Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и Порядка ее заполнения



В0502515В0803119

В200502515

ОПУБЛИКОВАНО:

БЮЛЛЕТЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, 24.10.2005, N 43, СТР. 28

РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА, 27.10.2005, N 241, СТР. 21

ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО", 01.11.2005, N 40, СТР. 6

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА, 01.11.2005, N 21, СТР. 22

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА И ЮРИСТА И КОММЕНТАРИИ, 01.11.2005, N 21, СТР. 20

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 18.10.2005 ПОД N 7076

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

23.09.2005 N 124н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ

ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

<Утратил силу: приказ Министерства финансов РФ от 16 сентября 2008 г. N 95н;  НГР:В0803119 >

<Изменение:

приказ Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

В соответствии с пунктом 1 статьи 398 и пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р9803595 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; N 49, ст. 4840) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.

3. Установить, что Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29 декабря 2003 г. N БГ-3-21/725; НГР:В0304083 "Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 января 2004 г., регистрационный N 5432; "Российская газета", N 17, 31 января 2004 г.) не применяется с 1 февраля 2006 года.

Министр

А. Кудрин

Приложение N 1

<В новой ред. приказа Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

+-+----------+-+---------------------------------------------------------------------------+---+

+-+||||||||||+-+            +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+                                      |   |

|  ||||||||||           ИНН | | | | | | | | | | | | |                                      |   |

|   53005014                +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+                                      |   |

|                           +-+-+-+-+-+-+-+-+-+      +-+-+-+                               |   |

|                       КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1|                               |   |

|                           +-+-+-+-+-+-+-+-+-+      +-+-+-+                               |   |

|                                                                      Форма по КНД 1153005|   |

|                                                                                          |   |

|                        Налоговая декларация по земельному налогу                         |   |

|                                                                                          |   |

|Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий                                          |   |

|(через дробь номер корректировки)                                                         |   |

|Налоговый период заполняется при сдаче                                                    |   |

|декларации: за год - 0                                                                    |   |

|                                                                                          |   |

|Вид       +-+ +-+    Налоговый +-+                                   +-+-+-+-+            |   |

|документа | |/| |    период    | |                      Отчетный год | | | | |            |   |

|          +-+ +-+              +-+                                   +-+-+-+-+            |   |

|                                                                               +-+-+-+-+ |   |

|Представляется в __________________________________________________________ Код | | | | | |   |

|                             (наименование налогового органа)                   +-+-+-+-+ |   |

|                                                                                          |   |

|__________________________________________________________________________________________|   |

| (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) |   |

|                                                                                          |   |

|                                                       +-+-+ +-+-+ +-+-+                  |   |

|Код вида экономической деятельности (ОКВЭД)            | | | | | | | | |                  |   |

|                                                       +-+-+.+-+-+.+-+-+                  |   |

|                                                                                          |   |

|Номер контактного телефона налогоплательщика _____________________________________________|   |

|                                                                                          |   |

|                                +-+-+-+            с приложением  +-+-+-+                 |   |

|Данная декларация составлена на | | | | страницах  подтверждающих | | | | листах          |   |

|                                +-+-+-+            документов или +-+-+-+                 |   |

|                                                   их копий на                            |   |

+------------------------------------------+-----------------------------------------------+   |

|Достоверность и полноту сведений,         |Заполняется работником налогового органа       |   |

|указанных в настоящей декларации,         |                                               |   |

|подтверждаю:                              |                                               |   |

|                                          |Сведения о представлении налоговой декларации  |   |

|Для организации                           |                                               |   |

|Руководитель _____________________________|Данная декларация представлена (нужное отметить|   |

|               (фамилия, имя, отчество    |знаком V)                                      |   |

|                      (полностью))        |      +-+          +-+ по телекоммуникаци- +-+ |   |

|                                          |лично | | по почте | | онным каналам связи | | |   |

|                    +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+|      +-+          +-+                     +-+ |   |

|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | ||                                               |   |

|          МП         +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+|    +-+-+-+                                    |   |

|                                          |на  | | | |  страницах                         |   |

|Для индивидуального предпринимателя       |    +-+-+-+                                    |   |

|                                          |                                               |   |

|                     +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+|с приложением подтверждающих +-+-+-+           |   |

|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | ||документов или их копий на   | | | | листах    |   |

|                     +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+|                             +-+-+-+           |   |

|                                          |                                               |   |

|Представитель                             |Дата представления +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+       |   |

|налогоплательщика ________________________|декларации         | | | | | | | | | | |       |   |

|                   (фамилия, имя, отчество|                   +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+       |   |

|                         (полностью))     |                                               |   |

|                                          |                      +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+  |   |

|                     +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+|Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | |  |   |

|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | ||                      +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+  |   |

|          МП         +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+|                                               |   |

|                                          |                                               |   |

|__________________________________________| ___________________     ___________________   |   |

| (наименование документа, подтверждающего |    Фамилия, И.О.              Подпись         |   |

|__________________________________________|                                               |   |

|        полномочия представителя)         |                                               |   |

|                                          |                                               |  |

+-+                                                                                        | +-+

+-+----------------------------------------------------------------------------------------+-+-+

+-+----------+-+---------------------------------------------------------------------------+---+

+-+||||||||||+-+        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+                                          |   |

|  ||||||||||       ИНН | | | | | | | | | | | | |                                          |   |

|   53005038            +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+                                          |   |

|                       +-+-+-+-+-+-+-+-+-+      +-+-+-+                                   |   |

|                   КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | |                                   |   |

|                       +-+-+-+-+-+-+-+-+-+      +-+-+-+                                   |   |

|                                                                                          |   |

|                                                                      Форма по КНД 1153005|   |

|                                                                              Раздел 00001|   |

|                                                                                          |   |

|                   Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет                     |   |

|                             (по данным налогоплательщика)                                |   |

|                                                                                          |   |

|   Наименование показателя          Код строки              Значение показателя           |   |

|                                                                                          |   |

|Наименование соглашения о разделе                +---------------------------------------+|   |

|продукции (для участков недр,           001      |                                       ||   |

|предоставленных в пользование                    |                                       ||   |

|на условиях СРП)                                 |                                       ||   |

|                                                 +---------------------------------------+|   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+|   |

|Код бюджетной классификации             010      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+|   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+                  |   |

|Код по ОКАТО                            020      | | | | | | | | | | | |                  |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+                  |   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|Сумма налога, подлежащая уплате         030      | | | | | | | | | | | | | | | |          |   |

|в бюджет (руб.)                                  +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|Сумма налога к уменьшению (руб.)        040      | | | | | | | | | | | | | | | |          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+|   |

|Код бюджетной классификации             010      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+|   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+                  |   |

|Код по ОКАТО                            020      | | | | | | | | | | | |                  |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+                  |   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|Сумма налога, подлежащая уплате         030      | | | | | | | | | | | | | | | |          |   |

|в бюджет (руб.)                                  +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|Сумма налога к уменьшению (руб.)        040      | | | | | | | | | | | | | | | |          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+|   |

|Код бюджетной классификации             010      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+|   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+                  |   |

|Код по ОКАТО                            020      | | | | | | | | | | | |                  |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+                  |   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|Сумма налога, подлежащая уплате         030      | | | | | | | | | | | | | | | |          |   |

|в бюджет (руб.)                                  +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|Сумма налога к уменьшению (руб.)        040      | | | | | | | | | | | | | | | |          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+|   |

|Код бюджетной классификации             010      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+|   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+                  |   |

|Код по ОКАТО                            020      | | | | | | | | | | | |                  |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+                  |   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|Сумма налога, подлежащая уплате         030      | | | | | | | | | | | | | | | |          |   |

|в бюджет (руб.)                                  +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|                                                                                          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|Сумма налога к уменьшению (руб.)        040      | | | | | | | | | | | | | | | |          |   |

|                                                 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+          |   |

|                                                                                          |   |

|   Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:           |   |

|                                                                                          |   |

|   Руководитель организации                                 +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+         |   |

|   Подпись                         ___________________ Дата | | | | | | | | | | |         |   |

|                                                            +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+         |   |

|                                                                                          |   |

|   Индивидуальный предприниматель                           +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+         |   |

|   Подпись                         ___________________ Дата | | | | | | | | | | |         |   |

|                                                            +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+         |   |

|                                                                                          |   |

|   Представитель налогоплательщика                          +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+         |   |

|   Подпись                         ___________________ Дата | | | | | | | | | | |         |   |

|                                                            +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+         |   |

+-+                                                                                        | +-+

+-+----------------------------------------------------------------------------------------+-+-+

+-+----------+-+---------------------------------------------------------+---+

+-+||||||||||+-+     +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+                           |   |

|  ||||||||||    ИНН | | | | | | | | | | | | |                           |   |

|   53005045         +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+                           |   |

|                    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+      +-+-+-+                    |   |

|                КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | |                    |   |

|                    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+      +-+-+-+                    |   |

|                                                                        |   |

|                                                    Форма по КНД 1153005|   |

|                                                            Раздел 00002|   |

|                                                                        |   |

|             Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога             |   |

|                                                                        |   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||                Показатели                | Код  |Значение показателей||   |

||                                          |строки|                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Кадастровый номер земельного участка      |  010 |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Код по ОКАТО                              |  020 |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Категория земель (код)                    | 030 |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Период проектирования и строительства     |  040 | +-+ - 3  +-+ -     ||   |

||(нужное отметить знаком V)                |      | | | года | | свыше ||   |

||                                          |      | +-+      +-+ 3 лет ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Кадастровая стоимость земельного участка  |  050 |                    ||   |

||(руб.)                                    |      |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Доля налогоплательщика в праве            |  060 |                    ||   |

||на земельный участок                      |      |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||I. Определение налоговой базы                                         ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Код налоговой льготы                      |  070 |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 2  |  080 |                    ||   |

||ст. 387 Налогового кодекса Российской; НГР:Р9803595     |      |                    ||   |

||Федерации (далее - Кодекс))               |     |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Код налоговой льготы                      |  090 |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Не облагаемая налогом сумма (руб.)        |  100 |                    ||   |

||(п. 5 ст. 391 Кодекса)                    |      |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Код налоговой льготы                      |  110 |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Доля необлагаемой площади земельного      |  120 |                    ||   |

||участка (п. 2 ст. 387 Кодекса)            |      |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Код налоговой льготы                      |  150 |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Сумма налоговой льготы (руб.) (п. 2       |  160 |                    ||   |

||ст. 387 Кодекса)                          |      |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Код налоговой льготы                      |  170 |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Сумма налоговой льготы (руб.) (ст. 395    |  180 |                    ||   |

||Кодекса)                                  |      |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Количество полных месяцев использования   |  190 |                    ||   |

||льготы                                    |      |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Коэффициент К1                            |  200 |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Налоговая база (руб.)                     |  210 |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||II. Налоговая ставка                                                  ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Налоговая ставка (%)                      |  220 |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||III. Исчисление суммы налога                                          ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Количество полных месяцев владения        |  230 |                    ||   |

||земельным участком в течение налогового   |      |                    ||   |

||периода                                   |      |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Коэффициент К2                            |  240 |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Сумма исчисленного налога                 |  250 |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Код налоговой льготы (п. 2 ст. 387        |  260 |                    ||   |

||Кодекса)                                  |      |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Сумма налоговой льготы (руб.)             |  270 |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Исчисленная сумма налога, подлежащая      |  280 |                    ||   |

||уплате в бюджет (руб.)                    |      |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

||Суммы авансовых платежей, подлежащих к    |  290 |                    ||   |

||уплате в течение налогового периода (руб.)|      |                    ||   |

|+------------------------------------------+------+--------------------+|   |

+-+                                                                      | +-+

+-+----------------------------------------------------------------------+-+-+

Приложение N 2

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

Налоговая декларация по земельному налогу (далее - Декларация) заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату земельного налога в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 (далее - Кодекс) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга)<*>.

--------------------------------

<*> - Налоговая декларация по земельному налогу, утвержденная Приказом МНС России от 29 декабря 2003 г. N БГ-3-21/725; НГР:В0304083 "Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению" представляется по расчетам за 2005 год налогоплательщиками, осуществляющими уплату земельного налога в соответствии с Законом Российской Федерации от 11 октября 1991 г. N 1738-1; НГР:Р9100792 "О плате за землю".

Декларация по земельному налогу представляется по истечении налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования, на каждый объект налогообложения (долю в праве на земельный участок) заполняется отдельный лист Раздела 2 Декларации, в том числе на каждую долю в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде.

Декларация на бумажном носителе может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169; НГР:В0201148 "Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 21, 27 мая 2002 г.; "Российская газета", N 89, 22 мая 2002 г.).

<В ред. приказа Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

Раздел I. Общие требования

к порядку заполнения Декларации

Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка Декларации на принтере.

В каждой строке и соответствующей ей графе Декларации указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Декларацией, в строке соответствующей графы ставится прочерк.

Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших Декларацию, заверив их печатью организации с указанием даты исправления, или подпись индивидуального предпринимателя с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Декларация имеет сквозную нумерацию страниц.

В верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации или ИНН индивидуального предпринимателя в порядке, определенном в Разделе II "Порядок заполнения титульного листа", а также указывается порядковый номер страницы.

Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Раздел II. Порядок заполнения титульного листа

1. Титульный лист (страница 001) заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

2. Для российской и иностранной организации при заполнении указывается ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация. При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00):

1) для российской организации указывается:

ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309; НГР:В9803607 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 1, 4 января 1999 г.; "Российская газета", N 5-6, 14 января 1999 г., N 11, 21 января 1999 г.) (далее - Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309; НГР:В9803607) или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178; НГР:В0400580 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный N 5685; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12 апреля 2004 г.; "Российская газета", N 64, 30 марта 2004 г.) (далее - Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178; НГР:В0400580);

КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309; НГР:В9803607, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178; НГР:В0400580;

КПП по иному месту нахождения - на основании соответствующего Уведомления о постановке на учет в налоговом органе по формам N 12-1-9, N 12-1-10, утвержденным Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309; НГР:В9803607, или Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178; НГР:В0400580;

2) для иностранной организации указывается:

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124; НГР:В0001455 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 25, 19 июня 2000 г.) (далее - Приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124; НГР:В0001455) или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124; НГР:В0001455;

ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества иностранной организации - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма об учете в налоговом органе по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124; НГР:В0001455;

3) для налогоплательщика, выступающего в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции:

ИНН и КПП по месту нахождения участка недр, предоставленного инвестору в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, - указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции по форме N 9-СРПС, утвержденной Приказом МНС России от 17 марта 2004 г. N САЭ-3-09/207; НГР:В0400695 "Об утверждении форм документов, используемых при учете налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции, а также особенностей учета иностранных организаций, выступающих в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции или оператора соглашения" (зарегистрирован в Минюсте России 1 апреля 2004 г., регистрационный N 5699; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 16, 19 апреля 2004 г.; "Российская газета", N 71, 7 апреля 2004 г.).

3. Индивидуальный предприниматель при заполнении титульного листа указывает ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309; НГР:В9803607, или Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178; НГР:В0400580.

4. При заполнении титульного листа указывают:

1) вид документа ("1" - первичный; "3" - корректирующий).

При представлении в налоговый орган уточненной Декларации в реквизите титульного листа "Вид документа" указывается код "3" (корректирующий) с указанием через дробь номера, отражающего, какая по счету уточненная Декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, либо недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную Декларацию.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода, совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения);

<В ред. приказа Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

2) налоговый период. Налоговым периодом является календарный год. По данной строке указывается значение "0";

3) отчетный год - год, за который представляется Декларация;

4) полное наименование налогового органа, в который представляется Декларация, и его код;

5) полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи Декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

6) <Исключен: приказ Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

7) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001(ОКВЭД);

<В ред. приказа Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

8) номер контактного телефона налогоплательщика;

<В ред. приказа Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

9) количество страниц, на которых составлена Декларация;

10) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенных к Декларации.

<В ред. приказа Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

5. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Декларации, по строке "Руководитель" проставляется подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью и проставляется дата подписания Декларации.

Достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации индивидуального предпринимателя, подтверждаются подписью индивидуального предпринимателя с проставлением даты подписания Декларации.

<В ред. приказа Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

6. В случае передачи полномочий на подписание Декларации представителю налогоплательщика достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждаются подписью представителя налогоплательщика. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью и проставляется дата подписания Декларации. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Декларации, организацией - представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания. Кроме того, при заполнении титульного листа необходимо указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. При этом к Декларации прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации.

<В ред. приказа Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

7. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации (способ представления; количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись).

Раздел III. Порядок заполнения Раздела 1

"Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

(по данным налогоплательщика)"

8. Раздел 1 заполняется налогоплательщиком по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований, в соответствующих блоках строк.

9. По коду строки 001 указывается наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции).

10. В каждом блоке строк 010 - 040 Раздела 1 указывается:

1) по коду строки 010 - код бюджетной классификации (далее - КБК) в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма налога, указанная в строке с кодом 030 данного блока строк;

2) по строке с кодом 020 - код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), по которому подлежит уплата суммы налога, указанная в строке с кодом 030 данного блока строк. В случае, если код конкретного административно-территориального образования менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле Декларации, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00);

3) по строке с кодом 030 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения земельного участка по соответствующему коду КБК и ОКАТО.

Значение строки с кодом 030 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК определяется как разница между исчисленными суммами налога, подлежащими уплате в бюджет, указанными по строке с кодом 280 всех представленных Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК, и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в бюджет в течение налогового периода, указанной по строке с кодом 290 всех представленных Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК.

В случае если подсчитанное значение отрицательно, то по строке с кодом 030 указываются нули;

4) по строке с кодом 040 - сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между исчисленными суммами налога, подлежащими уплате в бюджет, указанными по строке с кодом 280 всех представленных Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК, и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих к уплате в течение налогового периода, указанных по строке с кодом 290 всех представленных Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК.

В случае если подсчитанное значение отрицательно, то по строке с кодом 040 указывается данное значение без знака "-", а если положительно, то по строке с кодом 040 указываются нули.

11. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пунктах 5 и 6 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания.

<В ред. приказа Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 2

"Расчет налоговой базы и суммы налога"

12. Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку (доле в праве на земельный участок), находящемуся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения организации или физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в отношении земельных участков, используемых им в предпринимательской деятельности.

13. В Разделе 2 указывается:

1) по строке с кодом 010 - кадастровый номер земельного участка;

2) по строке с кодом 020 - код ОКАТО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок, и по которому подлежит уплате сумма налога;

3) по строке с кодом 030 указывается код категории земель, определяемый в соответствии с Приложением N 1 к настоящему Порядку;

4) по строке с кодом 040 - значение в отношении земельных участков, приобретенных в собственность индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, в течение трехлетнего срока проектирования и строительства и превышающего трехлетний срок проектирования и строительства объекта недвижимости. Соответствующий сроку проектирования и строительства объекта недвижимости квадрат - "3 года" или "свыше 3 лет" отметить знаком "V";

5) по строке с кодом 050 - кадастровая стоимость земельного участка;

6) по строке с кодом 060 - доля налогоплательщика в праве на земельный участок (в виде правильной простой дроби). Значение по строке с кодом 060 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями:

- в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности;

- в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности.

Данный показатель заполняется также и в том случае, если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором перешло право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования или если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц;

<В ред. приказа Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

7) по строке с кодом 070 - код налоговой льготы. Значение по строке с кодом 070 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку;

8) по строке с кодом 080 - не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса;

9) по строке с кодом 090 - код налоговой льготы. Значение по строке с кодом 090 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку;

10) по строке с кодом 100 - не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса.

Если размер не облагаемой налогом суммы, указанной по строке с кодом 080, либо по строке с кодом 100 или сумма показателей, указанных по строкам с кодом 080 и кодом 100, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю и указывается по строке с кодом 210;

11) по строке с кодом 110 - код налоговой льготы, предоставленной в виде необлагаемой площади земельного участка, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку;

12) по строке с кодом 120 - доля необлагаемой площади земельного участка в общей площади земельного участка (в десятичных дробях с точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 120 заполняется в случае предоставления налогоплательщику льготы в виде необлагаемой площади земельного участка, установленной нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) (пункт 2 статьи 387 Кодекса);

13) <Исключен: приказ Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

14) <Исключен: приказ Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

15) по строке с кодом 150 - код налоговой льготы, предоставленной в виде освобождения от налогообложения, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку;

16) по строке с кодом 160 - значение с учетом коэффициента К1, значение которого указано по строке с кодом 200, налогоплательщиками, имеющими право на льготу в виде освобождения от налогообложения, установленную в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса, т.е. (160 х (1 - 200));

17) по строке с кодом 170 - код налоговой льготы, предоставленной в виде освобождения от налогообложения, в соответствии со статьей 395 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку;

18) по строке с кодом 180 - значение с учетом коэффициента К1, значение которого указано по строке с кодом 200, налогоплательщиками, имеющими право на льготу в виде освобождения от налогообложения, установленную в соответствии со статьей 395 Кодекса, т.е. (180 х (1 - 200));

19) по строке с кодом 190 - количество полных месяцев использования налогоплательщиком налоговой льготы. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц;

20) по строке с кодом 200 - коэффициент К1, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Значение по строке с кодом 200 приводится в десятичных дробях с точностью до сотых долей.

В случае если в течение всего налогового периода не возникало у налогоплательщика право на налоговую льготу, то по строке с кодом 190 указывается - "0", а по строке с кодом 200 указывается - "1";

21) по строке с кодом 210 - налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, и рассчитанная как:

- разность значений строки с кодом 050 и строки с кодом 080 и (или) строки с кодом 100 при заполнении Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право на льготу по земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы, установленную в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и (или) в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса, т.е. (050 - 080), (050 - 100) или (050 - (080 + 100));

- разность значений строки с кодом 050 и строки с кодом 160 или строки с кодом 180 при заполнении Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право на налоговые льготы по земельному налогу, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и в соответствии со статьей 395 Кодекса в виде полного освобождения от налогообложения;

- разность значения строки с кодом 050 и произведения (с округлением до целых единиц) значений строк с кодами 050, 120 и 200, т.е. (050 - (050 x 120 x (1 - 200))) в случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении доли необлагаемой площади земельного участка;

- разность произведения (с округлением до целых единиц) значений строк с кодами 050 и 060 и значений строк с кодами 080, 100, (120 x 200), 160, 180, т.е.: (050 x 060) - 080 или (050 x 060) - 100, или (050 x 060) - (080 + 100), или (050 x 060) - 160, или (050 x 060) - 180, или (050 x 060) - ((050 x 060) x (120 x (1 - 200))) в случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц;

<В ред. приказа Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

22) по строке с кодом 220 - налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в отношении данного земельного участка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга);

23) по строке с кодом 230 - количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода. При этом если возникновение (прекращение) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав;

24) по строке с кодом 240 - коэффициент К2, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного налогового периода.

Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, указанных по строке с кодом 230, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом значение по строке с кодом 240 приводится в десятичных дробях с точностью до сотых долей.

В случае если земельный участок использовался в течение всего налогового периода, то по строке с кодом 230 указывается "12", а по строке с кодом 240 указывается - "1";

25) по строке с кодом 250 - сумма исчисленного налога за налоговый период, рассчитанная как произведение налоговой базы, указанной по строке с кодом 210, налоговой ставки, указанной по строке с кодом 220, и коэффициента К2, указанного по строке с кодом 240, деленного на сто.

Если Декларация представляется налогоплательщиком в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, то по строке с кодом 250 отражается исчисленная сумма налога, которая определяется как произведение значений строк с кодами 210, 220 и 240 деленного на сто и коэффициента 2, если по строке с кодом 040 соответствующий квадрат ("3 года") отмечен знаком "V", или коэффициента 4, если по строке с кодом 040 соответствующий квадрат ("свыше 3 лет") отмечен знаком "V";

26) по строке с кодом 260 - код налоговой льготы, предоставленной в виде уменьшения исчисленной суммы налога и (или) в виде снижения налоговой ставки. Значение по строке с кодом 260 заполняется только в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы (по пункту 2 статьи 387 Кодекса). Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку;

27) по строке с кодом 270 - сумма налоговой льготы.

Строка с кодом 270 заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму налога и (или) в виде снижения налоговой ставки (по пункту 2 статьи 387 Кодекса). При этом значение суммы налоговой льготы в виде снижения ставки налога исчисляется как произведение значения по коду строки 210 на разницу значений полной ставки налога и пониженной ставки налога по формуле: значение по строке с кодом 270 = значение по строке с кодом 210 х (налоговая ставка - пониженная ставка): 100;

28) по строке с кодом 280 - исчисленная сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет за налоговый период, которая определяется как разность значений строк с кодами 250 и 270;

29) по строке с кодом 290 - сумма всех авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет, за все отчетные периоды, рассчитанная по формуле: значение по строке с кодом 290 = сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за первый квартал отчетного года + сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за первое полугодие отчетного года + сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за девять месяцев отчетного года.

Приложение N 1

к Порядку

СПРАВОЧНИК КАТЕГОРИЙ ЗЕМЛИ

<В ред. приказа Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

Код

Наименование категории земли

003001000000

ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

003001000010

Сельскохозяйственные угодья

003001000020

Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также занятые зданиями, строениями, сооружениями, используемые для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции

003001000030

Прочие земли сельскохозяйственного назначения

003002000000

земли населенных пунктов

003002000010

Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к территориальным зонам сельскохозяйственного использования

003002000020

Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса

003002000030

Земельные участки, предоставленные для жилищного строительства

003002000040

Земельные участки, приобретенные в собственность юридическими и физическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства)

003002000050

Земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства

003002000060

Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

003002000070

Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для ведения садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

003002000080

Земельные участки, предоставленные физическим лицам для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

003002000090

Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур

003002000100

Прочие земельные участки

003003000000

ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ

003003000010

Земли промышленности

003003000020

Земли энергетики

003003000030

Земли транспорта

003003000040

Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики

003003000050

Прочие земли

003004000000

ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ

003005000000

ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА

003006000000

ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА

003007000000

ЗЕМЛИ ЗАПАСА

003008000000

Прочие земли

Приложение N 2

к Порядку

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

<В новой ред. приказа Министерства финансов РФ от 29 марта 2007 г. N 27н; НГР:В0700618 >

Коды

налоговых

льгот

Наименование льготы

Основание

3021000

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ

Глава 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р9803595

3021100

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Статья 395 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021110

Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций

Пункт 1 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021120

Организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования

Пункт 2 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021160

Религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения

Пункт 4 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021170

Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности

Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021180

Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021190

Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021191

Организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов

Пункт 6 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021192

Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов

Пункт 7 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021194

Организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок

Пункт 9 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021200

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ

Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021210

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы

Подпункт 1 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021220

Инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности

Подпункт 2 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021230

Инвалиды с детства

Подпункт 3 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021240

Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий

Подпункт 4 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021250

Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 21, ст. 699; Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 32, ст. 1861) (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 г. N 3061-1; НГР:Р9202861), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ; НГР:Р9805693 "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 48, ст. 5850; 2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, ст. 3607) и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ; НГР:Р0200010 "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 2, ст. 128; 2004, N 12, ст. 1035; N 35, ст. 3607)

Подпункт 5 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021260

Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

Подпункт 6 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3021270

Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

Подпункт 7 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3022000

ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ-ПЕТЕРБУРГА)

Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3022100

Льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы

Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3022200

Льготы по земельному налогу, уменьшающие исчисленную сумму налога и (или) в виде снижения налоговой ставки

Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3022300

Льготы по земельному налогу в виде необлагаемой площади земельного участка

Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3022400

Льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения

Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

3029000

ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621

[введено:     31.10.2005 оператор НЦПИ - Агуреева И.В.]

[проверено: 01.11.2005 редактор НЦПИ - Антонова О.А.]

[ТРТ:            14.07.2008 юрист      НЦПИ - Фалюта     Л.А.]