ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ИСПОЛНЕНИЯ СЛУЖБОЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ РЕСПУБЛИКИ ДАГЕСТАН ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ



Об утверждении ведомственной целевой программы «Развитие логистических (оптово-распределительных) центров для хранения, предпродажной подготовкии реализации овощей, фруктов и картофеля в Республике Дагестан на 2013-2015 годы»

СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ РЕСПУБЛИКИ ДАГЕСТАН

ПРИКАЗ

25.09.2013 № 31/1

Об утверждении Административного регламента исполнения Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля

(Утратил силу:

приказ Службы государственного финансового контроля Республики Дагестан от 05.05.2014 №05-10/90, НГР:RU05000201400229)

В соответствии с Правилами разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций, утвержденными Постановлением Правительства РД от 16.12.2011 N 493 «О разработке и утверждении административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг», НГР:RU05000201100588, («Собрание законодательства Республики Дагестан", 30.12.2011, N 24, ст. 1226»), Положением о Службе государственного финансового контроля Республики Дагестан, утвержденного Указом Президента Республики Дагестан от 07 июня 2013 г. № 180, НГР:RU05000201300188,

П Р И К А З Ы В А Ю:

1. Утвердить Административный регламент исполнения Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля.

2. Административно - правовому отделу разместить настоящий приказ на официальном сайте Службы государственного финансового контроля Республики Дагестан (www.gosfinkontrol.ru) и в установленном порядке направить на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Дагестан.

3. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

4. Настоящий приказ вступает в силу в установленном законом порядке.

Руководитель

Т.Шабанов

Утвержден

приказом Службы государственного финансового контроля Республики Дагестан

от 25.09.2013 г. №31/1

Административный регламент исполнения

Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля

I. Общие положения

1 Административный регламент исполнения Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан (далее – Служба) государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля (далее – Регламент) определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) Службы, порядок взаимодействия между ее отделами и должностными лицами, а также ее взаимодействия с другими органами исполнительной власти и юридическими лицами при исполнении указанной государственной функции.

2. Исполнение Службой государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля основывается на положениях:

Конституции Российской Федерации («Собрание законодательства РФ», 26.01.2009, № 4, ст. 445);

Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ («Собрание законодательства РФ», 03.08.1998, № 31, ст. 3823);

Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ («Собрание законодательства РФ», 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 1);

Конституции Республики Дагестан («Собрание законодательства Республики Дагестан», 31.07.2003, № 7, ст. 503);

Кодекса Республики Дагестан об административных правонарушениях
от 07.06.2006 г. № 32 («Собрание законодательства Республики Дагестан»", 30.06.2006,
№ 6, ст. 338)

Закона Республики Дагестан от 06.06.2005 г. № 23 «О бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Республике Дагестан» («Собрание законодательства Республики Дагестан», 30.06.2005, № 6, ст. 392);

Указа Президента Республики Дагестан от 07.06.2013 г. № 180 «Об утверждении Положения о Службе государственного финансового контроля Республики Дагестан»;

иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Республики Дагестан, регламентирующих правоотношения в сфере проведения ревизий и проверок, принятие по их результатам мер, предусмотренных законодательством.

Предметом государственной функции является соблюдение законодательства Российской Федерации и Республики Дагестан при использовании средств республиканского бюджета, а также материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Республики Дагестан получателями средств.

3. Служба осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:

предварительный финансовый контроль, который представляет собой форму финансового контроля, осуществляемого на стадии формирования проекта республиканского бюджета Республики Дагестан на очередной финансовый год и плановый период в части проверки правовых оснований для принятия расходных обязательств, обоснованности расчета доходов и объема расходных обязательств бюджета Республики Дагестан, в том числе для получения межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета Республики Дагестан;

последующий государственный финансовый контроль, направленный на определение законности, целевого и эффективного использования средств бюджетов Республики Дагестан, территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Дагестан; осуществляется по результатам исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в целях установления законности их исполнения, достоверности учета и отчетности

контроль за соблюдением законодательства при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд Республики Дагестан и нужд муниципальных образований Республики Дагестан (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации).

Предварительный финансовый контроль проводится в целях предупреждения и пресечения бюджетных нарушений, при проведении которого проверяются подлежащие утверждению и исполнению документы, являющиеся основанием для осуществления финансовой деятельности.

Предметом предварительного финансового контроля является проект закона Республики Дагестан о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период, вносимый на рассмотрение Народного Собрания Республики Дагестан Президентом Республики Дагестан в установленные законодательством сроки и всеми предусмотренными характеристиками проекта бюджета и прогнозом социально-экономического развития Республики Дагестан, а также о бюджете территориального государственного внебюджетного фонда обязательного медицинского страхования.

В ходе проведения предварительного контроля проекта закона Республики Дагестан о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период, о бюджете территориального государственного внебюджетного фонда обязательного медицинского страхования, они подлежат возвращению на доработку в случае, если:

состав представленных документов и материалов не соответствует требованиям действующего законодательства;

отдельные показатели не соответствуют расчетам, представленными органами исполнительной власти и субъектами бюджетного планирования, либо отсутствует их обоснованность;

Результаты предварительного контроля по контрольным мероприятиям, проведенным Службой государственного финансового контроля, оформляются соответствующим заключением.

Последующий контроль осуществляется Службой в ходе рассмотрения и утверждения отчетов об исполнении бюджетов, подведения итогов финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов по завершении отчетного периода и финансового года в целом и предназначен для оценки результатов исполнения бюджетов, выполнения финансовых планов и выработки тактики и страте­гии на очередной и последующие финансовые годы, а также в целях установления законности их исполнения, достоверности учета и отчетности.

4. Полномочия Службы при исполнении государственной функции распространяются на:

главных распорядителей (распорядителей, получателей) бюджетных средств, главных администраторов (администраторов) доходов бюджета, главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета;

финансовые органы (главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета, которым предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения ими целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из другого бюджета бюджетной системы Российской Федерации;

государственные (муниципальные) учреждения;

государственные (муниципальные) унитарные предприятия;

государственные корпорации и государственные компании;

хозяйственные товарищества и общества с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;

юридические лица (за исключением государственных (муниципальных) учреждений, государственных (муниципальных) унитарных предприятий, государственных корпораций и государственных компаний, хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации, договоров (соглашений) о предоставлении государственных или муниципальных гарантий;

органы управления государственными внебюджетными фондами;

юридические лица, получающие средства из бюджетов государственных внебюджетных фондов по договорам о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования;

кредитные организации, осуществляющие отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации.

5. В рамках исполнения государственной функции Служба проводит систематический анализ состояния и исполнения законодательства о контрольной деятельности, разрабатывает предложения по его совершенствованию, обобщает и исследует причины и последствия установленных нарушений и недостатков в финансово-хозяйственной деятельности объектов проверок, готовит и вносит на рассмотрение Президента и Правительства Республики Дагестан проекты нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности.

6. Основанием для начала исполнения государственной функции является План контрольных мероприятий Службы, утверждаемый руководителем Службы и

представляемый Президенту Республики Дагестан, а также внеплановые поручения Президента и Председателя Правительства Республики Дагестан. Исполнение государственной функции осуществляется путем проведения проверок, ревизий и обследований в соответствии с Планом контрольных мероприятий Службы и внеплановыми поручениями.

Утвержденный План контрольных мероприятий доводится до сведения заинтересованных лиц посредством его размещения на официальном сайте Службы (www.gosfinkontrol.ru).

Под проверкой понимается совершение единичных контрольных действий Службы по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, исследование состояния дел на определенном участке объекта контроля, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.

Под ревизией понимается комплексная проверка (система обязательных контрольных процедур) деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

Результаты проверки и ревизии оформляются соответствующим актом.

Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.

Под камеральными проверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения Службы государственного финансового контроля на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных объектом контроля по его запросу.

Под выездными проверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения объекта контроля, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.

Под встречными проверками понимаются проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.

Обследование представляет анализ и оценку состояния определенной сферы деятельности объекта контроля. Результаты обследования оформляются заключением.

7. Права и обязанности должностных лиц Службы при осуществлении государственного финансового контроля:

7.1. Должностные лица Службы при осуществлении государственного финансового контроля вправе:

- при предъявлении служебного удостоверения находиться на территории, в административных зданиях и служебных помещениях организации;

- запрашивать и получать необходимую при осуществлении государственного финансового контроля, информацию и документы (требование о предоставлении документов приведено в Приложении № 6);

- требовать и получать копии документов, как на бумажном, так и на магнитном носителе и после надлежащего их оформления приобщать к материалам проверки (ревизии) (письменные копии документов на бумажных носителях должны быть сшиты, пронумерованы, подписаны уполномоченным лицом и скреплены печатью организации);

- проводить административные процедуры в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации и Республики Дагестан, а также настоящим регламентом;

- по результатам исполнения государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля, составлять акты проверок (ревизий), заключения, представления, предписания, отчеты по результатам контрольных мероприятий;

7.2. Должностные лица Службы при осуществлении государственного финансового контроля обязаны:

- своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами;

- соблюдать законодательство Российской Федерации, права и законные интересы объектов контроля;

- проводить контрольные мероприятия только во время исполнения служебных обязанностей, в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации, Республики Дагестан, а также настоящим регламентом;

- не препятствовать должностным лицам объектов контрольных мероприятий в осуществлении их законных прав;

- знакомить должностных лиц объектов контрольных мероприятий с результатами таких мероприятий;

- обеспечить охрану конфиденциальности ставших известными сведений, связанных с деятельностью организации, составляющих служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну или тайну связи;

- доказывать обоснованность своих действий при их обжаловании в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

8. Права и обязанности лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия по государственному финансовому контролю.

8.1. Руководитель, а равно иное должностное лицо или уполномоченный представитель объекта контрольных мероприятий при их проведении имеют право:

- давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету контрольных мероприятий;

- получать от Службы информацию, которая относится к предмету контрольных мероприятий и предоставление которой предусмотрено действующим законодательством;

- знакомиться с результатами контрольных мероприятий и указывать о своем, согласии или несогласии с ними, а также с отдельными действиями должностных лиц Службы;

- обжаловать действия (бездействие) должностных лиц Службы, повлекшие за собой нарушение прав объекта контрольных мероприятий, в административном и (или) судебном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

8.2. Руководитель, а равно иное должностное лицо или уполномоченный представитель объекта контрольных мероприятий при их проведении обязаны:

- обеспечить присутствие руководителя, иных должностных лиц или уполномоченного представителя лица, при проведении контрольных мероприятий;

- предоставить должностным лицам Службы, осуществляющим контрольные мероприятия, возможность ознакомиться с документами, связанными с целями, задачами и предметом контрольного мероприятия, а также обеспечить доступ должностных лиц Службы на территорию, здания, строения, сооружения, помещения и т.д., либо направить необходимые документы по соответствующему запросу;

- оказывать иное содействие должностным лицам Службы в ходе проведения последними контрольных мероприятий

9. В целях координации деятельности и принятия необходимых мер по оперативному устранению выявленных нарушений и их предупреждению Служба взаимодействует в рамках своих полномочий с государственными органами исполнительной власти, контрольными, надзорными, а также правоохранительными органами, органами местного самоуправления республики на основе заключенных Соглашений и Регламентов о взаимодействии.

10. Взаимодействие сторон строится на принципах законности, соблюдения правил обращения информации с ограниченным доступом, согласованности действий и взаимопомощи

11. По результатам исполнения государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля составляются:

- акт проверки (ревизии);

- заключение по результатам обследования на основе проведенного анализа и оценки состояния определенной сферы деятельности объекта проверки;

- представление с обязательным рассмотрением в установленные в нем сроки (если срок не указан - в течение 30 дней со дня его получения) информации о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Дагестан (нецелевое использование бюджетных средств, невозврат либо несвоевременный возврат бюджетного кредита финансовыми органами, неперечисление либо несвоевременное перечисление финансовым органом платы за пользование бюджетным кредитом, нарушение финансовым органом условий предоставления бюджетного кредита, нарушение финансовым органом (главным распорядителем (распорядителем) и получателем средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты) условий предоставления межбюджетных трансфертов)и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений;

предписание о принятии мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, возмещении причиненного государству ущерба, привлечении должностных лиц к мерам ответственности;

отчет по итогам контрольного мероприятия.

В установленных законодательством случаях составляются протоколы об административных правонарушениях.

II. Требования к порядку исполнения государственной функции.

12. Информация о правилах исполнения государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля может быть получена путем обращения в Службу в письменной и устной форме, по электронной почте, а также на официальный сайт Службы.

13. Информация о местонахождении и графике работы:

почтовый адрес: 367005, г. Махачкала, ул. Дахадаева, д.107, тел./факс (8722) 67-11-97

Официальный сайт в сети Интернет: http://www.gosfinkontrol.ru/

адрес электронной почты: SGFK_RD@mail.ru

график работы: понедельник - пятница с 9.00 до 18.00, перерыв с 13.00 до 14.00, выходные - суббота, воскресенье.

руководитель и заместители руководителя Службы проводят личные приемы по предварительному согласованию.

Информация по вопросам исполнения государственной функции, в том числе о ходе исполнения государственной функции, может быть получена заявителями:

непосредственно в Службе;

по почте (по письменным обращениям);

по телефону и с использованием средств факсимильной связи;

по электронной почте, а также на портале государственных и муниципальных услуг (функций) Республики Дагестан (www.gu.e-dag.ru).

На официальном сайте в сети Интернет размещается следующая информация:

ежегодный план проведения плановых проверок;

текст Административного регламента;

тексты законодательных и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы, непосредственно регулирующие исполнение государственной функции.

На информационном стенде по месту нахождения Службы размещается следующая информация:

-графики личного приема граждан уполномоченными должностными лицами;

- номера кабинетов, где осуществляется прием письменных обращений и устное информирование граждан;

- фамилии, имена, отчества и должности лиц, осуществляющих прием письменных обращений граждан и устное информирование граждан;

- адрес официального сайта Службы;

- номера телефонов справочной службы, факсов, адреса электронной почты Службы.

Справочные, статистические и аналитические материалы, нормативные правовые акты, касающиеся предоставления государственной функции, размещаются в соответствующем разделе официального сайта Службы.

Ответственность за своевременное размещение и обновление соответствующей информации несет уполномоченное должностное лицо Службы.

14 Размещение информации о контрольных мероприятиях Службы на официальном сайте производится по поручению руководителя Службы.

15. Информация для средств массовой информации предоставляется по завершении контрольных мероприятий.

Предоставление сведений редакциям средств массовой информации производится официальными представителями Службы в лице руководителя или иного должностного лица, уполномоченного руководителем Службы.

16. Срок контрольного мероприятия, устанавливаемый исходя из темы, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности объекта проверки, не может превышать 45-ти рабочих дней.

С учетом сложности проведения, количества и объема проверяемых сведений первоначально установленный срок контрольного мероприятия может быть продлен приказом руководителя Службы по мотивированной служебной записке ответственного исполнителя дополнительно на срок до 30 рабочих дней.

17. Решение о прекращении или приостановлении исполнения контрольных действий принимается руководителем Службы на основе устного или письменного сообщения исполнителя (руководителя ревизионной группы).

18. Основанием для прекращения или приостановления контрольного мероприятия является:

-отсутствие или неудовлетворительное состояния бухгалтерского учета в проверяемой организации, муниципальном образовании;

- непредставление информации (задержки с представлением, представление не в полном объеме, представления недостоверной информации);

невозможность приступить к проведению проверки (ревизии) в связи с временным отсутствием ответственных должностных лиц проверяемого объекта;

- установление документально подтвержденного факта создания препятствий со стороны объекта проверки для должностных лиц Службы, уполномоченных для проведения контрольного мероприятия, либо отказа в допуске на проверяемый объект должностных лиц Службы.

19. В зависимости от обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольных действий, оформляются акты установленной формы, в том числе:

акт об отсутствии (запущенности) бухгалтерского учета на проверяемом объекте (Приложение № 2);

акт по факту непредставления информации (задержки с представлением, представления не в полном объеме, представления недостоверной информации) (Приложение № 3);

акт по факту отказа в допуске на проверяемый объект должностных лиц Службы (Приложение № 4);

акт по факту невозможности приступить к проведению проверок (ревизий) в связи с временным отсутствием ответственных должностных лиц проверяемого объекта (Приложение № 5).

20. Исполнение государственной функции Службой осуществляется на безвозмездной основе.

21. Организация и проведение контрольного мероприятия от этапа подготовки и планирования до этапа документирования результатов осуществляется с использованием комплексной системы автоматизации.

III. Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур (действий), требования к порядку их выполнения.

Административные процедуры и взаимодействие с государственными и муниципальными органами.

22.              Исполнение государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля включает в себя следующие административные процедуры:

организация планирования контрольных мероприятий;

подготовка контрольного мероприятия;

назначение контрольного мероприятия. Срок проведения контрольного мероприятия;

проведение контрольного мероприятия;

оформления результатов контрольного мероприятия;

подготовка отчетов по итогам контрольных мероприятий;

реализация результатов контрольных мероприятий

Последовательность административных процедур при исполнении государственной функции отражена в блок-схеме (Приложение № 1)

23.              В соответствии с пунктом 4 Положения о Службе государственного финансового контроля Республики Дагестан, утвержденного Указом Президента Республики Дагестан от 07 июня 2013 г. № 180, Служба осуществляет свою деятельность во взаимодействии с органами исполнительной власти Республики Дагестан, территориальными органами федеральных органов исполнительной власти по Республике Дагестан, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями. Такое взаимодействие может также осуществляться на основании заключаемых с указанными органами соглашений о сотрудничестве, в том числе, в форме обмена результатами контрольной и экспертно-аналитической деятельности, нормативными и методическими материалами и т.д.

24.              Административные процедуры, касающиеся производства по делам об административных правонарушениях, осуществляются Службой в соответствии с Конституцией РФ, Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, Кодексом Республики Дагестан об административных правонарушениях, Положением о Службе, настоящим Регламентом, а также Порядком осуществления Службой производства по делам об административных правонарушениях, утверждаемым соответствующим приказом.

2. Порядок организации планирования контрольных мероприятий

25.              Организация и проведение контрольных мероприятий осуществляются в соответствии с ежегодным Планом контрольных мероприятий Службы (далее - План), утверждаемым руководителем Службы. Руководитель Службы представляет Президенту Республики Дагестан указанный План, а также отчет о деятельности Службы;

26.              План формируется на основе поручений Президента и Правительства Республики Дагестан, предложений государственных органов исполнительной власти Республики Дагестан.

27.              Работа по подготовке запросов о проверках, систематизации полученных предложений и определению основных разделов Плана организуется с начала октября каждого года и должна быть завершена в срок до 20 ноября года, предшествующего планируемому.

Ответственность за формирование проекта Плана возлагается на начальников отделов контроля республиканского бюджета, контроля местных бюджетов.

28.              Руководитель Службы при утверждении Плана, с назначенной группой должностных лиц, рассматривает проект Плана с уточнением перечня объектов проверок и определением руководителей и исполнителей проверок (ревизий). При этом учитываются критерии актуальности планируемых контрольных мероприятий, соблюдения периодичности, реальности сроков выполнения, степени обеспеченности исполнителями (с учетом графика отпусков), равномерности распределения нагрузки между исполнителями и отделами Службы.

29.              При определении планируемых контрольных мероприятий предусматривается временной резерв на проведение внеплановых и встречных проверок.

30.              Службой могут проводиться внеплановые проверки (ревизии).

Внеплановой проверкой (ревизией) является проверка (ревизия), не включенная в План. Внеплановая проверка (ревизия) проводится по следующим основаниям: поручения Президента Республики Дагестан и Председателя Правительства Республики Дагестан, указания руководителя Службы, мотивированные обращения органов прокуратуры и правоохранительных органов, проведение встречной проверки (ревизии).

Максимальный срок проведения внеплановой проверки (ревизии) не может превышать максимального срока, установленного для плановых проверок (ревизий).

Начальники отделов, ответственные за формирование Плана, не позднее 10 декабря года, предшествующего планируемому, представляют на рассмотрение руководителю Службы уточненный проект Плана и перечень неучтенных предложений с обоснованием целесообразности или невозможности проведения проверок (ревизий).

31.              Проект годового Плана представляется на согласование в Контрольно-финансовое управление Президента Республики Дагестан, осуществляющим координацию деятельности контролирующих и правоохранительных органов при Президенте Республики Дагестан в рамках принимаемых решений Совета, и утверждается руководителем Службы в срок до 15 декабря года, предшествующего планируемому году.

32.              Служба вправе проводить проверки по устранению нарушений, выявленных предыдущей проверкой (ревизией). План проверок (ревизий) за реализацией итогов контрольных мероприятий, подготовленный по данным административно-правового отдела, утверждается руководителем Службы.

33.              Изменения и дополнения в утвержденный годовой План вносятся на основании внеплановых поручений Президента и Председателя Правительства Республики Дагестан при дальнейшем согласовании с Контрольно-финансовым управлением Президента Республики Дагестан, координирующим деятельность контролирующих и правоохранительных органов при Президенте Республики Дагестан в рамках принимаемых решений Совета.

34.              Уточнение Плана с учетом дополнительных поручений и заданий Президента и Правительства Республики Дагестан производится ежеквартально в течение года. Ответственность за своевременное формирование уточненного Плана, ведение учета внеплановых поручений и заданий возлагается на начальников отделов, ответственных за формирование Плана.

35.              Контроль за выполнением годового Плана осуществляет руководитель Службы. Текущий контроль за соблюдением сроков выполнения контрольных мероприятий и перераспределением исполнителей осуществляют заместители руководителя Службы.

Начальники отделов ежемесячно информируют руководителя Службы о ходе выполнения Плана.

3. Порядок подготовки контрольного мероприятия

36.              Целью подготовки контрольного мероприятия является обеспечение его качества, результативности и своевременности.

При подготовке контрольного мероприятия учитывается:

а) деятельность объекта финансового контроля, в том числе:

общие экономические факторы и условия деятельности объекта финансового контроля;

особенности деятельности объекта финансового контроля;

наличие территориально обособленных подразделений объекта финансового контроля;

б) система бюджетного (бухгалтерского) учета и система внутреннего контроля объекта финансового контроля, в том числе:

учетная политика, принятая объектом финансового контроля;

наличие и тип компьютерной системы ведения бюджетного (бухгалтерского) учета;

изменения в порядке отражения в бюджетной отчетности деятельности объектов финансового контроля, в связи с применением новых нормативных правовых актов в области бюджетного (бухгалтерского) учета;

наличие подразделения внутреннего финансового аудита (внутреннего контроля) у объекта финансового контроля и его возможное влияние на объем контрольного мероприятия;

в) прочие факторы, в том числе:

количественный состав, профессиональная компетентность и опыт работников финансового контроля, планируемых к участию в контрольном мероприятии;

необходимость привлечения экспертов и др.

37.              При подготовке контрольного мероприятия:

а) осуществляется сбор информации об объекте контроля, изучаются необходимые законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные и статистические данные, другие имеющиеся материалы, характеризующие бюджет муниципального образования и финансово-хозяйственную деятельность подлежащих проверке организаций;

б) определяется объем контрольного мероприятия;

в) рассматривается в предварительном порядке общий подход к проведению контрольного мероприятия;

г) определяются сроки и этапы проведения контрольного мероприятия, в том числе последовательность проверки направлений деятельности объекта финансового контроля;

д) определяются требования к работникам финансового контроля, необходимые для проведения контрольного мероприятия, формируется группа работников, проводящих контрольное мероприятие (далее - ревизионная группа), и распределяются обязанности между членами ревизионной группы;

38.              Для проведения контрольного мероприятия каждой отдельной проверки (ревизии) составляется программа проверки (ревизии).

39.              Программа проверки (ревизии) должна содержать:

- тему проверки (ревизии);

- наименование проверяемой организации;

- перечень основных вопросов, по которым должностные лица, на которые возлагается проведение проверки (ревизии) проводят в ходе проверки (ревизии) контрольные действия.

40.              Тема проверки (ревизии) в программе проверки (ревизии) указывается:

при плановой проверке (ревизии) в соответствии с Планом;

при внеплановой проверке (ревизии) в зависимости от поручений, обращений и оснований для проведения проверок (ревизий).

41. Программы проверок (ревизий), проводимых по обращениям (требованиям) правоохранительных органов, согласовываются с лицом, направившим обращение (требование) о ее назначении.

42. Программа проверок (ревизий) организаций составляется и подписывается руководителем группы, согласовывается с заместителем руководителя Службы и утверждается Руководителем Службы.

43. При проверке муниципальных образований руководителем группы на основании представленных программ участников ревизионной группы составляется рабочий план проверки муниципального образования, который утверждается Руководителем Службы, либо его заместителем.

44. Программы проверок (ревизий) муниципальных образований и организаций, в том числе внеплановых проверок или ревизий, утверждаются до начала проверки (ревизии).

45. При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки (ревизии), программа проверки (ревизии) может быть изменена и дополнена руководителем группы по согласованию с руководством Службы. Объекты проверок (ревизий) и сроки исполнения могут изменяться и дополняться по мотивированному представлению руководителя группы.

4. Порядок назначения контрольного мероприятия.

Срок проведения контрольного мероприятия

46. Проверка (ревизия) проводится государственными гражданскими служащими Службы.

47. Проверка (ревизия) назначается руководителем Службы, либо при его отсутствии заместителем руководителя службы.

48. При проведении внеплановой проверки решение о назначении проверки (ревизии) оформляется приказом, при проведении проверки согласно сводному плану контрольных мероприятий - поручением, в которых указывается наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема проверки (ревизии), основание проведения проверки (ревизии), персональный состав ревизионной группы, срок проведения проверки (ревизии).

49. На основании приказа (поручения) о назначении проверки (ревизии) оформляется распоряжение (удостоверение) на проведение проверки (ревизии), в которых указывается: наименование органа, назначившего проверку (ревизию), наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема ревизии (проверки), основание проведения ревизии (проверки), персональный состав ревизионной группы, срок проведения ревизии (проверки).

50. Распоряжение (поручение) на проведение проверки (ревизии) подписывается лицом, назначившим проверку (ревизию), и заверяется печатью. Распоряжение (поручение) на проведение проверки (ревизии) выписывается по форме и в порядке, установленном в Службе. Распоряжение (поручение) подготавливается начальником отдела, ответственного за проведение проверки (ревизии), и согласовывается с заместителем руководителя Службы, курирующим данный отдел.

51. При необходимости в случаях, требующих применения научных, технических или иных специальных знаний, для участия в проверке (ревизии) могут привлекаться специалисты научных и иных организаций.

52. Срок проведения проверки (ревизии), численный и персональный состав ревизионной группы устанавливаются исходя из темы проверки (ревизии), объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемого объекта и других обстоятельств.

53. Срок проведения проверки (ревизии) не может превышать 45 рабочих дней.

54. Датой начала проверки (ревизии) считается дата предъявления руководителем ревизионной группы удостоверения на проведение проверки (ревизии) руководителю (лицу, его замещающему) проверяемого объекта или лицу, им уполномоченному.

55. Датой окончания проверки (ревизии) считается день вручения акта ревизии (проверки) руководителю проверенного объекта.

В случае отказа руководителя проверенного объекта подписать или получить акт проверки (ревизии) руководитель ревизионной группы в конце акта производит запись об отказе от подписи или получения акта. В этом случае датой окончания проверки (ревизии) считается день направления Службой в адрес объекта проверки (ревизии) акта проверки (ревизии) заказным почтовым отправлением с уведомлением о его вручении.

56. Срок проведения проверки (ревизии), установленный при назначении проверки (ревизии), может быть продлен лицом, уполномоченным назначать проверку (ревизию), на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы, но не более чем на 30 рабочих дней. Согласование с заместителем руководителя Службы осуществляется в соответствии с распределением обязанностей между руководителем Службы и его заместителями.

57. В удостоверении на проведение проверки (ревизии) делается отметка о продлении срока проверки (ревизии), которая заверяется подписью лица, принявшего решение о продлении срока проверки (ревизии), и печатью Службы. В случае значительной удаленности проверяемого объекта продление срока проверки (ревизии) допускается оформлять приказом руководителя Службы без отметки в удостоверении на проведение проверки (ревизии).

Решение о продлении срока проведения проверки (ревизии) доводится руководителем ревизионной группы до сведения руководителя проверяемого объекта в течение 3 рабочих дней со дня продления срока проведения проверки (ревизии)

58. Проверка (ревизия) может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемом объекте либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии).

59. Решение о приостановлении проверки (ревизии) принимается лицом, назначившим проверку (ревизию), на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы.

В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки (ревизии) лицо, принявшее такое решение:

1) письменно извещает руководителя проверяемого объекта о приостановлении проверки (ревизии);

2) направляет в проверяемый объект письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).

60. После устранения причин приостановления проверки (ревизии) ревизионная группа возобновляет проведение проверки (ревизии) в сроки, устанавливаемые лицом, назначившим проверки (ревизии).

В удостоверении на проведение проверки (ревизии) делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения проверки (ревизии) с указанием нового срока проверки (ревизии). Указанные отметки в удостоверении на проведение ревизии (проверки) заверяются подписью лица, принявшего решение о приостановлении и возобновлении проведения проверки (ревизии), и печатью Службы.

61. При подготовке к проведению проверки (ревизии) участники ревизионной группы должны изучить: программу проверки (ревизии); законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки (ревизии); бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемого объекта; материалы предыдущих проверок (ревизий) проверяемого объекта.

62. Проверка (ревизия) может быть завершена раньше срока, установленного в удостоверении на проведение проверки (ревизии).

63. При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, исполнители контрольного мероприятия, имеющие допуск к государственной тайне, предъявляют справки о допуске.

5. Порядок проведения контрольного мероприятия.

64. Руководитель ревизионной группы должен:

предъявить руководителю проверяемого объекта удостоверение на проведение проверки (ревизии);

ознакомить его с программой проверки (ревизии);

представить участников ревизионной группы;

решить организационно-технические вопросы проведения проверки (ревизии)

При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне участники ревизионной группы, которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам программы проверки (ревизии), предъявляют документы, удостоверяющие их личность, справки о допуске и предписания на выполнение заданий.

65. При проведении проверки (ревизии) участники ревизионной группы должны иметь служебные удостоверения.

66. Исходя из темы проверки (ревизии) и ее программы руководитель ревизионной группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки (ревизии), а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.

Руководитель ревизионной группы распределяет вопросы программы проверки (ревизии) между участниками ревизионной группы.

67. В ходе проверки (ревизии) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемого объекта и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.

68. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки (ревизии).

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки). Объем выборки и ее состав определяются руководителем ревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

69. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки (ревизии) принимает руководитель ревизионной группы исходя из содержания вопроса программы проверки (ревизии), объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемом объекте, срока проверки (ревизии) и иных обстоятельств.

70. В ходе ревизии (проверки) могут проводиться контрольные действия по изучению:

учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);

полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;

фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в республиканской собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;

состояния системы внутреннего контроля в проверяемом объекте, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;

принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки (ревизии).

71. Руководитель ревизионной группы вправе получать от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемого объекта необходимые письменные объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки (ревизии), документы и заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольных действий.

72. В ходе проверки (ревизии) может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.

Встречная проверка назначается руководителем Службы по письменному представлению руководителя ревизионной группы.

Для проведения встречной проверки в организациях, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации, руководитель Службы или лицо, им уполномоченное, командирует сотрудника в субъект Российской Федерации, на территории которого необходимо провести встречную проверку.

73. В ходе проверки (ревизии) по решению руководителя ревизионной группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки (ревизии).

Указанная справка составляется участником ревизионной группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем ревизионной группы, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.

В случае отказа указанного должностного лица подписать справку в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.

Справки прилагаются к акту проверки (ревизии), акту встречной проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки (ревизии), акта встречной проверки.

74. В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе ревизии (проверки), встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки (ревизии), промежуточный акт встречной проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемого объекта.

Промежуточный акт проверки (ревизии), промежуточный акт встречной проверки оформляется в порядке, установленном для оформления соответственно акта проверки (ревизии) или акта встречной проверки.

Промежуточный акт проверки (ревизии), промежуточный акт встречной проверки подписывается участником ревизионной группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы ревизии (проверки), встречной проверки, и руководителем ревизионной группы, а также руководителем организации.

Факты, изложенные в промежуточном акте проверки (ревизии), промежуточном акте встречной проверки, включаются соответственно в акт проверки (ревизии) или акт встречной проверки.

6. Порядок оформления результатов контрольного мероприятия

75. Результаты проверки (ревизии) оформляются актом проверки (ревизии).

При проверке муниципальных образований- получателей межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета оформляется сводный акт в части сводных сумм выявленных нарушений при расходовании межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета.

76. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки.

Акт встречной проверки прилагается к акту проверки (ревизии), в рамках которой была проведена встречная проверка.

77. Акт проверки (ревизии), акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте проверки (ревизии), акте встречной проверки в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.

78. Акт проверки (ревизии) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

79. Вводная часть акта проверки (ревизии) должна содержать следующие сведения:

тема проверки (ревизии);

дата и место составления акта проверки (ревизии)

номер и дата удостоверения на проведение проверки (ревизии);

основание назначения проверки (ревизии), в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;

фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы;

проверяемый период;

срок проведения проверки (ревизии);

сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН, код по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств республиканского бюджета (при наличии);

ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);

сведения об учредителях (участниках) (при наличии);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета закрытые на момент проверки (ревизии), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах федерального казначейства;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

кем и когда проводилась предыдущая проверка (ревизия), а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе предыдущей проверки (ревизии);

иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы, для полной характеристики проверенной организации.

80. Описательная часть акта проверки (ревизии) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки (ревизии).

81. Заключительная часть акта ревизии (проверки) должна содержать обобщенную информацию о результатах ревизии (проверки), в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

82. Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.

83. Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:

тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;

вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;

дата и место составления акта встречной проверки;

номер и дата удостоверения на проведение встречной проверки;

фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;

проверяемый период;

срок проведения встречной проверки;

сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

иные данные, необходимые, по мнению работников, проводивших встречную проверку, для полной характеристики проверенной организации.

84. Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.

85. При составлении акта проверки (ревизии), акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

86. Результаты проверки (ревизии), встречной проверки, излагаемые в акте проверки (ревизии), акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.

Документы могут содержать сведения, зафиксированные как в письменной, так и в иной форме. Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки (ревизии), акту встречной проверки.

Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки (ревизии), встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.

87. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки (ревизии), встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.

88. В акте проверки (ревизии), акте встречной проверки не допускаются:

выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;

морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.

89. Акт проверки (ревизии) составляется:

- в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Службы.

- в трех экземплярах: один экземпляр для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена проверка (ревизия); один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Службы - при проведении проверки (ревизии) по мотивированному обращению правоохранительного органа.

90. Каждый экземпляр акта проверки (ревизии) подписывается руководителем ревизионной группы и руководителем организации.

При проверке муниципальных образований сводный акт подписывается главой местной администрации, руководителем финансового органа муниципального образования и руководителем ревизионной группы и заверяется печатями местной администрации и финансового органа муниципального образования.

В случае если в ходе проверки (ревизии) участниками ревизионной группы не составлялись справки, то они подписывают каждый экземпляр акта проверки (ревизии) вместе с руководителем ревизионной группы.

91. Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для Службы; один экземпляр для проверенной организации. Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается работником, проводившим встречную проверку, и руководителем организации.

92. Должностное лицо Службы или руководитель ревизионной группы устанавливают по согласованию с руководителем проверяемой организации срок для ознакомления последнего с актом проверки (ревизии), актом встречной проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта. При наличии у руководителя организации возражений по акту проверки (ревизии), акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки (ревизии), акту встречной проверки приобщаются к материалам проверки (ревизии).

93. Руководитель ревизионной группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается лицом, назначившим проверку (ревизию), встречную проверку. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки (ревизии), встречной проверки. Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.

94. О получении одного экземпляра акта проверки (ревизии), акта встречной проверки руководитель организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта проверки (ревизии), акта встречной проверки, который остается в Службе. Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта проверки (ревизии), акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.

95. В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт проверки (ревизии), акт встречной проверки руководителем ревизионной группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт проверки (ревизии), акт встречной проверки в тот же день направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации. Документ, подтверждающий факт направления акта проверки (ревизии), акта встречной проверки проверенной организации, приобщается к материалам проверки (ревизии), встречной проверки.

96. Акт проверки (ревизии) со всеми приложениями представляется лицу, назначившему проверки (ревизии), не позднее 5 рабочих дней после даты окончания проверки (ревизии). Порядок комплектования, передачи, учета и хранения материалов проверки (ревизии) устанавливается руководителем Службы.

97. В ходе контрольного мероприятия исполнителем формируется ведомость установленных нарушений и недостатков.

Перечень нарушений и недостатков является методическим и информационно-справочным документом и предназначен для использования специалистами Службы при подготовке и проведении контрольных мероприятий в целях обеспечения единого подхода к выявлению и оценке нарушений и недостатков и их последствий при исполнении государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля, а также для унификации и обобщения его результатов.

Перечень нарушений и недостатков, выявляемых в ходе осуществления государственного финансового контроля, подлежит актуализации по мере внесения изменений в законодательные и нормативные правовые акты Российской Федерации и Республики Дагестан.

98. Материалы каждой проверки (ревизии) в делопроизводстве Службы должны составлять отдельное дело с соответствующим номером, наименованием и количеством томов этого дела. Материалы контрольного мероприятия состоят из описи, акта проверки (ревизии), приложений, на которые имеются ссылки в акте, заключения на письменные замечания к акту (при наличии), ведомости нарушений и недостатков, объяснений должностных и материально ответственных лиц, переписки, копий необходимых первичных документов.

99. По завершении контрольного мероприятия исполнитель должен внести все данные, предусмотренные программным комплексом.

7. Порядок подготовки отчетов по итогам контрольных мероприятий

100. Отчет по результатам контрольного мероприятия является итоговым документом о результатах проведенного контрольного мероприятия с выводами и предложениями.

В отчете приводится анализ финансово-хозяйственной деятельности объекта проверки, излагаются в сокращенном виде факты установленных нарушений с последующими выводами и предложениями рекомендательного характера. Объем отчета не должен превышать разумных пределов и при этом отражать масштабы и характер проведенного контрольного мероприятия.

101. Сводный отчет по итогам комплексной проверки, проведенной с охватом деятельности нескольких организаций или структурных подразделений, готовится руководителем ревизионной группы в виде сводного анализа итогов всех проведенных в рамках контрольного мероприятия проверок (ревизий), обобщения и изучения причин и последствий выявленных нарушений и недостатков в деятельности проверенных организаций.

102. Отчет составляется в 3-х экземплярах, один из которых направляется Президенту Республики Дагестан, другой - Председателю Правительства Республики Дагестан, третий - приобщается к материалам контрольного мероприятия.

103. Отчет состоит из вводной, описательной и итоговой частей.

104. Вводная часть содержит информацию об основании и цели контрольного мероприятия, наименовании проверенных объектов, охваченном периоде их деятельности. При проведении комплексной проверки приводится перечень оформленных актов.

105. Описательная часть формируется на основе вопросов программы контрольного мероприятия в систематизированном виде и включает сокращенную информацию, зафиксированную в акте проверки (ревизии).

При описании установленных нарушений и недостатков указываются положения законодательных и нормативных правовых актов, требования которых были нарушены, содержание, период и документально подтвержденная сумма нарушения. Суммы идентичных содержанию нарушений могут быть указаны в общей сумме.

106. Итоговая часть включает выводы по результатам контрольного мероприятия, предложения и рекомендации по реализации результатов проверок (ревизий).

Выводы содержат общие суммы объема проверенных средств, установленных нарушений и сумм, подлежащих возмещению. Формулирование выводов осуществляется в последовательности, исходящей из их значимости.

Последовательность предложений по устранению нарушений и недостатков и их дальнейшему недопущению логически следует из приведенных выводов, в том числе указываются:

порядок и меры по возмещению материального ущерба, а также по устранению выявленных недостатков и финансовых нарушений;

рекомендации руководителям проверенных объектов по разработке плана мероприятий и назначению лиц, ответственных за устранение выявленных нарушений;

предложения контрольным и иным органам республики по организации и проведению совместных мероприятий, направленных на решение проблемных вопросов по предмету проведенного контрольного мероприятия;

предложения Президенту и Председателю Правительства Республики Дагестан, руководителям государственных органов исполнительной власти и органов местного самоуправления республики о привлечении к ответственности должностных лиц проверенных организаций;

предложения по внесению изменений и дополнений в республиканские нормативно-правовые акты;

иные предложения.

107. Подготовка и согласование проекта отчета осуществляется в следующие сроки:

по результатам комплексной документальной ревизии – в течение 10-ти рабочих дней после подписания акта ревизии;

по результатам документальной ревизии – в течение 7-ми рабочих дней после подписания акта ревизии;

по результатам тематической проверки – в течение 5-ти рабочих дней после подписания акта проверки.

108. По итогам внеплановых контрольных мероприятий отчет составляется по решению руководителя Службы.

109. В соответствии с Положением Службы направляет Президенту и Председателю Правительства Республики Дагестан ежегодные и ежеквартальные отчеты об итогах контрольной деятельности.

110. Проекты расширенного годового отчета и кратких отчетов по итогам 1 квартала, полугодия и 9-ти месяцев подготавливаются и представляются на рассмотрение руководителю Службы в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

111. Ответственность за подготовку проектов отчетов возлагается на начальников отделов ответственных за проведение контрольного мероприятия.

8. Реализация результатов проверки (ревизии)

112. Началом реализации материалов проверки (ревизии) считается дата следующего рабочего дня после подписания акта проверки (ревизии).

113. Руководителями ревизионных групп по каждой проведенной ими проверке (ревизии) готовится и направляется руководителю Службы доклад о результатах проверки (ревизии) (далее - Доклад), в срок до 3 рабочих дней.

Доклад до направления руководителю Службы согласовывается с заместителем руководителя Службы.

114. В Докладе в обобщенном виде приводятся сведения о проверенной организации, о проведенных документальных и фактических исследованиях, о сумме и основных видах выявленных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, а также приводятся предложения по принятию мер принуждения за выявленные нарушения, повышению эффективности использования бюджетных средств.

115. Руководитель Службы, заместитель руководителя Службы по представленному Докладу в срок не более 8 рабочих дней определяют порядок реализации материалов проверки (ревизии).

116 По результатам проверки (ревизии), в ходе которой выявлены нарушения законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере, Руководитель Службы, заместитель Руководителя Службы применяют меры, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации, Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, Законом Республики Дагестан от 6.06.2005 г. № 23 «О бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Республике Дагестан»;

Кодексом Республики Дагестан об административных правонарушениях от 07.06.2006 г. № 32 (принят Народным Собранием РД 25.05.2006 г.);

117. На основании доклада и материалов проверки (ревизии) руководитель Службы выносит обязательное к исполнению проверенной организацией (ее должностными лицами) предписание по устранению выявленных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере (далее - предписание). Предписание направляется в течение 8 рабочих дней после даты определения руководителем Службы, заместителем руководителя Службы порядка реализации материалов проверки (ревизии).

В течение месяца со дня вынесения предписания проверенной организацией должны быть приняты конкретные меры по устранению допущенных нарушений законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере, их причин и условий, им способствующих; о результатах принятых мер незамедлительно сообщается в Службу в письменной форме.

В предписании руководителя Службы указываются:

- фамилия, имя, отчество руководителя проверенной организации либо руководителя организации - главного распорядителя, распорядителя, которому подведомственна проверенная организация;

- наименование юридического лица, руководителю которого выносится предписание;

- перечисляются факты выявленных проверкой (ревизией) нарушений законодательства Российской Федерации и Республики Дагестан в финансово-бюджетной сфере, с указанием содержания нарушения, суммы расчетно-платежной операции, совершенной с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств), нормативно-правового акта, положения которого нарушены, документов, подтверждающих нарушение;

- способы (предложения) по устранению выявленных проверкой (ревизией) нарушений законодательства Российской Федерации и Республики Дагестан в финансово-бюджетной сфере;

- сроки принятия мер по устранению выявленных проверкой (ревизией) нарушений законодательства Российской Федерации и Республики Дагестан в финансово-бюджетной сфере;

- срок извещения должностного лица, вынесшего предписание, о принятых мерах по устранению допущенных нарушений законодательства Российской Федерации и Республики Дагестан в финансово-бюджетной сфере.

Форма предписания утверждается приказом руководителя Службы.

118. Также по результатам проверки (ревизии) Руководитель Службы выносит обязательное к рассмотрению представление о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса (далее - представление).

Представление направляется в течение 8 рабочих дней после даты определения руководителем Службы, заместителем руководителя Службы порядка реализации материалов проверки (ревизии).

Представление подлежит обязательному рассмотрению не позднее чем в тридцатидневный срок с момента его поступления. О результатах рассмотрения представления незамедлительно сообщается в Службу в письменной форме.

В представлении руководителя Службы указывается:

- фамилия, имя, отчество руководителя организации - главного распорядителя, распорядителя, которому подведомственна проверенная организация, либо фамилия, имя, отчество руководителя проверенной организации - получателя бюджетных средств;

- перечисляются факты выявленных проверкой (ревизией) нарушений законодательства Российской Федерации и Республики Дагестан в финансово-бюджетной сфере с указанием содержания нарушения, суммы расчетно-платежной операции, совершенной с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств), нормативно-правового акта, положения которого нарушены;

- предложение о рассмотрении представления и о принятии мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений законодательства Российской Федерации и Республики Дагестан в финансово-бюджетной сфере;

- срок для рассмотрения представления и принятия соответствующих мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений законодательства Российской Федерации и Республики Дагестан.

Форма представления утверждается приказом руководителя Службы.

119. При проверке муниципальных образований предписания, представления выносятся по каждому отдельному акту проверки (ревизии) проверенной организации.

120. Предписание, представление подготавливается руководителем ревизионной группы, визируется у начальника Отдела организационно-аналитической работы и методологии или лица его замещающего, начальника контрольно-правового отдела или лица его замещающего, согласовывается с заместителем руководителя Службы и подписывается руководителем Службы.

121. В случае значительной удаленности проверяемой организации, проведения выездной проверки (ревизии), реализация результатов проверки (ревизии), вынесение представлений, предписаний Службы допускается после возвращения руководителя ревизионной группы, участников ревизионной группы из командировки, в срок до 8 рабочих дней.

122. В случае невыполнения в установленный срок предписания или представления принимаются меры по применению административной ответственности по части 1 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

123. В случае выявления фактов нецелевого использования бюджетных средств, нарушения срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе, нарушения сроков перечисления платы за пользование бюджетными средствами, уполномоченными лицами Службы составляются протоколы об административных правонарушениях в соответствии с действующим законодательством

124. Результаты проведенных контрольных мероприятий рассматриваются, анализируются и обобщаются отделами Службы в целях подготовки предложений по повышению эффективности осуществляемого государственного финансового контроля, по совершенствованию законодательных, нормативных правовых актов в части введения мер ответственности за нарушения в финансово-бюджетной сфере и других мер, направленных на предотвращение нарушений.

125. В случае невозможности устранения выявленных проверкой (ревизией) нарушений в установленный срок законный представитель проверенной организации, которому выдано предписание по устранению выявленных нарушений и представление о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса, направляет в Службу ходатайство с просьбой о продлении срока устранения нарушения с предложением даты выполнения предписываемых мероприятий. Руководитель, либо при его отсутствии заместитель руководителя Службы рассматривает поступившее ходатайство и выносит решение о продлении срока устранения нарушения или об отклонении ходатайства и оставлении срока устранения нарушения без изменения и направляет решение лицу, заявившему ходатайство. В случае продления сроков исполнения предписания или представления руководителем Службы устанавливаются новые сроки исполнения.

126. Руководителем Службы срок исполнения предписания по устранению выявленных нарушений может быть приостановлен:

- в случае возбуждения уголовного дела по материалам проверки (ревизии), - до принятия окончательного решения по уголовному делу;

- в случае подачи законным представителем проверенной организации, которому выдано предписание по устранению выявленных нарушений, заявления о признании незаконным и отмене предписания в суд или арбитражный суд, - до вступления решения суда в законную силу;

- в иных случаях - до прекращения обстоятельств, послуживших основанием для приостановления предписания.

127. Административно-правовой отдел ведет учет вынесенных Службой предписаний и представлений.

8.1. Порядок вынесения предписаний и представлений по итогам контрольного мероприятия

128. Служба при исполнении государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля имеет право направлять по итогам контрольных мероприятий:

в проверенные организации и их вышестоящие органы обязательные для исполнения предписания по устранению выявленных нарушений и недостатков с рекомендациями по их недопущению;

финансовым органам, уполномоченным на принятие мер принуждения, обязательные к рассмотрению представления о взыскании, уменьшении финансирования на сумму нецелевого использования средств республиканского бюджета Республики Дагестан, применении иных предусмотренных законодательством видов ответственности.

129. В предписании должны быть указаны:

наименование юридического лица, в отношении которого выносится предписание;

тема и проверенный период проверки (ревизии);

суммы и краткое содержание установленных нарушений со ссылкой на нормативные правовые акты, положения которых были нарушены;

предложения и рекомендации по устранению и недопущению нарушений законодательства и недостатков в ведении финансово-хозяйственной деятельности, привлечению к мерам ответственности должностных лиц, допустивших нарушения;

суммы и методы возмещения причиненного государству ущерба;

срок принятия мер по устранению нарушений требований законодательства.

130. Установленные нарушения и недостатки группируются и излагаются в предписании в соответствии со структурой согласованной ведомости нарушений и недостатков. Предложения и рекомендации по сути и содержанию должны соответствовать выводам и предложениям, приведенным в отчете по итогам контрольного мероприятия.

131. В предписании указывается срок его исполнения и извещения Службы о принятии мер по устранению установленных нарушений и выполнению предписанных рекомендаций. Первоначальный срок принятия проверенным объектом мер по исполнению предписания составляет 30 рабочих дней, в зависимости от объема и продолжительности выполняемых мероприятий и иных объективных причин срок исполнения предписания может быть продлен.

132. Предписание, представление составляется должностным лицом, ответственным за подготовку итоговых документов проверки (ревизии), в течение 3-х рабочих дней со дня подписания руководителем Службы отчета по итогам контрольного мероприятия. При значительном объеме содержания предписания (по итогам комплексных проверок) срок подготовки предписания может быть продлен по усмотрению руководителя Службы. Предписание, представление визируется у начальника административно-правового отдела или лица его замещающего, согласовывается с заместителем руководителя Службы по курируемому направлению.

133. Предписание представляется на подпись руководителю Службы в 3-х экземплярах (один подписанный экземпляр направляется проверенному объекту, второй приобщается к материалам проверки, третий сохраняется в исходящей корреспонденции). Копия предписания передается в административно-правовой отдел для ведения учета и оперативного контроля за исполнением.

134. Проверенная организация, которой было направлено предписание, должна исполнить его в установленный срок и представить в Службу полную и документально подтвержденную информацию об исполнении предписания, включающую:

письмо на бланке проверяемой организации с последовательным описанием сведений об исполнении предписания;

план мероприятий по устранению установленных нарушений и недостатков с указанием сроков исполнения и назначением ответственных лиц;

копии документов, подтверждающих проведение принятие мер.

135. В целях координации действий при осуществлении контроля за своевременным и целевым использованием, сохранностью средств республиканского бюджета Республики Дагестан Служба взаимодействует с Министерством финансов Республики Дагестан на основе заключенного Соглашения по вопросу реализации представлений Службы, вынесенных по фактам использования бюджетных средств не по целевому назначению.

136. В случае выявления фактов совершения бюджетных нарушений, в отношении совершивших их лиц применяются меры бюджетного принуждения, в пределах и в порядке, предусмотренных Бюджетным кодексом РФ

137. Уведомление о применении бюджетных мер принуждения (далее - уведомление) составляется должностным лицом, ответственным за подготовку итоговых документов проверки (ревизии), в течение 2-х рабочих дней со дня подписания руководителем Службы отчета по итогам контрольного мероприятия.

138. Уведомление представляется на подпись руководителю Службы в 3-х экземплярах (один подписанный экземпляр направляется в Министерство финансов Республики Дагестан или финансовые органы муниципальных образований Республики Дагестан, второй приобщается к материалам проверки, третий сохраняется в исходящей корреспонденции).

Копия уведомления передается в административно-правовой отдел для ведения учета и текущего контроля за реализацией.

139. В Министерство финансов Республики Дагестан Уведомление о применении бюджетных мер принуждения направляется на бумажном носителе, выписки из подписанного акта, заключения к разногласиям, приложения, отражающие сущность нецелевого использования, направляются в электронном виде.Подписанное уведомление и материалы проверки (ревизии) направляются в Министерство финансов Республики Дагестан в течение 1-го рабочего дня.

140. Оперативный контроль за соблюдением сроков и полнотой исполнения предписаний, реализацией представлений, уведомлений, ведение сводно-информационной базы данных, текущая работа с затребованной информацией и представленными документами, подготовка приказов по исполнению предписаний и реализации представлений осуществляется специалистами административно-правового отдела.

141. При проверке муниципальных образований предписания, представления выносятся по каждому отдельному акту проверки (ревизии) .

8.2. Порядок возбуждения и осуществления производства по делам об административных правонарушениях

142. В случае выявления фактов, указывающих на событие административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена статьями 15.1, 15.14 - 15.15.16, частью 1 статьи 19.4, частью 1 ст.19.5, статьей 19.7 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, уполномоченными лицами Службы, в соответствии с пунктом 8 статьи 10.2 Кодекса Республики Дагестан об административных правонарушения, в пределах своих полномочий, составляются протоколы об административных правонарушениях.

143. Правом на рассмотрение дел об административных правонарушениях обладают руководитель Управления и его заместители. Дела об административных правонарушениях рассматриваются в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации и Республики Дагестан.

144. Протоколы об административных правонарушениях по части 1 статьи 19.4, части 1 статьи 19.5, статьи 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях направляются на рассмотрение мировому судье, уполномоченному рассматривать дела об административных правонарушениях указанной категории, в течение 3-х рабочих дней с момента составления протокола.

145. К протоколу должны быть приложены доказательства - материалы проверок (ревизий), заверенные копии первичных документов, свидетельствующие о факте правонарушения, объяснение законного представителя юридического лица, в отношении которого возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела.

146. Ведение регистрации протоколов об административных правонарушениях, сбор сведений и проведение сверок с органами, уполномоченными рассматривать дела об административных правонарушениях, проводится специалистами административно-правового отдела.

8.3. Порядок проведения контроля за реализацией итогов контрольных мероприятий

147. В целях реализации итогов контрольных мероприятий Служба осуществляет контроль за полным и своевременным устранением проверенными объектами установленных нарушений и недостатков, исполнением рекомендаций Службы по их недопущению, возмещению причиненного государству ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц (далее – итоговый контроль).

148. Итоговый контроль может быть осуществлен в форме как выездной проверки на место расположения проверенного объекта, так и документарной проверки, проведенной по информации и первичным документам, представленным проверенным объектом в подтверждение принятия мер по устранению установленных нарушений и недостатков.

149. Итоговый контроль осуществляется с момента окончания срока, установленного в предписании до полного устранения проверенным объектом установленных нарушений и реализации всех предписанных по итогам контрольного мероприятия предложений и рекомендаций Управления.

150. Срок проведения проверки в целях осуществления итогового контроля установлен от 3-х до 5-ти рабочих дней в зависимости от объема работы.

151. Результаты последующего контроля оформляются приказом руководителя Службы в 2-х экземплярах, один из которых с сопроводительным письмом направляется руководителю проверенного объекта, второй – приобщается к приказам по общей деятельности Службы.

При необходимости уведомления вышестоящего органа проверенного объекта, осуществляющего контроль за исполнением предписания, приказ составляется в 3-х экземплярах, один из которых с сопроводительным письмом направляется указанному органу.

Копия приказа предоставляется в административно-правовой отдел для ведения учета исполнения предписаний.

152. По итогам проверки, в рамках итогового контроля, проведенной с выходом на место расположения проверенного объекта, составляется акт проверки в 2-х экземплярах, один из которых предоставляется для ознакомления руководителю и главному бухгалтеру проверенного объекта.

153. В состав мероприятий по итоговому контролю входит также взаимодействие с Министерством финансов Республики Дагестан, осуществляемое путем проведения сверок данных, направления запросов и получения приказов Министерства, уведомлений по реализации представлений о взыскании или изменении бюджетных ассигнований, применении иных предусмотренных законодательством видов ответственности.

154. Оперативный итоговый контроль за соблюдением сроков, полнотой исполнения предписаний, реализацией представлений, а также формирование и ведение сводно-информационной базы данных, рассмотрение затребованной информации и представленных документов, подготовка приказов по результатам последующего контроля осуществляется специалистами административно-правового отдела.

155. Сводно-информационная база данных итогового контроля формируется в электронном виде для оперативного получения и представления информации по осуществлению контроля за исполнением предписаний и реализации представлений Службы, составленных по итогам контрольных мероприятий. Исполнитель, ответственный за ведение базы данных, формирует и актуализирует в текущем режиме сведения об исполнении проверенным объектом предписания и реализации представлений.

156. Сводно-информационная база данных итогового контроля должна содержать следующие сводные показатели (общие суммы) по устранению нарушений в разрезе по годовым периодам:

наименование объекта проверки;

сумма выявленных финансовых нарушений;

сумма финансовых нарушений, восстановленная в ходе проверки;

сумма финансовых нарушений, подлежащая возмещению, в том числе по типам, видам и классам нарушений;

порядок и меры по устранению допущенных нарушений;

сумма устраненных за определенный год нарушений, в том числе по типам, видам, классам нарушений и методам возмещения;

сведения о привлечении должностных лиц к мерам ответственности;

сумма финансовых нарушений, снятых с контроля, реквизиты приказа, на основании которого произведено снятие нарушения с контроля;

сумма финансовых нарушений, восстановленная за ряд лет;

сумма финансовых нарушений, оставшаяся на контроле за ряд лет;

фамилия и инициалы исполнителя, реквизиты приказа проверки последующего контроля, проведенного с выходом на место расположения проверенного объекта;

реквизиты приказа по итогам проверки, проведенной на основании документов представленных проверенным объектом;

реквизиты сопроводительного письма к информации, представленной проверенным объектом, краткое содержание принятых мер по устранению нарушений;

дата внесения записи в базу данных итогового контроля.

157. Отказ или уклонение должностных лиц проверенных объектов и их вышестоящих органов от своевременного предоставления необходимой информации или документации по требованию Службы, а также предоставление ложной информации влечет за собой ответственность, установленную законодательством.

IV. Порядок и формы контроля за исполнением государственной функции

158. Общий контроль за организацией контрольной работы, соблюдением порядка исполнения специалистами Службы положений Регламента и иных нормативных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля, обеспечивается руководителем Службы и его заместителями.

159. Специалисты, уполномоченные исполнять государственную функцию, несут персональную ответственность за соблюдение сроков и порядка исполнения административных процедур, а также ответственность за правильность применения норм законодательства и обоснованность принятых решений при исполнении возложенных на них должностных функций.

Ответственность специалистов закрепляется в их должностных регламентах в соответствии с требованиями законодательства.

160. Текущий контроль за соблюдением и исполнением специалистами Службы государственной функции осуществляют:

начальники отделов в части контроля над исполнителями за соблюдением сроков и последовательностью действий, определенных административными процедурами, а также качеством документов, оформляемых по итогам контрольных мероприятий;

начальник административно-правового отдела в части контроля за исполнением работниками правил организации документооборота, обеспечением защиты и порядка доступа к информации, сохранностью архивных документов;

161. Периодичность осуществления текущего контроля устанавливается руководителем Службы.

162. Проверки полноты и качества исполнения государственной функции организуются в соответствии с приказом руководителя Службы.

163. Периодичность проведения проверок может носить плановый характер (осуществляться на основании планов работы Службы) и внеплановый характер (по обращению, поступившему в Службу).

164. Для проведения проверки полноты и качества исполнения государственной функции формируется комиссия, в состав которой включаются ответственные специалисты Службы. Состав комиссии и порядок осуществления деятельности комиссии утверждаются руководителем Службы.

Результаты деятельности комиссии оформляются в виде акта, в котором отмечаются выявленные недостатки и предложения по их устранению.

165. Общественный контроль за соблюдением настоящего Административного регламента осуществляется гражданами и юридическими лицами в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

166. Ответственность должностных лиц, осуществляющих мероприятия по контролю.

167. Должностные лица, осуществляющие мероприятия по контролю, несут персональную ответственность за соблюдение ограничений во время проведения проверок и за надлежащее исполнение обязанностей при проведении проверок, в том числе за:

соблюдение порядка и сроков проведения проверок;

порядок оформления результатов проверок;

меры, принимаемые в отношении фактов нарушений, выявленных при проведении проверки.

168. Ответственность должностных лиц за нарушение требований настоящего Регламента и норм действующего законодательства Российской Федерации закрепляется в их должностных регламентах.

169. Должностное лицо Службы ответственное за кадровое обеспечение ведет учет случаев ненадлежащего исполнения должностными лицами служебных обязанностей.

170. О мерах, принятых в отношении виновных в нарушении законодательства Российской Федерации должностных лиц, в течение десяти дней со дня принятия таких мер, Служба сообщает в письменной форме лицам, права и (или) законные интересы которых нарушены.

V. Досудебный (внесудебный) порядок обжалования действий (бездействия) должностного лица, а также принимаемого им решения при исполнении государственной функции

171. Действия (бездействие) и решения должностных лиц Службы, осуществляемые (принятые) в ходе исполнения государственной функции, могут быть обжалованы в досудебном (внесудебном) порядке.

172. В досудебном (внесудебном) порядке могут обжаловаться действия (бездействие) и решения специалистов, заместителей руководителя Службы – руководителю Службы.

173. Основанием для начала процедуры досудебного (внесудебного) обжалования является поступление жалобы (обращения) в Службу лично от заявителя либо в виде почтового отправления.

Жалобы (обращения) принимаются в соответствии с графиком работы Службы, указанном в п. 13 настоящего Регламента.

174. Руководитель Службы и его заместители проводят личный прием заявителей (их представителей). Личный прием проводится в установленные для приема дни и время.

В ходе личного приема заявителю может быть отказано в дальнейшем рассмотрении обращения, если ему ранее был дан ответ по существу поставленных в обращении вопросов, или с согласия заявителя ответ может быть дан устно в ходе личного приема.

175. В письменном обращении указываются:

наименование государственного органа, в который направляется жалоба, либо фамилия, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица;

фамилия, имя, отчество заинтересованного лица (а также фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя в случае обращения с жалобой представителя);

полное наименование юридического лица (в случае обращения организации);

почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ;

предмет обращения;

личная подпись заинтересованного лица (его уполномоченного представителя) и дата, печать юридического лица;

сведения о способе информирования заявителя о принятых мерах по результатам рассмотрения жалобы, в случае обращения на интернет-сайт или по электронной почте.

176. Письменная жалоба рассматривается в течение 30 дней со дня ее регистрации.

177. Заявитель вправе при рассмотрении жалобы представлять дополнительные документы и материалы либо обращения с просьбой об их истребовании.

178. При получении жалобы, в которой содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи, жалоба может быть оставлена без ответа по существу поставленных в ней вопросов.

Если текст жалобы не поддается прочтению, ответ на жалобу не дается, о чем сообщается заявителю, направившему жалобу, в письменном виде, если его почтовый адрес поддается прочтению.

Если в жалобе содержится вопрос, на который заявителю неоднократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми жалобами, и при этом в жалобе не приводятся новые доводы или обстоятельства, руководитель Службы, иное уполномоченное на то должностное лицо вправе принять решение о безосновательности очередного обращения и прекращении переписки с заявителем по данному вопросу при условии, что указанная жалоба и ранее направляемые жалобы рассматривались в Службе. Заявитель, направивший жалобу, уведомляется о данном решении, в письменном виде.

Если в жалобе отсутствуют сведения о лице, обратившемся с жалобой, жалоба не рассматривается.

179. Если в результате рассмотрения жалоба признана обоснованной, то принимается решение об исполнении государственной функции и (или) о применении мер ответственности к должностному лицу Службы, допустившему нарушения в ходе исполнения государственной функции. При этом заявителю направляется письменное уведомление о принятом решении и действиях, осуществляемых в соответствии с принятым решением, в течение пяти рабочих дней после принятия соответствующего решения, но не позднее 30 дней со дня регистрации жалобы.

180. Если в ходе рассмотрения обращение признано необоснованным, заявителю направляется письменное уведомление о результате рассмотрения жалобы с указанием причин, по которым она признана необоснованной, в течение пяти рабочих дней после принятия решения, но не позднее 30 дней со дня регистрации жалобы.

181. Действия (бездействие) и решения должностных лиц Службы, могут быть обжалованы в суде в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.

Приложение № 1

к Административному регламенту исполнения Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля, утвержденному приказом Службы государственного финансового контроля Республики Дагестан  от 25.09.2013 г. №31/1

БЛОК-СХЕМА ИСПОЛНЕНИЯФ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ

Приложение № 2

к Административному регламенту исполнения Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля, утвержденному приказом Службы государственного финансового контроля Республики Дагестан от 25.09. 2013 г. №31/1

АКТ

об отсутствии (запущенности) бухгалтерского учета на проверяемом объекте

"__" ________ 20__ г.                                                                       _____________________

                                          (место составления)

На основании Положения о Службе государственного финансового контроля Республики Дагестан, утвержденного Указом Президента Республики Дагестан от 07.06.2013 г. № 180 «Об утверждении Положения о Службе государственного финансового контроля Республики Дагестан» и в соответствии с Планом контрольных мероприятий на 20__ г. представителями Службы государственного финансового контроля Республики Дагестан в составе: ____________________________________________________________________________ проводится контрольное мероприятие____________________________________________

____________________________________________________________________________

(тема контрольного мероприятия, период проверки)

____________________________________________________________________________

(полное наименование объекта проверки)

В ходе проверки выявлен факт отсутствия (запущенности) бухгалтерского (бюджетного) учета на проверяемом объекте в нарушение требований Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» о ведении сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций, выразившийся_________________________________________________ _______________

___________________________________________________________________________

(описание нарушений правил ведения бухгалтерского учета)

Настоящий акт составлен в соответствии с Административным регламентом исполнения Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля, утвержденным приказом Службы государственного финансового контроля Республики Дагестан от «25» сентября 2013 г. № 31/1, в ______________ экземплярах, один из которых вручен руководителю объекта проверки (или лицу, его замещающему) ____________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. руководителя)

Руководитель группы                                                        _________________________________

(подпись)                                                                      (Ф.И.О.)

Один экземпляр

акта получил                                                                                    _________________________________

(подпись)                                                                      (Ф.И.О)

Приложение № 3

к Административному регламенту исполнения Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля,  утвержденному приказом Службы государственного финансового контроля Республики Дагестан от 25.09.2013 г. №31/1

АКТ № _____

по факту непредставления информации (задержки представления, представления не в полном объеме, представления недостоверной информации)

"__" ________ 20__ г.                                                                                                  _____________________

(место составления)

На основании Положения о Службе государственного финансового контроля Республики Дагестан, утвержденного Указом Президента Республики Дагестан от 07.06.2013 г. № 180 «Об утверждении Положения о Службе государственного финансового контроля Республики Дагестан» и в соответствии с Планом контрольных мероприятий на 20__ г. представителями Службы государственного финансового контроля Республики Дагестан в составе:_____________________________________________________________________ проводится контрольное мероприятие ____________________________________________

____________________________________________________________________________

(тема контрольного мероприятия, период проверки)

____________________________________________________________________________

(полное наименование объекта проверки)

В ходе проведения контрольного мероприятия, "___" ________________ г. должностным лицом_____________________________________________________________________

(Ф.И.О., должность лица, назначенного на проведение контрольного мероприятия)

была запрошена следующая информация (документы): ____________________________________________________________________________

Указанная информация (документы) в установленный срок не представлена (представлена не в полном объеме, представлена недостоверная информация и т.п.).

Таким образом, созданы препятствия при проведении Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан контрольного мероприятия.

Настоящий акт составлен в соответствии с Административным регламентом исполнения Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля, утвержденным приказом Службы государственного финансового контроля Республики Дагестан от 25 сентября 2013 г. № 31/1, в ______________ экземплярах, один из которых вручен руководителю объекта проверки (или лицу, его замещающему) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. руководителя)

Руководитель группы                                                        _________________________________

(подпись)                                                         (Ф.И.О.)

Один экземпляр

акта получил                                                                                    _________________________________

                                                                      (подпись)                                                         (Ф.И.О)

Приложение № 4

к Административному регламенту исполнения Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля,  утвержденному приказом Службы государственного  финансового контроля Республики Дагестан от 25 сентября 2013 г. №31/1

АКТ

по факту отказа в допуске на проверяемый объект

"__" ________ 20__ г                                                                      . _____________________

(место составления)

На основании Положения о Службе государственного финансового контроля Республики Дагестан, утвержденного Указом Президента Республики Дагестан от 07.06.2013 г. № 180 «Об утверждении Положения о Службе государственного финансового контроля Республики Дагестан» и в соответствии с Планом контрольных мероприятий на 20__ г. предусмотрено контрольное мероприятие ___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

(тема контрольного мероприятия, период проверки)

____________________________________________________________________________

(полное наименование объекта проверки)

После предъявления удостоверения на проведение проверки и служебного удостоверения руководителю проверяемого объекта в допуске на проверяемый объект отказано (созданы иные препятствия в допуске на проверяемый объект).

Настоящий акт составлен в соответствии с Административным регламентом исполнения Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля, утвержденным приказом Службы государственного финансового контроля Республики Дагестан от 25 сентября 2013 г. № 31/1, в ______________ экземплярах, один из которых вручен руководителю объекта проверки (или лицу, его замещающему) ____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. руководителя)

Руководитель группы                                                        _________________________________

(подпись)                                                                       (Ф.И.О.)

Один экземпляр

акта получил                                                                                    _________________________________

(подпись)                                                                      (Ф.И.О.)

Приложение № 5

к Административному регламенту исполнения Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля, утвержденному приказом Службы государственного  финансового контроля Республики Дагестан от 25 сеньября 2013 г. №31/1

АКТ

о невозможности приступить к проведению контрольного мероприятия

"__" ________ 20__ г.                                                                                                  _____________________

(место составления)

На основании Положения о Службе государственного финансового контроля Республики Дагестан, утвержденного Указом Президента Республики Дагестан от 07.06.2013 г. № 180 «Об утверждении Положения о Службе государственного финансового контроля Республики Дагестан» и в соответствии с Планом контрольных мероприятий на 20__ г. предусмотрено контрольное мероприятие ___________________________________________________________________________-

___________________________________________________________________________

(тема контрольного мероприятия, период проверки)

____________________________________________________________________________

(полное наименование объекта проверки)

Между тем, проведение указанного контрольного мероприятия не представилось возможным, в связи с отсутствием руководителя (иного уполномоченного должностного лица) проверяемого объекта ____________________________________________________________________________

(Ф.И.О., должность отсутствующего должностного лица)

по причине ____________________________________________________________________________

Настоящий акт составлен в соответствии с Административным регламентом исполнения Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля, утвержденным приказом Службы государственного финансового контроля Республики Дагестан от 25 сентября 2013 г. №31/1, в ______________ экземплярах, один из которых вручен должностному лицу объекта проверки_____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. должностного лица объекта проверки)

Руководитель группы                                                         _________________________________

(подпись)                                                                      (Ф.И.О.)

Один экземпляр

акта получил                                                                                     _________________________________

                                                                      (подпись)                                                                      (Ф.И.О.)

Приложение № 6

к Административному регламенту исполнения Службой государственного финансового контроля Республики Дагестан государственной функции по осуществлению государственного финансового контроля,  утвержденному приказом Службы государственного  финансового контроля Республики Дагестан от 25 сентября 2013 г. №31/1

Руководителю

_______________________________________

(полное наименование организации,

ИНН/ КПП, адрес места нахождения

организации (обособленного подразделения),

Ф.И.О. индивидуального предпринимателя,

физического лица адрес постоянного

места жительства)

Требование

о представлении документов

"__" ________ 20__ г.                                                                                                                               № _________

На основании Положения о Службе государственного финансового контроля Республики Дагестан, утвержденного Указом Президента Республики Дагестан от 07.06.2013 г. № 180 «Об утверждении Положения о Службе государственного финансового контроля Республики Дагестан» и в соответствии с Приказом от _________ №_____ о назначении ____________________________________________________________________________

(тема контрольного мероприятия, период проверки)

____________________________________________________________________________

(полное наименование объекта проверки)

в течение ____ дней со дня получения настоящего требования необходимо представить следующие необходимые для проверки документы: ______________________________________

____________________________________________________________________________,

(наименования, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки документов, период, к которому они относятся)

Истребуемые документы представляются в виде заверенных надлежащим образом копий.

Отказ проверяемого лица от представления запрашиваемых документов, равно как и непредставление их в установленные сроки либо представление их не в полном объеме являются административным правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьей 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Должность лица, вынесшего требование                             (подпись)                                           (Ф.И.О.)

Требование получил__________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. должностного лица, получившего требование)

___________________                                                                                     _________________

Ф.И.О.                                                                       (подпись)                                                                       (дата)