О методологии планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Республики Карелия



ФИНАНСОВЫЙ ОТДЕЛ

1

Министерство финансов Республики Карелия

ПРИКАЗ

«

23

»

июня

2009 г.

№

207

г. Петрозаводск

О методологии планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Республики Карелия

В целях реализации Программы реформирования региональных финансов Республики Карелия на 2008-2010 годы, утвержденной распоряжением Правительства Республики Карелия от 8 декабря 2008 года № 490р-П

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемую Методологию планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Республики Карелия далее – Методология).

2. Бюджетному управлению Министерства финансов Республики Карелия (Белашова Е.В.) обеспечить своевременное планирование временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Республики Карелия в соответствии с Методологией.

3. Контроль за выполнением приказа возложить на заместителя Министра Ахокас И.И.

И.о. Министра финансов                                                                                    С.С. Михайлов

Утверждена приказом Министерства финансов Республики Карелия от

23 июня 2009 года № 207

МЕТОДОЛОГИЯ

планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Республики Карелия

I. Общие положения

1. Настоящая Методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Республики Карелия (далее по тексту – Методология) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством и предназначена для повышения эффективности расходования средств бюджета Республики Карелия.

2. Настоящая Методология применяется в следующих целях:

прогнозирования сроков наступления и длительности временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Республики Карелия;

определения объема временных кассовых разрывов;

обеспечения сбалансированности бюджета Республики Карелия;

своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета Республики Карелия в течение текущего финансового года.

3. Временный кассовый разрыв определяется как недостаточность средств на едином счете бюджета Республики Карелия, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета Республики Карелия, в определенный период текущего финансового года.

4. Основными факторами, влияющими на возникновение временных кассовых разрывов, являются:

неравномерное поступление доходов по месяцам в пределах текущего финансового года;

крупные разовые выплаты из бюджета Республики Карелия, связанные с погашением и/или обслуживанием государственного долга Республики Карелия, с предоставлением ежегодных оплачиваемых отпусков, с форс-мажорными обстоятельствами.

5. Методология планирования временных кассовых разрывов основывается на ежемесячном плане кассовых поступлений и кассовых выплат из бюджета Республики Карелия, оценке ожидаемого исполнения бюджета Республики Карелия на определенный период текущего финансового года, отчете об исполнения бюджета Республики Карелия за истекший период отчетного финансового года и отчетах за аналогичные периоды 2-х лет, предшествующих отчетному финансовому году.

6. Объемы, длительность и сроки временных кассовых разрывов определяются при составлении и ведении кассового плана.

7. При планировании объемов временных кассовых разрывов используются отчеты об исполнении бюджета Республики Карелия за отчетный финансовый год и 2 года, предшествующие ему, а также данные из Государственной долговой книги Республики Карелия о действующих долговых обязательствах Республики Карелия, кассовый план.

8. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:

текущее планирование;

оперативное планирование.

9. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения кассового плана на очередной финансовый год.

10. Оперативное планирование осуществляется ежемесячно в период уточнения кассового плана, с учетом итогов исполнения бюджета Республики Карелия за истекший период текущего финансового года и внесенных изменений в бюджет Республики Карелия на текущий финансовый год. На данном этапе уточняется и определяется объем временного кассового разрыва в расчете на планируемый месяц, принимается решение о дополнительных мерах по увеличению кассовых поступлений.

11. Планирование кассовых поступлений и кассовых выплат из бюджета Республики Карелия осуществляется с учетом поступлений из источников финансирования дефицита бюджета Республики Карелия и средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета Республики Карелия.

II. Порядок определения объема и сроков наступления

временных кассовых разрывов

12. На этапе текущего планирования объем временных кассовых разрывов на очередной финансовый год определяется по следующей формуле:

V = E – I,

где V – объем временного кассового разрыва;

E – объем кассовых выплат в соответствии с кассовым планом;

I – объем кассовых поступлений в соответствии с кассовым планом.

Сроком наступления временного кассового разрыва считаются месяцы, в которых величина V принимает положительные значения.

13. На этапе оперативного планирования объем временных кассовых разрывов на месяц определяется по следующей формуле:

Vm = Em – Im –F,

где Vm – объем временного кассового разрыва;

Em – объем кассовых выплат на планируемый месяц в соответствии с уточненным кассовым планом;

Im – объем кассовых поступлений на планируемый месяц в соответствии с уточненным кассовым планом;

F – остаток средств на едином счете бюджета Республики Карелия на начало месяца.

Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором величина Vm принимает положительные значения.