ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОМИТЕТОМ ПО АГРОПРОМЫШЛЕННОМУ И РЫБОХОЗЯЙСТВЕННОМУ КОМПЛЕКСУ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА



ГУБЕРНАТОР КАМЧАТСКОГО КРАЯ

КОМИТЕТ ПО АГРОПРОМЫШЛЕННОМУ И РЫБОХОЗЯЙСТВЕННОМУ КОМПЛЕКСУ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 24.07.2015 г. № 19

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОМИТЕТОМ ПО АГРОПРОМЫШЛЕННОМУ И РЫБОХОЗЯЙСТВЕННОМУ КОМПЛЕКСУ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

(в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19, от 26.07.2018 № 14)

В целях реализации постановления Правительства Ленинградской области от 24 ноября 2014 года № 543 "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита":

1. Утвердить Порядок осуществления комитетом по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Вице-губернатор Ленинградской области -

председатель комитета по агропромышленному

и рыбохозяйственному комплексу

С.В.Яхнюк

УТВЕРЖДЕН

приказом комитета

по агропромышленному

и рыбохозяйственному комплексу

Ленинградской области

от 24.07.2015 № 19

(приложение)

ПОРЯДОК

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОМИТЕТОМ ПО АГРОПРОМЫШЛЕННОМУ

И РЫБОХОЗЯЙСТВЕННОМУ КОМПЛЕКСУ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО АУДИТА

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со ст. 78, 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Порядком осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок), утвержденным постановлением Правительства Ленинградской области от 24 ноября 2014 года № 543 (далее - постановление № 543), Методическими рекомендациями по осуществлению внутреннего финансового контроля, приказом комитета государственного финансового контроля Ленинградской области от 2 декабря 2014 года № 12 "Об утверждении формы и Порядка составления годовой (квартальной) отчетности главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (далее - приказ № 12), приказом комитета государственного финансового контроля Ленинградской области от 16 июня 2015 года № 10 "Об утверждении методических рекомендаций по исчислению уровня бюджетных рисков внутренних бюджетных процедур при осуществлении внутреннего финансового контроля" (далее - приказ № 10) и устанавливает требования к осуществлению комитетом по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области (далее - Комитет) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

(пункт в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

1.2. Комитет осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, на подготовку и организацию мер по повышению эффективности и результативности использования бюджетных средств.

(пункт в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

1.3. Комитет осуществляет на основе функциональной независимости внутренний финансовый аудит в целях оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности, подтверждения достоверности бюджетной отчетности и подготовки предложений по повышению эффективности и результативности использования средств областного бюджета.

1.4. Понятия, используемые в настоящем Порядке:

Внутренняя бюджетная процедура - процесс выполнения совокупности взаимосвязанных (последовательных) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры), направленных на достижение результата по реализации бюджетных полномочий.

Субъекты внутреннего финансового контроля - должностные лица, осуществляющие контрольные действия в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.

Объекты внутреннего финансового контроля - должностные лица, ответственные за осуществление операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры), получатели межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций.

Объекты внутреннего финансового аудита - структурные подразделения Комитета, в которых осуществляются внутренние бюджетные процедуры.

1.5. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несут первый заместитель председателя Комитета, заместители председателя Комитета, курирующие структурные подразделения Комитета, в соответствии с распределением обязанностей.

Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет заместитель Председателя Правительства Ленинградской области - председатель комитета (далее - председатель Комитета).

(пункт в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

2. Организация внутреннего финансового контроля

2.1. Предметом внутреннего финансового контроля являются внутренние бюджетные процедуры и составляющие их операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), осуществляемые Комитетом в рамках закрепленных за ним бюджетных полномочий.

2.2. Контрольные действия Комитетом осуществляются в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

составление и представление в финансовый орган Ленинградской области документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) средств областного бюджета;

составление, утверждение и ведение бюджетных смет и свода бюджетных смет;

принятие и исполнение бюджетных обязательств;

ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении.

2.3. При осуществлении внутреннего финансового контроля в Комитете выполняются следующие контрольные действия, применяемые в ходе самоконтроля и(или) контроля по уровню подчиненности:

проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных правовых актов Ленинградской области, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;

авторизация действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур;

сверка данных;

сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

2.4. Внутренний финансовый контроль в Комитете осуществляется субъектами внутреннего финансового контроля с соблюдением периодичности осуществления контрольных действий, способов и методов контроля в соответствии с картой внутреннего финансового контроля на планируемый год, составленной по форме согласно приложению 1 к Порядку, утвержденному постановлением № 543.

Субъекты внутреннего финансового контроля при осуществлении внутреннего финансового контроля проводят:

проверку осуществляемых объектами внутреннего финансового контроля операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) на соответствие действующему законодательству, регулирующему бюджетные правоотношения, установленным стандартам бухгалтерского учета;

оценку результата выполнения объектами внутреннего финансового контроля внутренних бюджетных процедур по реализации бюджетных полномочий Комитета, а также причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на их выполнение.

2.5. Субъекты внутреннего финансового контроля не позднее трех рабочих дней со дня выявления недостатков и(или) нарушений в объектах внутреннего финансового контроля при совершении ими операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) направляют в отдел финансов и бухгалтерской отчетности сведения о выявленных недостатках и(или) нарушениях, причинах и обстоятельствах рисков возникновения этих недостатков и(или) нарушений, а также принятых (предлагаемых) мерах по их устранению.

2.6. Начальник отдела финансов и бухгалтерской отчетности обеспечивает:

2.6.1. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля:

формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - Перечень операций);

(абзац в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

проведение анализа бюджетных рисков по каждой операции (действию) с обоснованием уровня риска в соответствии с приказом № 10, а также формирование предложений по устранению причин риска и обязательности применения контрольных действий;

направление первому заместителю председателя Комитета, заместителям председателя Комитета результатов анализа бюджетных рисков операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) согласно Перечню операций для принятия решения о включении в карту внутреннего финансового контроля (или исключения из карты внутреннего финансового контроля) и определении контрольных действий.

2.6.2. Составление карты внутреннего финансового контроля и направлении ее после согласования с первым заместителем председателя Комитета, заместителями председателя Комитета курируемых структурных подразделений на утверждение председателю Комитета не позднее 15 декабря года, предшествующего планируемому году.

В карту внутреннего финансового контроля включаются операции с уровнем риска "высокий", "очень высокий".

Уточнение карты внутреннего финансового контроля проводится в следующих случаях:

при принятии председателем Комитета решения о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля;

в случае внесения в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, уточнений (дополнений), требующих изменения осуществления внутренних бюджетных процедур.

2.6.3. Представление копии карты внутреннего финансового контроля в комитет государственного финансового контроля Ленинградской области в течение трех рабочих дней со дня ее утверждения.

2.6.4. Направление субъектам и объектам внутреннего финансового контроля копии Перечня операций и карты внутреннего финансового контроля для организации и проведения внутреннего финансового контроля в срок до 1 января планируемого финансового года.

2.6.5. Организацию ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях Комитета, осуществляющих внутренний финансовый контроль по форме согласно приложению 2 к Порядку, утвержденному постановлением № 543, в котором отражаются выявленные недостатки и(или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и обстоятельствах рисков возникновения этих недостатков и(или) нарушений, а также принятые (предлагаемые) меры по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля).

(пункт в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

2.6.6. Проведение мониторинга качества исполнения внутренних бюджетных процедур в следующем порядке:

- постоянно - по операциям с уровнем риска "средний" с оценкой влияния качества их исполнения на результат выполнения внутренних бюджетных процедур;

- ежеквартально - по операциям с уровнем риска "высокий", "очень высокий" с оценкой влияния качества их исполнения на результативность использования средств областного бюджета по следующим показателям:

объем изменений в бюджетную роспись в количественном и суммовом выражении;

показатели, отражающие своевременность представления документов, необходимых для составления бюджета по расходам, а также полноту и обоснованность указанных документов;

показатели, отражающие равномерность кассовых расходов с учетом требований бюджетного законодательства и динамику принятия бюджетных обязательств;

наличие нарушений и недостатков, выявленных органами государственного финансового контроля, а также результаты исполнения соответствующих представлений и предписаний;

2.6.7. Направление на рассмотрение первому заместителю председателя Комитета, заместителям председателя Комитета курируемых структурных подразделений результатов внутреннего финансового контроля и мониторинга качества исполнения внутренних бюджетных процедур в Комитете.

2.6.8. Составление отчета о результатах внутреннего финансового контроля в порядке, установленном приказом № 12, и после подписания председателем Комитета представление его в комитет государственного финансового контроля Ленинградской области.

2.6.9. В течение 10 рабочих дней после рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля и мониторинга качества исполнения внутренних бюджетных процедур представление на утверждение председателю Комитета плана мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе проведения внутреннего финансового контроля (далее - план мероприятий по устранению нарушений), по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку с предложениями по повышению эффективности и результативности использования средств областного бюджета.

2.7. Председатель Комитета по результатам внутреннего финансового контроля принимает решение, направленное на обеспечение применения эффективных контрольных действий, о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля и при необходимости в настоящий Порядок.

3. Организация внутреннего финансового контроля по обеспечению соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов,

имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка,

установленных при их предоставлении

3.1. Руководители структурных подразделений Комитета, обеспечивающие соблюдение получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении, в срок до 5 декабря текущего года представляют в контрольно-ревизионный сектор Комитета предложения на планируемый финансовый год для формирования карты внутреннего финансового контроля и включения в план контрольных мероприятий Комитета, направленных на обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении.

3.2. Начальник контрольно-ревизионного сектора Комитета обеспечивает:

3.2.1. Включение в карту внутреннего финансового контроля операции по обеспечению соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении.

3.2.2. Составление плана контрольных мероприятий Комитета на планируемый финансовый год на основании предложений руководителей структурных подразделений по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку и представляет его на утверждение председателю Комитета.

3.2.3. Размещение утвержденного плана контрольных мероприятий Комитета на планируемый финансовый год на официальном сайте Комитета www.agroprom.le№obl.ru.

3.3. Контроль обеспечения соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций (далее - объекты внутреннего финансового контроля) условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении, осуществляется путем проведения выездных и(или) документарных проверок (плановых и внеплановых).

3.4. Плановые проверки осуществляются в соответствии с утвержденным планом контрольных мероприятий Комитета на планируемый финансовый год.

Внеплановые проверки осуществляются по решению председателя Комитета в случае поступления обращений граждан и (или) организаций, а также получения информации о признаках нарушений условий, целей и порядка расходования объектами внутреннего финансового контроля бюджетных средств.

(абзац в ред. приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

3.5. Плановые и внеплановые проверки назначаются распоряжением Комитета, в котором указываются основания проведения проверки, объект внутреннего финансового контроля, наименование и вид контрольного мероприятия, проверяемый период, состав контрольной группы и дата назначения проведения контрольного мероприятия. Программа контрольного мероприятия утверждается председателем Комитета и включает тему проверки, наименование объекта, проверяемый период, срок проведения проверки, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки.

(пункт в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

Объект внутреннего финансового контроля не позднее одного дня до начала проведения проверки уведомляется о проведении выездной проверки путем устного информирования по телефону и(или) письменного информирования в форме электронного документа по адресу электронной почты объекта внутреннего финансового контроля и направлением ему копии распоряжения о проведении проверки и программы проверки.

3.6. В процессе подготовки к выездной проверке членами контрольной группы проводится сбор и анализ информации по проверке документов, представленных объектом внутреннего финансового контроля в Комитет, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах.

3.7. 3.7. При проведении выездной проверки:

осуществляются контрольные действия по документальному изучению материалов по программе контрольного мероприятия;

запрашивается информация, документы и материалы, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения контрольных мероприятий;

посещаются помещения и территории, которые занимают объекты контроля, проводятся осмотры, наблюдения, пересчеты, контрольные обмеры;

могут привлекаться для участия в контрольном мероприятии работники органов исполнительной власти Ленинградской области;

могут использоваться фото-, видео- и аудиотехника, а также иные виды техники и приборов, в том числе измерительные приборы.

(пункт в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

3.8. Контрольные действия по документальному изучению материалов проводятся в отношении финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов объекта внутреннего финансового контроля, отражающих соблюдение им условий, целей и порядка предоставления субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом устных и письменных объяснений, справок и сведений объекта внутреннего финансового контроля, в отношении которого проводится проверка.

3.9. 3.9. Срок осуществления контрольного мероприятия в форме выездной проверки устанавливается не более 20 рабочих дней с возможностью продления срока не более одного раза и не более чем на 10 рабочих дней по решению председателя Комитета.

Основаниями продления срока проведения выездной проверки являются:

а) непредставление в рамках контрольных мероприятий запрашиваемой информации, документов и материалов;

б) получение в ходе проведения выездной проверки от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников информации, свидетельствующей о наличии в деятельности объекта внутреннего финансового контроля нарушений законодательства Российской Федерации и требующей дополнительного изучения.

(абзац в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

Срок проведения документарной проверки устанавливается не более 15 рабочих дней со дня получения от объекта внутреннего финансового контроля информации, документов и материалов, представленных по запросу руководителя контрольной группы.

3.10. Проведение выездной или документарной проверки может быть приостановлено по решению председателя Комитета на основании мотивированного обращения руководителя контрольной группы:

(абзац в ред. приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

а) в случае непредставления и(или) представления неполного комплекта объектом внутреннего финансового контроля информации, документов и материалов, а также воспрепятствования и(или) уклонения от проведения контрольного мероприятия объектом внутреннего финансового контроля;

б) при необходимости рассмотрения документов, находящихся не по месту нахождения объекта внутреннего финансового контроля.

Уведомление о приостановлении (возобновлении) проведения выездной или документарной проверки в течение трех рабочих дней направляется руководителю объекта внутреннего финансового контроля.

(абзац в ред. приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

Объект внутреннего финансового контроля в течение трех рабочих дней со дня подписания уведомления о приостановлении (возобновлении) выездной проверки уведомляется о приостановлении (возобновлении) выездной проверки путем устного информирования по телефону и(или) письменного информирования по адресу электронной почты объекта внутреннего финансового контроля и направлением ему копии уведомления о приостановлении (возобновлении) выездной проверки.

(абзац введен приказом комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

3.11. Результаты внутреннего финансового контроля по соблюдению получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении, оформляются в следующем порядке:

3.11.1. В случае выявления нарушений контрольной группой составляется акт проверки, который подписывается руководителем контрольной группы и членами контрольной группы:

- при выездной проверке - в течение десяти рабочих дней со дня окончания проверки;

- при документарной проверке - не позднее последнего дня срока проведения документарной проверки.

Акт проверки в течение трех рабочих дней со дня его подписания передается (направляется) объекту внутреннего финансового контроля одним из способов: лично под роспись, по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, посредством факсимильной связи, по адресу электронной почты, с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование такого уведомления и получение субъектом внутреннего финансового контроля подтверждения о его вручении объекту внутреннего финансового контроля.

(абзац в ред. приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

Объект внутреннего финансового контроля вправе представить письменные возражения на акт проверки с приложением документов, подтверждающих доводы возражений, в течение пяти рабочих дней со дня получения, которые прилагаются к материалам проверки.

(абзац в ред. приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

Решение о признании обоснованности (частичной обоснованности, необоснованности) возражений и изменений (частичном изменении, отказе в изменении) выводов, содержащихся в акте контрольного мероприятия, оформляется в виде заключения.

(абзац в ред. приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19, от 26.07.2018 № 14)

Заключение в течение трех рабочих дней со дня его подписания передается (направляется) объекту внутреннего финансового контроля одним из способов: лично под роспись, по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, посредство факсимильной связи, по адресу электронной почты, с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование такого уведомления и получение субъектом внутреннего финансового контроля подтверждения о его вручении объекту внутреннего финансового контроля.

(абзац введен приказом комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

3.11.2. При отсутствии нарушений контрольной группой оформляется справка о проведении проверки, которая подписывается руководителем контрольной группы и членами контрольной группы и в день окончания проверки под роспись вручается объекту внутреннего финансового контроля.

3.12. Председатель Комитета в случае выявления нарушений по результатам проверки принимает одно или несколько решений:

о признании обоснованности (частичной обоснованности, необоснованности) выводов по результатам рассмотрения материалов проверки;

(абзацы в ред. приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

о направлении в случае выявления обстоятельств, содержащих признаки уголовного преступления, материалов, подтверждающих такие обстоятельства, в правоохранительные органы в течение пяти рабочих дней с даты принятия решения;

о направлении в случае выявления обстоятельств, содержащих признаки административных правонарушений, материалов, подтверждающих такие обстоятельства, в комитет государственного финансового контроля Ленинградской области в течение пяти рабочих дней с даты принятия решения.

3.13. Начальник контрольно-ревизионного сектора ежеквартально в срок до 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, составляет отчет о выполнении плана контрольных мероприятий Комитета, направленных на обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении в соответствии с приказом № 12, и направляет его в отдел финансов и бухгалтерской отчетности.

4. Организация внутреннего финансового аудита

4.1. Внутренний финансовый аудит в Комитете проводится в целях:

оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;

подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

подготовки предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств.

Предметом внутреннего финансового аудита является оценка эффективности (надежности) и качества внутреннего финансового контроля.

4.2. Внутренний финансовый аудит в Комитете на основе функциональной независимости обеспечивает контрольно-ревизионный сектор, наделенный полномочиями по осуществлению в Комитете внутреннего финансового аудита и который непосредственно подчиняется председателю Комитета.

4.3. Внутренний финансовый аудит в Комитете осуществляется в форме проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

План аудиторских проверок в Комитете (далее - план) составляется контрольно-ревизионным сектором по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку и в срок до 15 декабря года, предшествующего планируемому году, представляется на утверждение председателю Комитета.

В течение пяти рабочих дней после утверждения план аудиторских проверок размещается в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте Комитета www.agroprom.le№obl.ru.

В течение трех рабочих дней после утверждения копия утвержденного плана направляется в орган государственного финансового контроля Ленинградской области.

(абзац в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

4.4. План представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в планируемом финансовом году.

В плане по каждой аудиторской проверке указывается проверяемая внутренняя бюджетная процедура, объект внутреннего финансового аудита, период и срок проведения аудиторской проверки.

4.5. Аудиторские проверки проводятся в форме документарных проверок на основании представленных по запросу контрольно-ревизионного сектора информации и материалов.

4.6. Аудиторские проверки проводятся на основании распоряжения Комитета, в котором указываются объект внутреннего финансового аудита, проверяемый период, состав аудиторской группы, дата назначения проведения аудиторской проверки, руководитель аудиторской группы.

Программа аудиторской проверки включает тему аудиторской проверки, проверяемый период, наименование объекта внутреннего финансового аудита, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, и утверждается председателем Комитета.

Срок осуществления аудиторской проверки устанавливается не более 20 рабочих дней с возможностью его продления не более одного раза и не более чем на 10 рабочих дней по решению председателя Комитета на основании мотивированного обращения руководителя аудиторской группы.

Основанием продления срока проведения аудиторской проверки является непредставление в рамках контрольных мероприятий запрашиваемой информации, документов и материалов.

(абзац в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

Объект внутреннего финансового аудита до начала проверки уведомляется о проведении аудиторской проверки путем направления ему копии распоряжения о проведении проверки и копии программы проверки.

4.7. Проведение аудиторской проверки может быть приостановлено по решению председателя Комитета на основании мотивированного обращения руководителя аудиторской группы:

а) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии проверяемых в рамках аудиторской проверки документов - на период их восстановления и(или) приведения в надлежащее состояние объектом внутреннего финансового аудита;

б) в случае непредставления и(или) представления объектом внутреннего финансового аудита неполного комплекта информации, документов и материалов, а также воспрепятствования и(или) уклонения от проведения аудиторской проверки.

4.8. Аудиторская проверка проводится с применением следующих методов аудита:

инспектирования оформленных объектом внутреннего финансового аудита документов по осуществлению операций внутренней бюджетной процедуры;

запроса в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;

подтверждения в виде ответа объекта внутреннего финансового аудита на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;

пересчета в целях проверки точности арифметических расчетов, произведенных объектом внутреннего финансового аудита, либо самостоятельного расчета членом аудиторской группы;

анализа соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, изучение их связи с нарушениями в бюджетном учете и их причин, а также выявление недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.

4.9. По результатам аудиторской проверки аудиторской группой составляется акт аудиторской проверки по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку в течение десяти рабочих дней с даты окончания аудиторской проверки. Акт аудиторской проверки в течение трех рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) объекту внутреннего финансового аудита. Объект внутреннего финансового аудита при несогласии с актом аудиторской проверки представляет субъекту внутреннего финансового аудита в течение пяти рабочих дней со дня получения акта аудиторской проверки письменные возражения с приложением документов, подтверждающих доводы возражений.

(абзац в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19, от 26.07.2018 № 14)

Решение о признании обоснованности (частичной обоснованности, необоснованности) возражений на акт аудиторской проверки направляется объекту внутреннего финансового аудита в течение трех рабочих дней со дня принятия решения.

4.10. Руководитель объекта внутреннего финансового аудита не позднее 10 рабочих дней со дня окончания аудиторской проверки в случае выявления нарушений по ее результатам:

составляет план мероприятий по устранению нарушений в соответствии с приложением 5 к настоящему Порядку;

организует контроль за исполнением плана мероприятий по устранению нарушений.

(пункт в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

4.11. Начальник контрольно-ревизионного сектора на основании акта аудиторской проверки обеспечивает составление отчета о результатах внутреннего финансового аудита и представление его председателю Комитета.

Отчет о результатах внутреннего финансового аудита содержит следующую информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе: о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и(или) нарушениях, условиях и причинах их возникновения;

(абзац в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и рекомендации по повышению его эффективности;

информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объекта аудита;

(абзац введен приказом комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

выводы о достоверности отчетности, составленной объектами внутреннего финансового аудита, и соответствии порядка ведения бюджетного учета установленным методологии и стандартам бухгалтерского учета;

Абзац исключен. - Приказ комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

предложения по повышению экономности и результативности использования средств областного бюджета.

4.12. По результатам рассмотрения отчета о результатах внутреннего финансового аудита председатель Комитета принимает одно или несколько решений:

(абзац в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций или о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

о внесении в установленном порядке предложений о проведении служебных проверок и рассмотрении вопроса о привлечении к материальной и(или) дисциплинарной ответственности виновных должностных лиц;

о направлении в случае выявления обстоятельств, содержащих признаки уголовного преступления, материалов, подтверждающих такие обстоятельства, в правоохранительные органы в течение пяти рабочих дней с даты решения;

о направлении в случае выявления обстоятельств, содержащих признаки административных правонарушений, материалов, подтверждающих такие обстоятельства, в орган внутреннего государственного финансового контроля Ленинградской области в течение пяти рабочих дней с даты решения.

4.13. Начальник контрольно-ревизионного сектора ежеквартально в срок до 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, составляет отчет о выполнении плана внутреннего финансового аудита в соответствии с приказом № 12 и направляет его в отдел финансов и бухгалтерской отчетности.

5. Организация ведомственного финансового контроля

(введен Приказом комитета по агропромышленному

и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области

от 28.12.2017 № 43)

5.1. Ведомственный финансовый контроль является формой внутреннего финансового контроля по подведомственности и осуществляется в подведомственных Комитету государственных учреждениях (далее - объекты ведомственного финансового контроля) путем проведения выездных проверок (плановых и внеплановых).

5.2. Начальник контрольно-ревизионного сектора Комитета обеспечивает:

5.2.1. Составление плана ведомственного финансового контроля комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области на очередной финансовый год по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку и представляет его на утверждение председателю Комитета.

5.2.2. Размещение утвержденного плана ведомственного финансового контроля на официальном сайте Комитета www.agroprom.le№obl.ru.

5.3. Плановые проверки осуществляются в соответствии с утвержденным планом ведомственного финансового контроля Комитета на очередной финансовый год. Проведение проверок в рамках ведомственного финансового контроля может осуществляться одновременно с проведением мероприятий ведомственного контроля в сфере закупок.

Внеплановые проверки осуществляются по решению председателя Комитета в случае поступления обращений граждан и организаций, а также получения Комитетом информации о признаках нарушений бюджетного законодательства и недостатках в сфере бюджетных правоотношений.

5.4. Плановые и внеплановые проверки проводятся на основании распоряжения Комитета, в котором указываются объект ведомственного финансового контроля, наименование и форма проведения проверки, проверяемый период, состав контрольной группы, дата назначения и срок проведения проверки.

Программа проверки утверждается председателем Комитета и включает тему проверки, наименование объекта, проверяемый период, срок проведения проверки, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки.

Срок осуществления проверки устанавливается не более 20 рабочих дней с возможностью его продления не более одного раза и не более чем на 10 рабочих дней по решению председателя Комитета.

Объект ведомственного финансового контроля не позднее одного дня до начала проведения проверки уведомляется о проведении выездной проверки путем устного информирования по телефону и(или) письменного информирования в форме электронного документа по адресу электронной почты объекта ведомственного финансового контроля и направлением ему копии распоряжения о проведении проверки и программы проверки.

5.5. В процессе подготовки к выездной проверке членами контрольной группы проводится сбор и анализ информации о своевременности составления и представления подведомственными учреждениями документов, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

5.6. При проведении выездной проверки осуществляются контрольные действия по документальному и фактическому изучению материалов по программе проверки.

Контрольные действия по документальному изучению материалов проводятся в отношении финансовых, бухгалтерских, отчетных документов и иных документов объекта проверки, отражающих совершение операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и законности их совершения, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом устных и письменных объяснений, справок и сведений объекта ведомственного финансового контроля, в отношении которого проводится проверка.

Контрольные действия по фактическому изучению материалов проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и осуществления других действий по контролю. Результаты контрольных действий по фактическому изучению оформляются в следующем порядке:

5.6.1. При отсутствии нарушений контрольной группой оформляется справка о проведении проверки, которая подписывается руководителем контрольной группы и членами контрольной группы и в день окончания проверки под роспись вручается объекту ведомственного финансового контроля.

5.6.2. В случае выявления нарушений контрольной группой в течение 10 рабочих дней со дня окончания проверки составляется акт проверки, который подписывается руководителем контрольной группы и членами контрольной группы.

Акт проверки в течение трех рабочих дней со дня его подписания передается (направляется) объекту ведомственного финансового контроля одним из способов: лично под роспись, по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, посредством факсимильной связи, по адресу электронной почты, с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование такого уведомления и получение субъектом ведомственного финансового контроля подтверждения о его вручении объекту ведомственного финансового контроля.

(абзац в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

Объект ведомственного финансового контроля вправе представить письменные возражения на акт проверки в течение 5 рабочих дней со дня получения, которые прилагаются к материалам проверки.

Решение о признании обоснованности (частичной обоснованности, необоснованности) возражений на акт проверки направляется объекту ведомственного финансового контроля в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения.

5.7. Проведение выездной проверки может быть приостановлено по решению председателя Комитета на основании мотивированного обращения руководителя контрольной группы:

а) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бюджетного учета - на период восстановления и(или) приведения в надлежащее состояние объектом ведомственного финансового контроля документов учета и отчетности;

б) в случае непредставления и(или) представления объектом ведомственного финансового контроля неполного комплекта документов, информации и материалов, а также воспрепятствования и(или) уклонения от проведения проверки;

в) при необходимости обследования имущества и(или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта ведомственного финансового контроля.

Решение о приостановлении проведения выездной проверки и его причинах в течение 3 рабочих дней направляется объекту ведомственного финансового контроля для принятия мер по устранению препятствий в проведении проверки и возобновлению ее проведения.

5.8. Председатель Комитета по результатам рассмотрения материалов выездной проверки принимает одно или несколько решений:

(абзац в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

о признании обоснованности (частичной обоснованности, необоснованности) выводов по результатам рассмотрения материалов проверки;

(абзац в редакции приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 26.07.2018 № 14)

о необходимости устранения выявленных недостатков и(или) нарушений в установленный срок принятия мер, направленных на повышение качества выполнения внутренних бюджетных процедур, о внесении в установленном порядке предложений о проведении служебных проверок в отношении объекта ведомственного финансового контроля либо об отсутствии оснований применения указанных мер;

о направлении в случае выявления обстоятельств, содержащих признаки уголовного преступления, материалов, подтверждающих такие обстоятельства, в правоохранительные органы в течение 5 рабочих дней с даты принятия решения;

о направлении в случае выявления обстоятельств, содержащих признаки административных правонарушений, материалов, подтверждающих такие обстоятельства, в комитет государственного финансового контроля Ленинградской области в течение 5 рабочих дней с даты принятия решения.

5.9. Руководитель объекта ведомственного финансового контроля в случае выявления нарушений по ее результатам:

составляет план мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе проведения ведомственного финансового контроля в соответствии с приложением 7 к настоящему Порядку;

организует контроль за исполнением плана мероприятий по устранению нарушений.

Приложение 1

к Порядку...

(в ред. Приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу

Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

ФОРМА

                                 УТВЕРЖДАЮ

                                 Заместитель Председателя Правительства

                                 Ленинградской области -

                                 председатель комитета по агропромышленному

                                 и рыбохозяйственному комплексу

                                 __________________         (Ф.И.О.)

                                     (подпись)       (расшифровка подписи)

                                 "___" _____________________ 20__ года

                                   ПЛАН

          мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе

                проведения внутреннего финансового контроля

       ____________________________________________________________

                (наименование объекта финансового контроля)

№ п/п

Наименование мероприятия

Срок выполнения

Отметка о выполнении

Ответственный исполнитель

1

2

3

4

5

Начальник отдела финансов

и бухгалтерской отчетности       _______________        (Ф.И.О.)

                                         (подпись)    (расшифровка подписи)

Приложение 2

к Порядку...

(в ред. Приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу

Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

ФОРМА

                                 УТВЕРЖДАЮ

                                 Заместитель Председателя Правительства

                                 Ленинградской области -

                                 председатель комитета по агропромышленному

                                 и рыбохозяйственному комплексу

                                 __________________         (Ф.И.О.)

                                      (подпись)       (расшифровка подписи)

                                 "___" _____________________ 20__ года

                                   ПЛАН

           контрольных мероприятий комитета по агропромышленному

           и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области,

            направленных на обеспечение соблюдения получателями

           межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных

           трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных

              субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей

              и порядка, установленных при их предоставлении,

                                на 20__ год

№ п/п

Наименование контрольного мероприятия

Объект контроля

Форма контрольного мероприятия

Проверяемый период

Срок проведения контрольного мероприятия

1

2

3

4

5

6

Начальник

контрольно-ревизионного сектора     _______________          (Ф.И.О.)

                                       (подпись)      (расшифровка подписи)

Приложение 3

к Порядку...

(в ред. Приказа комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу

Ленинградской области от 28.12.2017 № 43)

ФОРМА

                                 УТВЕРЖДАЮ

                                 Заместитель Председателя

                                 Правительства Ленинградской области -

                                 председатель комитета по агропромышленному

                                 и рыбохозяйственному комплексу

                                 _________________         (Ф.И.О.)

                                      (подпись)       (расшифровка подписи)

                                 "______" ___________________ 20___ года

                                   ПЛАН

            аудиторских проверок комитета по агропромышленному

     и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области на 20__ год

№ п/п

Внутренняя бюджетная процедура

Объект аудиторской проверки

Проверяемый период

Срок проведения аудиторской проверки

1

2

3

4

5

Начальник

контрольно-ревизионного сектора   ________________           (Ф.И.О.)

                                     (подпись)        (расшифровка подписи)

Приложение 4

к Порядку...

(введено Приказом комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному

комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

ФОРМА

                           АКТ № _______________

                    по результатам аудиторской проверки

  ______________________________________________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

  ______________________________________________________________________

                           (проверяемый период)

_________________________                                   ______________

(место составления Акта)                                        (дата)

    Во исполнение _________________________________________________________

                    (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки,

                                           № пункта плана)

в соответствии с Программой _______________________________________________

                               (реквизиты Программы аудиторской проверки)

группой в составе:

Фамилия, инициалы руководителя группы аудита (руководитель аудиторской

группы) - должность руководителя аудиторской группы,

(в творительном падеже)

Фамилия, инициалы участника аудиторской группы - должность участника

аудиторской группы,

(в творительном падеже)

и т.д. -

проведена аудиторская проверка

___________________________________________________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

___________________________________________________________________________

                           (проверяемый период)

Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________________

    В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.

    По вопросу № 1 ________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    По вопросу № 2 ________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    ...

Должность руководителя аудиторской группы

(ответственного работника)

_____________________________  _______________  ___________________________

        (должность)                подпись                Ф.И.О.

Участники аудиторской группы:

Должность участника аудиторской группы

(ответственного работника)

_____________________________  _______________  ___________________________

        (должность)                подпись                Ф.И.О.

...

...

С Актом ознакомлен(а), один экземпляр Акта получил(а):

Должность руководителя объекта аудита

(иного уполномоченного лица)

_____________________________  _______________  ___________________________

        (должность)                подпись                Ф.И.О.

    Заполняется в случае отказа руководителя (иного  уполномоченного  лица)

объекта аудита от подписи

    От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)

_______________________________________________________________  отказался.

(должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица))

Должность руководителя

(руководитель аудиторской группы)

_____________________________  _______________  ___________________________

        (должность)                подпись                Ф.И.О.

Приложение 5

к Порядку...

(введено Приказом комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному

комплексу Ленинградской области от 27.04.2016 № 19)

ФОРМА

                                 УТВЕРЖДАЮ

                                 Заместитель Председателя Правительства

                                 Ленинградской области -

                                 председатель комитета по агропромышленному

                                 и рыбохозяйственному комплексу

                                 __________________         (Ф.И.О.)

                                      (подпись)       (расшифровка подписи)

                                 "___" _____________________ 20__ года

                                   ПЛАН

          мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе

                 проведения внутреннего финансового аудита

     _________________________________________________________________

                 (наименование объекта финансового аудита)

№ п/п

Наименование мероприятия

Срок выполнения

Отметка о выполнении

Ответственный исполнитель

1

2

3

4

5

___________________________________  _____________________     (Ф.И.О.)

(должность руководителя объекта      (расшифровка подписи)    (подпись)

внутреннего финансового аудита)

Приложение 6

к Порядку...

(введено Приказом комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному

комплексу Ленинградской области от 28.12.2017 № 43)

ФОРМА

                                 УТВЕРЖДАЮ

                                 Заместитель Председателя

                                 Правительства Ленинградской области -

                                 председатель комитета по агропромышленному

                                 и рыбохозяйственному комплексу

                                 _________________         (Ф.И.О.)

                                      (подпись)       (расшифровка подписи)

                                 "______" ___________________ 20___ года

                                   ПЛАН

    ведомственного финансового контроля комитета по агропромышленному

     и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области на 20__ год

№ п/п

Наименование проверки

Объект финансового контроля

Форма проведения проверки

Проверяемый период

Срок проведения проверки

1

2

3

4

5

6

Начальник

контрольно-ревизионного сектора   ________________           (Ф.И.О.)

                                     (подпись)        (расшифровка подписи)

Приложение 7

к Порядку...

(введено Приказом комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному

комплексу Ленинградской области от 28.12.2017 № 43)

ФОРМА

                                 УТВЕРЖДАЮ

                                 Заместитель Председателя

                                 Правительства Ленинградской области -

                                 председатель комитета по агропромышленному

                                 и рыбохозяйственному комплексу

                                 _________________         (Ф.И.О.)

                                      (подпись)       (расшифровка подписи)

                                 "______" ___________________ 20___ года

                                   ПЛАН

     мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе проведения

                    ведомственного финансового контроля

№ п/п

Наименование мероприятия

Срок выполнения

Отметка о выполнении

Ответственный исполнитель

1

2

3

4

5

Руководитель объекта

ведомственного финансового контроля  ______________         (Ф.И.О.)

                                       (подпись)      (расшифровка подписи)