

причин их возникновения

Отметка об устранении недостатков (нарушений)

1

2

3

4

5

5

6

7

1

2

3

4

5

      _______________________     ____________________________________

                                   (подпись)                  (И.О. Фамилия)

«_____» ___________________ 20____ г.

Приложение № 4

к Порядку

осуществления внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита в управлении

по делам ЗАГС Новосибирской области

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового контроля

по состоянию на «____» __________ 20___ года

Управление по делам записи актов гражданского состояния Новосибирской области

______________________

Периодичность: _________________

Методы контроля

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

1

2

3

4

1. Самоконтроль

2. Смежный контроль

3. Контроль по подчиненности

4. Контроль по подведомственности

Итого

_________________     _________________________

                   (подпись)                            (И.О. Фамилия)

«____» ___________________ 20____ г.

Приложение № 5

к Порядку

осуществления внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита в управлении

по делам ЗАГС Новосибирской области

УТВЕРЖДАЮ

Начальник управления

по делам ЗАГС

Новосибирской области

______________________ ___________________

(подпись)                    (И.О. Фамилия)

«____» _________________ 20___ г.

Годовой план

внутреннего финансового аудита

на 20___ год

№ пункта плана

Тема аудиторской проверки

Объекты аудита

Проверяемый период

Срок проведения аудиторской проверки

Ответственный исполнитель

1

2

3

4

5

6

Консультант управления по делам ЗАГС

Новосибирской области

_____________________

(подпись)

_______________________

(И.О. Фамилия)

«___» __________ 20__ г.

Приложение № 6

к Порядку

осуществления внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита в управлении

по делам ЗАГС Новосибирской области

УТВЕРЖДАЮ

Начальник управления

по делам ЗАГС

Новосибирской области

   ___________  __________________________

         (подпись)                   (И.О. Фамилия)

«___» __________________ 20___ г.

Программа аудиторской проверки

Тема аудиторской проверки: __________________________________________

1.Объект аудита:____________________________________________________

2. Номер пункта годового плана внутреннего финансового аудита: ______________

3. Вид аудиторской проверки:___________________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: _______________________________

5. Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1.____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5.2._________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Ответственный исполнитель:

6.1._________________________________________________________________

Консультант управления по делам ЗАГС

Новосибирской области

___________________

(подпись)

________________________

(И.О. Фамилия)

«___» __________ 20__ г.

Приложение № 7

к Порядку

осуществления внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита в управлении

по делам ЗАГС Новосибирской области

АКТ № ______________

по результатам аудиторской проверки

________________________________

___________________

(место составления акта)

(дата)

На основании

________________________________________________________________________________

(реквизиты приказа о назначении аудиторской проверки)

__________________________________________________________________

(фамилия, инициалы субъекта внутреннего финансового аудита)

проведена аудиторская проверка

______________________________________________________________________________________________

(тема аудиторской проверки)

________________________________________________________________________________

(проверяемый период)

Вид аудиторской проверки:__________________________________________

Срок проведения аудиторской проверки:_______________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1. ___________________________________________________________________________________________

2. ___________________________________________________________________________________________

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.

______________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Один экземпляр Акта получен:

Должность руководителя объекта аудита

(иного уполномоченного лица)

_______________________________ ______________________ _____________________________________

   (должность)                                    подпись                        (И.О. Фамилия)                            дата

Консультант управления по делам ЗАГС

Новосибирской области

___________________

(подпись)

________________________

(И.О. Фамилия)

«___» __________ 20___ г.

Приложение № 8

к Порядку

осуществления внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита в управлении

по делам ЗАГС Новосибирской области

Отчет

о результатах аудиторской проверки

______________________________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

I. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

___________________________________________________________________

(реквизиты приказа о назначении аудиторской проверки, № пункта плана)

2. Тема аудиторской проверки:

____________________________________________________________________

3. Проверяемый период:_______________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: _________________________________

5. Вид аудиторской проверки: ___________________________________________

6. Перечень вопросов изученных в ходе аудиторской проверки:

6.1. ___________________________________________________________________

6.2. ___________________________________________________________________

6.3.___________________________________________________________________

7. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

(излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях)

8. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки,

изложенные по результатам проверки:

______________________________________________________________________

(указывается информация о наличии или отсутствии возражений, при наличии возражений указываются реквизиты документа, содержащего возражения (номер, дата, количество листов приложенных к отчету))

9. Выводы:

9.1. ______________________________________________________________________

(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля)

9.2. ______________________________________________________________________

(излагаются выводы о достоверности бюджетной отчетности, в случае, если вопрос подлежал изучению в ходе аудиторской проверки)

10. Предложения и рекомендации:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________

(излагаются выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля)

Приложения:

1. Акт проверки______________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

на ______ л. в 1 экз.

2. Возражения к Акту проверки

______________________________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

на ______ л. в 1 экз.

Консультант управления по делам ЗАГС

Новосибирской области

______________________

(подпись)

________________________

(И.О. Фамилия)

«___» __________ 20___ г.

Приложение № 9

к Порядку

осуществления внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита в управлении

по делам ЗАГС Новосибирской области

ОТЧЕТ

о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

«___»  _________ 20__ г.

Управление по делам записи актов гражданского состояния Новосибирской области

_________________

__________________

Периодичность: годовой

Сведения о результатах внутреннего финансового аудита

Надежность (эффективность) внутреннего финансового контроля.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Достоверность бюджетной отчетности управления по делам ЗАГС Новосибирской области.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Консультант управления по делам ЗАГС

Новосибирской области

____________________

(подпись)

______________________

(И.О. Фамилия)

«___» __________ 20___ г.