О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 31.12.2008 № 132 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВЕДОМСТВЕННЫХ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ НА 2009 2011 ГОДЫ" (С ПОСЛЕДУЮЩИМИ ИЗМЕНЕНИЯМИ)



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 24.08.2009г. №92

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 31.12.2008 № 132 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВЕДОМСТВЕННЫХ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ НА 2009 - 2011 ГОДЫ» (С ПОСЛЕДУЮЩИМИ ИЗМЕНЕНИЯМИ)

В целях приведения ведомственных целевых программ Министерства финансов Пензенской области в соответствие с действующим законодательством, руководствуясь Положением о Министерстве финансов Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 27.10.2008 № 714-пП (с последующими изменениями), приказываю :

1. Внести в приказ Министерства финансов Пензенской области от 31.12.2008 № 132 «Об утверждении ведомственных целевых программ на 2009 - 2011 годы» (с последующими изменениями) (далее - приказ) следующие изменения:

1.1. В заголовке приказа слова «на 2009 - 2011 годы» заменить словами «на 2009 год».

1.2. В абзаце четвертом пункта 1 приказа слова «на 2009 - 2011 годы» исключить.

1.3. Приложения №№ 1, 2 и 3 к приказу изложить в новой редакции согласно приложениям №№ 1, 2 и 3 к настоящему приказу соответственно.

2. Настоящий приказ опубликовать в газете «Пензенские губернские ведомости».

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Пензенской области С.Д. Оборина.

Заместитель Министра

Г.М. КОЛЧАНОВА

Приложение № 1

к приказу Министерства финансов

Пензенской области

от 24.08.2009 № 92

Ведомственная целевая программа

«Обеспечение деятельности

Министерства финансов Пензенской области»

Паспорт программы

1.Наименование субъектабюджетного планирования

Министерство финансов Пензенской области

2.Наименование программы

Обеспечение деятельности Министерства финансов Пензенской области

3. Должностное лицо, утвердившее программу (дата утверждения), или наименование и номер соответствующего нормативного акта

Приказ Министерства финансов Пензенской области от 24.08.2009 № 92

4. Номер и дата учетапрограммы в Управлении экономики, инновационной и научно-технической политики Пензенской области

№ 24 от 10.09.2008г.

5.Цели и задачи программы

Проведение единой бюджетной политики, направленной на обеспечение необходимого уровнядоходов бюджетной системы, мобилизацию дополнительных финансовых ресурсов в целях полногои своевременного исполнения расходных обязательств

6. Целевые индикаторы ипоказатели

1. Отношение дефицита бюджета к объему доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений(%);

2. Отношение налоговыхи неналоговых доходовк расходам (%);

3.Доля получателей бюджетных средств, лицевые счетакоторых обслуживаются в региональном казначействе (%);

4. Соотношение количества случаев выплат заработной платыработникам бюджетной сферы с нарушением сроков выдачи к общему количеству выплат;

5. Время исполнения надлежаще оформленных платежных документов (дни);

6. Исполнение бюджета Пензенской области по расходам с учетом представленных платежных документов (%);

7. Процент исполнения плана поступления налоговых и неналоговых доходов в бюджет Пензенской области (%);

8. Объем государственного долга Пензенской области по отношению к доходам (без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней) (%);

9. Удельный вес бюджетных средств, использованных не по целевому назначению к общему объему выделенных из бюджета Пензенской области денежных средств (%).

7. Характеристика

программных мероприятий

Административная работа по содержанию Министерства финансов Пензенской области в целях обеспечения планирования, формирования и исполнения бюджета Пензенской области

8. Сроки реализации программы

2009 год

9. Объемы финансирования

(тыс. руб.), всего:

84250,7

10.Ожидаемые конечные результаты реализации программы

1. Отношение дефицита бюджетак объему налоговых и неналоговых доходов - 14,2 %;

2. Отношение налоговых и неналоговых доходов к расходам - 48,7 %;

3. Доля получателей бюджетных средств, лицевые счета которых обслуживаются в Министерстве финансов Пензенской области - 100 %;

4. Соотношение количества выплат заработной платы работникам бюджетной сферы с нарушением сроков выдачи к общему количествувыплат - 0 %;

5. Время исполнения надлежаще оформленных платежных документов - 1 день;

6. Исполнение бюджета Пензенской области по расходам с учетом представленных платежных документов - 95 %;

7. Процент исполнения плана поступления налоговых и неналоговых доходов в бюджет Пензенской области - 100-110 %;

8. Объем государственного долгаПензенской области по отношению к доходам(без учета финансовой помощи избюджетов других уровней) - 33 %;

9. Удельный вес бюджетных средств, использованных не по целевому назначению к общему объемувыделенных из бюджета Пензенской области денежных средств - 0,1 %.

1. Характеристика проблем (задач), решение которых осуществляется путем реализации программы

Министерство финансов Пензенской области (далее - Министерство) является исполнительным органом государственной власти Пензенской области, осуществляющим проведение единой государственной, финансовой, бюджетной, налоговой политики в Пензенской области и координирующим деятельность в этой сфере иных исполнительных органов государственной власти Пензенской области.

Министерство взаимодействует с другими исполнительными органами государственной власти Пензенской области, территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами местного самоуправления муниципальных образований Пензенской области, общественными и иными объединениями, другими организациями, независимо от их организационно-правовой формы, по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства.

Деятельность Министерства направлена на проведение политики в рамках предоставленных полномочий, необходимой для устойчивого развития экономики и функционирования финансовой системы области. Министерство в пределах своей компетенции обеспечивает выполнение и создает нормативные и методологические основы для оптимизации действующих и вновь принимаемых расходных обязательств Пензенской области, необходимых для эффективной реализации полномочий Пензенской области. Результатом является создание условий для своевременного и качественного исполнения бюджета Пензенской области.

Повышение уровня бюджетного самообеспечения

Закон Пензенской области о бюджете на очередной финансовый год и плановый период является основным инструментом проведения финансовой политики Пензенской области. Основой устойчивого социально-экономического развития Пензенской области является финансовая стабильность.

Результатом повышения уровня бюджетного самообеспечения является поддержание финансовой стабильности как основы устойчивого социально-экономического развития Пензенской области. В рамках решения этой задачи Министерство обеспечивает ограничение отношения дефицита бюджета к объему доходов бюджета Пензенской области без учета безвозмездных поступлений.

По итогам 2008 года отношение дефицита бюджета к объему доходов бюджета Пензенской области без учета безвозмездных поступлений достигнуто в размере 6,0% против установленных 15,0%.

Отношение налоговых и неналоговых доходов к расходам бюджета Пензенской области за 2008 год составило 43,8%, что ниже установленного уровня на 3,7%.

В связи с финансовым кризисом в октябре-декабре 2008 года произошло значительное снижение темпов роста доходов по сравнению с соответствующим периодом 2007 года, а по отдельным налогам (налогу на прибыль организаций, акцизам, налогу на имущество организаций и некоторым другим) - снижение поступлений, что стало основной причиной невыполнения доходной части бюджета Пензенской области за 2008 год и повлияло на снижение указанного показателя.

Эффективное функционирование казначейской системы исполнения бюджета по расходам

В соответствии с приказом Федерального казначейства от 22.03.2005 № 1н «Об утверждении порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства» в 2008 году операции по кассовым выплатам из бюджета Пензенской области проводились с лицевого счета, открытого для Министерства в Управлении федерального казначейства по Пензенской области.

Финансирование расходов осуществлялось с единого счета бюджета по заявкам главных распорядителей бюджетных средств на лицевые счета каждого бюджетополучателя, открытые в Министерстве, в разрезе показателей бюджетной классификации, исходя из сроков выплаты заработной платы, условий оплаты по зарегистрированным договорам с поставщиками продукции (работ, услуг) в соответствии с представленными документами оплаты.

Межбюджетные трансферты направлялись в муниципальные образования, исходя из заявленной потребности и с учетом сроков осуществления кассовых расходов по заработной плате, платежам по начислениям на заработную плату и прочим расходам.

Отказ от практики авансового финансирования расходов бюджетных учреждений и организаций, и зачисление средств путем прямого финансирования согласно представленных к оплате и надлежащим образом оформленных платежных документов, позволил эффективно управлять потоками доходов и расходов. В результате этого, на счете бюджета практически всегда было достаточно средств, необходимых для осуществления исполнения принятых денежных обязательств.

В течение года ежедневно в базу данных АСУ БП заносились конкурсные заявки на размещение государственных заказов, с последующей регистрацией заключенных договоров (контрактов) после проведения торгов, что способствовало заключению договоров и последующему проведению расходов только в пределах утвержденных лимитов.

Результатом проведенной работы является следующее:

- Денежные обязательства получателей бюджетных средств, превышающие выделенные им ассигнования, не регистрировались и, вследствие этого, не принимались к оплате.

- Оперативная отчетность формировалась по всем поставщикам бюджетных услуг в целом и по каждому в отдельности в разрезе объемов заключенных, выполненных и оплаченных договоров, а также кредиторской задолженности.

- Оперативно формировалась информация о состоянии расчетов бюджета Пензенской области с поставщиками товаров (работ, услуг) и наличии данных о ценах на однотипную продукцию у различных поставщиков.

- Достигнута своевременность зачисления и списания средств с лицевых счетов получателей, т.е. до одного дня сокращено время зачисления средств на счет поставщика за оказанные услуги.

- Реализована возможность формирования отчетов об исполнении бюджета в автоматическом режиме в любых разрезах бюджетной классификации.

Таким образом, решается одна из задач деятельности Министерства, которой является эффективное функционирование казначейской системы исполнения бюджета по расходам.

Решение указанной задачи позволяет обеспечить своевременное, полное и равномерное финансирование бюджетополучателей, увеличить скорость обращения бюджетных средств, укрепить финансовую дисциплину бюджетополучателей, рационально использовать выделенные ассигнования, путем регистрации денежных обязательств.

Показателями эффективности функционирования казначейской системы исполнения бюджета по расходам являются обслуживание лицевых счетов всех получателей бюджета, а также максимальное сокращение сроков оплаты государственных услуг.

В 2008 году 100% получателей бюджетных средств обслуживались в Министерстве с открытием лицевых счетов.

Надлежаще оформленные платежные документы бюджетополучателей исполняются в течение 2 дней.

Формирование и организация исполнения бюджета Пензенской области

Основная задача Министерства состоит в обеспечении полного и своевременного исполнения расходных обязательств, установленных нормативными правовыми актами, а также вытекающими из договоров и соглашений, заключенных получателями средств бюджета Пензенской области.

Необходимыми условиями устойчивости бюджетной системы являются соответствие расходных обязательств полномочиям и функциям органов государственной власти и оптимальное распределение бюджетных ресурсов для финансирования этих функций. Необходимость повышения эффективности использования бюджетных средств создает предпосылки для перехода к новым методам бюджетного планирования, ориентированным на конечные общественно значимые результаты.

С 2007 года осуществлен переход к формированию и утверждению бюджета Пензенской области на трехлетний период. При методе бюджетного планирования «скользящей трехлетки» обеспечивается преемственность и предсказуемость бюджетной и налоговой политики Пензенской области, повышается обоснованность планирования бюджетных расходов, появляется возможность заключать государственные контракты на 3 года или на срок реализации долгосрочных целевых программ, что будет способствовать эффективному использованию бюджетных средств.

При подготовке и исполнении бюджета Пензенской области Министерство учитывает необходимость обеспечения всех расходных обязательств Пензенской области ресурсами бюджетной системы Пензенской области. Объем расходных обязательств, обеспеченных средствами бюджета Пензенской области, является одним из индикаторов качественной работы Министерства.

Необходимость повышения эффективности использования бюджетных средств создает предпосылки для перехода к новым методам бюджетного планирования, ориентированным на конечные общественно значимые результаты. Обеспечение повышения эффективности расходов в рамках компетенции Министерства является одной из задач, решение которых необходимо для достижения данной цели.

Совершенствование форм и методов планирования доходной части бюджета Пензенской области

Доходная часть бюджета Пензенской области формируется в соответствии с положениями, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации.

За основу при составлении проекта бюджета используются показатели прогноза социально-экономического развития области и основные направления бюджетной и налоговой политики в Пензенской области, главной целью которых является создание условий для дальнейшего роста доходов бюджета и поддержание его сбалансированности.

Доходы прогнозируются в условиях законодательства о налогах и сборах, бюджетного законодательства Российской Федерации, а также законодательства Российской Федерации и законов Пензенской области о неналоговых доходах, которые действуют на день внесения проекта закона о бюджете Пензенской области в Законодательное Собрание Пензенской области.

С 2008 года вступили в силу новые положения Бюджетного кодекса Российской Федерации, касающиеся администрирования доходов бюджета, введены понятия главного администратора и администратора доходов бюджета, определены их бюджетные полномочия. В соответствии с указанными положениями главные администраторы доходов представляют в Министерство проектировки поступлений в бюджет Пензенской области, которые являются основой для формирования его доходной части.

В отчетном периоде администраторами доходов бюджета Пензенской области являлись 12 территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, 18 органов государственной власти Пензенской области и 3 органа местного самоуправления городских округов.

Основную часть налоговых и неналоговых доходов бюджета Пензенской области администрирует Управление ФНС России по Пензенской области (88%), на долю остальных администраторов приходится 12% доходов, в том числе территориальных органов федеральных органов исполнительной власти - 8%, органов местного самоуправления - 2%, органов государственной власти Пензенской области - 2%. Министерство является администратором 0,1% от общей суммы налоговых и неналоговых доходов бюджета Пензенской области.

Для обеспечения муниципальных образований дополнительными стабильными доходными источниками, а также в целях повышения качества бюджетного прогнозирования произведено разграничение доходных источников между бюджетом Пензенской области и местными бюджетами путем передачи им практически всех видов налогов по единым, действующим на долговременной основе нормативам отчислений. Общая сумма переданных из бюджета Пензенской области в 2008 году доходов составила 911 млн. руб., в том числе по доходам, переданным с 2007 года - 155 млн. руб., с 2008 года - 756 млн. руб.

Кроме того, для повышения уровня формирования межбюджетных отношений в 2008 году внесены изменения в Закон Пензенской области «О межбюджетных отношениях в Пензенской области» и уточнен состав показателей, на основании которых определяется налоговый потенциал муниципальных образований, а также источники используемой информации - статистическая отчетность заменена на налоговую отчетность о налоговой базе и структуре начислений, которая позволяет наиболее точно оценить налоговые доходы бюджетов муниципальных образований.

Результатом выполнения задачи совершенствования форм и методов планирования доходной части бюджета Пензенской области в 2008 году должно было стать исполнение плана по налоговым и неналоговым доходам на 100-110%, фактически в отчетном периоде бюджет Пензенской области по указанным доходам выполнен на 87,5% (планировалось получить 13 306 млн. руб., поступило - 11 640 млн. руб.).

В связи со сложной финансово-экономической ситуацией в IV квартале 2008 года произошло снижение поступлений доходов по сравнению с соответствующим периодом 2007 года. Если за 9 месяцев 2008 года прирост поступлений в бюджет области составлял 16,6%, то в IV квартале поступления снизились на 3,9%. Это стало основной причиной невыполнения плановых показателей по налоговым и неналоговым доходам в 2008 году.

Формирование доходной части бюджета Пензенской области в 2009 году осуществляется в условиях экономической нестабильности, затронувшей большинство отраслей экономики и социальной сферы, а также прогнозируемого падения доходов. Министерство проводит постоянный контроль за ходом исполнения бюджета с целью своевременного реагирования на возможные изменения объемов поступлений и внесения возможных корректировок в параметры бюджета Пензенской области.

По оценке за 2009 год и в среднесрочной перспективе (2010-2012 годы) планируется обеспечить исполнение бюджета Пензенской области по налоговым и неналоговым доходам на 100-110 процентов.

Оптимизация объема и структуры государственного долга Пензенской области, совершенствование механизмов управления государственным долгом Пензенской области

За последние годы уровень государственного долга Пензенской области повысился, в связи с чем, цель оптимизации управления госдолгом и финансовыми активами является одной из самых актуальных.

Ее достижение предполагает решение ряда задач: обеспечение приемлемого и экономически обоснованного объема и структуры государственного долга области, сокращение стоимости его обслуживания.

Объем долговых обязательств Пензенской области является одним из показателей, характеризующих работу Министерства по выполнению указанных задач. В рамках функции администрирования Министерство, помимо управления госдолгом (привлечение и погашение заемных средств), осуществляет ведение долговой книги Пензенской области, разрабатывает программы заимствований и государственных гарантий.

Обеспечивается ограничение неоправданных заимствований и оптимизация структуры государственного долга. Привлечение новых заимствований и предоставление бюджетных кредитов за счет средств бюджета Пензенской области производится на конкурсной основе с выбором наиболее льготных условий кредитования.

В настоящее время оперативные полномочия по управлению долговыми обязательствами концентрируются в отделе по управлению государственным долгом Министерства, что позволяет проводить централизованный учет всех долговых обязательств. Необходимо продолжить работу по разработке новых инструментов по управлению государственным долгом Пензенской области, включая внедрение мониторинга за заимствованиями и долгом муниципальных образований Пензенской области.

В целях обеспечения достаточности финансовых ресурсов для своевременного финансирования расходных обязательств Пензенской области, повышения эффективности управления бюджетными средствами разработана методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих в процессе исполнения бюджета Пензенской области. Определение потребности в заимствованиях формулируется в рамках системы бюджетного планирования в форме величины и длительности кассовых разрывов. В итоге Пензенская область не имеет просроченной задолженности по долговым обязательствам. Результатом сбалансированной финансовой политики стало присвоение в 2007 году Пензенской области Международным рейтинговым агентством Fitch ratings достаточно высоких краткосрочных и долгосрочных рейтингов в иностранной и национальной валюте (прогноз «Стабильный»), а также их подтверждение в 2008 году (сохранен прогноз «Стабильный»).

Конечным результатом достижения данной задачи к 2012 году должно стать снижение уровня государственного долга до 35% доходов бюджета (без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней).

Осуществление финансового контроля

Эффективная и надежная финансовая система является одним из условий развития экономики.

Контроль за правомерным, в том числе целевым и эффективным использованием бюджетных средств, соблюдением требований бюджетного законодательства является неотъемлемой частью работы финансовых органов по обеспечению исполнения расходных обязательств.

Такой контроль обеспечивает соблюдение финансовой дисциплины, ответственности и подотчетности в использовании бюджетных средств.

Конечным результатом решения данной задачи должно стать снижение уровня нарушений бюджетного законодательства при исполнении бюджета Пензенской области, в том числе снижение уровня нецелевого использования бюджетных средств.

Административная деятельность Министерства состоит в осуществлении контроля за соблюдением бюджетного законодательства.

В 2008 году аппаратом Министерства проведено 41 контрольное мероприятие, состоящее из 243 проверок. Выявлено в ходе контрольных мероприятий нарушений на общую сумму 81,7 млн. руб., в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств на сумму 1, 345 млн. руб.

Удельных вес бюджетных средств, использованных не по целевому назначению, к общему объему выделенных из бюджета Пензенской области средств составил 0,005%, что значительно ниже установленного уровня 0,1%.

2. Цели и задачи программы

Стратегическая цель Министерства - проведение единой бюджетной политики, направленной на обеспечение необходимого уровня доходов бюджетной системы, мобилизацию дополнительных финансовых ресурсов в целях полного и своевременного исполнения расходных обязательств.

В числе задач, решаемых программой: повышение уровня бюджетного самообеспечения, эффективное функционирование казначейской системы исполнения бюджета по расходам, формирование и организация исполнения бюджета Пензенской области, совершенствование форм и методов планирования доходной части бюджета Пензенской области, оптимизация объема и структуры государственного долга Пензенской области, совершенствование механизмов управления государственным долгом Пензенской области, осуществление финансового контроля.

3. Ожидаемые результаты реализации программы и целевые индикаторы

Ожидаемые результаты реализации программы, а также целевые индикаторы представлены в таблице 1.

4. Программные мероприятия

Для достижения стратегической цели в рамках каждой тактической задачи предусмотрены следующие программные мероприятия:

Задача 1. Повышение уровня бюджетного самообеспечения

Основные программные мероприятия:

- подготовка нормативных правовых актов по вопросам составления перспективного финансового плана, проекта закона о бюджете Пензенской области, порядка организации составления бюджета Пензенской области;

- подготовка проектов перспективного финансового плана и проекта бюджета на очередной финансовый год;

- подготовка пояснительных записок, аналитических материалов и расчетов к проектам бюджета Пензенской области.

Задача 2. Эффективное функционирование казначейской системы исполнения бюджета по расходам

Основные программные мероприятия:

- дальнейшее внедрение автоматизированной системы управления бюджетным процессом;

- регламентация процесса исполнения бюджета Пензенской области.

Задача 3. Формирование и организация исполнения бюджета Пензенской области

Основные программные мероприятия:

- учет и доведение до главных распорядителей и распорядителей средств бюджета Пензенской области бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и уведомлений об их изменении, информации об объемах финансирования и их изменений;

- контроль за распределением лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования главными распорядителями и распорядителями средств бюджета Пензенской области в целях обеспечения не превышения распределяемых сумм;

- учет бюджетных обязательств и контроль достаточности остатков лимитов бюджетных обязательств у бюджетополучателей Пензенской области;

- подготовка предложений по привлечению заемных средств на финансирование кассовых разрывов;

- формирование и предоставление оперативной информации об исполнении бюджета Пензенской области;

- сбор, формирование и предоставление еженедельных, квартальных и годовых отчетов об исполнении бюджета Пензенской области, а также еженедельных, квартальных и годовых отчетов об исполнении консолидированного бюджета Пензенской области и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

- ведение реестра расходных обязательств Пензенской области;

- подготовка предложений по распределению бюджета принимаемых обязательств;

- проведение работы по внедрению методов бюджетного планирования, ориентированных на результаты;

- внедрение новой системы бюджетного учета и отчетности;

- внесение изменений в нормативные правовые акты в части бюджетного процесса;

- методическая помощь субъектам бюджетного планирования по составлению и ведению реестров расходных обязательств;

- ведение реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и ведение реестра расходных обязательств Пензенской области;

- подготовка проектов распоряжений Правительства Пензенской области об итогах рассмотрения докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования и их оценки.

Задача 4. Совершенствование форм и методов планирования доходной части бюджета Пензенской области

Основные программные мероприятия:

- составление проектов бюджета по доходам на основе показателей социально-экономического развития Пензенской области;

- прогнозирование доходов в соответствии с налоговым, бюджетным и иным законодательством Российской Федерации и Пензенской области;

- осуществление среднесрочного бюджетного планирования;

- сохранение стабильных нормативов распределения доходных источников между бюджетом Пензенской области и местными бюджетами;

- повышение уровня взаимодействия с администраторами доходов бюджета;

- систематический контроль за состоянием недоимки и невыясненных поступлений.

Задача 5. Оптимизация объема и структуры государственного долга Пензенской области, совершенствование механизмов управления государственным долгом Пензенской области

Основные программные мероприятия:

- создание системы учета долговых обязательств;

- проведение мониторинга долговых обязательств;

- подготовка рекомендаций по сокращению государственного долга.

Задача 6. Осуществление финансового контроля

Основные программные мероприятия:

- проведение контрольных мероприятий;

- осуществление методической работы с работниками финансово-бюджетных подразделений бюджетных учреждений и организаций.

5. Срок реализации программы

Срок реализации программы - 2009 год.

6. Социальные и экономические последствия реализации программы

Выполнение программы позволит решить ключевые задачи, обеспечивающие достижение стратегической цели - проведение единой бюджетной политики, направленной на обеспечение необходимого уровня доходов бюджетной системы, мобилизацию дополнительных финансовых ресурсов в целях полного и своевременного исполнения расходных обязательств.

В результате повысится уровень самообеспеченности бюджета Пензенской области, увеличатся доходы бюджетов всех уровней, будут усовершенствованы межбюджетные отношения, повысится результативность бюджетных расходов, оптимизируется управление бюджетными средствами, а также будет проведена активная долговая политика.

7. Оценка эффективности расходования бюджетных средств и методика оценки эффективности программы

Для оценки эффективности программы используются целевые индикаторы. Оценка эффективности отражает степень достижения показателя результата при фактически достигнутом уровне расходов бюджета за отчетный год. Оценка эффективности программы проводится качественным методом (достижение плановых значений и целевых индикаторов).

8. Обоснование потребности в необходимых ресурсах для реализации программы

Для реализации программы необходимы средства бюджета Пензенской области в сумме 84250,7 тыс. руб. Основные характеристики и обоснование потребности в необходимых ресурсах для реализации программы представлены в таблице 2.

9. Система управления реализацией программы

Управление реализации программы осуществляет Министерство. Министерство осуществляет обеспечение реализации программы и ее финансирование, мониторинг выполнения программных мероприятий, контроль за ходом реализации программы, текущую работу по подготовке и реализации программных мероприятий, а также формирует и представляет в Управление экономики, инновационной и научно-технической политики Пензенской области отчет о выполнении программы.

Таблица 1

Единица измерения

Отчетный период

Плановый период

Целевое значение

2006

2007

2008

2009

Цель:Проведение единой бюджетной политики, направленной на обеспечение необходимого уровня доходов бюджетной системы, мобилизацию дополнительных финансовых ресурсов в целях полного и своевременного исполнения расходных обязательств

Задача 1.1. Повышение уровня бюджетного самообеспечения

Показатель 1.1.1.

Отношение дефицита бюджетак объему доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений

%

4,9

8,0

6

14,2

?15

Показатель 1.1.2.

Отношение налоговых и неналоговых доходов к расходам

%

40,6

47,8

43,8

48,7

>40

Задача 1.2.Эффективное функционирование казначейской системы исполнения бюджета по расходам

Показатель 1.2.1.

Доля получателей бюджетных средств, лицевые счета которых обслуживаются в Министерстве финансов Пензенской области

%

-

100

100

100

100

Показатель 1.2.2.

Соотношение количества выплат заработной платы работникам бюджетной сферы с нарушением сроков выдачи к общему количествувыплат

%

0

0

0

0

0

Показатель 1.2.3.

Время исполнения надлежаще оформленных платежных документов

дни

5

2

2

1

1

Задача 1.3. Формирование и организация исполнения бюджета Пензенской области

Показатель 1.3.1.

Исполнение бюджета Пензенской области по расходам с учетом представленных платежных документов

%

100

97,5

98

95

98

Задача 1.4. Совершенствование форм и методов планирования доходной части бюджета Пензенской области

Показатель 1.4.1.

Процент исполнения плана поступления налоговых и неналоговых доходов в бюджет Пензенской области

%

104,7

102,4

87,5

100-110

100- 110

Задача 1.5.Оптимизация объема и структуры государственного долгаПензенской области, совершенствование механизмов управлениягосударственным долгом Пензенской области

Показатель 1.5.1. Объем государственного долгаПензенской области по отношению к доходам (без учета финансовой помощи избюджетов других уровней)

%

21

16

31,4

33

?100

Задача 1.6. Осуществление финансового контроля

Показатель 1.6.1. Удельный вес бюджетных средств, использованных не по целевому назначению, к общему объемувыделенных из бюджета Пензенской области денежных средств

%

0,01

0,09

0,005

0,1

0,1

Таблица 2

Планируемые объемыфинансирования программы в разрезе
экономической классификациирасходов бюджета Пензенскойобласти

Всего на2009г.

(тыс. руб.)

Сумма средств бюджетаПензенской области нареализацию ВЦП, всего______________

84250,7

в том числе:

Расходы, включающие затраты на оплату труда и начисления наоплату труда (Рот), всего

60010,2

из них:

210Начисленияна выплаты по оплате труда

60010,2

211 Заработная плата

43357,7

212 Прочие выплаты

4319,7

213 Начисления на выплаты по оплате труда

12332,8

Расходы, включающие оплату стоимости потребляемых коммунальных услуг (Рку), всего

из них:

223 Коммунальные услуги

-

Расходы, связанные сприобретениемтоварно-материальных ценностей (Ртмц), всего

11641,0

из них:

221 Услуги связи

1654,7

222 Транспортные услуги

1212,6

310 Увеличение стоимостиосновных средств

7767,0

320 Увеличение стоимостинематериальных активов

-

340 Увеличение стоимостиматериальных запасов

1006,7

Расходы, связанные с предоставлением социальных пособий и выплат (Рспв), всего

из них:

261 Пенсии, пособия и выплатыпо пенсионному, социальному и
медицинскому страхованию населения

262 Пособия по социальной помощи населению

263 Пенсии, пособия,выплачиваемые организациями сектора государственного управления

Расходы, связанные с финансированием иных направлений (Рпр), всего

12599,5

из них:

224 Арендная плата за пользование имуществом

-

225 Работы, услуги по содержанию имущества

851,1

226 Прочие работы, услуги

10723,2

251 Перечисления другим бюджетам бюджетной системыРоссийской Федерации

290 Прочие расходы

1025,2

500 Поступления финансовых активов

Приложение № 2

к приказу Министерства финансов

Пензенской области

от 24.08.2009 № 92

Аналитическая ведомственная целевая программа

«Предоставление межбюджетных трансфертов

из бюджета Пензенской области»

Паспорт программы

1. Наименование субъекта бюджетного планирования

Министерство финансов Пензенской области

2. Наименование программы

Предоставление межбюджетных трансфертов из бюджета Пензенской области

3. Должностное лицо, утвердившее программу (дата утверждения), или наименование и номер соответствующего нормативного акта

Приказ Министерства финансов Пензенской области от 24.08.2009 № 92

4. Номер и дата учёта программы в Управлении экономики, инновационной и научно-технической политики Пензенской области

№ 26 от 10.09.2008

5. Цели и задачи программы

Цель - создание условий для эффективного выполнения полномочий органов местного самоуправления муниципальных образований Пензенской области

Задачи:

- выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований Пензенской области;

- финансовое обеспечение полномочий, делегированных органам местного самоуправления;

- создание условий для повышения качества управления муниципальными финансами;

- оказание муниципальным образованиям дополнительной финансовой поддержки для осуществления закреплённых за ними законодательством полномочий

6. Целевые индикаторы и показатели

1. Минимально гарантированный уровень расчётной бюджетной обеспеченности

2. Объём субвенций для финансового обеспечения делегированных полномочий

3. Изменение качества управления муниципальными финансами

4. Удельный вес субсидий в общем объёме межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций)

7. Характеристика программных мероприятий

Для достижения основной цели программы проводятся следующие мероприятия:

- установление порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов;

- разработка единых методик распределения межбюджетных трансфертов;

- распределение межбюджетных трансфертов в соответствии с утверждёнными методиками;

- осуществление контроля за целевым и эффективным использованием средств межбюджетных трансфертов

8. Сроки реализации программы

2009 год

9. Объём финансирования

(тыс. рублей)

10 016 809,8

10. Ожидаемые конечные результаты реализации программы

1. Минимально гарантированный уровень расчётной бюджетной обеспеченности - 75 %

2. Объём субвенций для финансового обеспечения делегированных полномочий - 100 %

3. Сводная оценка качества управления муниципальными финансами - 115 %

4. Удельный вес субсидий в общем объёме межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций) - 6 %

1. Характеристика проблем (задач), решение которых осуществляется путем реализации программы

Ведомственная целевая программа «Предоставление межбюджетных трансфертов из бюджета Пензенской области» выделяется в аналитических целях.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации к бюджетным полномочиям субъектов Российской Федерации и, соответственно, Пензенской области относятся установление порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета Пензенской области, предоставление межбюджетных трансфертов из бюджета Пензенской области.

Президентом Российской Федерации и Правительством Российской Федерации определена базовая цель региональной политики на обозримую перспективу, которая выражается в обеспечении сбалансированного социально-экономического развития субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Это предполагает, с одной стороны, сокращение различий в уровне социально-экономического развития муниципальных образований Пензенской области, снижение межтерриториальных различий в уровне и качестве жизни населения, создание равных возможностей для граждан Пензенской области независимо от места их проживания в реализации своих социальных и экономических прав. С другой стороны - обеспечение баланса между наращиванием экономического потенциала каждого муниципального образования и обеспечением комфортной среды обитания для жителей соответствующих территорий.

Важнейшим инструментом региональной политики, механизмом влияния на социально-экономическое развитие территорий и эффективность деятельности органов местного самоуправления являются межбюджетные трансферты из вышестоящих бюджетов бюджетам муниципальных образований.

В сложившихся экономических условиях развитие межбюджетных отношений должно быть направлено на дальнейшее повышение стимулов к увеличению доходной базы бюджетов муниципальных образований, усиление роли собственных средств в обеспечении деятельности муниципалитетов.

Данная аналитическая ведомственная целевая программа направлена на достижение повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления по реализации их полномочий, а также качества управления муниципальными финансами, направленное на наиболее полное удовлетворение спроса граждан на бюджетные услуги с учётом объективных различий в потребностях населения и особенностей социально-экономического развития территорий.

2. Цели и задачи программы

Основной целью аналитической ведомственной целевой программы «Предоставление межбюджетных трансфертов из бюджета Пензенской области» является создание условий для эффективного выполнения полномочий органов местного самоуправления муниципальных образований Пензенской области.

Для достижения основной цели необходимо решение следующих тактических задач:

1) выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований Пензенской области.

Реализация данной задачи направлена на:

- внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям Пензенской области;

- развитие и эффективное использование налогового потенциала муниципальных образований Пензенской области;

- повышение эффективности и результативности бюджетных расходов муниципальных образований Пензенской области;

- обеспечение доступа граждан к основным бюджетным услугам и социальным гарантиям вне зависимости от места их проживания.

2) финансовое обеспечение полномочий, делегированных органам местного самоуправления.

Реализация данной задачи направлена на:

- обеспечение предоставления местным бюджетам субвенций в объёме, установленном федеральным и (или) региональным законодательством;

- повышение прозрачности распределения и предоставления субвенций из бюджета Пензенской области.

3) создание условий для повышения качества управления муниципальными финансами.

Реализация данной задачи направлена на:

- повышение качества управления муниципальными финансами;

- вовлечение муниципальных образований в реформирование бюджетного процесса;

- повышение прозрачности общественных финансов на муниципальном уровне;

- формирование в составе бюджета Пензенской области стимулирующей финансовой помощи.

4) оказание муниципальным образованиям дополнительной финансовой поддержки для осуществления закреплённых за ними законодательством полномочий.

Реализация данной задачи направлена на:

- укрепление финансовой самостоятельности муниципальных образований;

- повышение качества и объёма предоставляемых муниципальных услуг;

- создание заинтересованности органов местного самоуправления в осуществлении приоритетных расходов в условиях проведения структурных реформ в муниципальных образованиях;

- развитие социальной и инженерной инфраструктуры муниципальных образований.

3. Ожидаемые результаты реализации программы

и целевые индикаторы

В результате реализации настоящей программы ожидается укрепление доходной базы органов местного самоуправления Пензенской области, повышение прозрачности и эффективности использования межбюджетных трансфертов, повышение качества управления муниципальными финансами.

Для оценки результатов предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета Пензенской области разработаны целевые индикаторы, приведённые в таблице 1.

4. Программные мероприятия

Решение основных задач программы обеспечивается выполнением следующих программных мероприятий:

- разработка механизма формирования межбюджетных отношений с учётом изменений бюджетного и налогового законодательства;

- разработка единой методики распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности;

- предоставление органам местного самоуправления исходных данных для расчёта дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности;

- предоставление органам местного самоуправления исходных данных для расчёта субвенций;

-оценка объёма обязательств, необходимых для реализации делегированных полномочий;

- разработка единых методик распределения субвенций по каждому делегированному полномочию;

- осуществление контроля за исполнением переданных полномочий;

- проведение ежегодного и оперативного (ежеквартального) мониторинга показателей, характеризующих качество управления финансами и платёжеспособности муниципальных образований Пензенской области;

- предоставление муниципальным образованиям Пензенской области стимулирующих межбюджетных трансфертов, в том числе грантов городским округам и муниципальным районам в целях содействия достижению и (или) поощрения достижения наилучших показателей деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов;

- размещение в средствах массовой информации и сети Интернет результатов оценки качества управления финансами и платёжеспособности муниципальных образований Пензенской области;

- установление критериев отбора муниципальных образований для предоставления субсидий;

- выделение субсидий из бюджета Пензенской области местным бюджетам на цели и в соответствии с условиями, предусмотренными действующим законодательством;

- осуществление контроля за соблюдением условий расходования субвенций и субсидий и целевым направлением средств.

Для реализации программы необходимы средства бюджета Пензенской области в сумме 10 016 809,8 тыс. рублей.

Планируемые объёмы финансирования программы и обоснование потребностей приведены в таблице 2.

5. Срок реализации программы

Срок реализации программы - 2009 год.

6. Социальные и экономические последствия реализации программы

Реализация Программы позволит создать условия для повышения уровня социально-экономического развития муниципальных образований Пензенской области, повысить качество управления муниципальными финансами.

Степень достижения цели программы существенно снизится в случае уменьшения средств, выделяемых из бюджета Пензенской области на предоставление межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям.

7. Оценка эффективности расходования бюджетных средств

и методика оценки эффективности программы

Уровень реализации аналитической ведомственной программы определяется при помощи использования индикаторов оценки результативности исполнения программы.

Оценка эффективности программы проводится качественным методом (достижение плановых значений и целевых индикаторов).

8. Обоснование потребности в необходимых ресурсах для реализации программы

Основные характеристики и обоснование потребности в необходимых ресурсах для реализации аналитической ведомственной целевой программы «Предоставление межбюджетных трансфертов из бюджета Пензенской области» приведены в таблице 3.

9. Система управления реализацией программы

Комплексное управление реализацией Программы осуществляет субъект бюджетного планирования - Министерство финансов Пензенской области. Главным распорядителем средств бюджета является Министерство финансов Пензенской области.

Министерство финансов Пензенской области осуществляет:

- обеспечение реализации аналитической ведомственной программы и ее финансирование;

- мониторинг выполнения программных мероприятий;

- контроль за ходом реализации аналитической ведомственной целевой программы;

- контроль за эффективным и целевым использованием предоставляемых межбюджетных трансфертов;

- текущую работу по подготовке и реализации программных мероприятий;

- формирует и представляет в Управление экономики, инновационной и научно-технической политики Пензенской области отчет о выполнении аналитической ведомственной целевой программы.

Таблица 1

Целевые индикаторы программы

№ п/п

Наименование

Единица измерения

Отчётный период

Плановый период

2006 год

2007 год

2008 год

2009 год

1

2

3

4

5

6

7

1.

Выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований Пензенской области

Минимально гарантированный уровень расчётной бюджетной обеспеченности

% от среднего уровня

60

64

70

75

2.

Финансовое обеспечение полномочий, делегированных органам местного самоуправления Пензенской области

Объём субвенций для финансового обеспечения делегированных полномочий

%

100

100

100

100

3.

Создание условий для повышения качества управления муниципальными финансами

Сводная оценка качества управления муниципальными финансами

% к уровню 2005 года

105

110

115

115

4.

Оказание муниципальным образованиям Пензенской области дополнительной финансовой поддержки для осуществления закреплённых за ними законодательством полномочий

Удельный вес субсидий в общем объёме межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций)

%

1,5

2,7

5,0

6,0

Таблица 2

Планируемые объемы программы и обоснование потребностей

(тыс. руб.)

Планируемые объёмы финансирования ВЦП в разрезе функциональной классификации расходов бюджета Пензенской области

Раздел (подраздел)

БК

Всего на весь период действия ВЦП

в том числе

2009 год

1

2

3

4

Сумма средств бюджета Пензенской области на реализацию ВЦП - всего

11

10 016 809,8

10 016 809,8

в том числе:

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований

11 01

2 209 696,3

2 209 696,3

Субсидии бюджетам муниципальных образований

11 02

378 932,4

378 932,4

Субвенции бюджетам муниципальных образований

11 03

5 851 870,7

5 851 870,7

Прочие дотации

11 01

1 323 046,8

1 323 046,8

Иные межбюджетные трансферты

11 04

253 263,6

253 263,6

Таблица 3

Основные характеристики и обоснование потребности в необходимых ресурсах для реализации программы

№ п/п

Содержание мероприятия

Ответственный исполнитель

Сроки исполнения

Коды БК (раздел, подраз-дел, эко-номическая статья)

Объём расходов на реализацию мероприятия, тыс.рублей

2009 год

Планируемые показатели результатов деятельности

Наименование индикатора

Единица измерения

Значение индикатора

2009 год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.

Выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований

Отдел межбюджетных отношений Министерства финансов

2009 год

11 01 251

2 209 696,3

Минимально гарантированный уровень расчётной бюджетной обеспеченности

Процент

75

2.

Финансовое обеспечение полномочий, делегированных органам местного самоуправления

Отраслевые отделы межбюджетных отношений Министерства финансов

2009 год

11 03 251

5 851 871,0

Объём субвенций для финансового обеспечения делегирова-нных полномочий

Процент

100

3.

Создание условий для повышения качества управления муниципальными финансами

Отдел межбюджетных отношений Министерства финансов

2009 год

11 01 251

1 576 310,1

Сводная оцен-ка качества управления муниципальными финансами

Процент

115

4.

Оказание муници-пальным образо-ваниям дополни-тельной финансовой поддержки для осу-ществления закреп-лённых за ними законодательством полномочий

Отдел межбюджетных отношений Министерства финансов

2009 год

11 02 251

378 932,4

Удельный вес субсидий в общем объёме межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций)

Процент

6,0

6.

ИТОГО

по программе

11 00 251

10 016 809,8

Приложение № 3

к приказу Министерства финансов Пензенской области

от 24.08.2009 № 92

Ведомственная целевая программа

«Управление государственным долгом Пензенской области»

.

Паспорт программы

1. Наименование субъекта бюджетного планирования

Министерство финансов Пензенской области

2. Наименование программы

Управление государственным долгом Пензенской области

3. Должностное лицо, утвердившее программу (дата утверждения), или наименование и номер соответствующего нормативного акта

Приказ Министерства финансов Пензенской области 24.08.2009№ 92

4. Номер и дата учета программы в Управлении экономики, инновационной и научно-технической политикиПензенской области

№23

5. Цели и задачи программы

Основная цель: Оптимизация управления государственным долгом Пензенской области. Задачи:

1) Соблюдение экономически обоснованного и нормативно установленного объема государственного внутреннего долга;

2) Сокращение расходов на обслуживание государственного долга

6. Целевые индикаторы и показатели

1.___________ Отношение объема государственного внутреннего долга Пензенской области к доходам без учета безвозмездных поступлений

2.Отношение объема расходов на обслуживание государственного долга Пензенской области к расходам бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

7. Характеристика программных мероприятий

Мероприятия программы имеют следующую направленность:

-_____________ учет текущих и вновь привлекаемых долговых обязательств;

-_____________ проведение мониторинга долговых обязательств;

-своевременное погашение долговых обязательств Пензенской области

-своевременное исполнение обязательств по обслуживанию государственного внутреннего долга Пензенской области;

- исполнение заемщиками обязательств по выданным государственным гарантиям Пензенской области

8. Сроки реализации программы

2009 год

9. Объемы финансирования

(тыс. руб.), всего

3 818 851,4 , в т.ч.:

- в расходах бюджета - 562 413,0;

- в источниках финансирования дефицита

бюджета - 3 256 438,4

10. Ожидаемые конечные результаты реализации программы

Реализация программы позволит:

1) сохранить экономически обоснованный объем государственного внутреннего долга Пензенской области. При этом отношение государственного внутреннего долга Пензенской области к доходам (без учета безвозмездных поступлений) не должно превышать: в 2009 году - 52,4 %;

2) сократить расходы на обслуживание государственного долга. При этом отношение расходов на обслуживание государственного долга к расходам бюджета Пензенской области, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, не должно превышать в2009 году -1,7%.

1. Характеристика проблем (задач), решение которых осуществляется путем реализации программы

Долговая политика Пензенской области является неотъемлемой частью финансовой политики Пензенской области.

Под государственным долгом Пензенской области понимается совокупность долговых обязательств Пензенской области. Государственный долг Пензенской области полностью обеспечивается всем находящимся в собственности области имуществом, составляющим казну Пензенской области.

Управление государственным долгом Пензенской области осуществляется Правительством Пензенской области в соответствии с федеральным законодательством, законодательными и нормативными правовыми актами Пензенской области.

Законодательно установлено, что долговые обязательства субъекта Российской Федерации могут существовать в виде обязательств по:

1) государственным ценным бумагам субъекта Российской Федерации;

2) бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет субъекта Российской Федерации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

3) кредитам, полученным субъектом Российской Федерации от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций;

4) государственным гарантиям субъекта Российской Федерации.

Пензенская область проводит активную долговую политику, направленную, в первую очередь, на своевременное исполнение накопленных долговых обязательств и сокращение расходов по их обслуживанию.

Общие данные по структуре государственного долга Пензенской области и расходах на его обслуживание за последние годы приведены в таблице 1.

Приведенные в таблице 1 данные свидетельствуют, что наибольший удельный вес в государственном долге Пензенской области составляют за последние годы обязательства в виде государственных ценных бумаг (62,2% в 2006 году, 66,4 % в 2007 году, 34,1 % в 2008 году).

В соответствии с Программой государственных внутренних заимствований Пензенской области в октябре 2006 года впервые осуществлено размещение облигаций Пензенской области в объёме 800 млн. руб. В 2007 году Пензенская область также произвела выпуск облигаций в объеме 1 000 млн. руб. Выпуск облигаций как способ финансирования дефицита бюджета по сравнению с привлечением кредитов в коммерческих банках обладает целым рядом существенных преимуществ, таких как более низкие затраты на обслуживание государственного долга, меньшая зависимость от кредитора и возможность выкупа собственных обязательств на открытом рынке. Это свидетельствует о переориентации долговой политики Правительства Пензенской области на последовательное развитие рыночной части долга, выраженного в государственных ценных бумагах. Экономическое состояние области, показатели исполнения бюджета, величина государственного долга Пензенской области впервые позволили использовать ресурсы финансового рынка.

В настоящее время в связи с увеличением более чем в 2 раза планируемого в 2009 году дефицита бюджета Пензенской области (по сравнению с 2008 годом), ввиду ограниченности доходных источников покрытия дефицита бюджета, возникает необходимость привлечения таких источников финансирования дефицита бюджета как:

- государственные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации

- кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации;

- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В условиях нестабильной ситуации на финансовых рынках возможность привлечения денежных средств путем размещения государственных ценных бумаг маловероятна не только для Пензенской области, но и для большинства субъектов Российской Федерации.

Помимо планируемых расходных обязательств, существенную нагрузку на бюджет Пензенской области составляют действующие долговые обязательства Пензенской области. Так, в 2009 году подлежат погашению долговые обязательства Пензенской области в размере 2,9 млрд. руб.

В 2009 году стоимость кредитных ресурсов кредитных организаций возросла в 1,5 раза по сравнению с 2008 годом в связи с чем, привлечение дополнительных кредитных ресурсов в 2009 году влечет за собой увеличение расходов на обслуживание долга. Расходы по обслуживанию государственного долга Пензенской области включают в себя выплату процентов, комиссий и штрафных санкций по долговым обязательствам, дисконт при погашении (выкупе) государственных ценных бумаг и другие расходы.

Бюджетным кодексом Российской Федерации установлены ограничения на предельные объемы государственного долга субъекта Российской Федерации и расходов на его обслуживание, за нарушение которых, в свою очередь, предусмотрены соответствующие меры принуждения бюджетного законодательства Российской Федерации.

Таким образом, основными задачами, которые необходимо решить в рамках реализации настоящей ведомственной целевой программы являются:

- соблюдение экономически обоснованного и нормативно установленного объема государственного внутреннего долга;

- сокращение расходов на обслуживание государственного долга.

2. Цели и задачи программы

В соответствии со статьей 26.13 Федерального Закона от 06.10.1999 № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» органы государственной власти субъекта Российской Федерации обеспечивают соблюдение установленных федеральными законами и нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации требований к регулированию бюджетных правоотношений, осуществлению бюджетного процесса, размерам дефицита бюджета, размеру и составу государственного долга субъекта Российской Федерации, исполнению бюджетных и долговых обязательств субъекта Российской Федерации.

Система управления государственным долгом включает определение сути и обоснованность заимствований, минимизацию расходов на обслуживание, эффективное использование, учет и контроль за расходованием привлекаемых ресурсов, усиление инвестиционного характера займов, обеспечение своевременного возврата полученных кредитов.

Основной целью ведомственной целевой программы является оптимизация управления государственным долгом Пензенской области. Для этого необходимо решить следующие задачи.

1. Соблюдение экономически обоснованного и нормативно установленного объема государственного внутреннего долга.

Необходимо обеспечить ограничения неоправданных заимствований и оптимизации структуры государственного долга. Привлечение новых заимствований и предоставление бюджетных кредитов за счет средств бюджета Пензенской области производить на конкурсной основе с выбором наиболее льготных условий кредитования.

2. Сокращение расходов на обслуживание государственного долга.

Главным направлением для решения данной задачи является расширенный и централизованный учет всех долговых обязательств. Кроме того, необходимо продолжить работу по разработке новых долговых инструментов, призванных способствовать проведению государственной политики, удешевляющей стоимость заимствований.

Решение поставленных задач в основном находится в компетенции Министерства финансов Пензенской области и в незначительной степени зависит от внешних условий.

3. Ожидаемые результаты реализации программы

и целевые индикаторы

Соблюдение параметров государственного долга Пензенской области и расходов на его обслуживание является существенным требованием для решения поставленных задач, так как оно базируется на положениях Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с указанным законодательным актом Российской Федерации верхний предел государственного внутреннего долга субъекта Российской Федерации не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Отношение государственного долга Пензенской области к доходам без учета безвозмездных поступлений по данным годовых отчетов об исполнении бюджета Пензенской области, а также планируемое значение указанного показателя приведены в таблице 2.

Таким образом, как видно из таблицы 2, проводимая в Пензенской области долговая политика позволяет соблюдать установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации ограничения и планировать долговые обязательства в 2009 году в пределах допустимых значений.

Расходы на обслуживание государственного долга Пензенской области планируются и рассчитываются исходя из объема ранее произведенных заимствований и планируемых к привлечению в предстоящем финансовом году. При этом в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации предельный объем расходов на обслуживание государственного долга субъекта Российской Федерации, утвержденный законом о бюджете соответствующего уровня, не должен превышать 15 процентов объема расходов бюджета соответствующего уровня, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Отношение объема расходов на обслуживание государственного долга Пензенской области к расходам бюджета (за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) по данным годовых отчетов об исполнении бюджета Пензенской области, а также планируемое значение указанного показателя приведены в таблице 3.

Как видно из приведенных в таблице 3 данных, показатель «расходы на обслуживание государственного долга Пензенской области/расходы бюджета Пензенской области, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», значительно ниже предельно допустимого значения (15 %).

4. Программные мероприятия

Основными мероприятиями для решения поставленных задач
и достижения намеченной цели являются:

учет текущих и вновь привлекаемых долговых обязательств;

проведение мониторинга долговых обязательств;

своевременное погашение долговых обязательств Пензенской области;

своевременное исполнение обязательств по обслуживанию государственного внутреннего долга Пензенской области;

исполнение заемщиками обязательств по выданным государственным гарантиям Пензенской области.

Конкретные сроки реализации указанных мероприятий, а также объемы их финансирования приведены в таблице 4.

5. Сроки реализации программы

Реализация ведомственной целевой программы рассчитана на 2009 год.

6. Социальные и экономические последствия реализации программы

Проведение намеченных мероприятий позволит повысить эффективность системы управления долгом, производить заимствования
и обслуживание долговых обязательств при сохранении показателей кредитоспособности и платежеспособности бюджета Пензенской области на безопасном уровне. Оптимизация процессов управления государственным долгом Пензенской области будет способствовать снижению расходов бюджета области по его обслуживанию и росту эффективности инвестиций, осуществляемых областью за счет заемных средств.

На реализацию запланированных мероприятий могут повлиять риски, сложившиеся под воздействием имеющихся в обществе экономических проблем: недостаточность финансирования из бюджетных источников, высокая инфляция.

7. Оценка эффективности расходования бюджетных средств и методика оценки эффективности программы

Оценку эффективности предлагается проводить посредством анализа динамики целевых индикаторов и объемов финансирования ведомственной целевой программы.

Методика оценки эффективности ведомственной целевой программы предусматривает два метода:

- количественный метод (оценка производится на основе анализа бухгалтерских форм отчетности);

- качественный метод (недопущение превышения плановых значений
и целевых индикаторов).

Оценка результативности бюджетных расходов, направленных на проведение мероприятий ведомственной целевой программы и достижение намеченной цели, осуществляется на основании сопоставления фактических и планируемых значений показателей (параметров) государственного долга Пензенской области и расходов на его обслуживание, а также затрат на их выполнение.

8. Обоснование потребности в необходимых ресурсах

для реализации программы

Объем расходов из бюджета Пензенской области на реализацию программных мероприятий приведен в таблице 5.

Основные характеристики и обоснование потребности в необходимых ресурсах для реализации ведомственной целевой программы «Управление государственным долгом Пензенской области» приведены в таблице 6.

9. Система управления реализацией программы

Отдел по управлению государственным долгом Министерства финансов Пензенской области осуществляет:

- контроль за реализацией ведомственной целевой программы, мониторинг выполнения программных мероприятий;

- контроль за рациональным использованием выделяемых финансовых средств;

- работу по корректировке ведомственной целевой программы на основании анализа результатов ее выполнения за год.

Таблица 1

Вид долгового обязательства

На 01.01.2007 года (2006 год)

На 01.01.2008 года (2007 год)

На 01.01.2009 года (2008 год)

Всего (тыс. руб.)

уд.вес в общем объеме долга(%)

Всего (тыс. руб.)

уд.вес в общем объеме долга (%)

Всего

(тыс. руб.)

уд.вес в общем объеме долга(%)

Кредиты, полученные от кредитных организаций

-

-

500 000,0

18,4

1 350 000,0

32,9

Бюджетные кредиты, привлеченные в бюджет Пензенской области субъекта от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

50 587,7

3,9

40 470,1

1,5

648 494,2

15,8

Государственные гарантии Пензенской области

435 943,7

33,9

801 696,7

13,7

705 618,5

17,2

Государственные ценные бумаги Пензенской области

800 000,0

62,2

1 800 000,0

66,4

1 400 000,0

34,1

Объем государственного долга Пензенской области

1 286 531,4

100,0

3 142 166,8

100,0

4 104 112,7

100,0

Расходы бюджета Пензенской области на обслуживание государственного долга Пензенской области

7 677,6

77 388,7

230 967,2

Таблица 2

Наименование показателя

Ед.

изм.

Отчетный период

Плановый период

(прогноз)

Целевое

значение

2006 год

2007 год

2008 год

2009 год

Объем доходов бюджета Пензенской области без учета безвозмездных поступлений

тыс. руб.

7950865,4

11105124,0

12059923,5

12503357,7

Объем государственного долга Пензенской области

тыс. руб.

1286531,4

3142166,8

4104112,7

6 546 414,7

Отношение государственного долга Пензенской области к доходам без учета безвозмездных поступлений

%

16,0

28,0

34,0

52,4

<100

Таблица 3

Наименование показателя

Ед. изм.

Отчетный период

Плановый период (прогноз)

Целевое значение

2006 год

2007 год

2008 год

2009 год

Объем расходов бюджета Пензенской области на обслуживание государственного долга Пензенской области

тыс. руб.

7677,6

77 388,7

230 967,2

511 153,4

Объем расходов бюджета Пензенской области

тыс. руб.

16019240,3

23395419,4

26591186,6

32347061,7

Объем субвенций из бюджетовбюджетной системы Российской Федерации

тыс. руб.

-

-

1281591,8

1926745,6

Отношение объема расходов на обслуживание государственного долга Пензенской

области к расходам бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

%

0,05*

0,3*

0,9

1,7

<15

* расчет показателя произведен без учета объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в связи с отсутствием такого требования в Бюджетном кодексе до 31.12.2007.

Таблица 4

№

п/п

Наименование мероприятия

Срок реализации

Объем финансированияв 2009 году,тыс. руб.

1

Своевременное погашение долговых обязательств Пензенской области

2009 год

2 872 188,4

2

Своевременное исполнение обязательств по обслуживанию государственного внутреннего долга Пензенской области

2009 год

511 153,4

3

Исполнение заемщиками обязательств по выданным государственным гарантиям Пензенской области

2009 год

435 509,6

Всего

3 818 851,4

Таблица 5

Планируемые объемы финансирования ВЦП в разрезе экономической классификации расходов бюджета Пензенской области

Всего на весь период действия ВЦП - 2009 год(тыс. руб.)

Сумма средств бюджета Пензенской области нареализацию ВЦП, всего

3 818 851,4

в том числе:

Расходы, связанные с финансированием иных направлений (Рпр), всего

562 413,0

из них:

231 Обслуживание внутреннего долга

511 153,4

290 Прочие расходы

51 259,6

Расходы, предусмотренные по источникам финансирования дефицита бюджета, всего

3 256 438,4

из них:

810 Уменьшение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу

3 256 438,4

Таблица 6

Цель программы: Оптимизация управления государственным долгом Пензенской области.

№ п/п

Содержание мероприятия

Ответственный исполнитель

Сроки исполнения

Коды

экономии-мической классифи-кации

Объем расходов на реализацию

мероприятия

в 2009 году,

тыс. руб.

Планируемые показатели результатов деятельности

Наименование индикаторов

Единица измерения

Значение индикатора по итогам 2009 года

Задача

1.

Соблюдение экономически обоснованного и нормативно установленного объема государственного внутреннего долга

1.1

Своевременное погашение долговых обязательств Пензенской областии исполнение заемщиками обязательств по выданным государственным гарантиям Пензенской области

Министерство финансов Пензенской области

2009 год

290, 810

3 307 698,0

Отношение государственного долга Пензенской области к доходам без учета безвозмездных поступлений

%

52,4

2.

Сокращение расходов на обслуживание государственного долга

2.1

Своевременное исполнение обязательств по обслуживанию государственного внутреннего долга Пензенской области

Министерство финансов Пензенской области

2009 год

231

511 153,4

Отношение объема расходов на обслуживание государственного долга Пензенской области к расходам бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

%

1,7

Всего по задачам (по годам)

3 818 851,4

Итого по программе

3 818 851,4