ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ МИНИСТЕРСТВА ЛЕСНОГО, ОХОТНИЧЬЕГО ХОЗЯЙСТВА И ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ



Утратил силу приказом Министерства лесного, охотничьего хозяйства и природопользования Пензенской области от 12.12.2019 № 152/1 с 01.01.2020 г.

ПРАВИТЕЛЬСТВО ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

Министерство лесного, охотничьего хозяйства и природопользования Пензенской области

ПРИКАЗ

от 25 июля 2016 г. № 117/2

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ МИНИСТЕРСТВА ЛЕСНОГО, ОХОТНИЧЬЕГО ХОЗЯЙСТВА И ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ

ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

    В соответствии с постановлением Правительства Пензенской области от 15.08.2014 № 571-пП «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями средств бюджета Пензенской области, главными администраторами доходов бюджета Пензенской области, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», руководствуясь  Положением о Министерстве лесного, охотничьего хозяйства и природопользования Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 22.12.2011 № 965-пП (с последующими изменениями), приказываю:

         1.Утвердить прилагаемое Положение о внутреннем финансовом контроле Министерства лесного, охотничьего хозяйства и природопользования Пензенской области.

2. Настоящий приказ опубликовать (разместить) на официальном сайте Министерства лесного, охотничьего хозяйства и природопользования Пензенской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр 

А.И. МОСКВИН

Утверждено

приказом Министерства лесного,

охотничьего хозяйства и природопользования

Пензенской области

от «25»июля 2016 г № 117/2

Положение

о внутреннем финансовом контроле Министерства лесного, охотничьего хозяйства и природопользования Пензенской области

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает правила осуществления Министерством  лесного, охотничьего хозяйства и природопользования Пензенской области (далее – Министерство) внутреннего финансового контроля:

- в структурных подразделениях Министерства, организующих и выполняющих внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности;

- в учреждениях, подведомственных Министерству.

2. Осуществление внутреннего финансового контроля

2.1. Внутренний финансовый контроль - процесс, осуществляемый руководством, должностными лицами Министерства, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведение бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры), направленный на:

а) соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета должностными лицами Министерства;

б) подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

2.2. Предметом внутреннего финансового контроля являются внутренние бюджетные процедуры и составляющие их операции, осуществляемые Министерством в рамках, закрепленных за ним бюджетных полномочий.

2.3. Формами осуществления внутреннего финансового контроля являются выполняемые контрольные действия, к которым относятся:

- проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов и процедур;

- подтверждение (согласование) операций по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур;

- сверка данных;

- сбор (запрос) и анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

2.4. Внутренний финансовый контроль осуществляется должностными лицами отдела финансирования, бухгалтерского учета и отчетности и отдела экономического анализа и администрирования доходов (далее – Отделы) в соответствии с их должностными регламентами в отношении внутренних бюджетных процедур в соответствии с Планами внутреннего финансового контроля (далее – Планы контроля).

3. Планирование внутреннего финансового контроля

3.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с Планами контроля по форме согласно приложению № 1 к настоящему Положению.

3.2. В Планах контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля устанавливаются:

данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции         (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

периодичность выполнения операции;

должностное лицо, осуществляющее контрольное действие;

метод внутреннего финансового контроля;

периодичность контрольного действия;

способ проведения контрольного действия.

3.3. Начальники Отделов до 31 декабря текущего года представляют на утверждение Министру лесного, охотничьего хозяйства и природопользования Пензенской области (далее – Министр) проекты Планов контроля на очередной финансовый год.

3.4.Контроль за выполнением Планов контроля осуществляют начальники Отделов.

4. Оформление результатов внутреннего финансового контроля

4.1. Выявленные нарушения положений нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, недостатки при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и обстоятельствах возникновения нарушений (недостатков) и предлагаемых мерах по их устранению отражаются в журналах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению.

4.2. Журналы внутреннего финансового контроля составляются и ведутся с учетом Планов контроля, утвержденного на текущий финансовый год, должностными лицами Отделов, ответственными за выполнение бюджетных процедур, в соответствии со своими должностными регламентами.

4.3. Журналы внутреннего финансового контроля должны быть прошиты, пронумерованы и хранятся в Отделах в течение пяти лет.

4.4. Отчетность о результатах внутреннего финансового контроля формируется на основе данных журналов внутреннего финансового контроля согласно приложению № 3 к настоящему Положению.

4.5.  Периодичность составления отчетности:

ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

ежегодно в срок до 25 января года, следующего за отчетным.

4.6. Информация о результатах внутреннего финансового контроля предоставляется Отделами Министру ежеквартально в срок, до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом.

В случае выявления нарушений бюджетного законодательства, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, информация о результатах внутреннего финансового контроля предоставляется незамедлительно.

4.7. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля Министр принимает решение:

а) о необходимости устранения выявленных нарушений (недостатков) в установленный в решении срок, применении материальной, дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, проведении служебных проверок;

б) об отсутствии оснований для применения мер, указанных в подпункте «а» настоящего пункта;

в) о внесении изменений в Планы контроля;

г) о направлении материалов в правоохранительные и (или) иные уполномоченные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства.

Приложение № 1

к Положению о внутреннем финансовом контроле

Министерства  лесного, охотничьего хозяйства

и природопользования Пензенской области

"УТВЕРЖДАЮ"

Министр лесного,охотничьего хозяйства

и природопользования Пензенской области

__________________

_____________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

"___"  _______________  20____

ФОРМА

План внутреннего финансового контроля

на 20______год

№ п/п

Предмет внутреннего финансового контроля

Данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции

Периодичность выполнения  операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Метод внутреннего финансового контроля

Способ внутреннего финансового контроля

Периодичность контрольного действия

1

2

3

4

5

6

7

8

Начальник отдела

______________________

__________________________

подпись

(расшифровка подписи)

Приложение № 2

к Положению о внутреннем финансовом контроле

Министерства лесного, охотничьего хозяйства

и природопользования Пензенской области

ФОРМА

Журнал внутреннего финансового контроля

за 20__ год

№ п/п

Предмет внутреннего финансового контроля

Дата выполнения  операции

Характеристика контрольного действия

Результат контрольного действия (нарушение или недостаток)

Дата обнаружения нарушения или недостатка

Причина возникновения нарушения или недостатка

Меры по устранению (предупреждению) нарушения или недостатка

Результат (факт устранения нарушения или недостатка, наличие последствий)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2

…

В настоящем Журнале пронумеровано и прошито ___ листов.

Начальник отдела

___________

_________________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение № 3

к Положению о внутреннем финансовом контроле

Министерства лесного. охотничьего хозяйства

и природопользования Пензенской области

ФОРМА

Отчет о результатах внутреннего финансового контроля

по состоянию на "01"  _____________  20__ года

№ п/п

Методы контроля

Количество контрольных действий,проведенных проверок

Количество выявленных нарушений или недостатков

Количество предложенных мер по устранению нарушений или недостатков

Количество принятых к исполнению мер

Количество материалов, направленных в правоохранительные и (или) иные уполномоченные органы

1

2

3

4

5

6

7

1

Самоконтроль

2

Контроль по уровню подчиненности

3

Контроль по уровню подведомственности

4

Смежный контроль

Начальник отдела

_________________

_____________________

подпись

(расшифровка подписи)