О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ДЕПАРТАМЕНТА ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ ОТ 31 МАЯ 2006 ГОДА N 417 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕКОМЕНДАЦИЙ И ПРИМЕРНЫХ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ В СФЕРЕ УПРАВЛЕНИЯ АКЦИЯМИ ...



ДЕПАРТАМЕНТ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

ПРИКАЗ

от 22 октября 2007 г. N 851

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ДЕПАРТАМЕНТА ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ ОТ 31 МАЯ 2006 ГОДА N 417 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕКОМЕНДАЦИЙ И ПРИМЕРНЫХ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ

В СФЕРЕ УПРАВЛЕНИЯ АКЦИЯМИ (ДОЛЯМИ), КОТОРЫЕ НАХОДЯТСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ"

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", Законом Краснодарского края от 13 мая 1999 года N 180-КЗ "Об управлении государственной собственностью Краснодарского края", постановлением главы администрации Краснодарского края от 18 марта 2005 года N 231 "О порядке деятельности представителей Краснодарского края в органах управления хозяйственных обществ, акции (доли) которых находятся в государственной собственности Краснодарского края, и использования специального права Краснодарского края на участие в управлении открытыми акционерными обществами ("золотая акция")", Положением о департаменте имущественных отношений Краснодарского края, утвержденным постановлением главы администрации Краснодарского края от 23 апреля 2007 года N 345, во исполнение постановления главы администрации Краснодарского края от 13 сентября 2007 года N 872 "Об утверждении Положения о дивидендной политике Краснодарского края как акционера" ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ департамента имущественных отношений Краснодарского края от 31 мая 2006 года N 417 "Об утверждении рекомендаций и примерных форм документов в сфере управления акциями (долями), которые находятся в государственной собственности Краснодарского края" следующие изменения:

1) пункт 2 приказа дополнить абзацами следующего содержания:

"Рекомендации по разработке технико-экономического обоснования мероприятий по техническому развитию акционерного общества (приложение 13);

примерную форму отчета об экономическом мониторинге мероприятий по техническому развитию акционерного общества (приложение 14).";

2) в приложении N 3 к приказу:

пункт 1.1 раздела 1 "Общие положения" изложить в следующей редакции:

"1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", постановлением главы администрации Краснодарского края от 13.09.2007 N 872 "Об утверждении Положения о дивидендной политике Краснодарского края как акционера" и другими правовыми актами Российской Федерации и регулирует порядок выплаты дивидендов Общества.";

раздел 2 "Порядок расчета дивидендов по акциям" изложить в следующей редакции:

"2.1. Сумма, рекомендуемая советом директоров Общества в качестве дивидендов по акциям, должна составлять не менее 40 (сорока) процентов от чистой прибыли Общества по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и финансового года.

Изменение размера части чистой прибыли, направляемой на дивидендные выплаты, Общество может производить при осуществлении реинвестирования прибыли по утвержденному советом директоров (наблюдательным советом) технико-экономическому обоснованию мероприятий по техническому развитию Общества. При этом сумма, рекомендуемая советом директоров Общества в качестве дивидендов по акциям, должна составлять не менее 10 (десяти) процентов от чистой прибыли Общества по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и финансового года.";

раздел 3 "Принятие решения об объявлении годовых дивидендов" изложить в следующей редакции:

"3. Принятие решения об объявлении дивидендов

3.1. Решение о выплате дивидендов, размере дивидендов и дате выплаты принимается общим собранием акционеров.

3.2. Решение об объявлении годовых дивидендов или невыплате годовых дивидендов принимается общим собранием акционеров и является составной частью решения по вопросу утверждения порядка распределения прибыли Общества по результатам отчетного финансового года либо решением по отдельному вопросу повестки дня общего собрания акционеров.

Решением о выплате дивидендов должны быть определены:

размер дивиденда в денежном выражении;

дата выплаты;

форма выплаты.

Дивиденды объявляются без учета удерживаемых с акционеров налогов.";

3) дополнить приказ приложениями NN 13, 14 согласно приложениям NN 1, 2 к настоящему приказу.

2. Отделу организационного обеспечения департамента (Зубова) обеспечить публикацию настоящего приказа в средствах массовой информации и размещение в информационно-правовых системах "Гарант" и "КонсультантПлюс".

3. Приказ вступает в силу со дня его опубликования.

Зам. главы администрации

Краснодарского края,

руководитель департамента

В.И.КОНДРАТЬЕВ

Приложение N 1

к приказу

департамента имущественных отношений

Краснодарского края

от 22 октября 2007 г. N 851

"Приложение N 13

к приказу

департамента имущественных отношений

Краснодарского края

от 31 мая 2006 года N 417

РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО РАЗРАБОТКЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ

МЕРОПРИЯТИЙ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ РАЗВИТИЮ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

1. Общие положения

Настоящие Рекомендации применяются при разработке технико-экономических обоснований и расчетах показателей эффективности мероприятий по развитию акционерного общества, более 50 процентов акций которого находятся в государственной собственности Краснодарского края (далее - Общество).

При разработке технико-экономического обоснования мероприятий по техническому развитию Общества следует учитывать, что главное его назначение - показать и обосновать расчетами эффективность и реализуемость мероприятий, в которых предстоит участвовать Обществу.

2. Основные требования к технико-экономическому обоснованию

мероприятий по развитию акционерного общества

2.1. Технико-экономическое обоснование мероприятий по развитию Общества (далее - ТЭО) должно содержать следующие разделы:

I. Резюме.

Данный раздел содержит:

основные сведения об Обществе, цель создания, основные виды деятельности, участники Общества и его акционерный капитал;

данные об имущественном комплексе Общества;

данные о финансово-экономическом положении Общества, сведения о его дебиторской и кредиторской задолженности.

II. Описание мероприятий.

В разделе должны быть раскрыты следующие вопросы:

сущность мероприятий по развитию Общества (далее - мероприятий), включая внедрение новых видов производственной деятельности Общества и намечаемые к производству и реализации товары, работы, услуги (далее - продукция);

экономические и внеэкономические последствия, которые могут возникнуть в результате проведения Обществом мероприятий, согласно предложениям пункта 2.8 настоящих Методических рекомендаций;

основные строительные и архитектурно-планировочные решения (для мероприятий, предусматривающих строительство и реконструкцию объектов) - согласно предложениям пункта 3.1 настоящих Методических рекомендаций;

описание организации производства, снабжение производства материальными ресурсами (для мероприятий, предусматривающих внедрение нового вида производственной деятельности, техническое перевооружение производства) согласно предложениям пункта 3.2 настоящих Методических рекомендаций.

III. Обоснование необходимости и целесообразности участия Общества в мероприятиях.

Раздел наряду с прочей содержит следующую информацию:

анализ рынка, план продаж в соответствии с пунктом 3.3 настоящих Методических рекомендаций;

социальные вопросы, решаемые мероприятиями;

основные финансовые результаты мероприятий;

положительное влияние на увеличение дивидендных выплат Краснодарскому краю как акционеру Общества после осуществления мероприятий (с указанием срока и процента от чистой прибыли Общества).

IV. План осуществления мероприятий.

В данном разделе следует:

определить объемы и структуру основных видов работ, показать логическую последовательность выполнения отдельных работ и этапов, увязать сроки их исполнения;

определить сроки реализации мероприятий (организационный период, инвестиционный период, срок выхода на проектные показатели работы) и его жизненный цикл;

определить требуемые объемы инвестиционных ресурсов на каждом этапе реализации мероприятий, источники и условия привлечения инвестиций, в том числе необходимость получения Обществом кредитов (схема финансирования мероприятий);

при необходимости разработать проекты договоров между участниками этапов (шагов) мероприятий, предусматривающие их ответственность. Проекты договоров должны быть приложены к ТЭО.

Информация данного раздела должна содержать основу для составления оперативных планов по каждому этапу, а также для мониторинга проекта.

Рекомендуется рассмотреть несколько альтернативных планов осуществления проекта и обосновать выбор оптимального варианта.

V. Расчет основных показателей эффективности мероприятий в целом.

Расчет показателей эффективности мероприятий в целом производится на основе обобщения и денежной оценки данных предыдущих разделов, для чего необходимо:

определить общие затраты по каждому этапу (шагу) мероприятий в соответствии с предложениями пункта 3.4 настоящих Методических рекомендаций;

обосновать выбранную схему финансирования проекта мероприятий, исходя из максимальной рентабельности, в соответствии с предложениями пункта 3.5 настоящих Методических рекомендаций.

Все таблицы данного раздела рекомендуется рассчитывать с помощью Microsoft Excel с сохранением в ячейках расчетных формул.

VI. Возможные риски и меры по их нейтрализации.

В разделе следует проанализировать основные риски, связанные с осуществлением мероприятий, то есть возможность возникновения таких условий, которые могут привести к негативным последствиям от проведения мероприятий на финансово-экономические показатели деятельности Общества. Здесь же следует описать предусматриваемые мероприятиями меры, которые могут предотвратить или нейтрализовать возможные риски.

VII. Выводы и предложения.

В выводах по ТЭО необходимо дать результирующую оценку целесообразности участия Общества в мероприятиях, прежде всего с точки зрения увеличения прибыльности Общества и стоимости его чистых активов.

Предложения по ТЭО в целом должны содержать:

рекомендуемую финансовую схему осуществления проекта;

другие предложения, связанные с важнейшими организационными вопросами реализации мероприятий и увеличение эффективности деятельности Общества.

2.2. Представляемая в ТЭО информация должна быть достоверной и обоснованной. Все подтверждающие материалы должны быть представлены в отдельных приложениях к ТЭО.

2.3. Продолжительность расчетного периода должна охватывать весь цикл разработки и реализации мероприятий вплоть до их выполнения. При реализации мероприятий продолжительность расчетного периода, как правило, не должна превышать 5 лет и не может быть меньше сроков погашения Обществом обязательств по заимствованию средств.

2.4. В случае необходимости списания существующих объектов недвижимости, приобретения объектов движимого имущества взамен имеющихся, соответствующие расходы и доходы учитываются в расчетах.

При необходимости продажи сооруженных объектов в конце расчетного периода соответствующие расходы и доходы должны быть предусмотрены в расчетах.

2.5. При разбиении расчетного периода на шаги следует стремиться к тому, чтобы на конец соответствующего шага приходились следующие события (моменты):

момент завершения строительства (реконструкции, капитального ремонта) и его этапов;

моменты замены выбывающих основных средств (по важнейшим группам);

моменты завершения освоения вводимых производственных мощностей;

получение кредитов и платежи в погашение основного долга по кредитам, а также процентные платежи.

При этом инвестиционный период следует разбивать на шаги продолжительностью не более 1 квартала.

2.6. Если мероприятия предполагают инвестиции в строительство (реконструкцию, капитальный ремонт) зданий и сооружений Общества, информация, содержащаяся в ТЭО, должна быть подтверждена проектной документацией.

2.7. Все стоимостные показатели ТЭО и финансовую реализуемость долгосрочных мероприятий рассчитываются, как правило, в прогнозных ценах (то есть ценах, учитывающих инфляцию). Прогнозируемые темпы инфляции и ставка рефинансирования Банка России по годам расчетного периода должны приниматься по прогнозным данным Минэкономразвития России. При этом методика расчета прогнозных показателей должна быть подробно описана в приложении к ТЭО.

2.8. В ТЭО необходимо более полно отразить экономические и внеэкономические последствия, которые могут возникнуть в результате проведения Обществом мероприятий и не отражаются ни на ценах на производимую Обществом продукцию (работы, услуги), ни в затратах на ее производство.

Примерами таких последствий являются:

изменение рыночной стоимости товаров (услуг) в результате выполнения инвестиционного проекта;

воздействие вновь организованного производства на здоровье населения;

экономия времени населения, обусловленная реализацией проекта в области транспорта и связи;

иные.

2.9. Текст ТЭО должен быть выполнен в формате Microsoft Word, а все расчеты выполняются с использованием электронных таблиц Microsoft Excel. Рекомендуется оформить расчеты в виде приложения к ТЭО, а по тексту ТЭО вставлять копии необходимых таблиц (или только части этих таблиц, содержащие результаты расчетов). Представлять ТЭО и расчеты к нему необходимо как на бумажном носителе, так и на магнитном носителе.

3. Методика оформления разделов примерного плана мероприятий

3.1. В случае планирования проведения строительства зданий и сооружений (реконструкции, капитального ремонта) информация об основных строительных и архитектурно-планировочных решениях содержит:

предложения по выделению земельного участка (при необходимости);

схемы размещения объектов и присоединения к инженерным коммуникациям;

график строительства (реконструкции, капитального ремонта), если он предусматривается проектом;

сводный сметный расчет стоимости строительства (реконструкции, капитального ремонта) по главам сводки затрат.

Сметный расчет стоимости строительства (реконструкции, капитального ремонта), в рамках реализации мероприятий, рекомендуется оформлять в соответствии с таблицей N 1.

Таблица N 1

Сметный расчет стоимости строительства

(реконструкции, капитального ремонта)

                                                       (тыс. руб.)

N

п/п

       Вид инвестиций       

Всего

В том числе по перио-

дам (шагам) цикла ме-

       роприятий      

  1 

  2 

...

  n 

1 

Стоимость    проектно-изыска-

тельских работ              

2 

Плата за землю              

3 

Подготовка территории  строи-

тельства (реконструкции,  ка-

питального ремонта),  включая

компенсационные   выплаты   и

стоимость  объектов,   подго-

товленных к списанию и сносу

4 

Стоимость приобретаемого  для

строительства    (реконструк-

ции,  капитального   ремонта)

оборудования                

5 

Стоимость        строительно-

монтажных работ             

6 

Затраты   на    строительство

объектов  инженерной   инфра-

структуры                   

7 

Прочие затраты на  строитель-

ство  (реконструкцию,   капи-

тальный ремонт)             

8 

Всего средств  на  реализацию

мероприятий по  строительству

(реконструкции,  капитальному

ремонту)                    

9 

В том числе, финансируемые за

счет:                       

10

Собственных средств         

Привлеченных        (заемных)

средств                     

Иное (указать)              

Данные таблицы N 1 должны соответствовать проектно-сметной документации, согласованной в установленном порядке, которая прилагается к ТЭО.

3.2. В случае внедрения Обществом нового вида производственной деятельности, технического перевооружения производства ТЭО должно содержать следующую информацию:

описание схем возможных технологических процессов производства, обоснование выбранной технологии на основе сравнения возможных вариантов по уровню их экономической эффективности, надежности и безопасности;

подробное описание выбранного технологического процесса с указанием материальных потоков;

попутная продукция, отходы, методы их реализации и утилизации, вредные выбросы и методы их минимизации, экологическая безопасность;

обоснование выбора организаций-поставщиков технологии, использование лицензий и ноу-хау, источники и порядок приобретения технологии, затраты, связанные с приобретением технологии, и способы их оплаты (разовая оплата, постоянный процент от продаж, фиксированные ежегодные выплаты и т.д.);

основное технологическое оборудование, необходимое для осуществления нового вида производственной деятельности Общества, принципиальные требования к нему;

обоснование выбора оборудования на основе сравнения альтернативных вариантов по уровню экономической эффективности, надежности, долговечности, безопасности в увязке с прогнозируемыми объемами выпуска и реализации продукции;

подробные характеристики выбранного оборудования, включая сроки службы до капитального ремонта и полного износа;

обоснование выбора фирм-поставщиков оборудования, запасных частей и инструмента, возможные условия поставки.

Сведения о затратах на приобретение оборудования в течение периода по реализации мероприятий рекомендуется оформлять в соответствии с таблицей N 2.

Таблица N 2

Стоимость приобретаемого оборудования

N

п/п

Наименование

оборудования

и его назна-

   чение   

Кол-

во,

шт.

Гаран-

тийный

срок,

лет 

Цена 

единицы

по ус-

ловиям

догово-

  ра, 

руб. 

В том

числе

НДС,

руб.

Транс-

порт-

ные 

расхо-

ды с

НДС,

руб.

Итого

цена

еди-

ницы,

руб.

Сум-

ма,

тыс.

руб.

с НДС

1 

Оборудование

1          

2 

Оборудование

2          

3 

И т.д.     

Всего      

  -  

   -  

  -  

  -  

  -  

При техническом перевооружении производства (оборудование, приобретаемое для замены выбывающего в период эксплуатации) на основе анализа сроков службы устанавливаемого оборудования следует обосновать необходимость закупки и установки оборудования взамен выбывающего в период эксплуатации и предварительно определить источник финансирования требуемых затрат (заемные или собственные средства Общества). Достаточность собственных средств подтверждается в дальнейшем в расчете денежных потоков.

График оплаты приобретаемого оборудования (в том числе и для замены выбывающего в период эксплуатации) рекомендуется представить в соответствии с таблицей N 3.

Таблица N 3

График оплаты оборудования (тыс. руб.)

N

п/п

         Вид        

    оборудования    

Всего

В том числе по периодам (шагам)

       цикла мероприятий      

   1  

   2  

  ...  

  n  

1 

Оборудование 1      

2 

Оборудование 2      

...

И т.д.              

Всего оборудования  

В случае приобретения оборудования по лизингу необходимо дать подробную характеристику фирмы-лизингодателя, описать возможные условия договора лизинга и привести расчет лизинговых платежей по периодам (шагам) жизненного цикла проекта. Проектируемая сумма договора лизинга должна быть подтверждена в дальнейшем в расчете денежных потоков.

3.3. Анализ рынка и предполагаемый план продаж может содержать следующую информацию:

объемы предполагаемого рынка сбыта и его основные характеристики (развивающийся, стабильный, сужающийся);

основные сведения о конечных потребителях (для крупных промышленных потребителей и оптовых покупателей указать, имеются ли с ними предварительные договоренности о реализации намечаемой к выпуску продукции);

динамика спроса и цен на аналогичную продукцию за последние 5 - 7 лет и тенденции их изменения на последующие периоды;

характер спроса (равномерный или сезонный);

сведения об основных конкурентах, их сильных и слабых сторонах.

методы рекламы и затраты на ее проведение, другие методы продвижения продукции на рынок;

ценовая политика и обоснование уровня цен на выпускаемую продукцию по периодам цикла мероприятий с учетом необходимости завоевания рынка;

Если в результате осуществления мероприятий предполагается лишь сохранить существующие объемы выпуска продукции, то в данной информации необходимо описать мероприятия, которые позволят удержать за собой существующие рынки сбыта и сохранить объемы реализации продукции на действующем уровне.

Для проведения исследований рынка рекомендуется использовать материалы государственной статистики, данные социологических опросов и выборочных опросов торгово-сбытовых организаций, коммерческую периодическую печать. При осуществлении крупных проектов к исследованиям рынка необходимо привлекать специализированные маркетинговые организации. В этом случае отчет о маркетинговых исследованиях, составленный специализированной организацией, должен быть приложен к ТЭО.

3.4. В информации об определении общих затрат приводятся все исходные данные по затратам, нормативы и допущения, принятые при расчетах, включая разбиение цикла мероприятий (расчетного периода) на шаги.

Для определения экономического эффекта расчет потребности Общества в оборотном капитале для выполнения мероприятий (для мероприятий, предусматривающих осуществление Обществом нового вида производственной деятельности, внедрение новых технологий) рекомендуется производить в соответствии с таблицей N 4.

Для определения экономического эффекта от реализации мероприятий сведения об общих затратах Общества на их выполнение рекомендуется оформлять в сводной таблице подобным образом.

Таблица N 4

Расчет потребности Общества в оборотном капитале

при осуществлении нового вида производственной деятельности,

внедрении новых технологий

                                                       (тыс. руб.)

N

п/п

  Структура оборотного  

        капитала        

    По периодам (шагам) цикла    

           мероприятий           

  1  

   2  

  3 

...

   n  

Активы на конец шага                                       

1 

Сырье и материалы       

2 

Комплектующие изделия   

3 

Запасные части          

4 

Инструмент              

5 

Незавершенное   производ-

ство                    

6 

Готовая   продукция    на

складе и товары в пути  

7 

Дебиторская     задолжен-

ность                   

8 

Авансы поставщикам      

9 

Резерв денежных средств 

10

Итого активы (сумма строк

1 - 9)                  

Пассивы (кредиторская задолженность) на конец шага         

11

Расчеты за товары,  рабо-

ты, услуги              

12

Авансовые  платежи  поку-

пателей                 

13

Расчеты по оплате труда 

14

Расчеты с бюджетом      

15

Расчеты  с  внебюджетными

фондами                 

16

Расчеты  по  кредитам   и

займам                  

17

Расчеты по аренде  и  ли-

зингу                   

18

Итого   пассивы    (сумма

строк 11 - 17)          

19

Оборотный  капитал  (стр.

10 - стр. 18)           

3.5. В информации о выбранной схеме финансирования затрат мероприятий необходимо описать и обосновать схему и источники финансирования затрат Общества на реализацию мероприятий (собственные средства общества, заемные средства и т.д.). Принимается тот вариант финансовой схемы, который обеспечивает максимум эффекта для увеличения прибыльности Общества и снижения отрицательного влияния на эффективность деятельности Общества.

При использовании заемных средств необходимо указать предполагаемых кредиторов, приложить протоколы о намерениях (проекты кредитных договоров) с кредиторами, дать сравнительный анализ предлагаемых условий кредитования с условиями, сложившимися на рынке денежного капитала.

Кроме того, необходимо указать графики возврата предполагаемых долгосрочных кредитов или иных заимствований, информацию о которых рекомендуется оформлять в соответствии с таблицей N 5.

Таблица N 5

Обслуживание и возврат кредитов

                                                       (тыс. руб.)

N

п/п

  Наименование показателей  

Всего

В том числе по периодам

(шагам) цикла проекта 

  1  

  2 

...

  n 

Кредит 1                    

1 

Сумма кредита               

2 

Возврат основного долга     

3 

Выплата процентов за кредит 

4 

Оплата комиссионных и т.п.  

5 

Всего средств  на  возврат  и

обслуживание кредита        

Кредит 2                    

6 

Сумма кредита               

7 

Возврат  основного  долга  (с

учетом капитализации  процен-

тов, если таковая  предусмот-

рена   условиями   кредитного

договора)                   

8 

Выплата процентов за кредит 

9 

Оплата комиссионных и т.п.  

10

Всего средств  на  возврат  и

обслуживание кредита (и  т.д.

по всем кредитам)           

11

Выборка по всем кредитам    

12

Возврат  основного  долга  по

всем кредитам (с  учетом  ка-

питализации процентов)      

13

Выплата  процентов  по   всем

кредитам                    

14

Оплата  комиссионных  и  т.п.

по всем кредитам            

15

Всего средств  на  возврат  и

обслуживание всех кредитов  

Расчет денежных потоков и коммерческая эффективность мероприятий в целом оформляются в соответствии с таблицей N 6.

Таблица N 6

Денежные потоки и эффективность мероприятий в целом

                                                       (тыс. руб.)

N

п/п

       Наименование       

        показателей       

Всего

В том числе  по  периодам

(шагам) цикла проекта   

  1 

  2 

   n  

                 Операционная деятельность                 

Доходы                                                         

1 

Доходы от  реализации  про-

дукции                    

2 

Прочие доходы             

3 

Итого доходы              

Расходы                                                        

4 

Материальные расходы      

5 

Расходы на оплату труда   

6 

Прочие  расходы,  учитывае-

мые в себестоимости,  вклю-

чая налоги,  учитываемые  в

составе расходов          

6.1

Из них капитальные расходы

7 

Прочие расходы,  не  учиты-

ваемые в себестоимости  (за

вычетом процентов  за  кре-

диты и оплаты  комиссионных

по кредитам)              

8 

Налог на прибыль          

9 

Итого расходы             

10

Сальдо потока  от  операци-

онной деятельности  (строка

3 минус строка 9)         

Финансовая деятельность                                    

Доходы                                                         

11

Собственные       оборотные

средства                  

12

Полученные кредиты  (разме-

щение облигаций)          

13

Итого доходы              

Расходы                                                        

14

Возврат основного долга  (с

учетом   капитализированных

процентов) по  всем  креди-

там                       

15

Оплата процентов за  креди-

ты                        

16

Оплата   комиссионных    по

кредитам                  

17

Выплата  дивидендов  (вклю-

чая налог на дивиденды)   

18

Итого расходы             

19

Сальдо потока  от  финансо-

вой деятельности (строка 13

минус строка 18)          

20

Суммарное сальдо  двух  по-

токов/чистый  доход  (сумма

строки 10 и строки 19)    

По данным таблицы N 6 определяется также срок окупаемости проекта, т.е. срок от начала вложения средств в реализацию мероприятий до момента их окупаемости. Под моментом окупаемости понимается момент времени, после которого текущий чистый доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным.".

Начальник Управления

имущественных отношений департамента

С.П.УСЕНКО

Приложение N 2

к приказу

департамента имущественных отношений

Краснодарского края

от 22 октября 2007 г. N 851

"Приложение N 14

к приказу

департамента имущественных отношений

Краснодарского края

от 31 мая 2006 г. N 417

ПРИМЕРНАЯ ФОРМА ОТЧЕТА

ОБ ЭКОНОМИЧЕСКОМ МОНИТОРИНГЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПО

ТЕХНИЧЕСКОМУ РАЗВИТИЮ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

Раздел 1. Общие сведения

N

п/п

   Наименование параметра информации  

Значение параметра

1.1

Полное  наименование  акционерного  об-

щества                                

1.2

Юридический адрес                     

1.3

Почтовый адрес                        

1.4

Контактный телефон                    

1.5

Размер уставного капитала, тыс. руб.  

1.6

Общее количество акций                

1.7

Доля  Краснодарского  края  в  уставном

капитале, %                           

1.8

Состав учредителей,  оценка  финансово-

го состояния Общества                 

Раздел 2. Краткое описание мероприятий по техническому

развитию акционерного общества

N

п/п

   Наименование параметра информации   

Значение параметра

2.1

Суть мероприятий                       

2.2

Цель реализации мероприятий            

2.3

Стратегия реализации мероприятий (этапы,

сроки и т.п.)                          

2.4

Финансирование  мероприятий   (стоимость

мероприятий, потребность в  инвестициях,

порядок   и    условия    финансирования

мероприятий)                           

Раздел 3. Оценка реализации мероприятий по развитию

акционерного общества

3.1. Выводы о степени изменения окружения мероприятий техническому развитию Общества.

Для определения значимости следует провести анализ тех параметров, которые признаны существенными в процессе подготовки ТЭО.

N

п/п

Наименова-

ние рас- 

  четного 

параметра

Значение

парамет-

ра, ис-

пользо-

ванное в

расчетах

(план)

Крити-

ческое

значе-

ние па-

раметра

Направле-

ние изме-

нения па-

раметра,

вызывающе-

го сниже-

ние эффек-

та (сниже-

ние/рост)

Факти-

ческое

значение

парамет-

   ра  

Отношение

разницы 

  между  

планом и 

фактом к 

плановому

значению,

(3 - 6) x

   100%  

1

     2    

   3   

   4  

    5    

   6   

    7    

1

Показатель

1 <*>     

2

Показатель

2 <*>     

--------------------------------

<*> - в качестве основных показателей рекомендуется использовать:

чистый доход, полученный от мероприятий по техническому развитию Общества за отчетный период;

потребность в дополнительном финансировании мероприятий по техническому развитию Общества (минимальный объем внешнего финансирования мероприятий, необходимый для обеспечения его финансовой реализуемости);

срок окупаемости (продолжительность периода от начального момента до момента окупаемости). Моментом окупаемости называется тот наиболее ранний момент времени в расчетном периоде, после которого текущий чистый доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным;

группу показателей, характеризующих финансовое состояние Общества - участника проекта (чистые активы, выручка от реализации, чистая прибыль, кредиторская задолженность, дебиторская задолженность и др.).

3.2. Выводы о степени отклонения полученного эффекта от плана, заложенного в технико-экономическом обосновании мероприятий по техническому развитию Общества (далее - ТЭО).

Изменения экономического окружения признаются значительными, если хотя бы один из существенных параметров отклонился от планируемого значения более чем на 15% либо стал больше (меньше) своего критического значения. В противном случае изменения экономического окружения признаются незначительными.

3.3. Рекомендации по продолжению/прекращению мероприятий по техническому развитию Общества, внесению в них изменений.

Если изменения экономического окружения признаны значительными, следует рекомендовать перерасчет эффективности проекта с учетом только предстоящих затрат и результатов для принятия решения о продолжении/прекращении проекта либо внесении в него изменений.".

Начальник Управления

имущественных отношений департамента

С.П.УСЕНКО