Основная информация
| Дата опубликования: | 24 августа 2012г. |
| Номер документа: | RU63000201200810 |
| Текущая редакция: | 2 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Субъект РФ: | Самарская область |
| Принявший орган: | Министерство социально-демографического развития Самарской области |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации |
| Тип документа: | Приказы |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
МИНИСТЕРСТВО СОЦИАЛЬНО-ДЕМОГРАФИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
МИНИСТЕРСТВО СОЦИАЛЬНО-ДЕМОГРАФИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 24/08/2012_ № 309
Об утверждении Порядка организации и проведения ревизий (проверок)
министерством социально-демографического развития Самарской области
(изменения:
приказ министерства социально-демографической и семейной политики Самарской области от 26.03.2013 № 112)
В соответствии с постановлением Правительства Самарской области от 22.06.2012 № 289 «Об утверждении Положения о министерстве социально-демографического развития Самарской области», постановлением Правительства Самарской области от 23.12.2009 № 687 «О Порядке осуществления финансового контроля органами исполнительной власти Самарской области», в целях осуществления контроля за правомерностью, целевым характером, эффективностью и результативностью использования средств областного бюджета, выделяемых министерству социально-демографического развития Самарской области, ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемый Порядок организации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области.
2. Опубликовать настоящий приказ в средствах массовой информации.
3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Министр М.Ю. Антимонова
УТВЕРЖДЕН
приказом министерства социально-демографического развития Самарской области
от ________________ №____
ПОРЯДОК
организации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области
1. Общие положения
1.1. Министерство социально-демографического развития Самарской области (далее – Министерство) в рамках полномочий, закрепленных действующим законодательством, осуществляет следующие функции финансового контроля:
организует и проводит ревизии (проверки) в отношении подведомственных распорядителей (получателей) средств областного бюджета, а также иных получателей средств областного бюджета в случаях, предусмотренных законодательством;
осуществляет контроль за использованием субсидий, субвенций их получателями в соответствии с условиями и целями, определенными при предоставлении указанных средств из областного бюджета, в том числе посредством проведения ревизий (проверок);
осуществляют иные полномочия по финансовому контролю в соответствии с действующим законодательством.
1.2. Структурным подразделением, осуществляющим функции, указанные в пункте 1.1 настоящего Порядка, от имени Министерства, в соответствии с Положением о контрольно-ревизионном управлении, утвержденным министром социально-демографического развития Самарской области (далее – министр), является контрольно-ревизионное управление (далее – КРУ).
1.3. Цель ревизии (проверки) - определение правомерности, целевого характера, эффективности и результативности использования средств областного бюджета распорядителями (получателями), подведомственными Министерству, а также получателями выделенных из областного бюджета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов (далее – проверяемые организации).
1.4. В зависимости от темы ревизии (проверки) проверяемой организации в ходе ревизии (проверки) специалистами КРУ проводится комплекс контрольных действий по изучению различных аспектов финансовой и (или) финансово-хозяйственной деятельности проверяемых организаций, в том числе по изучению одного или нескольких следующих аспектов:
соответствие деятельности проверяемой организации учредительным документам;
контроль за исполнением государственного задания: оценка показателей, характеризующих качество и (или) объем (содержание) государственной услуги (работы), а также контроль за порядком оказания (выполнения) государственной услуги (работы);
организация социального обслуживания, обеспечение социальной защиты граждан пожилого возраста и ветеранов, инвалидов, детей, оказавшихся в трудной жизненной ситуации, иных категорий граждан, нуждающихся в социальной поддержке;
исполнение бюджетных смет и планов финансово-хозяйственной деятельности;
использование проверяемыми организациями средств областного бюджета, в том числе на закупку товаров, работ, услуг для государственных нужд Самарской области;
использование проверяемыми организациями средств областного бюджета, полученных в виде межбюджетных трансфертов, бюджетных инвестиций;
соблюдение требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Самарской области распорядителями (получателями) средств областного бюджета, межбюджетных трансфертов (субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов), субсидий, предоставленных в соответствии со статьей 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджетных инвестиций, предоставляемых из областного бюджета;
поступление и расходование средств, полученных проверяемой организацией, являющейся государственным учреждением, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
ведение в проверяемых организациях бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверность бухгалтерской (бюджетной) отчетности.
2. Организация ревизий (проверок)
2.1. Министерство проводит ревизии (проверки) как на основании плана работы на соответствующий год, так и во внеплановом порядке.
2.2. Проект плана работы Министерства на соответствующий год разрабатывается КРУ и представляется Министерством на согласование в службу государственного финансового контроля Самарской области (далее – Госфинконтроль) в соответствии с Порядком осуществления финансового контроля органами исполнительной власти Самарской области, утвержденным постановлением Правительства Самарской области от 23.12.2009 № 687 (далее – Порядок от 23.12.2009 № 687).
Дальнейшее согласование плана работы Министерства осуществляется в соответствии с пунктом 5.1.4 Порядка от 23.12.2009 № 687.
План работы Министерства на соответствующий год утверждается ежегодно до 1 декабря министром или в его отсутствие уполномоченным им лицом на основе поручений Губернатора Самарской области, вице-губернатора Самарской области, министра или в его отсутствие уполномоченным им лицом, предложений органов исполнительной власти Самарской области, а также на основе иных предложений.
2.3. Внеплановые ревизии (проверки) проводятся на основании поручений Губернатора Самарской области, вице-губернатора Самарской области, министра, по требованию органов прокуратуры, правоохранительных органов, информации, содержащейся в обращениях органов государственной власти (государственных органов), граждан и юридических лиц, а также информации, содержащейся в средствах массовой информации, материалах ревизий (проверок), иных документах.
Внеплановые ревизии (проверки) проводятся по решению министра или иного уполномоченного им лица в целях проверки выполнения проверяемой организацией предложений Министерства о принятии мер по устранению выявленных ранее Министерством нарушений.
2.4. Ревизии (проверки), за исключением внеплановых ревизий (проверок), проводятся Министерством в отношении одной и той же проверяемой организации по одним и тем же вопросам не чаще, чем один раз в три года.
2.5. Ревизия (проверка) проводится лицами, замещающими должности государственной гражданской службы в КРУ (далее – должностные лица КРУ).
Ревизии (проверки) проводятся как несколькими должностными лицами (ревизионной группой), так и одним должностным лицом (сотрудником).
К проведению ревизии (проверки) могут быть привлечены специалисты, не являющиеся должностными лицами КРУ (далее – специалисты). Специалисты не относятся к числу участников ревизии (проверки).
Порядок привлечения к участию в ревизии (проверки) специалистов определяется пунктом 5.1.6 Порядка от 23.12.2009 № 687.
2.6. Ревизия (проверка) назначается министром или иным уполномоченным им лицом.
В случае назначения ревизии (проверки) министром, решение о назначении ревизии (проверки) оформляется приказом Министерства, в котором указывается наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема ревизии (проверки), основание проведения ревизии (проверки), персональный состав ревизионной группы (сотрудник), срок подготовки к проведению ревизии (проверки), срок проведения ревизии (проверки).
В случае назначения ревизии (проверки) лицом, уполномоченным министром, решение о назначении ревизии (проверки) оформляется удостоверением по прилагаемой к настоящему Порядку форме согласно приложению №1 к настоящему Порядку, в котором указывается наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема ревизии (проверки), основание проведения ревизии (проверки), персональный состав ревизионной группы (сотрудник), срок подготовки к проведению ревизии (проверки), срок проведения ревизии (проверки).
2.7. В случае необходимости проведения ревизии (проверки) должностными лицами Министерства совместно с Госфинконтролем и (или) иными контролирующими органами (совместная ревизия (проверка), КРУ представляет своих сотрудников для участия в совместной ревизии.
Совместная ревизия (проверка) проводится в соответствии с п. 5.1.9. Порядка от 23.12.2009 № 687.
2.8. При подготовке к проведению ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны составить программу ревизии (проверки), оформить приказ (удостоверение), изучить законодательные и иные нормативные правовые акты по теме ревизии (проверки), другие доступные материалы, в том числе бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, характеризующие деятельность проверяемой организации, материалы предыдущих ревизий (проверок) проверяемой организации в случае их наличия.
Срок проведения ревизии (проверки), численный и персональный состав ревизионной группы (сотрудник) устанавливаются исходя из темы ревизии (проверки), объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансовой, финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации.
Подготовка к проведению ревизии (проверки) составляет 3 рабочих дня. Срок подготовки к проведению ревизии (проверки) не включается в срок проведения ревизии (проверки).
2.9. Программа ревизии (проверки) составляется и подписывается руководителем ревизионной группы (сотрудником) и утверждается руководителем КРУ.
Программа ревизии (проверки) должна содержать:
тему ревизии (проверки);
наименование проверяемой организации;
перечень основных вопросов, по которым ревизионная группа (сотрудник) проводит в ходе ревизии (проверки) контрольные действия.
2.10. Тема ревизии (проверки) в программе указывается в соответствии с планом работы Министерства на текущий год либо в соответствии с документами о назначении ревизии (проверки) (в случае проведения внеплановых ревизий или проверок).
На основании служебной записки руководителя ревизионной группы (сотрудника) с изложением причин о необходимости внесения изменений, руководителем КРУ вносятся изменения в программу ревизии (проверки).
3. Проведение ревизий (проверок)
3.1. Дата начала и дата окончания ревизии (проверки) указываются в приказе или удостоверении на проведение ревизии (проверки).
Срок проведения ревизии (проверки) не может превышать 45 рабочих дней.
3.2. Срок проведения ревизии (проверки), установленный при назначении ревизии (проверки), продлевается лицом, назначившим ревизию (проверку), на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы (сотрудника), по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку, но не более чем на 30 рабочих дней.
Мотивированное представление о продлении срока ревизии (проверки), установленного при назначении ревизии (проверки), составляется и подписывается руководителем ревизионной группы (сотрудником) не позднее 2 рабочих дней до даты окончания срока ревизии (проверки), указанной в приказе (удостоверении) о назначении ревизии (проверки).
Приказ (удостоверение) о продлении срока проведения ревизии (проверки) доводится до сведения проверяемой организации в срок не позднее 2 рабочих дней с даты подписания приказа (удостоверения) о продлении срока проведения ревизии (проверки).
Руководитель ревизионной группы в срок не позднее 2 рабочих дней до начала ревизии (проверки) знакомит сотрудников, входящих в ревизионную группу, с программой ревизии (проверки), распределяет между ними вопросы и направления работы, определяет сроки составления справки о результатах ревизии (проверки), а также сроки ее представления руководителю ревизионной группы.
3.3. Руководитель ревизионной группы (сотрудник) должен:
Обеспечить предъявление руководителю организации приказа (удостоверения) на проведение ревизии (проверки);
представить участников ревизионной группы (при наличии).
3.4. Должностные лица КРУ имеют право полного и свободного доступа в помещения и к документам, касающимся финансовой, финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации, к конфиденциальной информации, необходимой для выполнения своих функций и полномочий в соответствии с действующим законодательством, а также право получения необходимой информации от проверяемой организации и других организаций, обладающих информацией, касающейся финансовой, финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации.
3.5. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и (или) хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организации, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем визуального осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных замеров (обмеров) и т.п.
3.6. Контрольные действия проводятся сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и (или) хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки).
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и (или) хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки). Объем выборки и ее состав определяются участниками ревизионной группы (сотрудником) таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки) принимает руководитель ревизионной группы (сотрудник) исходя из содержания вопроса программы ревизии (проверки), объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока ревизии (проверки).
3.7. Ревизии (проверки) проводятся путем:
рассмотрения учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
изучения полноты, своевременностии правильности отражения совершенных финансовых и (или) хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе методом сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
изучения организации и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;
выверки фактического наличия, сохранности и правильного использования денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
сбора информации о состоянии системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличии и состоянии текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
рассмотрения поступления и использования бюджетных средств, в том числе доходов от использования имущества, находящегося в областной собственности, от платных услуг, оказываемых учреждениями –распорядителями (получателями) средств областного бюджета, средств безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности;
осуществления контроля за принятыми проверяемыми организациями мерами по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей ревизии (проверки);
применения иных способов, предусмотренных действующим законодательством.
3.8. Участники ревизионной группы (сотрудник) получают от должностных лиц, материально ответственных лиц и иных лиц проверяемой организации необходимые письменные объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизии (проверки), и заверенные копии документов,необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от предоставления указанных объяснений должностных лиц организации, справок, сведений и копий документов в акте ревизии (проверки) делается соответствующая запись.
3.9. Ревизия (проверка) приостанавливается в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации.
3.10. Решение о приостановлении ревизии (проверки) принимается министром или иным уполномоченным им лицом на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы (сотрудника).
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении ревизии (проверки) руководитель ревизионной группы (сотрудник):
письменно извещает руководителя (лицо, его замещающее) проверяемой организации (далее - руководитель организации) и (или) ее вышестоящий орган о приостановлении ревизии (проверки);
направляет в проверяемую организацию письменные рекомендации о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).
3.11. После устранения причин приостановления ревизии (проверки) в течение 15 рабочих дней с момента получения информации об устранении обстоятельств, послуживших основанием для приостановления ревизии (проверки), ревизионная группа возобновляет проведение ревизии (проверки).
3.12. В случае установления обстоятельств, свидетельствующих о том, что выявленное в ходе ревизии (проверки) нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры для незамедлительного устранения и (или) меры по привлечению к административной ответственности, составляется промежуточный акт ревизии (проверки), к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, а также заверенные копии документов, подтверждающих выявленные факты нарушений.
Промежуточный акт ревизии (проверки) оформляется в порядке, установленном разделом 4 настоящего Порядка.
Промежуточный акт ревизии (проверки) подписывается участником ревизионной группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы ревизии (проверки) (в случае проведения ревизии (проверки) ревизионной группой), и руководителем ревизионной группы (сотрудником), а также руководителем организации и главным бухгалтером проверяемой организации.
Факты, изложенные в промежуточном акте ревизии (проверки), включаются в акт ревизии (проверки).
4. Требования к оформлению результатов
ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки)
4.1. Результаты ревизии (проверки) оформляются актом ревизии (проверки).
4.2. Акт ревизии (проверки) составляется по форме, прилагаемой к настоящему Порядку (приложение № 3).
Акт ревизии (проверки) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
Вводная часть акта ревизии (проверки) должна содержать следующие сведения:
тема ревизии (проверки);
дата и место составления акта ревизии (проверки);
номер и дата приказа (удостоверения) о проведении ревизии (проверки);
основание назначения ревизии (проверки), в том числе указание на плановый характер либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа или должностного лица;
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы (сотрудника);
проверяемый период;
срок проведения ревизии (проверки);
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименования, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа;
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности (при наличии);
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах Федерального казначейства и министерстве управления финансами Самарской области;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
кем и когда проводилась предыдущая ревизия (проверка), а также сведения об устранении выявленных в ходе ее нарушений;
иные данные, необходимыедля полной характеристики проверенной организации.
В случае привлечения к проведению ревизии (проверки) специалистов, во вводной части акта ревизии (проверки) указываются их фамилии, имена, отчества, должности, а также наименование органа (организации, структурного подразделения Министерства), который они представляют.
Описательная часть акта ревизии (проверки) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы ревизии (проверки).
Заключительная часть акта ревизии (проверки) должна содержать обобщенную информацию о результатах ревизии (проверки), в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены, предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений, восстановлению в доходы соответствующих бюджетов и внебюджетных фондов средств, использованных не по целевому назначению, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц или принятия иных мер в соответствии с действующим законодательством. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
Акт ревизии (проверки) составляется в двух экземплярах - по одному экземпляру для проверенной организации и для Министерства в течение 20 рабочих дней со дня, следующего за днем окончания ревизии (проверки).
В случае если ревизия (проверка) осуществлялась по мотивированному обращению, требованию, поручению соответствующего органа, акт ревизии (проверки) составляется в трех экземплярах - по одному экземпляру для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена ревизия (проверка), для проверенной организации и для Министерства.
4.3. В случае проведения совместной ревизии (проверки), акт совместной ревизии (проверки) составляется должностными лицами в соответствии с требованиями пункта 5.2.1 Порядкаот 23.12.2009 № 687.
4.4. Результаты встречной ревизии (проверки) оформляются актом встречной ревизии (проверки) по форме, прилагаемой к настоящему Порядку (приложение № 4).
Акт встречной ревизии (проверки) состоит из вводной и описательной частей.
Вводная часть акта встречной ревизии (проверки) должна содержать следующие сведения:
тема ревизии (проверки), в ходе которой проводится встречная ревизия(проверка);
вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная ревизия (проверка);
дата и место составления акта встречной ревизии (проверки);
основание проведения встречной ревизии (проверки);
фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную ревизию (проверку);
проверяемый период;
срок проведения встречной ревизии(проверки);
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименования, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер;
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности (при наличии);
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
иные данные, необходимые для полной характеристики проверенной организации.
Описательная часть акта встречной ревизии (проверки) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная ревизия (проверка).
Акт встречной ревизии (проверки) составляется в двух экземплярах - по одному экземпляру для проверенной организации и для Министерства.
Каждый экземпляр акта встречной ревизии (проверки) подписывается должностным лицом, проводившим встречную ревизию (проверку), и руководителем проверенной организации.
Акт встречной проверки составляется должностными лицами КРУ в течение 20 рабочих дней со дня, следующего за днем окончания встречной проверки в двух экземплярах.
Акт встречной ревизии (проверки) прилагается к акту ревизии (проверки), в рамках которой была проведена встречная ревизия (проверка).
4.5. При составлении акта ревизии (проверки), акта встречной ревизии (проверки) должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения.
4.6. Результаты ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки), излагаемые в акте ревизии (проверки), акте встречной ревизии (проверки), должны подтверждаться документами (копиями документов) в результате контрольных действий и встречных ревизий (проверок), объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту ревизии (проверки), акту встречной ревизии(проверки).
Копии документов, подтверждающих выявленные в ходе ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.
Материалы ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) состоят из акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) и оформленных приложений к нему, на которые имеются ссылки в акте (документы, копии документов, фото- и видеоматериалы, пояснения должностных и материально ответственных лиц проверяемой организации и т.п.).
4.7. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки), должно быть указано следующее: положения нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, кто является распорядителем (получателем) бюджетных средств, дата и номер платежного документа по расходованию бюджетных средств, документально подтвержденная сумма нарушения. Отдельные сведения в описании нарушения могут не указываться только в случае объективной невозможности их определения.
4.8. В акте ревизии (проверки), акте встречной ревизии (проверки) не допускается наличие:
выводов, предположений, фактов, не подтвержденных соответствующими документами;
указаний на материалы правоохранительных органов и показаний, данных следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;
морально-этической оценки действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
4.9. Акт ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) представляется руководителю проверенной организации или уполномоченному руководителем лицу путем непосредственного вручения или направления по почте заказным письмом с уведомлением. В случае непосредственного вручения акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) уполномоченному руководителем проверенной организации лицу полномочия данного лица подтверждаются доверенностью руководителя в простой письменной форме.
Руководитель ревизионной группы (сотрудник) устанавливает срок для ознакомления руководителя проверенной организации с актом ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) и его подписания, но не более пяти рабочих дней со дня получения им (вручения ему) соответствующего акта.
4.10. В случае непосредственного вручения руководителю проверенной организации или уполномоченному им лицу акта ревизии (проверки), встречной ревизии(проверки) руководитель проверенной организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки), который остается в Министерстве. Такая запись должна содержать дату получения акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки), подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.
В случае направления акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) по почте заказным письмом с уведомлением документом, подтверждающим факт получения проверенной организацией акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки), является указанное уведомление с соответствующей отметкой.
4.11. Каждый экземпляр акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) подписывается руководителем ревизионной группы (сотрудником), а также руководителем и главным бухгалтером проверенной организации в течение срока, указанного в абзаце втором пункта 4.9 настоящего Порядка.
В случае если в ходе ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки), проводимой ревизионной группой, участники ревизионной группы не составляли справки, то они подписывают каждый экземпляр акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) вместе с руководителем ревизионной группы.
В случае привлечения к проведению ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) специалистов, последние представляют в КРУ подписанные ими справки по соответствующим вопросам ревизии (проверки), которые прикладываются к акту ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки).
4.12. В случае отказа руководителя проверенной организации подписать или получить акт ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки), а также в случае если акт ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) не подписан руководителем проверенной организации в установленный срок, руководителем ревизионной группы (сотрудником) в конце акта делается соответствующая запись, а акт ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) считается согласованным без возражений.
При этом акт ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.
Документ, подтверждающий факт направления акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) проверенной организации, приобщается к материалам ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки).
4.13. При наличии у руководителя проверенной организации возражений по акту ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) он делает об этом отметку в акте и вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы (сотруднику) письменные возражения. Письменные возражения по акту ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) приобщаются к материалам ревизии (проверки).
Указанные в настоящем пункте возражения представляются руководителем проверенной организации путем непосредственного вручения или направлением по почте заказным письмом с уведомлением в Министерство вместе с актом ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) в сроки и порядке, устанавливаемые пунктом 4.9 настоящего Порядка.
В случае если указанные в настоящем пункте возражения не представлены в установленный срок, в акте руководителем ревизионной группы (сотрудником) делается запись об отсутствии возражений.
4.14. Руководитель ревизионной группы (сотрудник) в срок до 30 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Заключение должно содержать обоснование выводов ревизии (проверки) со ссылкой на законодательные, другие правовые акты или их отдельные положения, указание на согласие или несогласие с возражениями и окончательный вывод по ревизии (проверке), встречной ревизии (проверке). Указанное заключение утверждается министром или иным уполномоченным им лицом. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки).
В случае получения в установленные сроки письменных возражений по акту совместной ревизии (проверки) Госфинконтроль и (или) иные контролирующие органы в течение пяти рабочих дней направляет указанные возражения в Министерство для подготовки заключений. Должностные лица КРУ подготавливают заключения по вопросам программы совместной ревизии (проверки), по которым специалистами КРУ проводилась совместная ревизия (проверка), в соответствии с требованиями настоящего Порядка и направляют их в Госфинконтроль, до истечения 20 рабочих дней со дня получения Госфинконтролем письменных возражений по акту совместной ревизии (проверки).
Заключение(я) направляется(ются) проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или вручается(ются) руководителю проверенной организации или лицу, им уполномоченному, под расписку либо представляется(ются) в структурное подразделение (должностному лицу) проверенной организации, осуществляющее прием входящей корреспонденции.
5. Реализация результатов ревизий (проверок)
5.1. Материалы ревизии (проверки) представляются министру одновременно со служебной запиской, составленной руководителем КРУ, с предложениями по принятию мер, направленных на устранение выявленных нарушений.
5.2. Министр по представленным материалам ревизии (проверки) поручает соответствующим структурным подразделениям Министерства подготовить необходимые документы для принятия мер принуждения и привлечения к ответственности в соответствии с действующим законодательством.
КРУ обеспечивает контроль за реализацией материалов по проведенным им ревизиям (проверкам).
5.3. Материалы ревизии (проверки), проведенной по мотивированным постановлениям, требованиям правоохранительных органов, обращениям органов прокуратуры, передаются указным органам руководителем ревизионной группы в сроки, указанные в соответствующих обращениях указанных органов.
5.4. В срок не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем направления проверенной организации заключения, указанного в пункте 4.14 настоящего Порядка, либо за днем согласования без возражений акта ревизии (проверки), установившей нарушения бюджетного законодательства, Министерством направляется:
1) в случае установления нарушения бюджетного законодательства, при котором существует возможность приостановления (сокращения) предоставления межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций) местным бюджетам из областного бюджета, а также применения иных мер, предусмотренных действующим законодательством, осуществление которых закреплено за финансовым органом Самарской области, - обращение в министерство управления финансами Самарской области, подписанное министром, с предложением о применении мер, предусмотренных действующим законодательством, осуществление которых закреплено за финансовым органом Самарской области;
2) в случае обнаружения по результатам проведения ревизии (проверки) фактов совершения действий (бездействия), содержащих признаки административного правонарушения, предусмотренного статьей 7.1 Закона Самарской области «Об административных правонарушениях на территории Самарской области», - обращение в Госфинконтроль, подписанное министром, о применении мер административной ответственности с приложением копии акта ревизии (проверки) или выписок из акта ревизии (проверки), содержащих следующие сведения:
получатель бюджетных средств и его руководитель;
реквизиты юридического лица - получателя бюджетных средств;
фамилия, имя, отчество руководителя получателя бюджетных средств;
платежные документы по расходованию бюджетных средств с указанием их реквизитов.
К копии акта ревизии (проверки) или выпискам из актов ревизии (проверки) прилагаются копии документов, подтверждающих факты совершения действий (бездействия), содержащих признаки административных правонарушений, предусмотренных статьей 7.1 Закона Самарской области «Об административных правонарушениях на территории Самарской области».
4.5. В случае возникновения вопросов, не урегулированных настоящим Порядком, применяются положения Порядка от 23.12.2009 № 687.
Приложение 1
к Порядку организации и проведенияревизий (проверок) министерствомсоциально-демографического развитияСамарской области
Министерство социально-демографического развития
Самарской области
Удостоверение
«__» __________________ №______
_____________________________________________________________________________________________
(должность,Ф.И.О. руководителя ревизионной группы (сотрудника), участника ревизионной группы)
поручается провести ревизию(проверку) (встречную ревизию (проверку)_____________________________________________________________________________
(тема ревизии (проверки))
Наименование проверяемой организации:______________________________
Проверяемый период: с «___» __________20___г. по «__»_________20___г.
Основание проведения ревизии (проверки) (встречной ревизии (проверки): _________________________________________________________________
Срок подготовки к проведению ревизии (проверке): с «___» _________20__г. по «__»_________20___г.
Срок проведения ревизии (проверки) (встречной ревизии (проверки):
с «___» __________20___г. по «__»_________20___г.
Должность лица,
подписывающего
удостоверение __________________________________
Ф.И.О.
Министерство социально-демографического развития
Самарской области
Удостоверение
«__» __________________ №______
_____________________________________________________________________________________________
(должность,Ф.И.О. руководителя ревизионной группы (сотрудника), участника ревизионной группы)
продлить ревизию (проверку)______________________________________________,
(тема ревизии (проверки)
проводимую в соответствии с удостоверением от «__»_______ 20__ г. №___.
Наименование проверяемой организации:______________________________
Основание продления ревизии (проверки):_____________________________
Срок проведения ревизии(проверки) продлевается до «__»________ 20__ г. Включить в состав ревизионной группы
__________________________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. лица, включаемого в ревизионную группу)
Должность лица,
подписывающего
удостоверение __________________________________
Ф.И.О.
Приложение 2
к Порядку организации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области
___________________________
(лицо, назначившее ревизию)
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
В связи с (указание причины продления срока) прошу Вас продлить срок проведения ревизии (проверки) (наименование проверки) в (наименование проверяемой организации) до «___» ________________ 20___.
Руководитель ревизионной группы (сотрудник) _______________ Ф.И.О.
«___» ________________ 20___
Приложение 3
к Порядку организации и проведенияревизий (проверок) министерствомсоциально-демографического развитияСамарской области
Форма акта ревизии (проверки)
АКТ
ревизии (проверки) ____________________________________________________
(тема ревизии (проверки)
_____________________________ "__" _______ 20__ г.
(место составления акта)
В соответствии с Положением о министерстве социально-демографического развития Самарской области, ревизионной группой в составе:
_____________________________________________________________________
(должность,Ф.И.О. руководителя и членов ревизионной группы (сотрудников)
в соответствии с программой проведения ревизии (проверки), утвержденной ________________________________________________________________________
(указать, кем и когда утверждена программа)
проведена (плановая, внеплановая) ревизия (проверка) ______________________
_____________________________________________________________________
(тема ревизии (проверки)
за период с "__" _________ 20__ г. по "__" _______ 20__ г.
Срок проведения ревизии (проверки): с «__»__________г. по «__»__________г.
Ревизия (проверка) назначена на основании _______________________________.
(указать основание)
Сведения о проверяемой организации:
_____________________________________________________________________.
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.2 Порядкаорганизации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области)
Описательная часть.
_____________________________________________________________________.
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.2 Порядкаорганизации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области)
Заключительная часть.
_____________________________________________________________________.
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.2 Порядкаорганизации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области)
____________________________
(должность руководителя ревизионной группы (сотрудника))
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
____________________________
(должность участника (ов) ревизионной группы)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
____________________________
(должность руководителя проверяемой организации)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
____________________________
(главный бухгалтер проверяемой организации)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
Акт отпечатан в _____экземплярах в соответствии с п. 4.2 Порядка организации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области.
Один экземпляр акта на ____ страницах получен:
____________________________
(должность руководителя (уполномоченного руководителем лица)проверяемой организации)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата получения акта)
Срок для ознакомления с актом ревизии (проверки) и его подписания устанавливается _________со дня получения (вручения) акта.
Приложение 4
к Порядку организации и проведенияревизий (проверок) министерствомсоциально-демографического развитияСамарской области
Форма акта встречной ревизии (проверки)
АКТ
встречной ревизии (проверки) ___________________________________________
(тема встречной ревизии (проверки)
_________________________ "__" _______ 20__ г.
(место составления акта)
В соответствии с Положением о министерстве социально-демографического развития Самарской области, ревизионной группой в составе:
_____________________________________________________________________
(должность,Ф.И.О. руководителя и участников ревизионной группы (сотрудника)
_____________________________________________________________________
номер и дата удостоверения о проведении встречной ревизии (проверки)
в соответствии с программой проведения встречной ревизии (проверки), утвержденной_________________________________________________________,
(указать, кем и когда утверждена программа)
проведена встречная ревизия (проверка)
_____________________________________________________________________
(тема встречной ревизии (проверки))
за период с "__" _______ 20__ г. по "__" _______ 20__ г.
Встречная ревизия (проверка) назначена на основании______________________
(указать основание)
Встречная ревизия (проверка) проведена по вопросу (вопросам) _____________________________________________________________________
Сведения о проверяемой организации:
_____________________________________________________________________.
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.4 Порядкаорганизации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области)
Описательная часть.
_____________________________________________________________________.
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.4 Порядкаорганизации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области)
____________________________
(должность руководителя ревизионной группы (сотрудника))
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
____________________________
(должность участника (ов) ревизионной группы)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
____________________________
(должность руководителя проверяемой организации)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
____________________________
(главный бухгалтер проверяемой организации)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
Акт отпечатан в _____экземплярах в соответствии с п. 4.4 Порядка организации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области.
Один экземпляр акта на ____ страницах получен:
____________________________
(должность руководителя (уполномоченного руководителем лица)проверяемой организации)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата получения акта)
МИНИСТЕРСТВО СОЦИАЛЬНО-ДЕМОГРАФИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
МИНИСТЕРСТВО СОЦИАЛЬНО-ДЕМОГРАФИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 24/08/2012_ № 309
Об утверждении Порядка организации и проведения ревизий (проверок)
министерством социально-демографического развития Самарской области
(изменения:
приказ министерства социально-демографической и семейной политики Самарской области от 26.03.2013 № 112)
В соответствии с постановлением Правительства Самарской области от 22.06.2012 № 289 «Об утверждении Положения о министерстве социально-демографического развития Самарской области», постановлением Правительства Самарской области от 23.12.2009 № 687 «О Порядке осуществления финансового контроля органами исполнительной власти Самарской области», в целях осуществления контроля за правомерностью, целевым характером, эффективностью и результативностью использования средств областного бюджета, выделяемых министерству социально-демографического развития Самарской области, ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемый Порядок организации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области.
2. Опубликовать настоящий приказ в средствах массовой информации.
3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Министр М.Ю. Антимонова
УТВЕРЖДЕН
приказом министерства социально-демографического развития Самарской области
от ________________ №____
ПОРЯДОК
организации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области
1. Общие положения
1.1. Министерство социально-демографического развития Самарской области (далее – Министерство) в рамках полномочий, закрепленных действующим законодательством, осуществляет следующие функции финансового контроля:
организует и проводит ревизии (проверки) в отношении подведомственных распорядителей (получателей) средств областного бюджета, а также иных получателей средств областного бюджета в случаях, предусмотренных законодательством;
осуществляет контроль за использованием субсидий, субвенций их получателями в соответствии с условиями и целями, определенными при предоставлении указанных средств из областного бюджета, в том числе посредством проведения ревизий (проверок);
осуществляют иные полномочия по финансовому контролю в соответствии с действующим законодательством.
1.2. Структурным подразделением, осуществляющим функции, указанные в пункте 1.1 настоящего Порядка, от имени Министерства, в соответствии с Положением о контрольно-ревизионном управлении, утвержденным министром социально-демографического развития Самарской области (далее – министр), является контрольно-ревизионное управление (далее – КРУ).
1.3. Цель ревизии (проверки) - определение правомерности, целевого характера, эффективности и результативности использования средств областного бюджета распорядителями (получателями), подведомственными Министерству, а также получателями выделенных из областного бюджета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов (далее – проверяемые организации).
1.4. В зависимости от темы ревизии (проверки) проверяемой организации в ходе ревизии (проверки) специалистами КРУ проводится комплекс контрольных действий по изучению различных аспектов финансовой и (или) финансово-хозяйственной деятельности проверяемых организаций, в том числе по изучению одного или нескольких следующих аспектов:
соответствие деятельности проверяемой организации учредительным документам;
контроль за исполнением государственного задания: оценка показателей, характеризующих качество и (или) объем (содержание) государственной услуги (работы), а также контроль за порядком оказания (выполнения) государственной услуги (работы);
организация социального обслуживания, обеспечение социальной защиты граждан пожилого возраста и ветеранов, инвалидов, детей, оказавшихся в трудной жизненной ситуации, иных категорий граждан, нуждающихся в социальной поддержке;
исполнение бюджетных смет и планов финансово-хозяйственной деятельности;
использование проверяемыми организациями средств областного бюджета, в том числе на закупку товаров, работ, услуг для государственных нужд Самарской области;
использование проверяемыми организациями средств областного бюджета, полученных в виде межбюджетных трансфертов, бюджетных инвестиций;
соблюдение требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Самарской области распорядителями (получателями) средств областного бюджета, межбюджетных трансфертов (субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов), субсидий, предоставленных в соответствии со статьей 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджетных инвестиций, предоставляемых из областного бюджета;
поступление и расходование средств, полученных проверяемой организацией, являющейся государственным учреждением, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
ведение в проверяемых организациях бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверность бухгалтерской (бюджетной) отчетности.
2. Организация ревизий (проверок)
2.1. Министерство проводит ревизии (проверки) как на основании плана работы на соответствующий год, так и во внеплановом порядке.
2.2. Проект плана работы Министерства на соответствующий год разрабатывается КРУ и представляется Министерством на согласование в службу государственного финансового контроля Самарской области (далее – Госфинконтроль) в соответствии с Порядком осуществления финансового контроля органами исполнительной власти Самарской области, утвержденным постановлением Правительства Самарской области от 23.12.2009 № 687 (далее – Порядок от 23.12.2009 № 687).
Дальнейшее согласование плана работы Министерства осуществляется в соответствии с пунктом 5.1.4 Порядка от 23.12.2009 № 687.
План работы Министерства на соответствующий год утверждается ежегодно до 1 декабря министром или в его отсутствие уполномоченным им лицом на основе поручений Губернатора Самарской области, вице-губернатора Самарской области, министра или в его отсутствие уполномоченным им лицом, предложений органов исполнительной власти Самарской области, а также на основе иных предложений.
2.3. Внеплановые ревизии (проверки) проводятся на основании поручений Губернатора Самарской области, вице-губернатора Самарской области, министра, по требованию органов прокуратуры, правоохранительных органов, информации, содержащейся в обращениях органов государственной власти (государственных органов), граждан и юридических лиц, а также информации, содержащейся в средствах массовой информации, материалах ревизий (проверок), иных документах.
Внеплановые ревизии (проверки) проводятся по решению министра или иного уполномоченного им лица в целях проверки выполнения проверяемой организацией предложений Министерства о принятии мер по устранению выявленных ранее Министерством нарушений.
2.4. Ревизии (проверки), за исключением внеплановых ревизий (проверок), проводятся Министерством в отношении одной и той же проверяемой организации по одним и тем же вопросам не чаще, чем один раз в три года.
2.5. Ревизия (проверка) проводится лицами, замещающими должности государственной гражданской службы в КРУ (далее – должностные лица КРУ).
Ревизии (проверки) проводятся как несколькими должностными лицами (ревизионной группой), так и одним должностным лицом (сотрудником).
К проведению ревизии (проверки) могут быть привлечены специалисты, не являющиеся должностными лицами КРУ (далее – специалисты). Специалисты не относятся к числу участников ревизии (проверки).
Порядок привлечения к участию в ревизии (проверки) специалистов определяется пунктом 5.1.6 Порядка от 23.12.2009 № 687.
2.6. Ревизия (проверка) назначается министром или иным уполномоченным им лицом.
В случае назначения ревизии (проверки) министром, решение о назначении ревизии (проверки) оформляется приказом Министерства, в котором указывается наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема ревизии (проверки), основание проведения ревизии (проверки), персональный состав ревизионной группы (сотрудник), срок подготовки к проведению ревизии (проверки), срок проведения ревизии (проверки).
В случае назначения ревизии (проверки) лицом, уполномоченным министром, решение о назначении ревизии (проверки) оформляется удостоверением по прилагаемой к настоящему Порядку форме согласно приложению №1 к настоящему Порядку, в котором указывается наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема ревизии (проверки), основание проведения ревизии (проверки), персональный состав ревизионной группы (сотрудник), срок подготовки к проведению ревизии (проверки), срок проведения ревизии (проверки).
2.7. В случае необходимости проведения ревизии (проверки) должностными лицами Министерства совместно с Госфинконтролем и (или) иными контролирующими органами (совместная ревизия (проверка), КРУ представляет своих сотрудников для участия в совместной ревизии.
Совместная ревизия (проверка) проводится в соответствии с п. 5.1.9. Порядка от 23.12.2009 № 687.
2.8. При подготовке к проведению ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны составить программу ревизии (проверки), оформить приказ (удостоверение), изучить законодательные и иные нормативные правовые акты по теме ревизии (проверки), другие доступные материалы, в том числе бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, характеризующие деятельность проверяемой организации, материалы предыдущих ревизий (проверок) проверяемой организации в случае их наличия.
Срок проведения ревизии (проверки), численный и персональный состав ревизионной группы (сотрудник) устанавливаются исходя из темы ревизии (проверки), объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансовой, финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации.
Подготовка к проведению ревизии (проверки) составляет 3 рабочих дня. Срок подготовки к проведению ревизии (проверки) не включается в срок проведения ревизии (проверки).
2.9. Программа ревизии (проверки) составляется и подписывается руководителем ревизионной группы (сотрудником) и утверждается руководителем КРУ.
Программа ревизии (проверки) должна содержать:
тему ревизии (проверки);
наименование проверяемой организации;
перечень основных вопросов, по которым ревизионная группа (сотрудник) проводит в ходе ревизии (проверки) контрольные действия.
2.10. Тема ревизии (проверки) в программе указывается в соответствии с планом работы Министерства на текущий год либо в соответствии с документами о назначении ревизии (проверки) (в случае проведения внеплановых ревизий или проверок).
На основании служебной записки руководителя ревизионной группы (сотрудника) с изложением причин о необходимости внесения изменений, руководителем КРУ вносятся изменения в программу ревизии (проверки).
3. Проведение ревизий (проверок)
3.1. Дата начала и дата окончания ревизии (проверки) указываются в приказе или удостоверении на проведение ревизии (проверки).
Срок проведения ревизии (проверки) не может превышать 45 рабочих дней.
3.2. Срок проведения ревизии (проверки), установленный при назначении ревизии (проверки), продлевается лицом, назначившим ревизию (проверку), на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы (сотрудника), по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку, но не более чем на 30 рабочих дней.
Мотивированное представление о продлении срока ревизии (проверки), установленного при назначении ревизии (проверки), составляется и подписывается руководителем ревизионной группы (сотрудником) не позднее 2 рабочих дней до даты окончания срока ревизии (проверки), указанной в приказе (удостоверении) о назначении ревизии (проверки).
Приказ (удостоверение) о продлении срока проведения ревизии (проверки) доводится до сведения проверяемой организации в срок не позднее 2 рабочих дней с даты подписания приказа (удостоверения) о продлении срока проведения ревизии (проверки).
Руководитель ревизионной группы в срок не позднее 2 рабочих дней до начала ревизии (проверки) знакомит сотрудников, входящих в ревизионную группу, с программой ревизии (проверки), распределяет между ними вопросы и направления работы, определяет сроки составления справки о результатах ревизии (проверки), а также сроки ее представления руководителю ревизионной группы.
3.3. Руководитель ревизионной группы (сотрудник) должен:
Обеспечить предъявление руководителю организации приказа (удостоверения) на проведение ревизии (проверки);
представить участников ревизионной группы (при наличии).
3.4. Должностные лица КРУ имеют право полного и свободного доступа в помещения и к документам, касающимся финансовой, финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации, к конфиденциальной информации, необходимой для выполнения своих функций и полномочий в соответствии с действующим законодательством, а также право получения необходимой информации от проверяемой организации и других организаций, обладающих информацией, касающейся финансовой, финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации.
3.5. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и (или) хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организации, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем визуального осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных замеров (обмеров) и т.п.
3.6. Контрольные действия проводятся сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и (или) хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки).
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и (или) хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки). Объем выборки и ее состав определяются участниками ревизионной группы (сотрудником) таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки) принимает руководитель ревизионной группы (сотрудник) исходя из содержания вопроса программы ревизии (проверки), объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока ревизии (проверки).
3.7. Ревизии (проверки) проводятся путем:
рассмотрения учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
изучения полноты, своевременностии правильности отражения совершенных финансовых и (или) хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе методом сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
изучения организации и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;
выверки фактического наличия, сохранности и правильного использования денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
сбора информации о состоянии системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличии и состоянии текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
рассмотрения поступления и использования бюджетных средств, в том числе доходов от использования имущества, находящегося в областной собственности, от платных услуг, оказываемых учреждениями –распорядителями (получателями) средств областного бюджета, средств безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности;
осуществления контроля за принятыми проверяемыми организациями мерами по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей ревизии (проверки);
применения иных способов, предусмотренных действующим законодательством.
3.8. Участники ревизионной группы (сотрудник) получают от должностных лиц, материально ответственных лиц и иных лиц проверяемой организации необходимые письменные объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизии (проверки), и заверенные копии документов,необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от предоставления указанных объяснений должностных лиц организации, справок, сведений и копий документов в акте ревизии (проверки) делается соответствующая запись.
3.9. Ревизия (проверка) приостанавливается в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации.
3.10. Решение о приостановлении ревизии (проверки) принимается министром или иным уполномоченным им лицом на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы (сотрудника).
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении ревизии (проверки) руководитель ревизионной группы (сотрудник):
письменно извещает руководителя (лицо, его замещающее) проверяемой организации (далее - руководитель организации) и (или) ее вышестоящий орган о приостановлении ревизии (проверки);
направляет в проверяемую организацию письменные рекомендации о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).
3.11. После устранения причин приостановления ревизии (проверки) в течение 15 рабочих дней с момента получения информации об устранении обстоятельств, послуживших основанием для приостановления ревизии (проверки), ревизионная группа возобновляет проведение ревизии (проверки).
3.12. В случае установления обстоятельств, свидетельствующих о том, что выявленное в ходе ревизии (проверки) нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры для незамедлительного устранения и (или) меры по привлечению к административной ответственности, составляется промежуточный акт ревизии (проверки), к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, а также заверенные копии документов, подтверждающих выявленные факты нарушений.
Промежуточный акт ревизии (проверки) оформляется в порядке, установленном разделом 4 настоящего Порядка.
Промежуточный акт ревизии (проверки) подписывается участником ревизионной группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы ревизии (проверки) (в случае проведения ревизии (проверки) ревизионной группой), и руководителем ревизионной группы (сотрудником), а также руководителем организации и главным бухгалтером проверяемой организации.
Факты, изложенные в промежуточном акте ревизии (проверки), включаются в акт ревизии (проверки).
4. Требования к оформлению результатов
ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки)
4.1. Результаты ревизии (проверки) оформляются актом ревизии (проверки).
4.2. Акт ревизии (проверки) составляется по форме, прилагаемой к настоящему Порядку (приложение № 3).
Акт ревизии (проверки) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
Вводная часть акта ревизии (проверки) должна содержать следующие сведения:
тема ревизии (проверки);
дата и место составления акта ревизии (проверки);
номер и дата приказа (удостоверения) о проведении ревизии (проверки);
основание назначения ревизии (проверки), в том числе указание на плановый характер либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа или должностного лица;
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы (сотрудника);
проверяемый период;
срок проведения ревизии (проверки);
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименования, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа;
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности (при наличии);
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах Федерального казначейства и министерстве управления финансами Самарской области;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
кем и когда проводилась предыдущая ревизия (проверка), а также сведения об устранении выявленных в ходе ее нарушений;
иные данные, необходимыедля полной характеристики проверенной организации.
В случае привлечения к проведению ревизии (проверки) специалистов, во вводной части акта ревизии (проверки) указываются их фамилии, имена, отчества, должности, а также наименование органа (организации, структурного подразделения Министерства), который они представляют.
Описательная часть акта ревизии (проверки) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы ревизии (проверки).
Заключительная часть акта ревизии (проверки) должна содержать обобщенную информацию о результатах ревизии (проверки), в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены, предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений, восстановлению в доходы соответствующих бюджетов и внебюджетных фондов средств, использованных не по целевому назначению, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц или принятия иных мер в соответствии с действующим законодательством. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
Акт ревизии (проверки) составляется в двух экземплярах - по одному экземпляру для проверенной организации и для Министерства в течение 20 рабочих дней со дня, следующего за днем окончания ревизии (проверки).
В случае если ревизия (проверка) осуществлялась по мотивированному обращению, требованию, поручению соответствующего органа, акт ревизии (проверки) составляется в трех экземплярах - по одному экземпляру для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена ревизия (проверка), для проверенной организации и для Министерства.
4.3. В случае проведения совместной ревизии (проверки), акт совместной ревизии (проверки) составляется должностными лицами в соответствии с требованиями пункта 5.2.1 Порядкаот 23.12.2009 № 687.
4.4. Результаты встречной ревизии (проверки) оформляются актом встречной ревизии (проверки) по форме, прилагаемой к настоящему Порядку (приложение № 4).
Акт встречной ревизии (проверки) состоит из вводной и описательной частей.
Вводная часть акта встречной ревизии (проверки) должна содержать следующие сведения:
тема ревизии (проверки), в ходе которой проводится встречная ревизия(проверка);
вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная ревизия (проверка);
дата и место составления акта встречной ревизии (проверки);
основание проведения встречной ревизии (проверки);
фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную ревизию (проверку);
проверяемый период;
срок проведения встречной ревизии(проверки);
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименования, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер;
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности (при наличии);
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
иные данные, необходимые для полной характеристики проверенной организации.
Описательная часть акта встречной ревизии (проверки) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная ревизия (проверка).
Акт встречной ревизии (проверки) составляется в двух экземплярах - по одному экземпляру для проверенной организации и для Министерства.
Каждый экземпляр акта встречной ревизии (проверки) подписывается должностным лицом, проводившим встречную ревизию (проверку), и руководителем проверенной организации.
Акт встречной проверки составляется должностными лицами КРУ в течение 20 рабочих дней со дня, следующего за днем окончания встречной проверки в двух экземплярах.
Акт встречной ревизии (проверки) прилагается к акту ревизии (проверки), в рамках которой была проведена встречная ревизия (проверка).
4.5. При составлении акта ревизии (проверки), акта встречной ревизии (проверки) должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения.
4.6. Результаты ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки), излагаемые в акте ревизии (проверки), акте встречной ревизии (проверки), должны подтверждаться документами (копиями документов) в результате контрольных действий и встречных ревизий (проверок), объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту ревизии (проверки), акту встречной ревизии(проверки).
Копии документов, подтверждающих выявленные в ходе ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.
Материалы ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) состоят из акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) и оформленных приложений к нему, на которые имеются ссылки в акте (документы, копии документов, фото- и видеоматериалы, пояснения должностных и материально ответственных лиц проверяемой организации и т.п.).
4.7. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки), должно быть указано следующее: положения нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, кто является распорядителем (получателем) бюджетных средств, дата и номер платежного документа по расходованию бюджетных средств, документально подтвержденная сумма нарушения. Отдельные сведения в описании нарушения могут не указываться только в случае объективной невозможности их определения.
4.8. В акте ревизии (проверки), акте встречной ревизии (проверки) не допускается наличие:
выводов, предположений, фактов, не подтвержденных соответствующими документами;
указаний на материалы правоохранительных органов и показаний, данных следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;
морально-этической оценки действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
4.9. Акт ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) представляется руководителю проверенной организации или уполномоченному руководителем лицу путем непосредственного вручения или направления по почте заказным письмом с уведомлением. В случае непосредственного вручения акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) уполномоченному руководителем проверенной организации лицу полномочия данного лица подтверждаются доверенностью руководителя в простой письменной форме.
Руководитель ревизионной группы (сотрудник) устанавливает срок для ознакомления руководителя проверенной организации с актом ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) и его подписания, но не более пяти рабочих дней со дня получения им (вручения ему) соответствующего акта.
4.10. В случае непосредственного вручения руководителю проверенной организации или уполномоченному им лицу акта ревизии (проверки), встречной ревизии(проверки) руководитель проверенной организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки), который остается в Министерстве. Такая запись должна содержать дату получения акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки), подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.
В случае направления акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) по почте заказным письмом с уведомлением документом, подтверждающим факт получения проверенной организацией акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки), является указанное уведомление с соответствующей отметкой.
4.11. Каждый экземпляр акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) подписывается руководителем ревизионной группы (сотрудником), а также руководителем и главным бухгалтером проверенной организации в течение срока, указанного в абзаце втором пункта 4.9 настоящего Порядка.
В случае если в ходе ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки), проводимой ревизионной группой, участники ревизионной группы не составляли справки, то они подписывают каждый экземпляр акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) вместе с руководителем ревизионной группы.
В случае привлечения к проведению ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) специалистов, последние представляют в КРУ подписанные ими справки по соответствующим вопросам ревизии (проверки), которые прикладываются к акту ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки).
4.12. В случае отказа руководителя проверенной организации подписать или получить акт ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки), а также в случае если акт ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) не подписан руководителем проверенной организации в установленный срок, руководителем ревизионной группы (сотрудником) в конце акта делается соответствующая запись, а акт ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) считается согласованным без возражений.
При этом акт ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.
Документ, подтверждающий факт направления акта ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) проверенной организации, приобщается к материалам ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки).
4.13. При наличии у руководителя проверенной организации возражений по акту ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) он делает об этом отметку в акте и вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы (сотруднику) письменные возражения. Письменные возражения по акту ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) приобщаются к материалам ревизии (проверки).
Указанные в настоящем пункте возражения представляются руководителем проверенной организации путем непосредственного вручения или направлением по почте заказным письмом с уведомлением в Министерство вместе с актом ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) в сроки и порядке, устанавливаемые пунктом 4.9 настоящего Порядка.
В случае если указанные в настоящем пункте возражения не представлены в установленный срок, в акте руководителем ревизионной группы (сотрудником) делается запись об отсутствии возражений.
4.14. Руководитель ревизионной группы (сотрудник) в срок до 30 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки) рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Заключение должно содержать обоснование выводов ревизии (проверки) со ссылкой на законодательные, другие правовые акты или их отдельные положения, указание на согласие или несогласие с возражениями и окончательный вывод по ревизии (проверке), встречной ревизии (проверке). Указанное заключение утверждается министром или иным уполномоченным им лицом. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам ревизии (проверки), встречной ревизии (проверки).
В случае получения в установленные сроки письменных возражений по акту совместной ревизии (проверки) Госфинконтроль и (или) иные контролирующие органы в течение пяти рабочих дней направляет указанные возражения в Министерство для подготовки заключений. Должностные лица КРУ подготавливают заключения по вопросам программы совместной ревизии (проверки), по которым специалистами КРУ проводилась совместная ревизия (проверка), в соответствии с требованиями настоящего Порядка и направляют их в Госфинконтроль, до истечения 20 рабочих дней со дня получения Госфинконтролем письменных возражений по акту совместной ревизии (проверки).
Заключение(я) направляется(ются) проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или вручается(ются) руководителю проверенной организации или лицу, им уполномоченному, под расписку либо представляется(ются) в структурное подразделение (должностному лицу) проверенной организации, осуществляющее прием входящей корреспонденции.
5. Реализация результатов ревизий (проверок)
5.1. Материалы ревизии (проверки) представляются министру одновременно со служебной запиской, составленной руководителем КРУ, с предложениями по принятию мер, направленных на устранение выявленных нарушений.
5.2. Министр по представленным материалам ревизии (проверки) поручает соответствующим структурным подразделениям Министерства подготовить необходимые документы для принятия мер принуждения и привлечения к ответственности в соответствии с действующим законодательством.
КРУ обеспечивает контроль за реализацией материалов по проведенным им ревизиям (проверкам).
5.3. Материалы ревизии (проверки), проведенной по мотивированным постановлениям, требованиям правоохранительных органов, обращениям органов прокуратуры, передаются указным органам руководителем ревизионной группы в сроки, указанные в соответствующих обращениях указанных органов.
5.4. В срок не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем направления проверенной организации заключения, указанного в пункте 4.14 настоящего Порядка, либо за днем согласования без возражений акта ревизии (проверки), установившей нарушения бюджетного законодательства, Министерством направляется:
1) в случае установления нарушения бюджетного законодательства, при котором существует возможность приостановления (сокращения) предоставления межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций) местным бюджетам из областного бюджета, а также применения иных мер, предусмотренных действующим законодательством, осуществление которых закреплено за финансовым органом Самарской области, - обращение в министерство управления финансами Самарской области, подписанное министром, с предложением о применении мер, предусмотренных действующим законодательством, осуществление которых закреплено за финансовым органом Самарской области;
2) в случае обнаружения по результатам проведения ревизии (проверки) фактов совершения действий (бездействия), содержащих признаки административного правонарушения, предусмотренного статьей 7.1 Закона Самарской области «Об административных правонарушениях на территории Самарской области», - обращение в Госфинконтроль, подписанное министром, о применении мер административной ответственности с приложением копии акта ревизии (проверки) или выписок из акта ревизии (проверки), содержащих следующие сведения:
получатель бюджетных средств и его руководитель;
реквизиты юридического лица - получателя бюджетных средств;
фамилия, имя, отчество руководителя получателя бюджетных средств;
платежные документы по расходованию бюджетных средств с указанием их реквизитов.
К копии акта ревизии (проверки) или выпискам из актов ревизии (проверки) прилагаются копии документов, подтверждающих факты совершения действий (бездействия), содержащих признаки административных правонарушений, предусмотренных статьей 7.1 Закона Самарской области «Об административных правонарушениях на территории Самарской области».
4.5. В случае возникновения вопросов, не урегулированных настоящим Порядком, применяются положения Порядка от 23.12.2009 № 687.
Приложение 1
к Порядку организации и проведенияревизий (проверок) министерствомсоциально-демографического развитияСамарской области
Министерство социально-демографического развития
Самарской области
Удостоверение
«__» __________________ №______
_____________________________________________________________________________________________
(должность,Ф.И.О. руководителя ревизионной группы (сотрудника), участника ревизионной группы)
поручается провести ревизию(проверку) (встречную ревизию (проверку)_____________________________________________________________________________
(тема ревизии (проверки))
Наименование проверяемой организации:______________________________
Проверяемый период: с «___» __________20___г. по «__»_________20___г.
Основание проведения ревизии (проверки) (встречной ревизии (проверки): _________________________________________________________________
Срок подготовки к проведению ревизии (проверке): с «___» _________20__г. по «__»_________20___г.
Срок проведения ревизии (проверки) (встречной ревизии (проверки):
с «___» __________20___г. по «__»_________20___г.
Должность лица,
подписывающего
удостоверение __________________________________
Ф.И.О.
Министерство социально-демографического развития
Самарской области
Удостоверение
«__» __________________ №______
_____________________________________________________________________________________________
(должность,Ф.И.О. руководителя ревизионной группы (сотрудника), участника ревизионной группы)
продлить ревизию (проверку)______________________________________________,
(тема ревизии (проверки)
проводимую в соответствии с удостоверением от «__»_______ 20__ г. №___.
Наименование проверяемой организации:______________________________
Основание продления ревизии (проверки):_____________________________
Срок проведения ревизии(проверки) продлевается до «__»________ 20__ г. Включить в состав ревизионной группы
__________________________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. лица, включаемого в ревизионную группу)
Должность лица,
подписывающего
удостоверение __________________________________
Ф.И.О.
Приложение 2
к Порядку организации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области
___________________________
(лицо, назначившее ревизию)
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
В связи с (указание причины продления срока) прошу Вас продлить срок проведения ревизии (проверки) (наименование проверки) в (наименование проверяемой организации) до «___» ________________ 20___.
Руководитель ревизионной группы (сотрудник) _______________ Ф.И.О.
«___» ________________ 20___
Приложение 3
к Порядку организации и проведенияревизий (проверок) министерствомсоциально-демографического развитияСамарской области
Форма акта ревизии (проверки)
АКТ
ревизии (проверки) ____________________________________________________
(тема ревизии (проверки)
_____________________________ "__" _______ 20__ г.
(место составления акта)
В соответствии с Положением о министерстве социально-демографического развития Самарской области, ревизионной группой в составе:
_____________________________________________________________________
(должность,Ф.И.О. руководителя и членов ревизионной группы (сотрудников)
в соответствии с программой проведения ревизии (проверки), утвержденной ________________________________________________________________________
(указать, кем и когда утверждена программа)
проведена (плановая, внеплановая) ревизия (проверка) ______________________
_____________________________________________________________________
(тема ревизии (проверки)
за период с "__" _________ 20__ г. по "__" _______ 20__ г.
Срок проведения ревизии (проверки): с «__»__________г. по «__»__________г.
Ревизия (проверка) назначена на основании _______________________________.
(указать основание)
Сведения о проверяемой организации:
_____________________________________________________________________.
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.2 Порядкаорганизации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области)
Описательная часть.
_____________________________________________________________________.
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.2 Порядкаорганизации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области)
Заключительная часть.
_____________________________________________________________________.
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.2 Порядкаорганизации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области)
____________________________
(должность руководителя ревизионной группы (сотрудника))
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
____________________________
(должность участника (ов) ревизионной группы)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
____________________________
(должность руководителя проверяемой организации)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
____________________________
(главный бухгалтер проверяемой организации)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
Акт отпечатан в _____экземплярах в соответствии с п. 4.2 Порядка организации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области.
Один экземпляр акта на ____ страницах получен:
____________________________
(должность руководителя (уполномоченного руководителем лица)проверяемой организации)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата получения акта)
Срок для ознакомления с актом ревизии (проверки) и его подписания устанавливается _________со дня получения (вручения) акта.
Приложение 4
к Порядку организации и проведенияревизий (проверок) министерствомсоциально-демографического развитияСамарской области
Форма акта встречной ревизии (проверки)
АКТ
встречной ревизии (проверки) ___________________________________________
(тема встречной ревизии (проверки)
_________________________ "__" _______ 20__ г.
(место составления акта)
В соответствии с Положением о министерстве социально-демографического развития Самарской области, ревизионной группой в составе:
_____________________________________________________________________
(должность,Ф.И.О. руководителя и участников ревизионной группы (сотрудника)
_____________________________________________________________________
номер и дата удостоверения о проведении встречной ревизии (проверки)
в соответствии с программой проведения встречной ревизии (проверки), утвержденной_________________________________________________________,
(указать, кем и когда утверждена программа)
проведена встречная ревизия (проверка)
_____________________________________________________________________
(тема встречной ревизии (проверки))
за период с "__" _______ 20__ г. по "__" _______ 20__ г.
Встречная ревизия (проверка) назначена на основании______________________
(указать основание)
Встречная ревизия (проверка) проведена по вопросу (вопросам) _____________________________________________________________________
Сведения о проверяемой организации:
_____________________________________________________________________.
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.4 Порядкаорганизации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области)
Описательная часть.
_____________________________________________________________________.
(излагаются сведения в соответствии с пунктом 4.4 Порядкаорганизации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области)
____________________________
(должность руководителя ревизионной группы (сотрудника))
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
____________________________
(должность участника (ов) ревизионной группы)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
____________________________
(должность руководителя проверяемой организации)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
____________________________
(главный бухгалтер проверяемой организации)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата подписания акта)
Акт отпечатан в _____экземплярах в соответствии с п. 4.4 Порядка организации и проведения ревизий (проверок) министерством социально-демографического развития Самарской области.
Один экземпляр акта на ____ страницах получен:
____________________________
(должность руководителя (уполномоченного руководителем лица)проверяемой организации)
__________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________________ 20__ г.
(дата получения акта)
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | Газета "Волжская коммуна" № 132(28548) от 10.04.2013, Газета "Волжская коммуна" № 316 от 31.08.2012 |
| Рубрики правового классификатора: | 020.010.050 Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, 080.060.070 Государственный финансовый контроль (см. также 010.110.030, 020.010.050) |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
